РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ПМ. 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» для специальности РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ПМ. 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
рабочая программа по экономике по теме

ОДОБРЕНА

на заседании предметной  (цикловой) комиссии «Учетно-экономических и юридических дисциплин»

Протокол №

от  «____» _______________ 2013г.

Председатель П(Ц)К

«Учетно-экономических и юридических дисциплин»

__________________Т.К. Жидкова

УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора  по учебной работе ГБОУ СПО «ПТТТиС»

                                Н.В.Козырицкая

«          »                            201    г.  

Организация-разработчик

Государственное бюджетное

Образовательное учреждение среднего

профессионального образования

«Пятигорский техникум торговли технологии и сервиса»

техникум»

Разработчики        

Сулейманова А.П.- преподаватель

ГБОУ СПО «Пятигорский техникум торговли технологии и сервиса» 

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Код

Наименование результата обучения

ПК 3.1.

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2.

Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4.

Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым операциям.

ОК 1.

Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2.

Организовывать собственную деятельность, выбирая типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3.

Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.

ОК 4.

Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5.

Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

ОК 6.

Работать в коллективе и в команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

ОК 7.

Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на ответственности за результат выполнения заданий (подчиненных), за результат выполнения заданий.

ОК 8.

Самостоятельно определять задачи профессионального и личного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9.

Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.

ОК 10.

Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний ( для юношей).

Код

профессиональных компетенций

Наименования разделов профессионального модуля^[1]*

Всего часов

Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов)

Практика

Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося

Самостоятельная работа обучающегося

Учебная,

часов

Производственная

(по профилю специальности),**

часов

Всего,

часов

в т.ч. лабораторные работы и практические занятия,

часов

в т.ч., курсовая работа (проект),

часов

Всего,

часов

в т.ч., курсовая работа (проект),

часов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

ПК 3.1. – 3.4.

Раздел 1. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

108

72

36

-

36

-

-

24

Производственная практика, (по профилю специальности), часов

24

Всего:

132

72

36

-

36

-

24

Вид учебной работы

Объем часов

Максимальная учебная нагрузка (всего)

108

Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)

72

В том числе:

Практические занятия

36

Контрольные работы

-

Самостоятельная работа обучающегося (всего)

36

Производственная практика (по профилю специальности)

24

Итоговая аттестация в форме экзамена

Наименование разделов и тем

Содержание учебного материала, практические занятия, самостоятельная работа обучающихся

Объем часов

Уровень освоения

1

2

3

4

Раздел 1. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

108

МДК. 03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

108

Раздел 1. Понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей.

4

Тема 1.1. Сущность налоговых платежей

Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога.

2

2

Тема 1.2. Классификация налогов.

Понятие и виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Прямое и косвенное налогообложение.

2

2

Раздел 2. Федеральные налоги

26

Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость

Экономическая сущность НДС. Механизм исчисления НДС в бюджет. Элементы НДС : налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Учет НДС. Порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ

2

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков, облагаемых и необлагаемых оборотов, исчислению налоговой базы и суммы налога в бюджет. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету НДС. Оформление платежного поручения на перечисление НДС в бюджет

4

Тема 2.2. Акцизы

Экономическая сущность акцизов. Подакцизные товары. Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Учет акцизов. Порядок оформления платежных документов на перечисление акцизов в бюджетную систему РФ.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков, облагаемых и необлагаемых оборотов, исчислению налоговой базы и суммы налога в бюджет. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету акцизов. Оформление платежного поручения на перечисление акцизов в бюджет.

2

Тема 2.3. Налог на прибыль организаций

Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения. Элементы налога : налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет налога на прибыль. Понятие налогового учета. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков , учитываемых и не учитываемых при исчисление налога доходов и расходов, , исчислению налоговой базы и суммы налога в бюджет. Нормируемые расходы. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога. Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет

4

Тема 2.4. Налог на доходы физических лиц

Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Элементы налога : налогоплательщики ( понятие резидентов и нерезидентов), объект налогообложения, налоговые льготы (доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты), порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Понятие налоговых агентов. Учет налога. Декларирование доходов физических лиц. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков , облагаемых и необлагаемых доходов, исчислению налоговой базы и суммы налога в бюджет. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога. Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет. Заполнение налоговой документации по налогу

4

Тема 2.5. Государственная пошлина

Экономическая сущность государственной пошлины. Органы и лица, взимающие государственную пошлину. Понятие юридически значимого действия. Элементы государственной пошлины : плательщики, налоговые льготы,  налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет пошлины. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в судах и при совершении нотариальных действий.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков , и сумм госпошлины. Оформление платежного поручения на перечисление государственной пошлины в бюджет.

