Урок налоги в рамках недели финансовой грамотности
план-конспект урока по обществознанию (8, 9, 10, 11 класс)

Министерство образования и науки РБ

МБОУ «Сосново-Озерская средняя общеобразовательная школа№2»

План-конспект урока по обществознанию

в 10-11 профильных классах

Тема: «Налоги»

     Провел: Шоноев Т.И.,

                                                                                           учитель истории и обществознания  

Сосново-Озерское, 2019

Цель урока:   формирование налоговых знаний у учащихся старших классов,

Задачи урока:

Образовательные:

• познакомить учащихся с понятиями «Налоги», «Госбюджет»;
• понять сущность и значение налогов;
• изучить основные виды налогов, уплачиваемые юридическими и физическими лицами;
• ознакомиться с историей налогообложения в России;
• овладеть информацией об Интернет сайтах для налогоплательщиков;
• научиться выполнять расчёт налога на выигрыш.

Развивающая:

• развить логическое мышление; понимание важности собираемости налогов;
• сформировать умение работать с нормативно-правовыми документами;

Воспитательная:

• задуматься об ответственности за финансовую стабильность России;
• формировать финансовую грамотность, гражданскую ответственность, воспитывать уважение к закону, правовое самосознание;
• сформировать активную жизненную позицию.

Основные понятия:

     ответственность, налогообложение, государственный бюджет, статьи    

     бюджета.

Межпредметные связи:

• история, математика, право.

Оборудования и материалы: 

компьютер, проектор, доска, нормативно-правовые документы.

Конспект урока «Налоги»

План

1. Понятие налогов
2. Понятие государственного бюджета
3. История возникновения налогов
4. Расходные статьи  государственного бюджета
5. Понятие и значение ИНН
6. Интернет-сайты: «Узнай свою задолженность» и  «Личный кабинет налогоплательщика»
7. Примеры необычных налогов

1. Понятие налогов

   Численность населения России составляет 146 миллионов человек. Могут ли все россияне получать одинаковые доходы?

Конечно, нет. Все люди обладают разными личными качествами.

   Кто-то способен руководить, кто-то заниматься бизнесом, кто-то  -  хороший исполнитель, а кто-то не может себе заработать и куска хлеба по состоянию здоровья или по старости.

 Посмотрите на картинки – хорошо просматриваются материальное благополучие и неблагополучие людей.

Как вы считаете, успешный состоятельный человек должен помогать бедным или больным?  Возможно ли это? Да. Инструментом такого перераспределения доходов являются (что?) налоги.

   Налоги – это обязательные платежи физическими и юридическими лицами в доход государства.

Обязательные – означает, что никто не имеет права не платить налоги.

   Физическое лицо – это человек, обладающий правоспособностью и дееспособностью.

   Полная дееспособность наступает с 18 лет. Если в 16 лет подросток вступил в брак, он обретает полную дееспособность, т.е. может заниматься предпринимательской деятельностью, способен приобретать объекты налогообложения (покупать и продавать имущество) и нести полную ответственность.

    Юридическое лицо – это организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде, иметь самостоятельный баланс.

2. Понятие государственного бюджета

Государственный бюджет – это важнейший финансовый документ страны, представляющий собой  смету доходов и расходов государства на определенный период времени.

Важнейшие части государственного бюджета — это его доходная и расходная части.

доходная часть – показывает источники денежных средств бюджета;

расходная часть – показывает, на какие цели направляются бюджетные средства.

Доля доходов в Государственном бюджете 2011г.

   Источниками  доходной части бюджета являются налоговые доходы и неналоговые доходы. На диаграмме показано, что львиную долю бюджетных поступлений составляют налоги.        Налоги не должны быть кабальными для населения.

Американский экономист  Лаффер с помощью кривой доступно иллюстрирует наличие оптимального уровня налогообложения, при котором государственные доходы достигают своего максимума.

   По оси абсцисс расположена ставка налога (размер или процентная доля налоговых изъятий из доходов).

    Ось ординат показывает общую сумму налоговых поступлений в бюджет.

   Давайте подумаем, в каких случаях физические и юридические лица будут спокойно платить налоги?

