Учебная программа для ССУЗов по дисциплине "Банковский надзор и аудит"
рабочая программа на тему

Раздел, тема

Количество
учебных часов

Всего

В том
числе на практические занятия

Введение

Раздел 1. Сущность аудита. Внешний аудит

1.1.Порядок составления аудиторского заключения

1.2.Внешний аудит. Сущность внешнего аудита в банках

2

4

2

2

Раздел 2. Банковский надзор

2.1.Организационная структура банковского надзора и функции Национального банка в области надзора за деятельностью коммерческих банков

2.2.Принципы банковского надзора и методика его проведения

2.3.Аудит организационной деятельности банка и выполнения основных экономических нормативов

8

2

2

4

2

2

Раздел 3. Внутренний аудит

4

2

Раздел 4. Аудит пассивных операций

4.1.Проверка полноты формирования уставного фонда банка, аудит фондов банка и нераспределенной прибыли

4.2.Аудит правильности открытия счетов в банке

4.3.Аудит депозитных операций

4.4.Аудит операций банка с ценными бумагами

12

2

2

4

4

4

2

2

Раздел 5. Аудит активных операций

5.1. Цель и порядок проверки кассовых операций. Порядок составления акта ревизии

5.2.Основные направления аудита кредитных операций. Аудит кредитного портфеля

5.3.Порядок проверки обеспечения выданных банком кредитов

5.4.Аудит операций с основными средствами и нематериальными активами

Обязательная контрольная работа

16

4

4

4

3

1

8

2

2

2

2

Раздел 6. Аудит доходов и расходов банка

4

2

Итого

50

18

Цель изучения раздела, темы

Содержание темы

Результат

Введение

Дать представление о  целях, задачах  и предмете учебной дисциплины, ее связи с другими учебными дисциплинами.

Познакомить с историей возникновения аудита, его необходимости, этапах становления.

Цель, задачи и предмет изучения учебной  дисциплины, ее связь с другими учебными дисциплинами. История возникновения аудита, его  необходимость, этапы в становлении аудита.

Называет цель, задачи и предмет изучения учебной дисциплины, высказывает общее суждение о ее  связи с другими дисциплинами.

Высказывает суждение об истории возникновения аудита, его необходимости, этапах становления.

Раздел 1. Сущность аудита. Внешний аудит

Тема 1.1. Порядок составления аудиторского заключения

Сформировать представление об основных понятиях, целях и задачах аудита.

Сформировать знания об аудиторе, его должностных правах и обязанностях, отличиях аудита от ревизии.

Познакомить с видами аудиторских проверок.

Сформировать знания о  сущности выборочной и сплошной проверок, о недостатках и преимуществах сплошной проверки; видах аудиторских документов и порядке составления аудиторского заключения.

Основные понятие аудита, основная цель и задачи аудита. Аудитор, его должностные права и обязанности. Отличия аудита от ревизии.

Виды аудиторских проверок. Сущность выборочной и сплошной проверок. Преимущества и недостатки сплошной проверки. Виды аудиторских документов. Порядок составления аудиторского заключения.

Высказывает общее суждение об основных понятиях, целях и задачах аудита.

Определяет понятие «аудитор», его должностные права и обязанности, определяет отличия аудита от ревизии.

Называет виды аудиторских проверок.

Раскрывает сущность выборочной и сплошной проверки, недостатки и преимущества сплошной проверки. Описывает виды аудиторских документов, порядок составления аудиторского заключения.

Тема 1.2. Внешний аудит. Сущность внешнего аудита в банках

Дать понятие сущности и задач внешнего аудита.

 Сформировать знания о правах и обязанностях внешнего аудитора, особенностях проведения проверок по МСФО, НСФО, порядке составления заключения внешними аудиторами, его публикации.

Внешний аудит, сущность и задачи внешнего аудита. Права и обязанности внешнего аудитора. Особенности проведения проверок по МСФО, НСФО. Порядок составления заключения внешним  аудитором, публикация аудиторского заключения.

Определяет сущность внешнего аудита, его задачи.

Излагает права и обязанности внешнего аудитора.

Раскрывает особенности проведения проверок по МСФО, НСФО.

Определяет порядок составления заключения внешними аудиторами, его публикации.

Раздел 2. Банковский надзор

Тема 2.1. Организационная структура банковского надзора и функции Национального банка в области надзора за деятельностью коммерческих банков

Сформировать знания о видах контроля в банковской практике.

Дать понятие о надзоре и инспектирований банков, задачах, необходимости проведения банковского надзора, организации его деятельности.

Сформировать понятие о функциях надзорных органов Национального банка Республики Беларусь.

Виды контроля в банковской практике. Понятие о надзоре и инспектировании банков, задачах и  необходимости проведения банковского надзора. Организация его деятельности.

Функции надзорных органов Национального банка Республики Беларусь.

Определяет виды контроля, существующие в банковской практике.

Излагает сущность банковского надзора и инспектирования банков. Описывает задачи банковского надзора, необходимость его проведения, организацию его деятельности.

Описывает функции надзорных органов Национального банка Республики Беларусь.

Тема 2.2. Банковский надзор и методика  его проведения

Сформировать знания о порядке инспектирования банков и иных кредитных учреждений, основные направления его проведения.

Дать знания о систематизации и регистрации нарушений и отклонений в деятельности банков, выявленных при осуществлении надзора.

Сформировать знания о методике проведения надзора за деятельностью банков.

Порядок инспектирования банков и иных кредитных учреждений, основные направления его проведения.

Систематизация и регистрация нарушений и отклонений в деятельности банков, выявленных при осуществлении надзора.

Методика проведения надзора за деятельностью банков.

Излагает порядок инспектирования банков и иных кредитных учреждений, основные направления его проведения.

Описывает систематизацию и регистрацию нарушений и отклонений в деятельности банков, выявленных при осуществлении надзора, методику проведения надзора за деятельностью банков.

Цель изучения раздела, темы

Содержание темы

Результат

Тема 2.3. Аудит организационной деятельности банка и выполнения основных экономических нормативов

Дать понятие об основных направлениях проверки организации управления банком.

Сформировать знания о правильности расчета основных экономических нормативах и своевременности предоставления в Национальный банк Республики Беларусь вместе с бухгалтерским балансом соответствующих форм отчетности по расчету основных экономических нормативов.

Основные направления проверки организации управления банком. Проверка правильности расчета основных экономических нормативов. Своевременность предоставления в Национальный банк Республики Беларусь вместе с бухгалтерским балансом  соответствующих форм отчетности по расчету основных экономических нормативов.

Описывает основные направления проверки организации управления банком.

Определяет правильность расчета основных экономических нормативов и своевременность представления в Национальный банк Республики Беларусь вместе с бухгалтерским балансом  соответствующих форм  отчетности по расчету основных экономических нормативов.

Научить выполнять проверку организационной деятельности банка в плане выполнения основных экономических нормативов.

Практическое занятие № 1

Проверка организационной деятельности банка в плане выполнения основных экономических нормативов.

Выполняет проверку организационной деятельности банка в плане выполнения основных экономических нормативов.

Раздел 3. Внутренний аудит

Сформировать знания о внутреннем контроле в банке, его необходимости.

Сформировать понятие о  сущности внутреннего аудита, принципах организации внутреннего аудита в банке, целях, субъектах внутреннего аудита банка, основных направлениях и формах деятельности.

Понятие о внутреннем контроле и его необходимости. Сущность внутреннего аудита. Основные принципы организации внутреннего аудита в банке. Цели  внутреннего банковского аудита.

Субъекты внутреннего аудита банка и основные направления и формы деятельности.

Объясняет необходимость осуществления внутреннего контроля в банке.

Раскрывает сущность внутреннего аудита, принципы организации внутреннего аудита в банке. Определяет цели, субъекты внутреннего аудита банка, основные направления и формы деятельности.

Цель изучения раздела, темы

Содержание темы

Результат

Сформировать умения различать понятия «внутренний» и «внешний» аудит, раскрывать основные отличия внутреннего аудита и  внешнего.

Сформировать умения характеризовать риски в аудиторской деятельности.

Практическое занятие №2

Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего аудита. Изучение рисков в аудиторской деятельности.

Сравнивает понятия «внутренний» и «внешний» аудит. Раскрывает основные отличия внутреннего аудита и внешнего.

Характеризует  риски в аудиторской деятельности.

Раздел 4. Аудит пассивных операций

Тема 4.1. Проверка полноты формирования уставного фонда банка

Сформировать знания о процессе проверки полноты формирования уставного фонда банка.

Раскрыть сущность аудита операций по акционированию банка, операций по увеличению уставного фонда банка. Дать понятие о методике проверки обоснованности выпуска и размещения акций банка.

Сформировать знания о процессе проверки фондов банка, полноты перечисления средств в фонды, соблюдение сроков формирования фондов.

 Дать понятие о  процедуре подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности в части нераспределенной прибыли.

Проверка полноты формирования уставного фонда. Аудит операций банка по акционированию.

Контроль операций по увеличению уставного фонда и других фондов банка. Методика проверки обоснованности выпуска и размещения акций банка.

 Проверка источников формирования фондов, полноты перечисления средств в фонды. Соблюдение сроков формирования фондов. Подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности в части нераспределенной прибыли.

Формулирует основные направления проверки полноты формирования уставного фонда банка.

Раскрывает сущность аудита операций по акционированию банка, операций по увеличению уставного фонда  банка, методики проверки обоснованности выпуска и размещения акций банком.

Описывает процесс проверки фондов банка, полноты перечисления средств в фонды, соблюдение сроков формирования фондов.

Излагает процедуру подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности в части нераспределенной прибыли.

Цель изучения раздела, темы

Содержание темы

Результат

Тема 4.2. Аудит правильности открытия счетов

Дать понятие о процессе проверки правильности открытия счетов клиентам. Сформировать знания о контроле оформленных юридических дел на открытие текущих (расчетных) счетов клиентам, наличия в них требуемых документов;

Сформировать  понятие о соблюдении банком установленного    порядка присвоения номеров открываемым  счетам и их регистрации в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Проверка соблюдения банком порядка открытия  счетов клиентам. Контроль оформленных юридических дел на открытие текущих (расчетных) счетов клиентам, наличия в них требуемых документов.

Соблюдение банком установленного порядка присвоения номеров открываемым счетам и их регистрации в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Излагает основные направления проверки правильности открытия счетов клиентам.

Раскрывает последовательность проведения проверки. Описывает процедуру проверки оформленных юридических дел на открытие текущих (расчетных) счетов, наличия в них требуемых документов.

Определяет соблюдение банком установленного порядка присвоения номеров открываемым счетам и их регистрации в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Тема 4.3. Аудит депозитных операций

Сформировать знания об аудите депозитных операций банка.

 Дать понятие анализа состояния депозитных договоров, депозитной политики банка, о проведение проверки типовых форм депозитных договоров  на соответствие нормативным требованиям Национального банка Республики Беларусь.

Основные направления аудита депозитных операций банка. Анализ состояния депозитных договоров, депозитной политики банков. Проверка типовых форм депозитных договоров на соответствие нормативным требованиям Национального банка Республики Беларусь.

Определяет основные направления аудита депозитных операций банка.

Раскрывает процесс анализа состояния депозитных договоров, депозитной политики банка, процедуру проведения проверки типовых форм депозитных договоров на соответствие нормативным требованиям Национального банка Республики Беларусь.

Цель изучения раздела, темы

Содержание темы

Результат

Сформировать умения осуществлять проверку правильности открытия счетов и проведения депозитных операций в банке.

Практическое занятие №3

Проверка правильности открытия счетов  и депозитных операций в банке.

Осуществляет проверку правильности открытия счетов и проведения депозитных операций в банке.

Тема 4.4. Аудит операций банка с  ценными бумагами

Дать понятие о процессе проверки операций банка с банковскими сертификатами и векселями в соответствии с действующей нормативной базой.

Сформулировать знание о проверке порядка регистрации банковских сертификатов, порядка оформления, оплаты и погашения банковских сертификатов.

Дать  знания о проверке регистрации бланков векселей в Национальном банке Республики Беларусь, продажи векселей, оплаты и погашения векселей банка.

Проверка операций банка с банковскими сертификатами и векселями в соответствии с действующей нормативной базой.