2

Раздел 3. Региональные налоги

12

Тема 3.1. Налог на имущество организаций

Экономическая сущность налогана имущество организаций. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет налога. Особенности исчисления и  уплаты налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу

2

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков и сумм налога. Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.

2

Тема 3.2. Транспортный налог

Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет транспортного налога. Особенности исчисления и  уплаты  транспортного налога при приобретении права собственности на транспортное средство, снятии с учета транспортного средства. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению транспортного налога. Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.

2

Тема 3.3. Налог на игорный бизнес

Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты  налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению налога на имущество организаций. Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.

2

Раздел 4. Местные налоги

6

Тема 4.1. Налог на имущество физических лиц

Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты  налога.

2

2

Тема 4.2. Земельный налог

Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, (понятие кадастровой стоимости земли), налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты  налога.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению налоговой базы и сумм налога.

2

Раздел 5. Специальные налоговые режимы.

18

Тема 5.1. Упрощенная система налогообложения

Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Условия применения УСН. Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты  налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению налоговой базы и сумм налога

4

Тема 5.2. Единый налог на вмененный доход

Экономическая сущность единого налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Виды деятельности, по которым применяется ЕНВД. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты  налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению налоговой базы и сумм налога

2

Тема 5.3. Единый сельскохозяйственный налог.

Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты  налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

2

3

Практические занятия: решение задач по определению налоговой базы и сумм налога

2

Тема 5.4.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений.

2

2

Тема 5.5.Патентная система налогообложения

Экономическая сущность специального режима в виде системы патентного налогообложения. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога .

2

Раздел 6.Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение.

6

Тема 6.1. Страховые взносы в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования России, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Экономическая сущность страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение. Элементы взносов : плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты, ставки, порядок исчисления, и уплаты. Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов в внебюджетные фонды РФ

2

3

Практические занятия: решение задач по определению плательщиков, облагаемых и необлагаемых выплат, исчислению базы и суммы взносов. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету взносов. Оформление платежного поручения на перечисление взносов во внебюджетные фонды. Заполнение форм отчетности по страховым взносам.

4

Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ

Проработка конспектов занятий.

Самостоятельное изучение учебной литературы, нормативных актов (по разделам и темам ПМ).

Решение практических ситуаций.

Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы

Изучение полномочий законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ в части установления региональных налогов и нормативно-правового регулирования местных налогов.

Изучение особенностей исчисления налоговой базы для расчета НДС.

Ознакомление со спецификой исчисления акцизов, решение практических ситуаций по акцизам.

Изучение особенностей исчисления и уплаты налога банками, страховщиками, негосударственными внебюджетными фондам и, участниками рынка ценных бумаг, решение практических ситуаций по налогу на прибыль организаций.

Решение спорных практических ситуаций по налогам.

36

Производственная практика (по профилю специальности)

Виды работ: определение налогооблагаемых баз для расчета налогов и сборов, применение налоговых льгот; исчисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней; начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; оформление платежных  документов для перечисления налогов и контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям; оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.

Производственную практику рекомендуется проводить концентрированно.

24

Всего

132

Результаты

(освоенные профессиональные компетенции)

Основные показатели оценки результата

Формы и методы контроля и оценки

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

правильность определения налоговой базы по налогам;

правильность составления и оформления документации по налогам, форм налоговой отчетности.

правильность исчисления сумм налогов в бюджетную систему РФ;

правильность определения сроков уплаты налогов и сроков подачи налоговой отчетности в налоговые органы.

Текущий контроль в форме:

защиты практических занятий;

выполнения тестовых заданий;

контрольных работ по темам МДК.

Зачет по МДК

Экзамен по профессиональному модулю.

Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

правильность исчисления сумм страховых взносов во внебюджетные фонды РФ;

правильность определения сроков уплаты страховых взносов и сроков подачи отчетности в органы внебюджетных фондов.

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

правильность оформления платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов.

Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

правильность оформления платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов.