Комплекс контрольно - оценочных средств
методическая разработка по экономике на тему

Рассмотрено:

Методическом Совете колледжа

_________________

«___» ___________ 2012г.

Профессиональные компетенции

(должны быть сформированы в полном объеме)

Показатели оценки результата

№№ заданий для

проверки

ПК 6.1

Работать с нормативно-правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций.

№1, №2, №3

ПК 6.2

Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности. Оформлять денежные и кассовые документы.

№4, №5.

ПК 6.3

Работать с формами кассовых и банковских документов.

№6

ПК 6.4

Оформлять кассовые и банковские документы.

№2,№3,№5

ПК6.5

Вести кассовую книгу, составлять кассовую отчетность.

№5

ПК6.6

Работать с ЭВМ, знать правила ее технической документации.

№8, №12

Таблица 2. Показатели оценки сформированности ОК, (в т.ч. частичной)

Общие компетенции

(возможна частичная сформированность)

Показатели оценки результата

№№ задании для проверки

ОК 1

Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес

№1

OK 2

Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

№1

OK3

Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.

№14, №16

OK4

Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального или личностного развития

№17, №18

OK5

Использовать информационно- коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

№20,№21

OK6

Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями

№22

OK7

Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на ответственности за результат выполнения заданий (подчиненных), за результат выполнения задания

№19

OK8

Самостоятельно определять задачи профессионального и личного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации

№20

OK 9

Отслеживать и прорабатывать обновления и изменения по кассовым операциям в периодической печати.

№1 - №5

OK10

Участвовать в выставках, семинарах, конкурсах и олимпиадах по бухгалтерскому учету с целью повышения квалификации

№2

Коды

Наименования

Показатели оценки результата

№№ заданий для проверки

Иметь практический опыт:

ПО 1

осуществления и документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе,

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№2 - №4

ПО 2

ведения кассовой книги организации

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№5

ПО 3

оформления кассовых и банковских документов с использованием компьютерных технологий.

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№2,№3,

Уметь:

У 1

принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям; составлять кассовую отчетность

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№2- №7

У 2

проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№1- №22

У 3

проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№1-№22

У 4

проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№6

У 5

проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№11

У6

вести кассовую книгу

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№5

У7

разбираться в номенклатуре дел;принимать участие в проведении инвентаризации кассы

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№6 -№12

У8

оформлять акт инвентаризационной комиссии.

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№16-№19

Знать:

31

нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций; оформление форм кассовых и банковских документов;

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№1 - №24

З2

оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№2- №4

З3

обязательные реквизиты в первичных документах по кассе;

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№1 - №24

З4

формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку; группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№12

З5

таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов-правила ведения кассовой книги; номенклатуру дел

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№18, №19

З6

правила проведения инвентаризации кассы.

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№14

З7

правила исправлений в кассовых и банковских документах.

оценка производиться путём сопоставления установленных требований с набором документированных свидетельских показаний

№13- №16

№№ заданий

Проверяемые результаты обучения (У и 3)

Тип задания

Возможности использования

№1, №2- №7

принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям; составлять кассовую отчетность; проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе ;проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку

тест

текущий контроль

№8, №9, №10

оформление форм кассовых и банковских документов; оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;

практическая работа

- рубежный контроль

№12-№17

формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку; группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков; номенклатуру дел; правила проведения инвентаризации кассы.

тест:

контрольная работа

рубежный контроль

№18- № 22

оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности; обязательные реквизиты в первичных документах по кассе;

Контрольные вопросы

практическая работа

рубежный контроль:

№23-№24

таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов правила ведения кассовой книги; номенклатуру дел;

практическая работа

итоговое оценивание

-промежуточная аттестация

АТТЕСТАЦИОННЫЙ ЛИСТ ПО ПРАКТИКЕ

______________________________________________________________________________

Ф.И.О.

Обучающийся(аяся) на II курсе по специальности  

080114Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) (повышенный уровень)

Успешно прошел(ла) учебную/ производственную практику по профессиональному модулю

ПМ 06 Кассир

Наименование профессионального модуля

В объеме 72 час. С «1» декабря 2012г. По «14» декабря 20 12г.

В организации ГБОУ СПО МГКБИТ;г. Москва, ул. З. и А. Космодемьянских, д.19

Виды и качество выполненных работ

Виды и объем работ, выполненных обучающимся во врем практики

ПК 6.1-ПК  6.6.

