Методическое пособие по решению задач по дисциплине "Анализ деятельности банков"
методическая разработка по экономике по теме

Краткий конспект и решение задач по дисциплине «Анализ деятельности банков»

Составитель: преподаватель ГУО «Минский финансово-экономический колледж»

1. Охарактеризуйте традиционные методы анализа.
2. Охарактеризуйте методы факторного анализа.
3. Охарактеризуйте структуру собственного капитала, его функции, методику анализа.
4. Приведите методику расчета нормативного капитала банка.
5. Охарактеризуйте качественный и количественный анализ привлеченных ресурсов.
6. Приведите оценку  привлеченных ресурсов банка с позиций стабильности и стоимости.
7. Охарактеризуйте сущность анализа использования межбанковского кредита.
8. Охарактеризуйте сущность анализа баланса банка.
9. Охарактеризуйте сущность управления активами.
10. Охарактеризуйте качественный и количественный анализ активных операций банка.
11.  Охарактеризуйте сущность анализа кредитного портфеля.
12. Приведите  оценку уровня платежеспособности кредитополучателя при помощи коэффициента текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом и коэффициента финансовой зависимости.
13. Приведите основные показатели рентабельности организации.
14. Охарактеризуйте сущность анализа эффекта финансового рычага.
15. Приведите алгоритм расчета и норматив достаточности основного капитала банка.
16. Приведите алгоритм расчета и норматив достаточности нормативного капитала банка
17. Приведите алгоритм расчета и норматив коэффициентов мгновенной, текущей,   краткосрочной ликвидности.
18. Охарактеризуйте сущность рейтинговой оценки деятельности банков.
19.  Охарактеризуйте сущность количественного анализа процентных доходов банка.
20. Охарактеризуйте сущность качественного анализа процентных доходов банка.

1. Метод сравнения. При помощи этого метода качественная характеристика происходящих изменении даётся через другие исходные явления и понятия. Данный метод имеет следующие формы:

А) сравнение с предыдущим периодом –эта форма даёт возможность оценить темпы развития показателей за анализируемый период;

Б) сравнение фактических данных с плановыми или нормативными –эта форма позволяет оценить степени выполнения плановых заданий и выявить возможности изучения неиспользованных ресурсов;

В) сравнение с лучшими показателями;

Г) сравнение со средними показателями.

Для обеспечения правдивости выводов, полученным по результатам сравнительного анализа необходимо соблюдение сопоставимости сравниваемых объектов. Сопоставимость может быть достигнута: 

- когда по всем объектам анализа применяется единая оценка показателей;

- когда сравниваются одинаковые календарные периоды времени;

- когда подбор информации и оформление аналитических показателей осуществляются по одной и той же методике.

 Метод группировок. Применяется с целью разделения совокупности изучаемых объектов на качественно однородные по определённым признакам. Целью группировки является систематизация данных баланса для качественной и количественной оценки видов активов, пассивов, доходов, расходов и прибыли, уровня доходности (по активу) и стоимости (по пассиву).

 Виды группировок:

- типологические- связанные с выделением типов явлений, характеризующихся качественной однородностью;

 -структурные- позволяют изучить внутреннее строение явления);

- комбинационные- предполагают изучение разделяемой совокупности не по однородному, а по нескольким признакам одновременно, но поскольку экономические явления характеризуются как сложной внешней стороной, так и сложными внутренними явлениями, комбинационные группировки позволяют выделить группы связанные не более чем двумя-тремя признаками.

2. Метод цепных подстановок. При помощи этого метода влияние факторов на прирост результативного показателя рассчитывается путём последовательной замены базовой величины одного из системных факторов его фактической величиной. Изменение одного фактора предполагает, что остальные остаются без изменения. После каждой замены итог расчёта сравнивается с результатом, полученным до замены. Отклонение характеризуют  влияние данного фактора. В первом расчёте все величины плановые, в последнем фактические. Число расчётов на единицу больше числа показателей в формуле. При использовании метода цепных подстановок важно обеспечить строгую последовательность подстановки, т.к. произвольные изменения могут привести к искажению результатов. Вначале определяется влияние количественных показателей, затем качественных.

Метод абсолютных разниц. Этот метод используется для измерения влияния факторов в тех случаях, когда объём изучаемого явления можно представить в виде произведения 2-х и более факторов. Влияние факторов рассчитывается путём умножения прироста одного на абсолютное значение другого, причём прирост (отклонение) по количественному фактору умножается на плановое значение качественного фактора. А прирост (отклонение) по качественному фактору умножается на фактическое значение количественного. Таким образом, определяют, какой из факторов оказал наиболее воздействие на результативный показатель.

3. Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет.

Собственные средства - это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли, эмиссионные разницы, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка является расчетной величиной. Для определения его суммы могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала.  Принципиальные различия имеют методики расчета собственного капитала банка, применяемые при составлении краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка, и расчета капитала для исчисления экономических нормативов его достаточности, который называется нормативным капиталом. 

Функции собственного капитала:

- защитная- означает способность банка выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счёт созданных резервов на покрытие различного рода рисков, т.е. сохранение платежеспособности банка в случае возникновения экстраординарных ситуаций.  Это основная  функция СК;

- оперативная- означает, обеспечение финансовой основы деятельности банка, является второстепенной функцией, т.к. основными ресурсами для проведения активных операций служат привлечённые средства. Эта функция обеспечивает адекватную базу для роста активных операций;

- регулирующая- связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банка, а также законами и правилами позволяющими НБ осуществлять контроль за деятельностью банков и кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдение минимальной величины УФ, максимального размера риска одного кредитополучателя, размера крупного риска для банка и др.