    Если ставка налога равна 2%, это обременительно для налогоплательщиков? Нет. Итак, у нас все замечательно с уплатой налогов до тех пор, пока ставка налога не станет кабальной. Точка А показывает максимум или пик собираемости налогов. Но если и дальше продолжать увеличивать размер налога, то что же произойдет? :      

   Производство остановится, а если заводы и фабрики не выпускают продукцию, то им не с чего платить налоги. Что происходит с работниками? Их сокращают, таким образом,   безработица увеличится. Оставшись без зарплаты, люди не могут покупать товары, что тоже ведет  к сокращению поступлений в бюджет. В итоге пострадают все: и государство, и предприятия, и население.

   Лаффер является сторонником снижения налогов. Считая, что высокие налоги вынудят налогоплательщиков скрывать свои доходы и уйти в теневой сектор экономики.

        Контролем за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налоговых платежей занимается Инспе́кция федера́льной нало́говой слу́жбы – аббревиатура ИФНС.  

3. История возникновения налогов

   До возникновения государств о налогах и речи не было. В них просто не было необходимости. Когда появилось первое государство, понадобились деньги для его содержания.

  Уже в древности считалось, что правитель должен быть богаче своего народа. Он должен возводить империю, завоевывать новые земли, расширять территорию.

Все это требовало не малых денег. А где их брать? Конечно, у народа. И бедный люд облагали налогами.

   Со сменой правителя, менялась и система налогов. Властители, жаждавшие обогащения, власти, собственного величия, ужесточали налоговую систему. Правители, желавшие блага своему народу, наоборот, смягчали и убирали некоторые налоги.

   В Древней Руси финансовая и налоговая  системы стали складываться только с конца IX в. в период объединения древнерусских племен и земель.    

  Основной формой налогообложения того периода выступали поборы в княжескую казну, которые назывались «дань».

   В Древней Руси в ноябре каждого года, князь с дружиной по несколько сотен воинов объезжал подвластные ему территории для  сбора дани. Господствующая группа населения, которая называлась «русь», выплачивала князю десятую часть от своих годовых доходов.

   Для простых людей чёткого размера повинности не было, и при попытках увеличить дань, народ всегда сопротивлялся. По свидетельству историков, за это был убит великий киевский князь Игорь  древлянами при попытке вторично собрать с них дань в 945 году

  Его жена княгиня Ольга жестоко отомстила за смерть мужа. Со своей дружиной она осадила город  , сожгла его, а жителей заставила платить тяжкую дань.

  После подавления восстания она провела налоговую реформу, упорядочив сбор дани. Установила «уроки», то есть размеры дани, и создала «погосты» — крепости, в которых жили княжеские управляющие, и куда свозилась собранная дань. При уплате налога подданные получали глиняные печати с княжеским знаком, что освобождало их от повторного сбора.

   В Киевском государстве единицей обложения данью служил «дым», определявшийся количеством печей и труб в каждом доме.   Размер налога традиционно был в одну шкурку с дыма. Чтобы не платить налог, многие крестьянские избы топились по-черному, с вытяжкой дыма через дверь.

с

    Особое распространение получил так называемый «мыт» — пошлина, взимаемая за право проезда и за провоз товара через заставы у городов и крупных селений.

         Сборщик мыта назывался мытарем. В наше время подобным сбором пошлин  занимаются таможенники.

   В период феодальной раздробленности Руси мыт взимался за каждую повозку. Хитрые купцы старались максимально нагрузить свои повозки товарами, причем так, что иногда товары падали с повозок. В качестве контрмеры местные князья ввели правило: товар, выпавший из повозки, переходил в их собственность. Так и родилась русская поговорка: «Что с воза упало, то пропало».

  В XIII в. после завоевания Руси Золотой Ордой иноземная дань выступила формой эксплуатации русских земель.   Непомерные поборы выступали постоянной причиной вооруженной борьбы русского народа.

    После свержения монголо-татарской зависимости налоговая система была реформирована первым государем  Всея Руси Иваном III (15 век). Именно он заложил первые основы налоговой отчетности, разделил  налоги на прямые и косвенные, определил их размер и направил на нужды государства.    

  Прямой налог - налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Пример: земельный налог, транспортный налог.

   Косвенный налог - налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене. Пример: налог, а именно акциз на пиво.

   Принцип налогообложения Ивана Великого используется до сих пор.