заполнение первичных документов по кассе

- приём денежной наличности по приходным кассовым ордерам,

- выдача денежной наличности по расходным кассовым ордерам

• проверка наличия в первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов;
• формальная проверка документов, проверка по существу, арифметическая проверку
• проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;

- проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;

- разбираться в номенклатуре дел;

- заполнение учетных регистров

- подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в текущий бухгалтерский архив;

- подготовка первичных  бухгалтерских  документов  для  передачи  в  постоянный     архив  по  истечении

установленного срока хранения;

- исправление ошибок в первичных бухгалтерских документах.

изучение Указания ЦБ РФ Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации №40 от 22.09.1993г. изучить организацию кассы на предприятии;

изучение лимита кассы;

 заполнение кассового отчета кассира

 ознакомиться с работой пластиковыми картами

изучить порядок оформления операций по наличным и безналичным операциям; изучить и иметь навыки работы на контрольно-кассовой машине;

изучить порядок проведения ревизии кассы на предприятии

Качество выполнения работ в соответствии с технологией и (или) требованиями Качество работ оцениваются по 5-ти бальной шкале путём сравнивания результатов работ с критериями оценок организации, в которой проходила практика

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Дата «___» _________ 20 ___ г.                       Подпись руководителя практики

                                                ______________/ Ф.И.О., должность

                              Подпись ответственного лица организации (базы практики)

                                                ______________/ Ф.И.О., должность

ОЦЕНОЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ

080114Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) (повышенный уровень)

,

Ф.И.О.

Обучающийся(аяся) на II курсе по  специальности СПО

080114Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)

Код и наименование

углубленной подготовки 

Освоил(а) программу профессионального модуля

Кассир

В объеме 72 час. С «01» декабря 2012г. по «14» декабря 2012г.

4.3. Форма комплекта экзаменационных материалов

В состав комплекта входит задание для экзаменующего и пакет экзаменатора.

Задание для  Экзаменующегося № 1

Оцениваемые компетенции: ПК 6.5, ПК 6.4, ПК 6.5,ОК 5

                                  Перечислить ПК и ОК

Вариант № _1_________

Текст задания:  на основании исходных  данных провести кассовые операции

Инструкция : при выполнении задания применить положение ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в РФ»

1. Внимательно прочитайте задание

2.Оформите бухгалтерскую запись по хозяйственной  операции;

3. Оформите первичные кассовые документы по приему и выдаче денежных средств.

______________________________________________________________________________________

Вы можете воспользоваться ФЗ №129 «О бухгалтерском  учете»

Максимальное время заполнения задания - 45 мин.

ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА

Показатели оценки результатов освоения программы профессионального

Модуля ПМ 06 Кассир

наименование

Номер и содержание, задания

Оцениваемые компетенции

Показатели оценки результата

Билет № 1

Билет №2

Билет №3

ПК 6.1

ПК 6.1, ПК 6.4

ПК 6.1, ПК 6.4

Построение графиков, заполнение ведомостей, оформление журналов, составление накладных

Количество вариантов (пакетов) заданий для экзаменующихся:        10

Время выполнения каждого задания и максимальное время на экзамен

(квалификационный):

Задание № 1- 15 мин.

Задание №2  - 10 мин.

Задание №3 – 20 мин.

Подготовка к ответу до 45 минут, на ответ по билету до 15 минут.

Условия выполнения заданий

Задание 1.

Требования охраны труда: инструктаж по технике безопасности

Оборудование:  правовые компьютерные программы «Консультант Плюс», «Гарант».

Литература для экзаменующихся (справочная, методическая и др.) _

1.  Федеральный закон от 21 ноября 1996г №129 — ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от23.07.1998, 28.03. 2002г, 31.12.2002г, 10.01. 2003г, 30.06.2003г, 03.11. 2006г.
2. План счетов бухгалтерского учетк финансово — хозяйственной деятельности организаций синструкцией по применению. Ростов н/Д. Издательский центр « Март» 2002г. - 112с.
3. Федеральный закон от 3 июня 2009г. №103 -ФЗ « О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (с изменениями и дополнениями).
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ.Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. №34 н (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 24
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ№4/99 Утверждено приказом Министерства финансов РФ от6 июля 1999г. №43н.Министерства финансов РФ от 09.06.2001г.№44н.
6. Федеральный закон от 22 мая 2003г №54- ФЗ «О применении контрольно — кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (с изменениями идополнениями).
7. Альбом новх унифицированных форм первичной учетной доокументации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997г №71а.
8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993г №40) (с изменениями от 26 февраля 1996г).
9. О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России и кредитных организаций и иных юридических лиц. Указание ЦБР от 27 августа 2008г. №2060-У.
10. Бурмистрова Л.М. Бухгалтерский учет 2007г. ООО Издательство «Форум».
11. Гомола А.И. , Кириллов В.Е. Теория бухгалтерского учета
12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., ННФРА-М, 2007г.
13. Куттер М. И. Теория бухгалтерского учета. - М: «Финансы и статистика», 2008г  
14. Неселовская Т. М. Теория бухгалтерского учета: задачи, ситуации, тесты. - М «Финансы и статистика», 2008г.
15. Соколова Е. С. Соколов О. В. Бухгалтерское дело учебник Москва «Высшее образование» 2009г

Дополнительная литература для экзаменатора (учебная, нормативная и т.п.)