Вертикальный (структурный) анализ собственного капитала предполагает оценку структуры путем расчета удельного веса статей в составе собственного капитала. Такой анализ позволяет сравнивать балансы разных по масштабу банков и учитывать искажающее влияние инфляции на стоимостные показатели. На основании сравнительного анализа структуры собственного капитала производится общая его оценка и оценка изменений за анализируемый период.

Горизонтальный   (временной)   анализ  собственного   капитала  дает возможность изучить динамику изменения статей во времени, определить темпы роста или снижения показателей. В ходе горизонтального анализа изучаются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса. Сочетание вертикального и горизонтального анализа дает информацию для оценки тенденций развития банка.

4.  Нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком, небанковской кредитно-финансовой организацией в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных по ним других резервов на возможные потери.

Нормативный капитал уменьшается на величину ежемесячно рассчитываемого превышения суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером за вычетом расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков в соответствующей данному превышению части. 

Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций банка, небанковской кредитно-финансовой организации, переданных ему (ей) в залог; выкупленных собственных акций; убытков текущего года и прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации); вложений в уставные фонды дочерних банков, небанковских кредитно-финансовых организаций и иных дочерних юридических лиц; долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица; относящихся к прошлым годам просроченных, а также начисленных и неполученных доходов. Вычитаемые из расчета вложения в уставные фонды дочерних банков, небанковских кредитно-финансовых организаций и иных дочерних юридических лиц, долевые участия, указанные просроченные и начисленные доходы уменьшаются на сумму резервов, созданных по ним.

Дополнительный капитал II уровня включает прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем); прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал, кроме фонда дивидендов; общие резервы на покрытие возможных убытков, создаваемые банком, небанковской кредитно-финансовой организацией в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами; суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь; суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса; привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений. Положительные суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса включаются в расчет с понижающим коэффициентом, равным 0, 70, отрицательные суммы переоценки исключаются в полном объеме. Дополнительный капитал уменьшается на относящиеся к текущему году просроченные доходы и доходы, начисленные и не полученные в срок свыше 30 дней со дня их начисления. Вычитаемые из расчета указанные просроченные и начисленные доходы уменьшаются на сумму резервов, созданных по ним.

Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

При расчете нормативного капитала в расчет принимается дополнительный капитал (II и III уровня в совокупности) в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

5. Качественный и количественный анализ привлеченных ресурсов.

Совокупность обязательств складывается из балансовых  обязательств (привлеченных, заемных средств) и внебалалансовых (потенциальных) обязательств. В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства, которые состоят из:

1) депозитов клиентов (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов)

2) временно свободных средств по расчетным операциям.

Депозитные операции выступают основным элементом деятельности банка, т.к. его основная функция – аккумулирование временно свободных денежных средств общества и направление их в кредиты для субъектов хозяйствования. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активных операций банка, его прибыльность.

К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые путем реализации собственных долговых ценных бумаг банка, а также полученные от центрального и других банков на депозитной и кредитной основах, а также временная финансовая помощь. В этих ресурсах банк нуждается не постоянно, а время от времени. Цель покупки заемных ресурсов: поддержание положительного сальдо на корреспондентском счете в центральном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для проведения операций определенной длительности.

Анализ привлеченных и заемных средств необходимо осуществлять на уровне отдельных счетов клиентов, банковских продуктов, рыночных сегментов. Цель этого анализа: оценить портфель привлечения и дать рекомендации по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость, максимальное использование, требуемая ликвидность.

Основным фактором, влияющим на данное состояние, выступает структура клиентов банка. Следовательно, обязательным, предварительным этапом анализа должна быть сегментация рынка по отдельным признакам клиентов: резиденты или нерезиденты, юридические. или физические. лица, малый, средний, большой остаток на счете и др.

Различают качественный и количественный анализ привлеченных средств. При качественном анализе определяется состав привлеченных средств. Изучение начинается с выделения отдельных групп средств в зависимости от источников привлечения. Количественный анализ устанавливает пропорции между счетами, в т.ч. определяет объем и удельный вес тех привлеченных ресурсов, которые являются реальными ресурсами банка и вложения  которых приносят ему доход.

6. Оценка привлеченных ресурсов банка с позиций стабильности и стоимости.

Все ресурсы банка оцениваются с двух позиций: с позиции стабильности и с позиции стоимости.

В этом случае выделяют основные источники привлеченных ресурсов:

1) остатки средств на текущих (расчетных) счетах клиентов банка. Данная группа отличается для банка невысокой стоимостью (зачастую обходится ему бесплатно), эти ресурсы относятся к нестабильным ресурсам банка;

2) срочные депозиты юридических лиц – стабильные ресурсы, этот вид ресурсов по своей стоимости обходится банку дороже, чем 1 группа;

 3) долгов. обязательства, выпущенные банком, в т.ч. облигации, банковские сертификаты - стабильные источники ресурсов, по своей стоимости обходятся банку несколько дороже, чем 2 группа;

4) депозиты физических лиц - относительно дорогие ресурсы для банка, обеспечивают стабильность его депозитной базы;

 5) кредиты, купленные у др. банков- как правило, самый дорогой источник привлеченных ресурсов, которые относятся к стабильным ресурсам.

С позиции стоимости наиболее привлекательными для банка являются денежные средства клиентов до востребования. Но чем полнее они используются банком, тем выше риск ликвидности кредитной организации.

Анализ привлеченных и заемных средств должен проводиться по следующим направлениям:

 1) изучение состава и структуры привлеченных средств;

 2) изучение стабильности ресурсной базы;

 3) анализ стоимости привлеченных и заемных средств, в зависимости от срока привлечения.

Важной задачей анализа является исследование динамики привлеченных средств, при изучении которой определются темпы роста каждой группы ресурсов по отношению к уровню базисного года и среднегодового темпа роста.

7. Анализ использования МБК.

Характеристика использования МБК начинается с анализа изменения удельного веса МБК в источниках формирования привлечённых средств за определённый период. С позиции банковской ликвидности высокий удельный вес и темпы роста управляемых и в определённые сроки стабильных ресурсов оправданы, но это вступает в противоречие с прибыльностью банка. Субъектами МБК могут выступать межбанковские объединения, коммерческие банки, финансовые компании и НБ РБ. Эти субъекты могут одновременно выступать как в роли кредитора, так и в роли кредитополучателя.

Для оценки эффективности привлечения МБК необходимо, прежде всего, определить стоимость других депозитных инструментов и сравнить их стоимость со стоимостью МБК. Для оценки обоснованности привлечения МБК очень важно сопоставлять стоимость привлечённых средств на МБК рынке со стоимостью размещённых средств. Если средства  мобилизуются по более высокой цене, чем расходуются, то такое привлечение средств будет не эффективно. Если ресурсы реализуются по более высокой цене и на коротки сроки, то это будет приносить банку определённый доход. Следует заметить, что оценка только что полученных и выгодных МБК по объёмам и срочности не совсем правомерна. Т.к. привлекаемые МБК могут использоваться для кредитования клиентов, проведения операций с ценными бумагами, валютой. Источником выданного МБК могут служить депозитные и другие операции, а не только МБК. Для ресурсного регулирования банки ежедневно составляют расчётный платёжный баланс, на основе которого составляются ожидаемые поступления средств и суммы подлежащих выполнению обязательств. В случае образования отрицательного сальдо платёжного баланса, банку необходимо привлечь дополнительные ресурсы (это может быть МБК). При положительном сальдо, избыток ресурсов может быть предложен для реализации на МБР.

8. Сущность анализа баланса банка.

Актив и пассив баланса банка тесно связаны друг с другом.

Выходя на рынки кредитов, покупая и осуществляя продажу ценных бумаг, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банк постоянно контролирует состояние свих пассивов:

- следит за наличием свободных ресурсов;

- сроками востребования депозитов;

- стоимостью привлеченных капиталов.

Если приток ресурсов замедляется, то банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, продать ценные бумаги и т. д.

Связь между активами и пассивами банка чрезвычайно сложна.

Если стоимость ресурсов возрастает, то сокращается банковская маржа, прибыль снижается и в результате  банку  необходим поиск боле выгодных сфер вложения капитала, чтобы поправить свои дела.

Следует отметить, что для неопытного банковского работника соблазнительно предоставить максимально рискованных активов под большие проценты, но это неизбежно приведет к угрозе платежеспособности банка.

Поэтому необходима координация всех сфер банковской деятельности, при этом следует соблюдать следующие принципы:

1. Не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному кругу кредитополучателей;

2. Ограничить долгосрочные кредиты, когда большая часть привлеченных банком ресурсов носит в основном краткосрочный характер;        3. Использовать значительную часть краткосрочных вкладов, в том числе средства на текущих счетах клиентов для вложений, так как у банка остается определенный “осадок” денежных средств для ежедневных выплат.   Таким образом, анализ пассива – это анализ формирования ресурсной базы банка. Анализ актив – это анализ направлений использования средств, т. е. на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

9.  Сущность управления активами.

Управление активами – это пути и порядок размещения собственных и привлечённых средств. Очевидным решением проблемы является покупка таких активов, которые могли бы принести банку наибольший доход при том уровне риска, на который готово пойти руководство банка. Таким образом, при анализе активных операции учитывается степень риска, связанного с каждой категорией актива и степень доходности. По доходности все активы можно разделить на: приносящие  доход (работающие) и не приносящие дохода (неработающие).

 К бездоходным (неработающим) активам относятся: денежные средства, основные средства и нематериальные активы. К малодоходным активам относятся средства на счетах в НБ РБ.

 Понятие ликвидности является обратным по отношению рискованности вложения средств. И банку необходимо сочетать принцип доходности с принципом ликвидности. Т.к. неликвидность банковского баланса приведёт к невозможности выполнять взятые на себя обязательства и как следствие к угрозе платёжеспособности банка. В этом случае банку необходимо иметь средства в ликвидной форме, т.е. такие активы легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или без него. Самым ликвидным активом является денежная наличность. А об уровне ликвидности остальных судят по той лёгкости, с какой они могут быть превращены в денежные средства.

Грамотное управление активами банка включает:

А) соблюдение  принципа диверсификации при размещении средств;

Б) обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков немедленно или с коротким сроком уведомления;

В) обеспечения наличия средств, достаточных для удовлетворения обоснованной потребности в кредите. Т.к. неспособность удовлетворять такие потребности приведёт к потере выгодных клиентов и,  как следствие, к банкротству банка;

Таким образом, при размещении средств банки сталкиваются с двумя проблемами: достижение желаемой прибыльности операций и обеспечение требуемой ликвидности.

10. Качественный и количественный анализ активных операций.

 Для оценки анализа актива необходимо изучение состава актива в динамике, т.е. как минимум на две отчётные даты. Оценка состава и структуры активов позволяет определить приоритетные для данного банка операции, оценить степень его специализации и универсализации при размещении средств. Анализ состава и структуры актива динамики позволяет судить о происшедших изменениях. Оценка активов по контрагентам помогает в определении специализации банка, предотвращения финансовых потерь при наличии ориентации на рискованных партнёров. Кроме того, подобная классификация даёт представление об основных размещениях средств банка. При проведении качественного анализа активных операций необходимо определить их перечень на момент проведения анализа, рассмотреть изменения этого перечня за выбранный интервал времени, а также сравнить перечень активных операций, проводимых данным банком с перечнями активных операции, проводимых другими банками, близкими по масштабам деятельности.  При проведении качественного анализа необходимо выделить основные направления использования средств банками. В случае, если необходим более детальный анализ для определения использованных средств банка по срокам различных операции  и по группам клиентов необходимо использовать бухгалтерский баланс и данные аналитического учёта. При проведении количественного анализа определяется удельный вес каждой статьи актива в общем объеме актива банка. Проводится анализ за период  и делается вывод, как эти изменения повлияли на ликвидность баланса банка и на полученный банком доход.

11. Анализ кредитных операций банка зачастую сводится к мониторингу его кредитного портфеля. Среди основных задач, стоящих перед аналитиком, при проведении анализа кредитного портфеля банка можно отметить следующие:

• определение и адекватная оценка факторов, влияющих на процессы формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей;
• на основе сделанных выводов - определение оптимального состояния и структуры кредитного портфеля с точки зрения состава заемщиков, структуры кредитной задолженности с позиции риска, уровня обеспеченности и т.д.;
• оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка;
• оценка диверсификации кредитных вложений банка, определение уровня их доходности;
• определение региональной специфики кредитных операций банка;
• ранняя диагностика «проблемной» части кредитного портфеля, определение «скрытых потерь» банка.

На основе результатов проведенного анализа кредитного портфеля и оценки его качества в банке может проводиться разработка новой кредитной политики или с учетом полученных результатов при необходимости - корректироваться уже существующая.

Проведение анализа кредитного портфеля банка на регулярной основе необходимо, прежде всего, органам управления банка. Результаты анализа позволяют руководству банка:

• выбирать вариант наиболее рационального (оптимального) размещения имеющихся ресурсов;
• определять (корректировать) основные направления кредитной политики банка;
• впоследствии - снижать риск банка за счет дальнейшей диверсификации кредитных вложений;
• принимать решения о целесообразности кредитования клиентов в зависимости от их отраслевой принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения и других факторов.

При анализе кредитного портфеля банка  акцент делается на оценке 3-х позиций:

• первая - диверсификации кредитного портфеля банка;
• вторая - качество кредитного портфеля банка;
• третья - доходность кредитного портфеля банка.

 12. Оценка уровня платежеспособности кредитополучателя по нормативам

1. коэффициент текущей ликвидности:

К1==

2. коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом:

К2= =,

где СК - собственный капитал (стр. 490);

ДО - долгосрочные обязательства (стр. 590);

ДА - долгосрочные активы (стр. 190);

КА -- краткосрочные активы (стр. 290);

3. коэффициент финансовой зависимости (удельный вес заемных средств в общей сумме активов) - на конец отчетного периода имеет значение выше нормативного (в Республике Беларусь для всех отраслей не более 0,85):

К3=

Однако, и при низком уровне коэффициентов К1 и К2 многие субъекты хозяйствования успешно функционируют. Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, быстрой оборачиваемости капитала, достаточном уровне рентабельности бизнеса, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

13. Общая рентабельность совокупных активов (отношение общей суммы брутто- прибыли от всех видов деятельности до выплаты процентов и налогов к средней величине совокупных активов) - характеризует, сколько прибыли зарабатывает организация на рубль совокупного капитала для всех заинтересованных сторон: организации, кредиторов, государства и наемного персонала:

Робщ= =  

Данный коэффициент показывает, насколько организация эффективно использует капитал, вложенный в активы. Это один из наиболее ценных и широко используемых показателей эффективности предпринимательской деятельности. По его уровню судят о качестве управления, о способности организации получать прибыль на вложенный капитал (собственный и заемный) для всех заинтересованных сторон.

Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала. Данный показатель рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала:

Рск=

Рентабельность продаж - отношение прибыли от реализации продукции к выручке- нетто от реализации продукции:

Рпр=

Рентабельность затрат (отношение брутто-прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции) - характеризует окупаемость затрат:

Рз=

Рентабельность продаж и рентабельность затрат можно использовать в качестве дополнительных показателей при необходимости более детального выяснения причин снижения отдачи на вложенный капитал.

14. Анализ эффекта финансового рычага

Деловая репутация организации имеет стоимостную оценку. На ее стоимость влияет множество факторов:

1.Взаимоотношения с покупателями, потребителями услуг или предприятия и своими служащими;

2.Структура производства и управления организацией;

3.Географическое месторасположение организации;

4.Эффективность хозяйствования.

Оценка деловой репутации организации производится на момент ее покупки/продажи. Если организация продается неоднократно, то сколько раз оно продается, столько раз и оценивается.

Существует 2 способа оценки деловой репутации организации:

1. Исходя из превышения цены реализации, с которой согласны и продавец, и покупатель, над суммой текущих рыночных цен чистых активов покупаемой организации. Чистые активы – это то, что остается у организации, после того, как она рассчитается по своим долгам и займам. Они могут быть представлены основными средствами, готовой продукцией и др. Чистые активы – это то, что организация может продать;

2. Предполагает знания о деятельности данной организации и исходит из превышения чистой среднегодовой прибыли, полученной организацией за последние 5 лет, над среднеотраслевой.

Для оценки эффективности использования всего капитала организации и, в первую очередь заемного капитала, банкам рекомендовано осуществлять анализ эффекта финансового рычага, который описывается следующей формулой:

         ,

где R – рентабельность собственного капитала предприятия;

r – рентабельность всего капитала или отдача активов;

i – средняя процентная ставка по кредитам

l – отношение заемного капитала к собственному капиталу («плечо» рычага)

Рассмотрим следующие 3 случая:

1)  

В этом случае организация получает отдачи от использования заемного капитала больше, чем уплачивает процентов за его использование, т.е. рентабельность собственного капитала находится в прямой зависимости от «плеча» рычага. Чем больше организация  берет заемного капитала, тем выше рентабельность ее собственного капитала.

2)

В этом случае, сколько выгод организация получает от использования заемного капитала, столько уплачивает в виде процентов за его использование и рентабельность собственного капитала не зависит от величины заемного капитала.

3)

В этом случае отдачи от использования заемного капитала оргаизация получает меньше, чем уплачивает процентов за его использование и рентабельность собственного капитала попадает в обратную зависимость от «плеча» рычага, т.е. чем больше у организации будет заемного капитала, тем ниже будет рентабельность ее собственного капитала. Однако, с учетом инфляции может сложиться такая ситуация, когда организации всё равно выгодно наращивать заемный капитал.

15. Норматив достаточности основного капитала – это установленное предельное процентное соотношение части нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией.

Достаточность основного капитала рассчитывается по формуле:

ДОК =   х 100%

где ДОК – достаточность основного капитала;

ОК – размер основного капитала;

КР – величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску

РР – величина рыночного риска;

ОР – величина операционного риска;

А – число, равное 20, при расчете значения достаточности основного капитала).

Норматив достаточности основного капитала устанавливается в размере 5 процентов.

16. Нормативы достаточности нормативного капитала – это установленное предельное процентное соотношение размера нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией.

Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:

ДНК =   х 100%

где ДНК – достаточность нормативного капитала;

НК – размер нормативного капитала;

КР – величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску

РР – величина рыночного риска;

ОР – величина операционного риска;

А – число, равное 10, при расчете значения достаточности нормативного капитала.

Норматив достаточности нормативного капитала устанавливается  размере 10 процентов;

17. Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.

 Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).

В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов.

 Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности.

Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств банка, небанковской кредитно-финансовой организации в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.

Требуемая ликвидность – сумма активов, которую необходимо иметь банку, небанковской кредитно-финансовой организации для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года.

 Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.

В целях поддержания банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Суммарные активы принимаются в расчет минимального соотношения ликвидных и суммарных активов в сумме по балансу за вычетом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Минимально допустимое значение норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 20 процентов.

18. Банковский рейтинг есть метод сравнительной обобщенной оценки деятельности нескольких банков. Деятельность банка как единого целого характеризуется по ряду направлений, оценка которых часто не является однозначной. Для приведения к единой оценке различных частных результатов оценки и сравнения по ней группы банков используется рейтинговая система.

Рейтинговая система, в основе которой лежит определение рейтинга каждого банка, включает:

• выбор качественного признака сравнения;
• определение критериев и показателей, используемых для анализа;
• разработку методов оценки фактических уровней отдельных показателей и общего результата деятельности банка;
• выработку принципов построения и характеристики групп банков в рейтинговой таблице.

Наиболее распространенным качественным признаком сравнительной характеристики банков является надежность, а критерии оценки надежности кредитных организаций составляют основу их рейтинговой системы.

Отличительной особенностью большинства методик составления банковских рейтингов является наличие ряда компонентов (иногда интегральных), полученных экспертным путем либо с помощью простейших математических операций над данными отчетности (как правило, это определение соотношений между различными показателями). На основе таких компонентов вычисляется итоговый рейтинг, который считается адекватным отражением степени надежности банка .

Наиболее известной в мире рейтинговой системой оценки на местах является система CAMEL.

Методика CAMEL является эффективным инструментом банковского надзора и предназначена для выявления и раннего предупреждения проблем в деятельности кредитной организации. Методика CAMEL имеет иерархическую структуру, предполагающую разделение общей надежности банка на 5 основных компонент:

- достаточность капитала;

- качество активов;

- качество управления; 

- доходность;

- ликвидность.

Каждый компонент оценивается по пятибалльной системе (1 – здоровый, 2 – удовлетворительный, 3 – посредственный, 4 – критический и 5 – неудовлетворительный), и на основе их значений вычисляется итоговый показатель. При этом оценка каждого компонента производится по ряду более «мелких» составляющих.

Впоследствии в систему CAMEL был введен новый элемент S – чувствительность к рыночным рискам, и она стала называться CAMELS.
Новый элемент системы S предназначен для оценки влияния рыночных рисков на прибыльность и капитал банка.

19. При проведении количественного анализа процентных доходов банка определяется влияние факторов на величину процентных доходов банка. На величину процентных доходов оказывают влияние следующие факторы:

- средняя сумма предоставленных кредитов (размещенных депозитов) – К;

- средняя процентная ставка по предоставленным кредитам (размещенным депозитам) – Пр.

Количественное влияние этих факторов на изменение величины полученных процентных доходов определяется методом абсолютных разниц. Динамика величины процентных доходов в связи с изменением суммы предоставленных кредитов (размещенных депозитов) определяется по формуле:

Д (К) = (К1 – К0) * Про,

где К1 и К0 - средние суммы предоставленных кредитов (размещенных депозитов) в анализируемом и предыдущем периодах; Пр0 - средняя процентная ставка по предоставленным кредитам (размещенным депозитам) в предыдущем периоде.

Влияние изменения средней процентной ставки на изменение величины полученных процентных доходов измеряется по формуле:

Д (Пр) =(Пр1 – Пр0) * К1,

где Пр1 и Про - средние процентные ставки в анализируемом и в предыдущем периодах соответственно; K1 - средняя сумма предоставленных кредитов (размещенных депозитов) в анализируемом периоде.

Аналогично рассчитывается степень отклонения величины полученных процентных доходов от плана.

С целью измерения влияния факторов на изменение суммы полученных процентных доходов можно использовать и метод цепных подстановок. Для этого рассчитывается условный показатель: полученная сумма процентов при неизменной процентной ставке и фактической величине предоставленных кредитов (размещенных депозитов).

20. Качественный анализ процентных доходов.

В процессе анализа процентных доходов банка важное значение имеет выяснение причин, вызывающих изменение средних остатков сумм предоставленных кредитов (размещенных депозитов) и средней процентной ставки. Так, динамика средних остатков по счетам кредитной задолженности обусловлена следующими причинами:

• общим ростом кредитной задолженности. Если отношение задолженности по кредитам в отчетном периоде к соответствующей задолженности предыдущего периода больше 1, это рассматривается как положительный момент в деятельности банка. Обратная тенденция может свидетельствовать о недостатках в работе банка, теряющего свои позиции в банковской системе, либо о переориентации банка на другие виды активных операций;
• увеличением удельного веса активов, приносящих доход в виде процентов, в общей сумме активов. Если значение данного показателя составляет менее 0,8, то считается, что у банка имеются резервы для качественного улучшения структуры доходов.

Динамика среднего уровня процентной ставки по кредитным операциям обусловлена:

■  внешними факторами (денежно-кредитная политика в стране, конкуренция на рынке кредитных услуг);

• внутренними факторами (структура кредитного портфеля банка, сроки кредитования, размер кредита, характер отношений между банком и кредитополучателем).

Анализируя процентные доходы, важно оценить средний уровень доходности кредитных операций. Для этого рассчитывают следующие показатели:

- отношение общей суммы процентных доходов к средним остаткам по счетам кредитной задолженности;

- отношение процентных доходов по краткосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по краткосрочным кредитам;

- отношение процентных доходов по отдельным видам кредитов к средним остаткам задолженности по соответствующим счетам кредитной задолженности;

- отношение процентных доходов по долгосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по долгосрочным кредитам.

Анализ этих показателей в динамике позволяет определить, за счет каких кредитных операций достигается рост процентных доходов, с тем, чтобы сосредоточить внимание на наиболее доходных кредитах (но не в ущерб ликвидности).

Решение задач

Задача 1

Определите влияние факторов на изменение процентных доходов банка. Укажите метод, который был использован в данном случае.

Решение

∆П(К)=638747*60/100=383248,2 млн.р.

∆П(С)=5*781436/100=39071,8 млн.р.

∆П=∆П(К)+ ∆П(С)=383248,2+39071,8=422320 млн. р.

Вывод: Под воздействием и количественного, и качественного фактора процентные доходы банка увеличились. На изменение процентных доходов банка в большей степени повлиял количественный фактор.

 Задача 2

Определите влияние факторов на изменение процентных расходов банка. Укажите метод, который был использован в данном случае.

Решение:

∆П(О)=104999*45/100=47249,55 млн. р.

∆П(С)=5*315126/100=15756,3 млн. р.

∆П=∆П(О)+ ∆П(С)=47249,55+15756,3=63005,85 млн. р.

Вывод: Под воздействием и количественного, и качественного фактора, процентные расходы банка увеличились. На изменение процентных расходов банка в большей степени повлиял количественный фактор.

 Задача 3

По данным, приведенным в таблице, рассчитайте основной капитал банка.

Решение:

ОК(I) = зарегистрированный УФ + эмиссионный доход +прибыль прошлых лет, подтвержденная внешним аудитом +  фонды, сформированные из прибыли, подтвержденной внешним аудитом – собственные акции, выкупленные банком у участников=103000+5400+20400+24340 - 10000=143140 млн. р.

Задача 4

По данным, приведенным в таблице, рассчитайте основной, дополнительный и нормативный капитал банка.

Решение:

ОК(I) = зарегистрированный УФ + эмиссионный доход +прибыль прошлых лет, подтвержденная внешним аудитом +  фонды, сформированные из прибыли, подтвержденной внешним аудитом – собственные акции, выкупленные банком у участников=51500+2700+10200+12170 - 5000=71570 млн. р.

ДК(II)= прибыль  отчетного  года + переоценка ОС + фонды, сформированные  за счет прибыли отчетного года (кроме фонда дивидендов) =11100+10200+4300=25600 млн. р.

ДК(III) = привлеченный  краткосрочный  субординированный  кредит (не более 250% НК I и II уровня)=8200 млн. р.

НК = ОК + [ДК (II) + ДК (III)] (не более ОК) – иммобилизация – предоставленный субординированный кредит = 71570 + (25600 + 8200) – 4100 -4900 = 96370 млн. р.

 Задача 5

Определите, на какую величину необходимо банку увеличить среднюю доходность активных операций в отчетном периоде, если величина работающих активов банка в базисном периоде составила  500 млрд. р., их средняя доходность составила  80% , НБ РБ требует дополнительно перечислить  в ФОР в отчетном периоде 2 млрд. р.

        Решение:

        i2 == х100% = 80,32%

Банку необходимо увеличить среднюю доходность работающих активов на 0,32%

Задача 6

Определите  при помощи метода цепных подстановок влияние на приток средств во вклады следующих составляющих факторов:

Решение:

П – Приток средств во вклады.

П1 = 20*140*5*100 млн.р. =1400 млрд. р.

П2 = 21*140*5*100 млн.р. =1470 млрд.р.

П(Р) = 1470-1400 =70 млрд.р.

П3 =21*143*5*100 млн.р. =1501,5 млрд.р.

П(Д) =1501.5-1470 =31,5 млрд.р.

П4 = 21*143*5*100 млн.р. =1201,2 млрд. р.

П(К) = 1201,2-1501,5 = - 300,3 млрд.р.

П5 =21*143*4*150 млн.р. =1801,8 млрд.р.

П(С) =1801,8-1201,2 = 600,6 млрд.р.

П =П5-П1 = 401,8млрд.р.

Фактический приток средств во вклады превысил планируемый на 401,8 млрд.р. Приток средств во вклады снизился за счет снижения производительности труда работников банк (за счет третьего фактора). Под влиянием всех остальных факторов приток средств во вклады увеличился.