 Для того чтобы собрать налоги полностью, Иван III повелел провести перепись земли Русской, чтобы (говоря современным языком) идентифицировать всех налогоплательщиков.

    При Петре 1 произошли крупномасштабные государственные преобразования в России. (конец 17 начало 18 века)

Развивались горное дело, обрабатывающая промышленность, судостроение, суконное дело, парусное дело, торговля. Купцам Петр настойчиво предлагал объединять капиталы.

Для улучшения торговых путей он задумал соединить Балтийское и Каспийское моря посредством системы каналов.

Петр I очень нуждался в деньгах. Поэтому царь старался изымать с населения как можно больше налогов, чтобы пополнить казну.

Царь учредил особую должность - прибыльщик, обязанность которого  изобретать новые источники доходов казны, т.е. придумывать новые налоги.

 Прибыльщиками  были введены новые налоги: со свадеб, с русского платья, с извозчиков, с мельниц, сапожный, шапочный, за погребение и др.

   Был введен налог на бороду. Пошлина была настолько велика, что желающим сохранить свою бороду приходилось сильно раскошелиться.

 Петром I было принято решение привести в порядок московские улицы. Деревянные мостовые заменить каменными. Все должны были платить налог (догадайтесь)  камнями.

  И даже крестьяне, приезжая в Москву для торгов, должны были привозить с собой по три камня с гусиное яйцо и песок.

   В Башкирии «прибыльщики» взимали налоги и за глаза (за карие - 6 копеек, за серые - 4 копейки).

   В конце своего царствования Петр I задумался - не перебрал ли он с налогами. И от количества перешел к качеству. Много мелких сборов он отменил, но в замен «дабы государство не оскудело» ввел подушную подать. Новую подать брали и с младенцев, и с дряхлых  стариков.

   В период правления Екатерины II (18 век) система финансового управления продолжала совершенствоваться. По указу Екатерины II были созданы специальные государственные органы: экспедиция государственных доходов, экспедиция ревизий, экспедиция взыскания недоимок. Для купечества была введена гильдейская подать — процентный сбор с объявленного капитала, размер которого «по совести» называл сам купец.

   В дореволюционной России основными являлись косвенные налоги: акцизы на соль, керосин, спички, табак, сахар; таможенные пошлины; алкогольные акцизы и др.

 В 1898 году Николай II ввел промысловый налог, налог на автоматический экипаж, городской налог за прописку и др.

   Основным налоговым платежом 1950 до 90х годов выступал налог с оборота, своего рода акциз на хрусталь, мебель, кофе, автомобили, спиртное и др. товары.

Августовские события 1991 года ускорили процесс распада СССР. В декабре 1991 года налоговая система России как политически самостоятельного государства в основном была сформирована.

  Вы  уяснили, что ни одно государство, даже самое процветающее, без налогов существовать не может. Но и накапливать до бесконечности все денежные налоговые поступления в бюджет  государство тоже не может.

4. Расходы государственного бюджета

На что идут наши налоги, что представляет собой расходная часть бюджета?

    Если представить Госбюджет в форме пирога, то его  деление выглядит примерно так:

Можно выделить несколько направлений расходования бюджетных средств.

• финансовое обеспечение правоохранительных органов государства: полиции, ФСБ

• содержание государственных учреждений: больниц, школ, детских домов и др

• обеспечение безопасности государства, содержание армии

• Обеспечение государственного оборонного заказа

• Ликвидация чрезвычайных ситуаций

• финансирование национальных приоритетных проектов: «Здоровье»,

 «Образование»

На развитие науки

• предоставление дотаций для жилищно-коммунального хозяйства

• содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим);

• благоустройство социальных объектов и территорий;

• строительство  и ремонт дорог

• пенсионное обеспечение

• организация спортивных мероприятий и отдыха

   Это лишь некоторые направления расходования бюджетных средств, но отсюда уже можно сделать вывод о необходимости уплаты налогов.

   Своевременные и достаточные налоговые поступления способны обеспечить безопасность, финансовую стабильность и независимость государства.

   Для  предпринимателей добросовестная уплата налогов гарантирует государственную поддержку и кредитование.

    Для граждан сбалансированный бюджет означает гарантированную социальную помощь, пенсионное обеспечение, образование в ВУЗах и колледжах  за счет бюджета (т.е. бесплатно) и уверенность в завтрашнем дне.