1. Журналы: «Бухгалтерский учет», «Главбух»
2. Нормативные акты для бухгалтера. М., «Главбух».
3. Бакаев А.С. Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ. М. «Бухгалтерский учет», 2000.
4. Козлова Е,П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Сборник корреспонденции счетов бухгалтерского учета по новому счетному плану. М., 2001г.
5. Интернет - ресурсы: Консультант плюс, Гарант

Задание № ___ (аналогично)

Инструкция (можно расширить):

1. Ознакомьтесь с заданиями для экзаменующихся (обязательный элемент).

2. ___________________________________________________________________________________

(напр. Ознакомьтесь с оборудованием для каждого задания: укажите дополнительную литературу, необходимую для оценивания и т.д.

3. ___________________________________________________________________________________

№№ заданий

Проверяемые результаты обучения (ПК, ОК)

Тип задания

№1

№2

№3

№4

Напр.

- вопросы для тестирования,

- кейс,

- практическое задание и др.

Коды и наименования проверяемых компетенций или их сочетаний

Показатели оценки результата

Оценка

(да/нет)

заполнение первичных документов по кассе

Проверка правильности оформления документов

да/нет

приём денежной наличности по приходным кассовым ордерам выдача денежной наличности по расходным кассовым ордерам

Оформление приходных кассовых ордеров по правильности приёма денежной наличности, выдача денежной наличности по расходным кассовым ордерам

да/нет

проверка наличия в первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов

Умение проверять наличие в первичных бухгалтерских документов обязательных реквизитов

да/нет

формальная проверка документов, проверка по существу, арифметическая проверку

Умение проводить формальные проверки документов, по существу, арифметическую проверку

да/нет

проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков

Уметь проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков

да/нет

разбираться в номенклатуре дел; заполнение учетных регистров

Правильность оформления номенклатуры дел; заполнение учетных регистров

да/нет

подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в текущий бухгалтерский архив; подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в постоянный архив по истечении установленного срока хранения

Умение правильно подготовить первичные бухгалтерские документы для передачи в текущий бухгалтерский архив, правильная ; подготовка первичных бухгалтерских документов для передачи в постоянный архив по истечении установленного срока хранения

да/нет

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ КАССИРА ПРЕДПРИЯТИЯ ТОРГОВЛИ

I. Общие положения

1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность Кассира.
2. Кассир назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Генерального директора.
3. Кассир подчиняется непосредственно Старшему кассиру.
4. На должность Кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование, при наличии опыта работы кассиром не менее 1 (одного) года.
5. Кассир должен в совершенстве владеть всеми приемами работы на различных типах контрольно-кассовых машин, используемых на предприятии.
6. Кассир должен знать:
   - постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы, касающиеся работы предприятия торговли и ведения кассовых операций;
   - формы кассовых банковских документов;
   - правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;
   - порядок оформления приходных и расходных документов;
   - лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности;
   - правила ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;
   - правила и методы организации обслуживания покупателей;
   - правила эксплуатации контрольно-кассовых машин и вычислительной техники;
   - законодательство о труде;
   - Правила внутреннего трудового распорядка;
   - правила и нормы охраны труда;
   - правила техники безопасности, производственной санитарии и гигиены, противопожарной безопасности, гражданской обороны.
7. Кассир должен обладать коммуникабельностью, должен быть энергичен и позитивно настроен на выполнение своих функциональных обязанностей, в совершенстве владеть приемами работы на контрольно-кассовой машине.
8. _________________________________________________________________.
9. _________________________________________________________________.

II. Должностные обязанности

1. Осуществляет операции по отражению на (в) ККМ всех полученных от покупателей денежных сумм в соответствии с руководством по эксплуатации для соответствующего типа контрольно-кассовых машин.
2. Определяет для каждого покупателя общую сумму покупки по показанию индикатора контрольно-кассовой машины или с помощью счетного устройства и сообщает ее покупателю.
3. Получает от покупателя денежные средства за приобретаемые товары согласно сумме, называемой покупателем или указанной в ценниках, с соблюдением следующего порядка:
   - четко называет сумму полученных денег и кладет полученные от покупателя деньги на виду у покупателя отдельно от любых (иных) денег;
   - пробивает на контрольно-кассовой машине чек;
   - называет сумму причитающейся покупателю сдачи, убирает полученные от покупателя деньги в кассу и выдает покупателю сдачу вместе с чеком (бумажные купюры и разменная монета выдаются Кассиром одновременно).
4. В конце смены (при необходимости и в прочих случаях) снимает кассу, сдает полученные от покупателей деньги Старшему кассиру.
5. Бережно обращается с деньгами (не загрязняет их и не производить каких-либо надписей на бумажных купюрах).
6. Выдает деньги по возвращаемым покупателями чекам только при наличии на возвращаемом чеке подписи Генерального директора или Заместителя Генерального директора. Возврат денег производится только по чеку, выданному в данной кассе.
7. Обеспечивает бесперебойную работу кассы, находится в рабочее время на своем рабочем месте. Кассир может покидать свое рабочее место только с согласия Старшего кассира.
8. Осуществляет четкое и вежливое обслуживание покупателей, создает для них комфортные условия, контролирует отсутствие нарушений правил торговли, принимает меры по обеспечению отсутствия очередей.
9. Обеспечивает сохранность денег, находящихся в кассе, контрольно-кассовой машины и прочих материальных ценностей.
10. Принимает меры по предотвращению и ликвидации конфликтных ситуаций.
11. Информирует руководство об имеющихся недостатках в обслуживании покупателей, принимаемых мерах по их ликвидации.
12. Поддерживает на рабочем месте атмосферу доброжелательности, подает личный пример в обслуживании покупателей. Кассир должен быть терпеливым, внимательным, вежливым при работе с клиентами.
13. Обеспечивает чистоту и порядок на рабочем месте.
14. Соблюдает трудовую и производственную дисциплину, правила и нормы охраны труда, требования производственной санитарии и гигиены, требования противопожарной безопасности, гражданской обороны.
15. Исполняет указания администрации предприятия.
16. Находится на рабочем месте в форменной рабочей одежде, должен иметь опрятный внешний вид.
17. _________________________________________________________________.
18. _________________________________________________________________.

III. Права

Кассир имеет право:

1. Предпринимать соответствующие действия по устранению конфликтных ситуаций и причин, их повлекших.
2. Давать объяснения по существу и причинам возникших конфликтных ситуаций.
3. Вносить предложения администрации предприятия по улучшению работы, относящейся к функциональным обязанностям Кассира и всего предприятия в целом.
4. _____________________________________________________________
5. ____________________________________________________________

IV. Ответственность

Кассир несет ответственность за:

1. Невыполнение своих функциональных обязанностей.
2. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.
3. Невыполнение приказов, распоряжений непосредственного руководства и администрации предприятия.
4. Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных на предприятии.
5. Разглашение коммерческой тайны.
6. Утрату, порчу, недостачу денег и иных материальных ценностей в соответствии с заключенным с Кассиром договором о полной материальной ответственности.
7. _________________________________________________________________.
8. _________________________________________________________________.

Руководитель
структурного подразделения:

________
(подпись)

______________________
(ФИО)

"____" ____________ ____г.

Начальник
юридического отдела:

________
(подпись)

______________________
(ФИО)

"____" ____________ ____г.

С инструкцией ознакомлен:

________
(подпись)

______________________
(ФИО)

"____" ____________ ____г.

Дата

№ документа

Документ и содержание операции

Сумма, руб.

09

13

Остаток на 9 декабря 200_г.

По чеку № 518440 с расчетного счета на заработную плату за вторую половину декабря

2000

19300

10

4

Дубровскому П.П по авансовому отчету № 1 в возмещение перерасхода

555

09-11

56-60

По платежным ведомостям № 56-60 рабочим и служащим заработная плата за II половину декабря

19100

12

4

От Геращенко В.Р возврат подотчетных сумм по авансовому счету № 2

340

12

5

В банк на расчетный счет депонированная заработная плата

200

15

6

Макаровой О.Д под отчет на операционные и хозяйственные расходы

150

16

5

От рабочих и служащих за путевки в дома отдыха и санатории

765

17

7

В банк на расчетный счет за купленные рабочими и служащими путевки

765

19

6

С расчетного счета по чеку № 518441 на выплату отпускных

6000

19

7

Зав. Складом № 1 Орловым Р.Л погашена сумма недостачи, выявленной при инвентаризации (сличительная ведомость № 15)

150

19

11-13

По платежным ведомостям заработная плата работникам цеха № 1

6000

19

8

От Макаровой О.Д возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 3

85

22

8

Оганову Т.А по авансовому отчету № 4 на расходы по командировке

270

24

9

По чеку № 518442 с расчетного счета аванс за I половину января

14890

24-26

1-5

По платежным ведомостям № 1-5 аванс за I половину января

14890

29

10

По чеку № 518442 с расчетного  счета на выплату вознаграждения по итогам работы за год

16100

29-31

14-18

По платежным ведомостям № 6-8 вознаграждение по итогам работы за год

16100

Наименования статей

Сумма

Наименование статей

Сумма

Основные средства

314883

Уставный капитал

303739

Покупатели и заказчики

119877

Кредиты банков

10000

Прочие дебиторы

52880

Расчеты с персоналом по прочим операциям

150

Поставщики и подрядчики

188682

Касса

1000

Задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами

92739

Расчетный счет

111210

Прочие кредиты

4840

Баланс

600000

Баланс

600000

Код операции по расчетному счету

Номер документа

Номер расчетного счета предприятия, организации

Дата

Сумма (зачисление – обычная запись, списание – запись со знаком «-»)

1

2

3

4

5

Условное обозначение

Содержание записей

Документы, прилагаемые к выписке из лицевого счета

01

Зачисление (по кредиту) или списание (по дебету) согласно платежным поручениям

По кредиту – копия платежного поручения плательщика

02

Зачисление (по кредиту) или списание (по дебету) согласно платежным требованиям-поручениям

По кредиту – копия платежного требования-поручения, при частичной оплате по дебету и по кредиту –копия мемориального ордера

03

Поступления  (по кредиту) или оплата (по дебету) наличными деньгами

04

Поступление  (по кредиту) или оплата (по дебету) по расчетным чекам

05

Выставление аккредитива. Либо открытие особого счета ( по дебету). Либо зачисление остатков неиспользованных аккредитивов или особого счета.

06

Поступление  (по кредиту) или списание (по дебету) по лицевому счету

07

Оплата срочных обязательств

Код операции по расчетному счету

Номер документа

Номер расчетного счета предприятия, организации

Дата

Сумма (зачисление – обычная запись, списание – запись со знаком «-»)

1

2

3

4

5

а)  за 3 декабря

03

432

315160200

03.01

01.01

3000

01

850

501031001

711000

3000

711000

819210

б) за 4 декабря

04.01.

03.01.

03

433

315160200

12000

01

215

110467824

55000

12000

55000

862210

в) за 5 декабря

01

001

11221550321

12230

046

1800

02

750

92530501001

151000

12230

152800

1002780

Г) за 6 декабря

315160200

1002780

06.01.

05.01.

02

780

12890

02

751

37000

12890

37000

1026890

Д) за 8 декабря

31516020

1026890

08.01.

06.01.

02

101

12014130381

10000

01

002

28000427021

16000

01

14

11092451040

3500

02

265

84434

02

801

206400

105334

206400

1118956

Наименование статьи

сумма

Наименование статьи

сумма

Основные средства

12 000

Уставный капитал

17 000

Расчетный счет

8 000

Прибыль

3 000

Текущий валютный счет

-

Баланс

20 000

Баланс

20 000

№ п/п

Дата

Документ и содержание операции

Сумма в рублях

Сумма в иностранной валюте

3

03.02

Выписка из текущего валютного счета

Оставшаяся часть вылютной выручки зачисляется на текущий валютный счет (курс ЦБ РФ 1 ДМ=14,50 руб.)

9062,50

625

4

03.02

Справка бухгалтерии

Отражается курсовая разница по текущему валютному счету

?

-

5

06.02

Выписка из расчетного счета

Поступил рублевый эквивалент за проданную валюту по рыночному курсу (1 ДМ=14,80 руб.; курс ЦБ РФ 1 ДМ=14,70 руб.)

27750

-

6

06.02

Выписка из расчетного счета

Удержано банком комиссионное вознаграждение: 0,9% от стоимости проданной иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на день продажи

?

?

7

06.02

Справка Бухгалтерии

Отражается курсовая разница по текущему валютному счету

?

-

8

06.02

Справка бухгалтерии

Отражается курсовая разница по счету «Переводы в пути»

?

?

9

06.02

Справка бухгалтерии

Относится на реалезацию стоимость проданной продукции

27562,50

-

10

06.02

Справка бухгалтерии

Выявляется и списывается финансовый результат от обязательной продажи валютной выручки

?

-

11

10.02

Приходный кассовый ордер

Сдана в кассу не израсходованная часть денежных средств, полученных ранее в подотчет Макаровым А.В. (120 FM по курсу ЦБ РФ 1 FM=4,50 руб.)

540

120

12

10.02

Выписка из текущего валютного счета

Сдан в банк остаток подотчетных сумм (120 FM по курсу ЦБ РФ 1 FM=4,50 руб.)

540

120

13

14.02

Виписка из транзитного валютного счета и извещение банка

Поступила выручкка за отгруженную на экспорт продукцию (4000 $ по курсу ЦБ РФ 1$=24,50)

98000

4000

14

14.02

Справка бухгалтерии

Отражается курсовая разница по счету «Расчеты с покупателями»

?

-

15

19.02

Поручение на обязательную продажу валютной выручки, выписка из транзитного валютного счета

Списано с транзитного валютного счета 35% экспортной выручки (курс ЦБ РФ 1$=24,70 руб.)

?

?

16

19.02

Выписка из транзитного и текущего валютного счетов

Зачислено 25% валютной выручки на текущий счет

?

?

17

19.02

Справка бухгалтерии

Отражается курсовая разница:

  По транзитному валютному счету

  По текущему валютному счету

?

?

-

-

18

24.02

Выписка из расчетного счета. Платежное поручение

Поступил рублевый эквивалент за проданную валютную выручку по рыночному курсу 1$=26

78000

702

78702

-

№ п/п

Документ и содержание операции

Сумма, $, руб.

1

Выписка из транзитного чека в банке.

Зачислены на транзитный валютный счет (курс рубля ЦБ России на день зачисления 5,45 руб. за 1 долл.)

а) выручка от нерезидента

б) вклад участника в уставный капитал

$10 000

54 500

$30 000

163 500

2

Выписка из транзитного валютного счета в банке

(Курс рубля  ЦБ России – 5,47 руб. за 1 долл.)

Заявка на обязательную продажу 75% выручки, поступившей от резидента

$7 500

41 025

3

Выписка из текущего валютного счета в банке

Зачислено на текущий валютный счет (курс рубля ЦБ России – 5,47 руб. за 1 долл.)

25% валютной выручки, поступившей от нерезидента

Взнос в уставный капитал от учредителя нерезидента

$2 500

13 675

$30 000

164 100

4

Выписка из текущего валютного счета в банке

Перечислено банку комиссионное вознаграждение 1,3% от суммы обязательной продажи валютной выручки

$97,5

5

Выписка из расчетного счета в банке (курс рубля ЦБ России 5,47 руб. за 1 долл.)

Зачислена выручка от обязательной продажи валюты

41 025

6

Справка бухгалтерии

Списывается балансовая стоимость проданной валюты

41 025

7

Справка бухгалтерии

Определяется результат от обязательной продажи 75% валютной выручки

?

8

Справка бухгалтерии

Определяется курсовая разница (при условии отсутствия движения валютных средств в ноябре) по состоянию на 30 ноября 20__г. На счетах (курс рубля ЦБ России – 5,51 руб. за 1 долл.):

Транзитный валютный счет

Текущий валютный счет

?

?

№ п/п

Наименование счета

сумма

1

Основные средства

40 000

2

Касса

10 745

3

Расчетный счет

180 000

4

Валютный счет

177 500

5

Расчеты с покупателями и заказчиками

100 000

6

Расчеты с подотчетными лицами

7 075

7

Уставный капитал

515 320

Наименование субсчетов

Наименование валюты

Сумма в иностранной валюте

Курс иностранной валюты

Сумма в рублях

Транзитный валютный счет

Немецкая марка (ДМ)

2500

15

57 500

Текущий валютный счет

Доллар США ($)

5000

25

125 000

Текущий валютный счет

Немецкая марка (ДМ)

1000

15

15 000

Итого

177 500

Инфирма

Доллар США ($)

4000

25

100 000

Макаров А.В.

Финская марка (FM)

1415

5

7075

№ п/п

дата

Документ и содержание операции

Сумма в рублях

Сумма в иностранной валюте

1

03.02

Поручение на обязательную продажу иностранной валюты, выписка из транзитного счета

Списано с транзитного счета 75% экспортной выручки, полученной в предыдущем месяце (курс ЦБ РФ 1 ДМ=14,50 руб.)

27 187,50

1875

2

03.02

Справка бухгалтерии

Отражается курсовая разница по транзитному валютному счету

?

-

Дата

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

02.10

Остаток на 1 октября 20__г.

