РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ЦИКЛА ОП.03 НАЛОГИ и НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ для профессии среднего профессионального образования 38.02.01 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ по программе дополнительных учебных курсов
рабочая программа

РАССМОТРЕНО:                      

на заседании МО

преподавателей и мастеров профессионального цикла

Протокол №____ «____»_____________2022 г.

Руководитель МО

___________Т.Г. Балковая

СОГЛАСОВАНО:                      

Заместитель директора

по УПР

 __________Н.В. Радченко

«____»____________2022 г.

   УТВЕРЖДАЮ:

   Директор ГБПОУ СИТ

   ______________Д.В. Чан

   «____»___________2022 г.

Код

ПК, ОК

Умения

Знания

ОК 01, ОК 02, ОК 03, ОК 04, ОК 05, ОК 06, ОК 09, ОК 08, ОК 09, ОК 10, ОК11,

ПК 3.1, ПК 3.2, ПК 3.3, ПК 3.4

определять виды и порядок налогообложения;

ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

выделять и определять элементы налогообложения;

определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

ознакомиться с платежными поручениями по перечислению налогов и сборов;

выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

пользоваться образцом платежных поручений по перечислению налогов, сборов и страховых взносов;

определять объекты налогообложения для исчисления налогов, страховых взносов;

исчислять налоги, сборы, страховые взносы и определять сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов;

оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

пользоваться образцом платежных поручений по перечислению налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

формировать ОГРН, ИНН, КПП, определять код и наименование налоговых органов, КБК, ОКТМО, основания платежа;

определять порядок возврата излишне уплаченных или излишне взысканных налогов;

определять размер пени;

определять налоговые санкции.

Основных начал законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации;

понятий и сущности налога, сбора, страховых взносов;

видов налогов и системы налогообложения;

системы налогов Российской Федерации;

элементов налогообложения;

источников уплаты налогов, сборов, пошлин;

порядка оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

значения и применения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

правил формирования идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН), кода причины постановки на учет (далее - КПП);

 наименования и кода налогового органа, структуры и значения кода бюджетной классификации (далее - КБК), порядка их присвоения для налога, штрафа и пени; структуры и значения Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО);

сущности страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

объектов обложения для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

состава участников налоговых правоотношений:  понятие налогоплательщики, налоговые агенты.

прав налогоплательщиков и  обязанностей налогоплательщиков.

Порядка госрегистрации и постановки на учет в налоговых органах;

Возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов;

Процедур исполнения обязанности по уплате налога;

Процедуры взыскания налога;

Способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налога;

Определения размера пени;

Форм налогового контроля;

Понятия  и виды налоговых правонарушений;

Понятие и виды налоговых санкций.

ОК 01, ОК 02, ОК 03, ОК 04, ОК 05, ОК 06, ОК 09, ОК 10, ОК11, ПК 5.2, ПК 5.3, ПК 5.4

различать учетную политику для целей налогообложения организации;

понимать значение данных налогового учета при формировании и предоставлении документов в налоговые органы;

доначислять неуплаченные налоги и начислять штрафные санкции;

рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;

рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;

рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

понимать важность оптимизации налогообложения организации;

понятия учетная политика для целей налогообложения; значения учетной политики для целей налогообложения;

срока действия учетной политики;

особенностей применения учетной политики;

порядка представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы;

порядка формирования суммы доходов и расходов организации в целях определения налога на прибыль организаций;

порядка возникновения сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогам;

порядка осуществления налогового контроля: на предмет правильности заполнения налоговых деклараций и  правильности ведения налогового учета;

понятия и видов налоговых льгот при исчислении налогов и сборов;

порядка доначисления неуплаченных налогов и взыскания штрафных санкций налоговыми органами;

порядка определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;

порядка расчета налоговой базы по налогу на прибыль;

порядка расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;

порядка возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налогов;

Вид учебной работы

Объем в часах

Объем образовательной программы учебного предмета

36

в т.ч.

36

Основное содержание

в т.ч.:

теоретическое обучение

24

практические занятия

11

Самостоятельная работа

4

Консультации

 -

Промежуточная аттестация (дифференцированный зачет)

1

№ п/п

Нагрузка обучающегося

Номер семестра

Всего часов

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Максимальная учебная нагрузка

ОП.02 Финансы, денежное обращение и кредит

-

-

 -

36

-

-

-

-

36

2

Обязательная учебная нагрузка

-

-

 -

36

-

-

-

-

36

В т.ч.   Занятий на уроках

-

-

 -

24

-

-

-

-

24

             Практических занятий

-

-

 -

11

-

-

-

-

11

                      В т.ч. контрольные работы

-

-

 -

-

-

-

-

-

-

                                   Дифференцированный зачет

-

-

 -

1

-

-

-

-

1

3

Самостоятельная работа

-

-

 -

4

-

-

-

-

4

4

Консультации

        -  

-

 -

 -

 -

 -

 -

 -

 -

5

Промежуточная аттестация в виде дифференцированного зачета

-

-

 -

1

-

-

-

-

1

№

Содержание учебного материала (основное и профессионально – ориентированное), лабораторные  практические занятия, прикладной модуль (при наличии)

Объем

часов

Формируемые компетенции

Раздел 1.  Налоговая система Российской Федерации

24/12/4

Тема 1.1. Налоговая система Российской Федерации

Содержание учебного материала

1.