А чтобы нам с вами легче жилось, налоговое законодательство предоставляет нам налоговые льготы.   Льготами по налогам и сборам признаются предусмотренные НК преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Пе́ня (от лат. poena — наказание) —штрафная санкция за неуплату в срок финансовых обязательств, начисляющаяся в процентах от оговорённой в договоре суммы за каждый просроченный день.

   Как вы считаете, выигрыши в лотерею, денежные и вещественные призы в различных играх, таких как "Кто хочет стать миллионером", "Поле чудес" облагаются налогом?

 В России существует налог на выигрыш.

   Согласно действующему законодательству, не подлежат налогообложению суммы выигрышей, полученных при проведении различного рода лотерей, викторин, конкурсов в сумме до 4000 рублей включительно. С суммы выигрыша, превышающего 4000 рублей, вы обязаны уплатить подоходный налог. Ставка подоходного налога в этом случае установлена в 35%.

Налог на выигрыш в акциях рассчитывается так:

(Сумма всех выигрышей за год – 4000р. ) * 35 % - это и будет ваш налог

Пример 1.

 Вы выиграли в разных акциях: футболка - 500р, плеер - 3000р

Посчитайте, надо ли платить налог?                  ( 500+3000 - 4000) * 35% = 0

значит,с такой суммы налог платить не надо,

  Но по закону вы должны в налоговой декларации указать все  выигрыши за год.   За неподачу декларации (или подачу с опозданием) вам грозит штраф - 1000руб.

Пример 2.

500р футболка, 3000р плеер, 20000р  фотоаппарат

 ( 500+3000+20000 - 4000 ) * 35% = 6825р - это ваш налог

   Необходимо подать в налоговую инспекцию  соответствующую налоговую декларацию. Налоговую декларацию следует подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили выигрыш. Например, вы выиграли 25 января 2012 г., значит, налоговую декларацию надо подать до 30.04.2013г.

Форму этого документа и банковские реквизиты для перечисления налога вы можете узнать в вашей налоговой инспекции по месту жительства.

Обратите внимание, при заполнении налоговой декларации необходимо указать ИНН.

5. Понятие и значение ИНН

Идентификационный (индивидуальный) номер налогоплательщика (ИНН) — цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в Российской Федерации. Присваивается как юридическим, так и физическим лицам.

 С помощью ИНН контролируются как пенсионные отчисления работающего, так и его добросовестность как налогоплательщика. ИНН обязаны иметь  предприятия.

Идентификационный номер налогоплательщика помогает отличать физических лиц с одинаковой фамилией, именем, отчеством и юридических лиц с одинаковым наименованием.

 ИНН присваивается  с рождения, и сопровождает человека всю жизнь. Не подлежит изменению ни после перемены места жительства, ни после перемены фамилии. В случае смерти гражданина, присвоенный ему ИНН признается недействительным. Недействительный ИНН не может быть повторно присвоен другому налогоплательщику.

6. Интернет-сайты: «Узнай свою задолженность» и  «Личный кабинет налогоплательщика»

   В целях улучшения качества информирования налогоплательщиков налоговыми органами Волгоградской области внедрены прогрессивные формы и методы работы. Открыты интернет-сайты: «Узнай свою задолженность» и  «Личный кабинет налогоплательщика».

Какие преимущества дают нам данные сайты?

Узнать свою задолженность по налогам теперь можно, не утруждая себя поездками в налоговую инспекцию.

https://yandex.ru/search 

https://www.nalog.ru/rn03/news/activities_fts/4882724/ 

   Сайт «Личный кабинет налогоплательщика» дает нам возможность получать информацию о суммах начисленных и уплаченных платежей, о наличии переплат, об объектах движимого и недвижимого имущества, распечатывать квитанции на уплату налоговых платежей и др. Но для получения доступа  к данному сервису необходимо лично обратиться в любую налоговую инспекцию региона.

телефон 742222  - это номер Контакт-центра, куда можно обратиться по любому вопросу о налогах. Если в  течение дня вы не дозвонитесь, то не позднее следующего дня работники сами с вами свяжутся.

