Технологическая карта урока "Какие налоги мы платим"
методическая разработка по обществознанию (9 класс)

Технологическая карта урока обществознания по теме «Какие налоги мы платим»

Изучение данной темы «Налоги» актуально для обучающихся. Налогообложение является  ярким примером взаимодействия человека и государства. В любом государстве налоги составляют большую часть доходов государственного бюджета. На эти средства государство содержит армию,  образование, здравоохранение,  оказывает социальные услуги, выплачивает пенсии и в целом оплачивает значительную часть государственных расходов. Именно поэтому важно понимать, каким образом облагаются налогами наши доходы или имущество, как правильно рассчитать сумму к уплате, знать о ситуациях, в которых налоговое бремя может быть законным образом уменьшено.

Актуальность данной темы подтверждает факт, что статистика  показывает рост  налоговых преступлений (2014 год – 5215, 2018 год – 9305 преступлений). Причины неуплаты налогов могут быть самые разные: «желание» заработать больше денег; непонимание роли и значения функций налогов для современного общества и государства; недостаток знаний о налогах и налоговой системе РФ; мнение, что «налоговое бремя непосильно» и т.д. Урок должен заложить основы позитивного отношения к налогам, сформировать гражданскую позицию обучающегося.

Данный урок строится на основе практико-ориентированной методике, которая включает:

-словесные методы  (вводная беседа, закрепляющая беседа, фронтальная дискуссия)

-наглядные методы (демонстрация)

-практические методы (тестовые задания, решение задач)

В рамках интегрированной образовательной технологии, данный урок построен как  бинарный урок, основанный на межпредметных связях обществознания и математики. Как одна из форм проекта, бинарные уроки:

-служат средством повышения мотивации изучения дисциплины, так как создают условия для практического применения знаний;

-позволяют переносить умения в новые области, что помогают учащимся принимать решения в своей повседневной жизни, выступая в качестве налогоплательщиков, покупателей, продавцов, вне зависимости от дальнейшей профессиональной деятельности;

-обладают огромным воспитательным потенциалом.

Цель  : создать условия для повышения финансовой грамотности обучающихся, предполагающей освоение базовых понятий по теме «Налоги», практических умений и компетенций, формирования культуры грамотного финансового поведения у обучающихся.

Задачи :

- обогатить знания обучающихся новыми экономическими понятиями;

- объяснить обучающимся, почему необходимо своевременно платить налоги и в каких случаях можно воспользоваться налоговыми вычетами;

- совершенствовать вычислительные навыки обучающихся по теме проценты и применить имеющиеся знания в новой ситуации для решения прикладных задач.

Выводы

Изучение основ налоговой грамотности, в частности, проведение урока на тему: «Какие налоги мы платим» способствует формированию личностных характеристик и установки осознания необходимости уплаты налогов, понимание своих прав и обязанностей в сфере налогообложения, ориентацию в действующей системе налогообложения. Налоги – это необходимое условие существования государства. Главное, чтобы ученики понимали, как важно платить налоги. Это и дело чести,  и святая обязанность каждого.

Библиографический список:

1.Конституция РФ (ст. 57)

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации

3. Липсиц И.В. Финансовая грамотность: материалы для учащихся. 8-9 классы общеобразовательных организаций. – М.: ВИТА-ПРЕСС, 2016. – 213с.

4. Шавалеева Ч.М. Налоги: сущность и базовые понятия

5. Чумаченко В.В., Горяев А.П. Основы финансовой грамотности. – М.: «Просвещение», 2019

Электронные ресурсы:

www.minfin.ru – сайт Министерства финансов РФ

www.nalog.ru – сайт Федеральной налоговой службы РФ

 ПРИЛОЖЕНИЕ №1

Историческая справка.  

Налоги появились вместе с государством. Одна из первых известных налоговых систем появилась в Древнем Египте около 5 тысяч лет назад. Все население страны уплачивало налоги фараону. Налогами облагались практически все виды имущества и деятельности: земля, скот, урожай, торговля, операции с недвижимостью. Например, земледельцы должны были отдавать 30% своего урожая. Первые упоминания о регулярных налогах, складывающихся в определенную систему, мы находим в 13-12 вв. до н.э.

