Налоговая система в РФ.
презентация к уроку по обществознанию (11 класс) на тему

Налоговая система в РФ.
Виды налогов. Функции налогов. Налоги, уплачиваемые предприятиями.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц с целью финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
Налоговая система -
совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.
Налоговая система России
Федеральные налоги и сборы: Налог на добавленную стоимостьАкцизыНалог на доходы физических лицНалог на прибыль организацийНалог на добычу полезных ископаемыхВодный налогСборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсовГосударственная пошлинаРегиональные налоги: Налог на имущество организацийНалог на игорный бизнесТранспортный налогМестные налоги: Земельный налогНалог на имущество физических лиц
Источники налогового права:
1.Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство (в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) оно именуется "законодательством о налогах и сборах"), которое, в свою очередь, включает следующие элементы:• федеральное законодательство о налогах и сборах (или законодатель­ство о налогах и сборах Российской Федерации), включающее:- НК РФ;- иные федеральные законы о налогах и сборах; • региональное законодательство о налогах и сборах:- законы субъектов РФ;- иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами субъектов РФ; • нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представи­тельными органами местного самоуправления.3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права).4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:• акты органов общей компетенции:- указы Президента РФ;- постановления Правительства РФ;- подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ;- подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые исполнительными органами местного самоуправления; • акты органов специальной компетенции - ведомственные подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложе­нием и сборами органов специальной компетенции, издание которых прямо предусмотрено НК РФ.Решения Конституционного Суда РФ. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.
Виды налогов
Прямые
Косвенные
Взимаются с доходов граждан и фирм в явном виде (подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество)
Оплачиваются незаметно при совершении определённых действий ( при покупке товара, обмене валюты, ввозе товара из-за рубежа), включаются в стоимость товаров и услуг ( акциз, налог на продажи, таможенная пошлина, НДС).
Виды налогов
Аккордные
Подоходные
устанавливаются вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
составляют какой-то определённый процент от дохода.
Типы подоходных налогов:
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается.Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Основные функции налогов
Фискальная  — основная функция налогообложения. Сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Распределительная (социальная)  — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).Регулирующая  — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. Контрольная  — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.Стимулирующая  — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.Дестимулирующая  — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Налоги, уплачиваемые предприятиями.
Прямой
Косвенный
На прибыль - облагается прибыль всех предприятий 35% от валовой прибыли (в большинстве случаев);43% (доходы банков, бирж от посреднической деятельности);90% (доходы от казино и игорного бизнеса)
НДС (налог на добавленную стоимость) – облагается прирост стоимости товара, которая создаётся на всех стадиях его производства по мере продвижения товара к конечному потребителю ( от 10% до 18%)
Название налога
Размер налога от Фонда Оплаты Труда
Из чьих средств платится налог
Периодичностьдекларирования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц
13%
Работника
Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование)
26%
Работодателя
1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования
2,9%
Работодателя
1 раз в квартал – расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше
Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования
3,1%
Работодателя
Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования
2%
Работодателя
Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит:
Не менее 34,2% от ФОТ
Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет):
13% от ФОТ
Работника
Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для любых предприятий на любых системах налогообложения - ОСН, УСН, ЕНВД, кроме ЕСХН:Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Эссе.
Налоги — это плата за цивилизованное общество. ( надпись на фасаде Службы внутренних доходов США)
Темы эссе:
Люди понимают, что правительства тратят деньги менее осмотрительно и менее эффективно, чем они могли бы это сделать сами.Мадсен Пири, президент Института Адама СмитаНа свете существуют две неизбежные вещи: смерть и налоги; однако смерть, в отличие от налогов, безболезненна.  Франклин Делано Рузвельт Невозможно увильнуть от налогов. От них можно уклониться законным или незаконным способом. Оба способа так же стары, как и сама налоговая система. Сирил Паркинсон. Закон и доходыПатриотизм кончается там, где начинается налоговая декларация. Артур Годфри Если вы действуете в нарушение правил, вас штрафуют; если вы действуете по правилам, вас облагают налогом.Лоуренс Дж. Питер Дабы Бертольд быстрее нашел свою смерть, его послали в края и города (королевства) с поручением... взыскивать налоги.Хроника Бургундии, 604 год 
№
Критерии оценивания ответа на задание С9
Баллы
К1
Раскрытие смысла высказывания
Смысл высказывания раскрыт. ИЛИ Содержание ответа даёт представление о его понимании
1
Смысл высказывания не раскрыт, содержание ответа не даёт представления о его понимании
0
К2
Представление и пояснение собственной позиции выпускника
Представлена и пояснена собственная позиция выпускника
1
Представлена без пояснения собственная позиция выпускника (простое согласие или несогласие с суждением автора высказывания). ИЛИ Собственная позиция выпускника не представлена
0
К3
Характер и уровень приводимых суждений и аргументов
Суждения и аргументы раскрываются с опорой на теоретические положения, выводы и фактический материал. В ходе рассуждений раскрываются различные аспекты проблемы
3
При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на теоретические положения и выводы, но без использования фактического материала. ИЛИ Раскрыт один аспект проблемы (темы), и приведена аргументация с опорой на теоретические положения и фактический материал. ИЛИ При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на фактический материал, но без теоретических положений, выводов. ИЛИ Раскрыты несколько аспектов проблемы при недостатке теоретической или фактической аргументации
2
Перечислены несколько аспектов проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Затронут лишь один аспект проблемы (темы), приведена только фактическая или только теоретическая аргументация
1
Затронут лишь один аспект проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Аргументы и суждения не соответствуют обосновываемому тезису
0
Максимальный балл
5