Проверка порядка регистрации  банковских сертификатов. Проверка порядка оформления, оплаты и погашения банковских сертификатов.

Проверка регистрации бланков векселей в Национальном банке Республики Беларусь, порядок продажи банковских векселей, оплаты  и погашения векселей банка.

Описывает процесс проверки операций банка с банковскими сертификатами и векселями в соответствии с действующей нормативной базой.

Раскрывает порядок регистрации, оформления, оплаты и погашения банковских сертификатов.

Раскрывает процесс проверки регистрации бланков векселей в Национальном банке Республики Беларусь, продажи, оплаты и погашения векселей банк

Сформировать умения осуществлять проверку операций банков с депозитными и сберегательными сертификатами, векселями.

Практическое занятие № 4

Проверка операций банка с депозитными и  сберегательными сертификатами, векселями.

Проверяет операции банка с депозитными и сберегательными сертификатами, векселями.

Цель изучения раздела, темы

Содержание темы

Результат

Раздел 5.Аудит активных операций

Тема 5.1. Цель и порядок проверки кассовых операций. Порядок составления акта ревизии

Сформировать знания о целях проверки кассовых операций.

Дать понятие о порядке проведения проверки денежного  хранилища, организации кассовой работы в банке.

Сформировать знания о порядке проведения ревизии ценностей, основания для проведения ревизии.

Дать понятие о порядке составления акта ревизии.

Сформировать умения осуществлять

проверку кассовых операций и порядок составления акта ревизии.

Цель проверки кассовых операций. Проверка денежного хранилища. Проверка организации кассовой работы в банке.

Ревизия ценностей. Основания для проведения ревизии. Порядок составления акта ревизии.

Практическое занятие № 5

Изучение порядка проверки кассовых операций. Порядок составления акта ревизии

Определяет цель проверки кассовых операций.

Описывает процесс проверки денежного хранилища, организации кассовой работы в банке.

Излагает порядок проведения ревизий ценностей, основания для  проведения ревизии, порядок составления акта ревизии.

Осуществляет проверку кассовых операций и составляет акт ревизии.

Тема 5.2. Аудит кредитных операций и кредитного портфеля банка

Сформировать понятия о задачах, последовательности и организация внутреннего аудита кредитных операций   банка.

Дать понятие о методике проверки порядка выдачи и оформлении кредитов клиентам банка.

Сформировать знания о контроле оформленных кредитных дел  кредитополучателей и наличия в них  необходимых документов, требуемых для получения  кредита.

Задачи, последовательность и организация внутреннего аудита кредитных операций банка.

Методика проверки порядка выдачи и оформления кредитов клиентам банка. Контроль оформленных кредитных дел кредитополучателей и наличия в них  необходимых документов (заявки на кредит, баланса кредитополучателя на момент получения кредита, ходатайства, технико-экономического обоснования возврата кредита, кредитного договора, договора о залоге, заключения о

Излагает задачи, последовательность и организация внутреннего аудита кредитных операций банка.

Описывает методику проверки порядка выдачи и оформления кредитов клиентам банка. Характеризует процесс контроля  оформленных кредитных  дел  кредитополучателей и наличия в них необходимых документов, требуемых для получения кредита.

Цель изучения раздела, темы

Содержание темы

Результат

Сформировать знания о количественной и качественной оценке  кредитного портфеля банка.

Дать понятие о составе кредитного портфеля банка, анализе кредитных вложений в зависимости от их качества с учетом различных факторов риска, о выполнении банком основных экономических нормативов, регламентирующих кредитные операции банка.

Сформировать умения проводить проверку кредитного портфеля банка.

выдаче кредита, срочных обязательств, сведений о наличии обеспечения  кредитов и бизнес-плана), требуемых для получения  кредита.

Количественная и качественная оценка кредитного портфеля банка. Состав кредитного портфеля банка. Анализ кредитных вложений в зависимости от их качества с учетом различных факторов риска.

Основные экономические нормативы, регламентирующие кредитные операции банка.

Практическое занятие № 6

Проверка кредитного портфеля банка

Раскрывает сущность количественной и качественной оценки кредитного портфеля банка.

Определяет состав кредитного портфеля банка, процесс анализа кредитных вложений в зависимости от их качества с учетом различных факторов риска.

Излагает порядок расчета основных экономических нормативов, регламентирующих кредитные операции банка.

Проводит проверку кредитного портфеля банка.

Тема 5.3. Порядок проверки обеспечения выданных кредитов

Сформировать знания о процессе проверки своевременного погашения кредитов, наличия просроченных кредитов, начисления и взимания  процентов.

Дать понятие о соблюдении банком сроков проверки обеспеченности кредитов, проверки организации синтетического и аналитического учета кредитов в банке и достоверности отчетности по ним.

Проверка своевременного погашения кредитов, наличия просроченных кредитов, начисления и взимания процентов.

Соблюдение банком сроков проверки обеспеченности кредитов. Проверка организации синтетического и аналитического учета кредитов в банке и достоверности отчетности по ним.

Описывает процесс проверки своевременного погашения кредитов, наличия просроченных кредитов, начисления и взимания  процентов.

Определяет соблюдение банком сроков проверки обеспеченности кредитов, проверки организации синтетического и аналитического учета кредитов в банке и достоверности отчетности по ним.

Цель изучения раздела, темы

Содержание темы

Результат

Сформировать знания о порядке

оформления результатов внутреннего аудита кредитных операций банка.

Сформировать умения устанавливать порядок проверки обеспечения выданных кредитов банком.

Порядок оформления результатов внутреннего аудита кредитных операций банка.

Практическое занятие №7

Изучение порядка проверки обеспечения выданных кредитов банком.

Излагает порядок оформления результатов внутреннего аудита кредитных операций банка.

Устанавливает порядок проверки обеспечения выданных кредитов банком.

Тема 5.4. Аудит операций с основными средствами и нематериальными  активами

Дать понятие о задачах, организации и последовательности проведения внутреннего аудита операций с основными средствами, нематериальными активами.

Сформировать знания о порядке  оформления результатов внутреннего аудита основных средств и нематериальных активов.

Сформировать умения осуществлять проверку операций банка с основными средствами и нематериальными активами банка.

Задачи, организация и последовательность проведения внутреннего аудита операций с основными средствами, нематериальными активами.

Порядок оформления результатов внутреннего аудита основных средств и нематериальных активов. 

Практическое занятие № 8

Оформление результатов проверки операций с основными средствами и нематериальными активами банка.

Определяет задачи, организацию и  последовательность проведения внутреннего аудита  операций с основными средствами, нематериальными  активами.

Излагает порядок оформления результатов внутреннего аудита основных средств и нематериальных активов.

Осуществляет проверку операций банка с основными средствами и нематериальными активами банка.

Обязательная контрольная работа

Цель изучения раздела, темы

Содержание темы

Результат

Раздел 6. Аудит доходов и расходов

Сформировать знания о задачах, объектах, источниках информации внутреннего аудита доходов и расходов банка.

Сформировать знания о порядке

оформления результатов внутреннего аудита доходов и расходов банка.

Сформировать умения проводить проверку доходов и расходов банка.

Задачи, объекты, источники информации внутреннего аудита доходов и расходов

банка.

Порядок оформления результатов внутреннего аудита доходов и расходов банка.

Практическое занятие № 9

Изучение порядка проверки доходов и расходов банка

Определяет задачи, объекты, источники информации внутреннего

аудита доходов и расходов  банка.

Излагает порядок оформления результатов внутреннего аудита доходов и расходов банка.

Осуществляет проверку доходов и расходов банка.

Отметка

в баллах

Показатели оценки

1

(один)

Узнавание отдельных объектов изучения программного учебного материала, предъявленных в готовом виде (терминов и определений  в области банковского надзора и аудита: аудит, ревизия, аудитор, аудиторские документы, банковский надзор, акты ревизии и т.д.).

2

(два)

Различение объектов изучения программного учебного материала, предъявленных в готовом виде (терминов, определений, видов аудита, последовательности проведения проверок и т.д.).

3

(три)

Воспроизведение части программного материала по памяти (фрагментный пересказ условий осуществления аудиторской деятельности, проведения проверки конкретной операции банка и т.д.); осуществление умственных и практических действий по образцу (выявление аналогичных нарушений при совершении банковской операции).

4

(четыре)

Воспроизведение большей части программного учебного материала (характеристика аудиторской деятельности и видов проверок, осуществляемых аудитом); применение знаний в знакомой ситуации по образцу (выявление допущенных нарушений, составление аудиторской справки); наличие единичных существенных ошибок.

5

(пять)

Воспроизведение большей части программного учебного материала (характеристика сущности  аудита, банковского надзора; изложение основных направлений аудита пассивных и активных операций банка, аудита доходов, расходов банка и т.д.); применение знаний в знакомой ситуации по образцу (выявление допущенных нарушений, составление аудиторской справки); наличие несущественных ошибок.

6

(шесть)

Полное знание и осознанное воспроизведение всего программного учебного материала; владение программным учебным материалом в знакомой ситуации (характеристика сущности аудита, банковского надзора;  характеристика деятельности внешних и внутренних аудиторов; аудит организационной деятельности банка; изложение основных направлений аудита пассивных и активных операций банка, аудита доходов, расходов банка и т.д.); выполнение заданий по образцу (выявление допущенных нарушений, составление аудиторской справки); наличие несущественных ошибок.

7

(семь)

Полное, прочное знание и воспроизведение программного учебного материала; владение программным учебным материалом в знакомой ситуации (характеристика сущности аудита, банковского надзора; характеристика деятельности внешних и внутренних аудиторов;

аудит организационной деятельности банка; полное описание аудита пассивных и активных операций банка, аудита доходов, расходов банка, характеристика наиболее типичных нарушений, допускаемых банком при совершении пассивных и активных операций, отражении в учете статей доходов и расходов и т.д.); недостаточно самостоятельное выполнение заданий (частичное выявление нарушений либо неполная формулировка рекомендаций и т.д.).

8

(восемь)

Полное, прочное, глубокое знание и воспроизведение программного учебного материала; оперирование программным учебным материалом в знакомой ситуации (характеристика сущности аудита, банковского надзора; характеристика деятельности внешних и внутренних аудиторов; аудит организационной деятельности банка; полное описание аудита пассивных и активных операций банка,  аудита доходов, расходов банка; характеристика наиболее типичных нарушений, допускаемых банком при совершении пассивных и активных операций, при отражении в учете статей доходов и расходов и т.д.); самостоятельное выполнение заданий (выявление всех допущенных нарушений при совершении банковских операций, грамотная и лаконичная формулировка рекомендаций по устранению нарушений, составление аудиторской справки); наличие единичных несущественных ошибок.

9

(девять)

Полное, прочное, глубокое, системное знание программного учебного материала; оперирование программным учебным материалом в частично измененной ситуации (применение учебного материала в условиях изменения банковского законодательства, выдвижение предложений и гипотез по направлениям совершенствованию аудиторской деятельности в банковской системе, наличие действий и операций творческого характера при выполнении заданий по составлению аудиторских документов и т.д.).

10

(десять)

Свободное оперирование программным учебным материалом; применение знаний и умений в незнакомой ситуации (анализ деятельности банка, оценка рисков при совершении банком операций, выявление ошибок и нарушений, грамотное и лаконичное формулирование рекомендаций по устранению нарушений и изменению политики банка в области активных и пассивных операций с целью максимизации прибыли, составление аудиторского заключения  и т.д.).

Наименование

Количество

Технические средства обучения

Технические устройства

Компьютер

1

Мультимедийный проектор

1

Печатные средства обучения

Вексель

16

Депозитный сертификат

16

Договор банковского вклада (депозита)

16

Заявление на открытие счета

16

Карточка с образцами подписей и оттиска печати

16

Облигация

16

Приходный кассовый ордер

16

Расходный кассовый ордер

16

Сберегательный сертификат

Акты ревизии ценностей

Аудиторские справки

Аудиторские заключения

Кредитный договор

Годовые отчеты банков

16

16

16

16

16

16

Средства защиты

Аптечка медицинская

1

Огнетушитель

1

Оборудование помещения

Доска классная

1

Стенд информационный

15

Стол для преподавателя

31

Стол для учащихся

1

Стул

1

Экран проекционный

1