 В Древнем Риме налоги платили все, кроме полноправных граждан. Но денег не хватало и пришлось выдумывать косвенные сборы. Одним из первых налогов был введен императором Веспасианом налог на общественные туалеты. Племянник императора усомнился в почтенности таких платежей, Веспасиан ответил знаменитой фразой: «Деньги не пахнут». В то время римляне платили 213 видов налогов и сборов. Кроме налогов на имущество и подушной подати в каждой стране были самые разнообразные налоги: налоги на скот, на производство железа, на погребение умерших, налог на холостяков и др.

 Финансовая система на Руси начала складываться с конца 9 в., с момента образования Древнерусского государства. История знает множество разнообразных форм изымания денег и ценностей у населения: дань, барщина, полюдье, оброк, церковная десятина. Налоговая политика Российского государства начала складываться при Петре I. Источником доходов стали гербовый сбор, подушный сбор с извозчиков, налоги с постоялых дворов, печей, знаменитый налог на усы и бороды, а также на церковные верования –раскольники-староверы были обязаны уплачивать двойную подать. На рубеже 19-20 веков в общих чертах практически сложилась система налогообложения, которая в различных вариантах существует и сейчас.

ПРИЛОЖЕНИЕ №2

1. Петру Ивановичу начисляют заработанную плату в размере 27500 рублей. Укажите размер заработанной платы, которая будет перечислена на карту Петру Ивановичу.

 ( Решение: 27500 * 0,13=3575  рублей( налог). 27500 - 3575 =23925 рублей будут перечислены на карту).

2. Николай Сергеевич, участвуя в шоу «Поле чудес», получил выигрыш в размере 120000 рублей. Его годовая зарплата составляет 250000 рублей. Какой налог на доход физических лиц  уплатит Николай Сергеевич?

(Решение:  120000 * 0,35 = 42000

                    250000 * 0,13= 32500

                    42000 + 32500 = 74500 рублей годовой налог)

3.  Работник хочет получать «на руки» (начисленная зарплата за вычетом подоходного налога) 60 000 рублей. Какой в этом случае должна быть сумма начисленной заработной платы?

(Решение: 100%-13%=87%

                  (60000*100) *87=68966 рублей должна быть сумма начисленной заработной платы)

4. Год назад ваша семья купила земельный участок. По кадастровой стоимости он оценивается в сумму 2600000 рублей. При этом ставка налога составляет 0,25% от кадастровой стоимости. Определи сумму земельного налога.

(Решение: 2600000*0,0025=6500 рублей сумма земельного налога)

ПРИЛОЖЕНИЕ №3

1. Семенов И.И. поступил в  университет для получения второго высшего образования. Стоимость обучения 80000рублей.   Его сын Артем (16 лет) поступил в колледж на платное обучение, стоимостью 35000 рублей в год. Укажите какова будет сумма налогового вычета.

(Решение: 80000 + 35000 = 115000

            115000 * 0,13 = 14950 рублей)  

2. Заработная плата  Савосина  Игоря в прошлом году составляла 50 000 рублей в месяц. В том же году за обучение в вузе он заплатил 100 000 рублей. Игорь имеет право на налоговый вычет, то есть на возврат 13% потраченной на образование суммы, но не более общей суммы подоходного налога (НДФЛ, 13% от полученного дохода), уплаченного за прошлый год. Какую сумму сможет вернуть себе Игорь в текущем году?

(Решение: 50 000*12* 0,13= 78 000 рублей подоходный налог

                  100 000*0,13 =13 000 рублей налоговый вычет, так как налоговый вычет < подоходного налога, значит он получит налоговый вычет в полном размере равный 13 000 рублей)

3. За отчетный финансовый год совокупный доход работника равняется 240 000 рублей. В доход включены выплаты на оплату туристической путевки в размере - 30 000 рублей, материальная помощь к отпуску – 5 000 рублей, дивиденды в сумме 24 000 рублей за предыдущий отчетный год по результатам работы предприятия, пенсии по увечью, полученного в результате производственной травмы – 36 000 рублей. Определить НДФЛ за весь отчетный год, указывая статьи НКРФ.