Понятие налога, сбора и страховых взносов. Экономическая сущность налогов, сборов, страховых взносов. Роль налогов в рыночной экономике. Функции налогов. Классификация налогов. Источники уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

1

ПК 3.1-ПК 3.4,

ПК 5.2-ПК 5.4

2.

Принципы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации.

1

3.

Элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, льготы. Общие условия установления страховых взносов.

1

4.

 Классификация налогов. Система налогов Российской Федерации; виды и порядок налогообложения. Виды налогов и сборов, взимаемых в РФ.

1

Практическое занятие № 1

 «Состав и структура налоговых доходов, бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (консолидированного бюджета РФ, федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджета субъекта РФ (по выбору) бюджета муниципального образования (по выбору).

1

Практическое занятие  № 2

«Состав и структура налоговых доходов, бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджета субъекта РФ (по выбору), бюджета муниципального образования (по выбору).

1

Самостоятельная работа обучающихся № 1

ознакомление с законодательно-нормативными документами (НК РФ, часть 1);

1

Тема 1.2. Участники налоговых правоотношений.

Содержание учебного материала

1.

Состав участников налоговых правоотношений. Налогоплательщики, плательщики сборов. Права налогоплательщиков, обязанности налогоплательщиков. Личный кабинет налогоплательщика

1

ПК 3.1-ПК 3.4,

ПК 5.2-ПК 5.4

3.

Налоговые агенты. Права налоговых агентов, обязанности налоговых агентов.

1

4.

 Налоговые органы. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов.

1

5.

Полномочия других (таможенных, финансовых, органов внутренних дел, следственных) органов в области налогообложения, сборов, страховых взносов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов.

1

Тема 1.3. Государственная регистрация организаций и индивидуальных предпринимателей. Постановка на учет в налоговых органах организаций и физических лиц

Содержание учебного материала

1.

Государственная регистрация организаций и индивидуальных предпринимателей. Постановка на учет в налоговых органах организаций и физических лиц

1

ПК 3.1-ПК 3.4,

ПК 5.2-ПК 5.4

Самостоятельная работа обучающихся № 2

Подготовить сообщение или презентацию на тему:

Льготные условия в налогообложении для малого бизнеса в РФ; Индивидуальное предпринимательство в России и налоги

1

Практическое занятие № 3

Практическое занятие «Формирование ГРН, ИНН, КПП».

1

Тема 1.4. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

Содержание учебного материала

1.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов.

1

ПК 3.1-ПК 3.4,

ПК 5.2-ПК 5.4

2.

 Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

Взыскание налога, сбора, страховых взносов,

1

4.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

1

5.

Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

1

Практическое занятие № 4.

Практическое занятие «Определение размера пени»

1

Тема 1.5. Налоговый контроль

Содержание учебного материала

1.

Формы налогового контроля. Налоговые проверки.

1

ПК 3.1-ПК 3.4,

ПК 5.2-ПК 5.4

2.

Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка.

1

Самостоятельная работа обучающихся № 3

ознакомление с законодательно-нормативными документами (НК РФ, часть 1);

1

Тема 1.6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Содержание учебного материала

ПК 3.1-ПК 3.4,

ПК 5.2-ПК 5.4

1.

Понятие налогового правонарушения. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.

1

2.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Налоговые санкции.

1

Практическое занятие № 6

Практическое занятие «Порядок исчисления налоговых санкций».

1

Тема 1.7. Федеральные налоги, сборы и страховые взносы

Содержание учебного плана

1.

Экономическая сущность и основные элементы налога на добавленную стоимость.

1

ПК 3.1-ПК 3.4,

ПК 5.2-ПК 5.4

2.

Экономическая сущность и основные элементы налога на прибыль организаций.

1

3.

Экономическая сущность и основные элементы страховых взносов.

1

4.

Экономическая сущность и основные элементы налога на доходы физических лиц.

1

Практическое занятие № 7 

 «Исчисление сумм федеральных налогов».

2

Практическое занятие № 8

 «Исчисление сумм страховых взносов».

2

Самостоятельная работа обучающихся № 4

Подготовить доклад, эссе, презентацию на тему:

Значение налогов для экономики страны;

Разделение налогов на федеральные, региональные и местные, причины.

1

Тема 1.8. Региональные налоги и местные налоги

Содержание учебного плана

1.

Экономическая сущность и основные элементы налога на имущество организаций.

1

ПК 3.1-ПК 3.4,

ПК 5.2-ПК 5.4

2.

 Экономическая сущность и основные элементы транспортного налога.

1

3.

 Экономическая сущность и основные элементы земельного налога.

1

Практическое занятие № 9

Практическое занятие «Исчисление региональных и местных налогов».

2

ИТОГО

24/11/4

Промежуточная аттестация в виде

Дифференцированный зачет

1

Компетенции

Раздел/тема

Тип оценочных мероприятий

ПК 3.1-ПК 3.4,

ПК 5.2-ПК 5.4

Раздел 1: тема 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7

 - устный опрос;

 - результаты практических работ;

 - самостоятельная работа на уроке;

 - защита эссе, доклада, презентации;

 - опросные листы;

 - тестирование по разделам;

 - выполнение заданий на дифференцированном зачете.