Списано:

По чеку№ 183615

По платежному поручению отчисления в фонд

Социального страхования

22640

2000

25000

02.10

Зачислено:

Краткосрочный кредит банка

За продукцию от покупателя

30000

25000

10.10

Зачислено:

По квитанции взнос наличными из кассы

10000

10.10

Списано:

ЗАО «Сельмаш» за материалы

АО «Аксай» за комплектующие изделия

Транспортный фирме за перевозку материалов

41800

16200

4200

16.10

Зачислено:

Краткосрочный кредит банка

От покупателя за продукцию

20000

40000

16.10

Списано:

По платежному поручению в пенсионный фонд

Налог на доходы физических лиц

По платежному поручению в фонд медицинского страхования

4000

3000

2000

27.10

Списано:

Погашение краткосрочного кредита банка

Налог на добавленную стоимость

Коммунальные платежи

30000

10800

2500

Остаток на 28 октября 2000_г.

10860

№

Содержание операций

Сумма

Частная

Общая

1

2

3

4

Выписка из расчетного счета за 1-8 января

Остаток на 1 января 53300 руб.

1.

Зачислена на расчетный счет:

От покупателей за отгруженную продукцию

Сумма НДС

От разных дебиторов в погашение  задолженности

Краткосрочный кредит банка

53000

?

1115

84000

2.

Списано с расчетного счета:

По счетам поставщиков за материалы

По чеку для выдачи заработной платы за декабрь

По платежным поручениям в погашение задолжнности за телефон

43000

55200

160

9980

3.

Выписка из расчетного счета:

9-18 января

Взнос наличными невыданной заработной платы за декабрь

От разных дебиторов в погашение задолженности

От покупателей за отгруженную продукцию

Краткосрочный кредит

7000

4500

72800

250000

4.

Списано с расчетного счета:

ПО платежным поручениям в погашение задолжности за газ

По чеку на хозяйственные расходы

По счетам поставщиков за материалы

В погашение краткосрочного кредита

900

3000

70100

39000

113000

5.

Выписка из расчетного счета за 8-31 января

Зачислено на расчетный счет:

От покупателей за отгруженную продукцию(без НДС)

Сумма НДС

От разных дебиторов в погашение задолженности

Взнос наличными из кассы

61200

?

2400

2000

6.

Списано с расчетного счета:

В погашение задолженности по краткосрочному кредиту

По счетам поставщиков за материалы

По платежным поручениям в погашение

задолжнности за услуги банка

26000

47700

1500

75200

Итого

-

?

Остаток на 1 февраля

?

№

Операции

Дата

Документ и содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Частная

Общая

1

2

3

4

5

Остаток на 01.10.200_ г.

500

1.

02.10

Расходный кассовый ордер № 381

Выдана инженеру Иванову В. П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46

60

2.

02.10

Приходный кассовый ордер № 75

Получены в банке по чеку № 093615:

для выплаты зарплаты

командировочные

122 600

4 000

126 600

3.

02.10

Приходный кассовый ордер № 76

Сдан в кассу агентом Максимовым И. П. остаток подотчетных сумм

50

4.

03.10

Расходный кассовый ордер № 382

По платежным ведомостям № 71-78 выплачена зарплата рабочим и служащим

122 600

5.

05.10

Расходный кассовый ордер № 383

Выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М. И.

4 000

6.

05.10

Приходный кассовый ордер № 77

Сдан в кассу инженером Васильевым М. И. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 48 от 15 октября

40

7.

10.10

Приходный кассовый ордер № 78

Получено в банке по чеку № 083616:

для выдачи заработной платы

для выдачи депонентам

на хозяйственные расходы

304 000

2 200

800

307 000

8.

10.10

Расходный кассовый ордер № 384

Выдан аванс на хозяйственные нужды машинистке Петровой В. С.

100

9.

10.10

Расходный кассовый ордер № 385

Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Максимову И. П.

300

10.

11.10

Расходный кассовый ордер № 386

По платежным ведомостям выплачена заработная плата рабочим и служащим

304 000

11.

11.10

Расходный кассовый ордер № 387

Выдана заработная плата депонентам

2 200

306 200

12.

11.10

Расходный кассовый ордер № 388

Выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Максимову И. П.

400

№ операции

Дата

Документ и содержание хозяйственной операции

Сумма

1

2

3

4

Остаток на 01.02.200_ г.

10 000

1.

01.02

Приходный кассовый ордер № 1, чек № 251234

Поступили деньги в кассу с расчетного счета:

на выплату зарплаты

на хозяйственные и командировочные расходы

49 000

12 000

2.