7. Примеры необычных налогов

  Налог на трусость: Этот налог взимался с тех, кто не хотел воевать за короля. Налог  был введён королем Генри Первым. Рыцари платили этот налог, король получал деньги, нанимал на них  пригодных к военной службе солдат (которые, к тому же, обходились гораздо дешевле, чем рыцари), численность армии росла, казна увеличивалась.

Налог на шляпы

Этот налог был разработан как самый простой способ пополнить прохудившуюся казну правительства, зная о приверженности англичан к шляпам. На шляпы во время производства наносились специальные знаки, свидетельствующие об уплате налога. С портных, не уплативших налог, взимались большие штрафы. А  тех, кто подделывал налоговые знаки, казнили.

 Налог на окна: Налог на окна в размере 2 шиллинга за каждое окно сверх нормы в 10 штук взимался в Великобритании и Шотландии. Это была еще одна попытка наполнить казну, вызвавшая тотальный отказ от окон у бедных людей, они просто заложили оконные проемы кирпичами. Некоторые жители для сохранения эстетичного вида здания, просто рисовали окна на стене.

В Нью-Йорке в 2010 году ввели налог на пончики. Платить его обязаны те, кто решил съесть пончик  прямо на месте покупки, в «пончиковой». Те же, кто забирает пончик с собой, налог не платят.

В начале 2000-х на Ибице и Майорке (Испания) ввели налог на солнце для туристов (ставка налога - 1 евро в день).

Налог на тень был введен в Венеции в 1993 году.  Его приходится платить владельцам кафе и магазинов, от навесов и зонтиков которых тень ложится на коммунальную землю.

Гипсовый налог выплачивают все горнолыжники в Австрии при каждом спуске с горы. Деньги от этого налога поступают в австрийские клиники для лечения травм, полученных при спуске.

Налог на присвоение имен детям. Регистрацией имен в Швеции занимается именно налоговое агентство, которое может отказать в присвоении имени, если посчитает его не подходящим для человека.

Налог на грех с 1996 года взимают  в городе Тяньцзинь (Китай)— его платят пары, которые живут в гражданском браке.

Налог на взятки с 2004 года существует в Эстонии. Платят, как те, кто дает взятки, так и те, кто получает. В налоговой отчетности в графе «прочие доходы» указывают суммы полученных/от данных «вознаграждений» и 35% от этой суммы уплачивается в казну.

Налог на пыль принят в Армении. Для борьбы с пылью во дворах, население обязано платить расходы на уборку пыли из расчета 2 драма за 1квадратный метр.

Самый знаменитый налог Древнего Рима – налог на туалеты. Ввел такой налог римский император Веспасиан, правивший в 70-х годах нашей эры. После введения этого налога,  императора упрекнул собственный сын, который был против подобного налога. Но Веспесиан взял деньги, которые были "заработаны" этим налогом, и поднес их к носу сына, сказав: "деньги не пахнут". И действительно, римляне настолько привыкли к мраморным общественным туалетам, что продолжали ими пользоваться и платить за это деньги. Именно этот налог спровоцировал появление выражения "деньги не пахнут".

Еще одно ноу-хау Петра 1– налог на бани. Или плати – или не мойся.

в Византии взимали налог на воздух. Платили его владельцы тех зданий, которые были выше установленных норм.

В Швеции, Германии, Норвегии взимают налог на кошек и собак. В Японии налог на собак. Так, владение одной собакой в Германии обходится в 100–150 евро в год, вторая и третья обходятся дороже – в 200–300 евро.

Практические задания

Задание №1 – решение кроссворда

По вертикали:

1)  Одна из частей бюджета

5) Косвенный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления внутри страны (например, на табак, пиво)  

 6) К какому виду налогов относятся земельный и транспортный налоги?

По горизонтали:

2)  Обязательные платежи физическими и юридическими лицами в доход государства

3-1)  Кто ввел налог на бороду?

4)  Пошлина, взимаемая за право проезда и за провоз товара через заставы у городов и крупных селений

Задание №2 - заполнить блиц анкету                        Да                   Нет

1Существует ли взаимосвязь между собираемостью налогов и уровнем жизни населения?

__________________________________________________

2Слишком высокие ставки налогов приведут страну к экономическому кризису.

__________________________________________________

3Слишком низкие ставки налогов пошатнут мощь государства.