 (Решение:  Согласно статье 217 Налогового кодекса не облагаются налогом...компенсационные выплаты в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья....

         В соответствии с п. 28 ст. 217 НКРФ не подлежат налогообложению суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам. Поэтому сумму, превышающую указанный предел, следует считать доходом работника, подлежащим обложению в общеустановленном порядке.

         Согласно п. 4 ст. 224 НК дивиденды, полученные физическими лицами, являющимися резидентами РФ, облагаются по ставке 9%.

По ставке 13% облагается240000-30000-5000-24000-36000=145000 руб.

 НДФЛ 145000*13%=18850 руб.

 НДФЛ с материальной помощи будет равен (5000-4000)*13%=130 руб.

 НДФЛ с путевки 30000*13%=3900 руб.

НДФЛ с дивидендов 24000*9%=2160 руб.

Итого НДФЛ по ставке 13% будет равен 22880 руб. (18850+130+3900) Поставке 9% 2160 руб

ПРИЛОЖЕНИЕ №4

Тестовые задания 

1. Обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц, это 

а) тарифы

б) налоги

в) дивиденды

г) страховые выплаты

2.Какой налог является федеральным?

а) налог на имущество организаций;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль организаций.  (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина).

3.Какой налог является региональным?

а) налог на доходы физических лиц;

б) земельный налог;

в) транспортный налог (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)

г) акцизы.

4.Какой налог является местным?

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на имущество физических лиц(К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц;  налог на рекламу;  налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)

г) плата за пользование лесным фондом.

5.При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:

а) недоимку;

б) просрочку;

в) пеню; (При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)

г) разовую доплату.

6.Граждане государства К. уплачивают налоги, размер которых включен в стоимость товаров или услуг. Какой вид налогов они оплачивают?

  а) косвенный

  б) региональный

  в) прямой

  г) федеральный

7. В странах Z и Y учёные проводили опросы общественного мнения. Совершеннолетним гражданам, участвующим в опросе, был задан вопрос: «Что Вы думаете об уплате налогов?».

 Результаты опроса (в % от числа опрошенных) представлены в виде диаграммы.

Сформулируйте по одному выводу: а) о сходстве и б) о различии в позициях групп опрошенных.

ПРИЛОЖЕНИЕ №5

Домашнее задание:

1. В семье Шариковых 5 человек. Папа зарабатывает в месяц 45 тыс. руб., мама – 32 тыс. руб. Дочь учится в школе, сын – студент, его стипендия составляет 1340 руб. в месяц. Бабушка ежемесячно получает пенсию в размере 12 тыс. руб. Шариковы проживают в квартире, которая стоит 1,2 млн руб. (налоговая ставка – 0,1%), и имеют автомобиль мощностью двигателя 220 л. с. Подоходный налог с государственных пособий не взимается; ставка транспортного налога на автомобиль с мощностью двигателя 220 л. с. составляет 65 руб. за 1 л. с. Каковы годовые налоговые выплаты семьи Шариковых?

(Решение: папа – 45 000 * 12=  540 000 руб (доход)

                             7 месяцев папа получает вычеты на детей (до 350 000 руб ) (45 000 – 2 800)*7*0,13 =38 402 руб

                             С 8 по 12 месяцы 45 000*5*0,13 = 29 250 руб

                              38 402 + 29 250 =67 652 руб

                 Мама  - 32 000* 12 = 384 000 руб(доход)

                            10 месяцев мама получает вычеты на детей (до 350 000 руб ) (32 000 – 2 800)*10*0,13 =37 960 руб

                             С 11 по 12 месяцы 32 000*2*0,13 = 8 320 руб

                             37 960 + 8 320 =  46 280 руб

                Налог на квартиру  1 200 000 * 0, 001 = 1 200 руб

                Итого: 67 652 + 46 280 + 1 200 = 115 132 руб)

2. В 2019 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2019 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2019 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

(Решение: База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей. Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.

3. Вячеслав в прошлом году приобрел автомобиль с двигателем мощностью 145 лошадиных сил. Определи сумму транспортного налога.

Таблица ставок на «одну лошадку» транспортного налога в рублях в зависимости от мощности  авто

(Решение: 145*25= 3625 рублей составит транспортный налог)