01.02

Приходный кассовый ордер № 2

Поступили деньги в кассу за отпущенные за наличный расчет продукцию

7 000

3.

01.02

Приходный кассовый ордер № 3

Поступили деньги от Петрова П. В. В возмещение материального ущерба

2 000

4.

11.02

Расходный кассовый ордер № 1

Выдана из кассы заработная плата

40 000

5.

02.02

Расходный кассовый ордер № 2

Выдано из кассы Котову К. В. В возмещение перерасхода по подотчетным суммам

200

6.

02.02

Приходный кассовый ордер № 4

Внесено в кассу Орловым О. В. За реализованные основные средства

6 000

7.

02.02

Расходный кассовый ордер № 3

Выдана из кассы заработная плата

6 000

8.

05.02

Квитанция № 65, расходный кассовый ордер № 4

Сдана на расчетный счет не полученная в срок заработная плата

3 000

9.

05.02

Расходный кассовый ордер № 5

Выдана из кассы депонированная заработная плата

3 000

10.

05.02

Приходный кассовый ордер № 5

Внесено в кассу за реализованную продукцию

15 000

11.

07.02

Приходный кассовый ордер № 6

Возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым З. В.

35

12.

07.02

Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер № 6

Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию

15 000

13.

07.02

Расходный кассовый ордер № 7

Выдана из кассы премия работникам по ведомости

5 000

Остаток в кассе на 1 марта

?

Дата

Действии

Сумма

12.02

Приобретение мелких канцелярских принадлежностей по товарным чекам магазина № 157

163 руб.

15.02

За телеграммы по квитанциям № 109/17-20

158 руб.

15.02

За доставку посылок со справочными изданиями на предприятие

130 руб.

16.02

За плакаты по технике безопасности для цеха № 1 по товарным чекам магазина № 18

183 руб.

Итого

634 руб.

Железнодорожные билеты в оба конца

2220 руб.

За постель туда и обратно

60 руб.

По счету гостиницы за 14 суток

2240 руб.

По квитанции за междугородние разговоры

22 руб.

По квитанции № 18/31 за телеграмму

16 руб.

Суточные за время командировки

?

Итого

№

Содержание операции

Сумма  (руб., коп.)

частная

общая

Выдано 2 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам:

№ 113 – экспедитору Бабкину Б. Н.

№ 115 – инженеру Гарину Г. Н.

№ 16 – начальнику цеха № 1 Дроздову Д. В.

300-00

1500-00

2200-00

4000-00

Принято 5 апреля по приходному кассовому ордену № 70 от заведующей канцелярией Волковой В. А. остаток подотчетной суммы

15-00

Выдано 9 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам:

№ 131 – экспедитору Егорову Е. В.

№ 133 – зав. канц. Волковой В. А.

250-00

100-00

350-00

Списывается по утвержденным 9 апреля авансовым отчетам:

№ 18 – начальника цеха № 1 Дроздова Д. В. на расходы по содержанию помещения цеха

2212-00

№ 19 – экспедитора Бабкина Б. Н. на расходы по доставке основных материалов на склад

278-00

2490-00

Списывается по утвержденным 15 апреля авансовым отчетам:

№ 20 – инженера Воронцова В. В. на расходы по командировке по делам фирмы

№ 21 – инженера Гарина Г. Н., то же

№ 22 - зав. канц. Волковой В. А. на канцелярские расходы

1855-00

1469-50

196-00

№ 23 - экспедитора Егорова Е. В. на расходы по доставке материалов на склад по содержанию помещения цеха № 1

Выдано 16 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам:

№ 145 – Дроздову Д. В. – перерасход по отчету № 18

№ 146 – Воронцову В. В. - то же по отчету № 20

№ 147 – инженеру АХО Лаврову Л. В. на командировочные расходы

12-00

55-00

1700-00

1767-00

Приняты 17 апреля остатки подотчет-ных сумм по приходным кассовым ордерам:

№ 81 – от Бабкина Б. Н. – по авансовому отчету № 19

13-00

№ 82 – от Гарина Г. Н. – по авансовому отчету № 21

30-50

43-50

Списывается по утвержденному 27 апреля отчету № 24 инженера АХО Лаврова Л. В. на командировочные расходы

680-00

Фамилия И. О.

Должность

Порядковый номер записи

Дата возникновения задолженности

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Воронцов В. В.

Инженер

10

28.03

1800

Бабкин Б. Н.

Экспедитор

11

-

9

Волкова В. А.

Зав. канцелярией

12

30.03

15

Итого:

1815

9