 Задача 7

Остатки средств на текущем счете предприятия составили соответственно:

        на 01.01.2011 – 1700 млн.р.,

        на 01.04.2011 – 1920 млн.р.,

        на 01.07.2011 – 2100 млн.р.,

        на 01.10.2011 – 2215 млн.р.,

        на 01.01.2012 – 2300 млн.р.,

Фактическая выручка предприятия за 2011 год составила 72110 млн.р. План по реализации в 2012 г. – 80 000 млн.р. Определите долю выручки в процентах и в рублях, которую предприятие без ущерба для своей деятельности может поместить на срочный депозит.

Решение:

Оср. ==2059 млн.р.

Доля выручки (в процентах)

Д’ = Оср./Пфакт.*100%=2059/72110*100%=2,85%

Доля выручки (в рублях)

Д =  Д’ *П план/100%=2,85*80000/100%=2280 млн. р

Вывод: Предприятие без ущерба для своей деятельности может поместить с текущего счета на срочный депозит 2280 млн. р., что составляет 2,85% от выручки.

Задача 8

На основании данных, приведенных в таблице, определите сальдо платежного баланса. Сформулируйте  вывод.

Решение:

Сальдо платежного баланса = (1100+700+120+71) –(800+900+640+10) =1991-2350=-359 млн. р.

Вывод: Поскольку сальдо платежного баланса  отрицательное,  это свидетельствует о том, что у банка не хватает средств для выполнения своих обязательств. В этом случае необходимо быстро привлечь дополнительные ресурсы. Это может быть, в частности, МБК «овернайт», т.к. стоимость этого источника ресурсов невысокая.

Задача 9

По данным таблицы рассчитайте показатель мгновенной ликвидности. Укажите возможные причины несоответствия показателя установленному значению.

Решение:

К мгн.л. = *100% =*100% = 24,27%

Коэффициент мгновенной ликвидности превышает установленный НБРБ норматив (20%) на 4,27%, что положительно характеризует деятельность банка и свидетельствует о том, что банк способен своевременно рассчитаться по своим обязательствам «до востребования».

Задача 10

По данным таблицы рассчитайте показатель текущей ликвидности. Укажите возможные причины несоответствия показателя установленному значению.

Решение:

К тек.л. = *100% = *100% =54,91%

Коэффициент текущей ликвидности составил 54,91%, что ниже установленного НБ РБ  норматива (70%) на 15,5%. Банку необходимо перегруппировать свои активы, направив больше средств в активы  сроком до 30 дней, либо привлекать ресурсы на более длительные сроки.

Задача 11

Определите эффективность использования  банком привлеченных средств, сформулируйте вывод.

Решение:

Соотношение кредитных вложений и привлеченных ресурсов банка:

Баз.г. *100%=91,99%

Отч.г.*100%=87,47%

В отчетном году данное соотношение снижается, что свидетельствует о том, что банк меньше привлеченных средств направляет в кредитные операции и, как следствие, недополучает определенную величину процентных доходов.

Задача 12

По активу баланса банка определите долю работающих и неработающих активов в общей сумме актива в базисном и отчетном годах. Оцените полученные результаты, сформулируйте вывод.

Решение:

Неработающие активы. баз. г. = денежные средства + средства на счетах в НБ РБ + основные средства =1900+25040+20186= 47126 млн. р.

Неработающие активы отч. г. 19100+27600+19456=66156 млн. р.

Уд.в. нераб. акт. баз. г. = 47126/245710*100%=19,18%

Уд.в. нераб. акт. отч. г. = 66156/582344*100%=11,36%

Уд.в. раб. акт. баз. г. = 100%-19,18%=80,82%

Уд.в. раб. акт. отч. г. = 100%-11,36%=88,64%

Вывод: На долю работающих активов должно приходиться не менее 80% общей величины активов банка. У данного банка доля работающих активов в базисном году составила 80, 82%, а в отчетном году наблюдается увеличение доли работающих активов до 88, 64% (на 7,82%). Данный факт свидетельствует о стремлении банка увеличить свои доходы за счет увеличения доли работающих активов.

Задача 13

По активу баланса банка определите долю ликвидных и неликвидных активов в общей сумме актива в базисном и отчетном годах. Оцените полученные результаты, сформулируйте вывод.

Решение:

Ликвидные активы  баз. г. = денежные средства +средства на корреспондентском счете. в НБ РБ + межбанковские кредиты + ценные бумаги Правительства, номинированные в белорусских рублях =3800+50080+30212+9000=93092 млн.р.

Ликвидные активы  отч. г.=38200+55200+205052+18400=316852 млн.р.

Уд.в. ликв. акт. баз. г. = 93092/491420*100%=18,94%

Уд.в.ликв. акт. отч. г. = 316852/1164688*100%=27,20%

Уд.в. неликв. акт. баз. г. = 100%-18,94%=81,06%

Уд.в. неликв. акт. отч. г. = 100%-20,20%=72,80%

На долю ликвидных активов в базисном году приходится 18, 94% (соответственно на долю неликвидных -81,06%) от общей величины активов банка, что ниже рекомендуемого уровня (20%) на 1,06%. В отчетном году доля ликвидных активов увеличилась до 27,20% (соответственно доля неликвидных активов снизилась до 72,80%) от общей величины активов банка, что является положительным моментом и характеризует стремление банка избежать возможных проблем при выполнении им своих обязательств.

Задача 14

По данным таблицы определите долю собственного капитала и привлеченных ресурсов в базисном и отчетном годах. Оцените полученные результаты, сформулируйте вывод.

Решение:

Собственный капитал баз.г. = 6000+10000+4500=20500 млрд.р.

Собственный капитал отч.г. = 18500+23000+10500=52000 млрд.р.

Привлеченные ресурсы баз.г.=205000-20500=184500 млрд.р.

Привлеченные ресурсы отч.г. =533500-52000=481500 млрд.р.

Уд.в.СК. баз. г. = 20500/205000*100%=10%

Уд.в.СК. отч. г. = 52000/535000*100%=9,75%

Уд.в.привлеч.рес. баз. г. = 100%-10%=80%

Уд.в.привлеч.рес. отч. г. = 100%-9,75%=90,25%

Доля СК в общем объеме ресурсов банка составляет в базисном году 10%, а в отчетном незначительно снижается (на 0,25%) и составляет 9,75%, что ниже рекомендуемого уровня (12-20%). Данному банку необходимо нарастить собственный капитал до рекомендуемого уровня за счет прибыли или дополнительной эмиссии акций, что обеспечит банку надежность и устойчивость функционирования.

Задача 15

По пассиву баланса банка определите удельный вес стабильных  и нестабильных привлеченных ресурсов в базисном и отчетном годах, оцените происшедшие в отчетном году изменения в структуре депозитной базы с позиции стабильности и стоимости для банка.

Решение:

Привлеченные ресурсы баз.г. =160808+1658+966+2407+8980=174819 млн.р.

Привлеченные ресурсы отч.г. =406003+7563+4112+6150+7748=431576 млн.р.

Уд.в. стаб привл. рес. баз. г. =(1658+2407)/174819*100%=2,33%

Уд.в.стаб.привл. рес.  отч. г. =(7563+6150)/431576*100%=3,18%

Уд.в.нестаб. привлеч.рес. баз. г. = 100%-2,33%=97,67%

Уд.в.нестаб.привлеч.рес. отч. г. = 100%-3,18%=96,82%

 У данного банка наибольшую долю в общем объеме привлеченных ресурсов как в базисном, так и в отчетном годах, занимают нестабильные привлеченные ресурсы. На их долю в базисном году приходится 97,67%, в отчетном году происходит незначительное снижение и их доля составляет 96,82%. Соответственно на долю стабильных привлеченных ресурсов в базисном году приходится 2.33%, в отчетном – 3,18%.  Можно отметить тот факт, что стоимость ресурсной базы данного банка невысока, однако у данного банка существуют определенные проблемы с размещением средств. Поскольку, располагая такой ресурсной базой, банк не может размещать деньги на длительные сроки, а, следовательно,  доходы его будут невысоки.

Банку необходимо привлекать средства  на более длительные сроки, а также трансформировать часть депозитов  «до востребования» в срочные депозиты.  

Задача 16

По пассиву баланса банка определите соотношение уставного фонда и собственного капитала банка в базисном и отчетном годах, оцените полученные результаты.

Решение:

Собственный капитал банка баз. г. = 1953+241+2847+6760=11801 млн.р.

Собственный капитал банка отч. г. = 3454+657+40824+17408=62343 млн.р.

Кбаз.г. = 1953/11801= 0,17

Котч.г. =3454/62343= 0,06

У данного банка соотношение уставного фонда и собственного капитала как в базисном, так и в отчетном годах менее 0,5. В базисном году оно составляло 0,17, а в отчетном снижается до 0,06, что свидетельствует о низкой зависимости банка от средств учредителей, способности наращивать свой собственный капитал за счет увеличения прибыли.

Задача 17

Рассчитайте коэффициент достаточности основного капитала банка, сравните полученный показатель с нормативом, установленным НБ РБ, сформулируйте вывод.

Решение:

ОК(I) = 1239+689+700-500-200=1928 млрд.р.

Достаточность ОК(I) = *100%=4,3%

Достаточность основного капитала  данного банка ниже установленного НБ РБ норматива (5%). Следовательно, банку необходимо увеличить свой основной капитал, либо снизить риски, в первую очередь,  кредитный риск за счет размещения средств в менее рискованные активы.

Задача 18

Рассчитайте коэффициент достаточности нормативного капитала банка, сравните полученный показатель с нормативом, установленным НБ РБ, сформулируйте вывод.

Решение:

ОК(I) = 1239+689+700-500-200=1928 млрд.р.

ДК(II)=740+200+410+190 млрд.р.=1540 млрд.р.

ДК(III)=610 млрд.р.

НК= ОК(I)+[ДК(II)+ДК(III)] (не более ОК(I))-иммобилизация- предоставленный субординированный кредит =1928+1928-220- 180=3456 млрд.р.

Достаточность НК = *100%=14,51%

Достаточность нормативного капитала  данного банка выше установленного НБ РБ норматива  - 10%, что удовлетворяет требованиям.

Задача 19

На основании данных, приведенных в таблице, проведите качественный анализ процентных доходов банка, сформулируйте  вывод.

Решение:

Темп роста кредитных операций банка ===2,49

Темп роста кредитных операций банка составляет 2,49 или 249%, что свидетельствует о росте в отчетном году объема кредитных операций банка и, как следствие, росте его процентных доходов.

Уд.в.кредитн. опер. баз. г. = 216354/245710*100%= 88%

Уд.в.кредитн. операц. отч. г. = 539526/582344*100%=92,64%

Доля активов банка, приносящих ему процентный доход, в базисном году выше рекомендуемого уровня (80%), а в отчетном году происходит увеличение этой доли с 88% до 92,64%. С позиции увеличения процентных доходов банка это характеризуется положительно. Однако. необходимо оценить ликвидность баланса банка.

Задача 20

Определите доходность кредитных операций банка как средневзвешенную при условии, что 1-й кредит в сумме 250 млрд. р. был выдан по ставке 60% годовых, 2-й кредит в сумме 400 млрд. р. – по ставке 63% годовых, 3-й кредит  в сумме 170 млрд. р. – по ставке 68% годовых и 4-й в сумме 300 млрд. р. – по ставке 70% годовых.

Решение:

Is = *100% =*100% =64,96%

Средневзвешенная доходность кредитных операций банка составила 64,96% годовых.