РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПО ПМ 03
рабочая программа на тему
Рабочая программа дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) Приказ Министерства образования и науки РФ от 28 июля 2014 г. № 832 “Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)”
Скачать:
Вложение | Размер |
---|---|
![]() | 79.22 КБ |
Предварительный просмотр:
Государственное автономное профессиональное
образовательное учреждение республики Татарстан
«Актанышский технологический техникум»
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
ПМ. 03 Проведение расчѐтов с бюджетом и внебюджетными фондами
по специальности
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
Актаныш
Рабочая программа дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) Приказ Министерства образования и науки РФ от 28 июля 2014 г. № 832 “Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)” и на основании решения педагогического совета от «__»___________20___ года, протокол №__.
Организация-разработчик: Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение республики Татарстан «Актанышский технологический техникум»
Разработчики:
Зарипова Лилия Фасилевна, преподаватель специальных дисциплин
Программа рассмотрена на заседании цикловая комиссии «____________________ «__»___________20___ года, протокол №__.
Председатель ЦК __________________________ (указать необходимого председателя)
Согласовано Начальник финансово-экономического отдела Управлениясельского хозяйства и продовольствия Актанышского района _______________Мухаметдинов Д.З. от " "______________ 2018 год | Утверждаю Директор ГАПОУ " Актанышский технологический техникум" _________________Габдулхаев И.И. от " "___________ 2018год |
СОДЕРЖАНИЕ
1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ | 3 |
2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ | 7 |
3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ | 8 |
4 УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ | 20 |
5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ) | 26 |
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ 03
Проведение расчѐтов с бюджетом и внебюджетными фондами
1.1. Область применения рабочей программы профессионального модуля Рабочая программа профессионального модуля (далее - рабочая программа) – является частью основной профессиональной образовательной программы СПО, разработанной в соответствии с ФГОС по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учѐт (по отраслям) базовой подготовки в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): Проведение расчѐтов с бюджетом и внебюджетными фондами и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):
- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
- Оформлять платѐжные документы для перечисления налогов и контролировать их прохождение по расчѐтно-кассовым банковским операциям.
- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
- Оформлять платѐжные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчѐтно-кассовым банковским операциям.
- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов, сборов торговых организаций, предприятий общественного питания, индивидуальных предпринимателей и оформлять платѐжные документы для их перечисления в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды[1].
1.2. Цели и задачи профессионального модуля – требования к результатам освоения профессионального модуля
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями, обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен: иметь практический опыт:
- проведения расчѐтов с бюджетом и внебюджетными фондами;
проведения расчѐтов с бюджетом и внебюджетными фондами торговыми организациями, предприятиями общественного питания,
индивидуальными предпринимателями;
уметь:
- определять виды и порядок налогообложения; ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
- выделять элементы налогообложения;
- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов торговыми организациями, предприятиями общественного питания, индивидуальными предпринимателями в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды;
- организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов торговыми организациями, предприятиями общественного питания, индивидуальными предпринимателями в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды;
- выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
- выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по
перечислению налогов, сборов и пошлин;
- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов; -- применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов;
- применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
- проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-
кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
- заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
- оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных
фондов;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по
перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетнокассовым банковским операциям с использованием выписок банка. знать:
- виды и порядок налогообложения;
- систему налогов Российской Федерации;
- элементы налогообложения;
- источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления
сумм налогов и сборов;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов торговыми организациями, предприятиями общественного питания, индивидуальными предпринимателями в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды;
- аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов торговыми организациями, предприятиями общественного питания, индивидуальными предпринимателями в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды;
- правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога,
штрафа и пени;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов,
сборов и пошлин;
- учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
- сущность и структуру страховых взносов во внебюджетные фонды;
- объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
- порядок и сроки исчисления страховых взносов;
- особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- использование средств внебюджетных фондов;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетнокассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетнокассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
1.3. Количество часов на освоение рабочей программы профессионального модуля:
максимальной учебной нагрузки обучающегося – 192 часа, в том числе:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 128 часов;
самостоятельной работы обучающегося – 64 часа; учебной и производственной практики – 72 часа.
- РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ 03
Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности Проведение расчѐтов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
Код | Наименование результата обучения | |||
ПК 3.1. | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней. | |||
ПК 3.2. | Оформлять платѐжные документы для перечисления налогов и контролировать их прохождение по расчѐтно-кассовым банковским операциям. | |||
ПК 3.3. | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. | |||
ПК 3.4. | Оформлять платѐжные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчѐтно-кассовым банковским операциям. | |||
ПК 3.5. | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов, сборов торговых организаций, предприятий общественного питания, индивидуальных предпринимателей и оформлять платѐжные документы для их перечисления в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды. | |||
ОК 1. | Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. | |||
ОК 2. | Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. | |||
ОК 3. | Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность. | |||
ОК 4. | Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. | |||
ОК 5. | Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационнокоммуникационных технологий. | |||
ОК 6. | Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. | |||
ОК 7. | Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий. | |||
ОК 8. | Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации. | |||
ОК 9. | Ориентироваться в условиях частой профессиональной деятельности. | смены | технологий | в |
- СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ 03
- Тематический план профессионального модуля
Коды профессиональных компетенций | Наименования разделов профессионального модуля | Объем времени, отведенный на освоение междисциплинарного курса (курсов) | Практика | |||||
Обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося | Самостоятельная работа обучающегося | Учебная, часов | Производственная (по профилю специальности), часов
| |||||
Всего, часов | в т.ч. лабораторные работы и практические занятия, часов | в т.ч., курсовая работа (проект), часов | Всего, часов | в т.ч., курсовая работа (проект), часов | ||||
1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
ПК 3.1- 3.2, 3.5
| Раздел 1. ПМ 03. Расчѐты по федеральным налогам | 25 | 12 |
| 12 |
|
|
|
ПК 3.1- 3.2, 3.5
| Раздел 2. ПМ 03. Расчѐты по региональным налогам | 25 | 12 |
| 12 |
|
|
|
ПК 3.1- 3.2, 3.5
| Раздел 3. ПМ 03. Расчѐты по местным налогам | 26 | 12 |
| 12 |
|
|
|
ПК 3.1- 3.2, 3.5
| Раздел 4. ПМ 03. Специальные налоговые режимы | 26 | 12 |
| 14 |
|
|
|
ПК 3.3- 3.4, 3.5
| Раздел 5. ПМ 03. Страховые взносы во внебюджетные фонды | 26 | 12 |
| 14 |
|
|
|
128 | 60 | 16 | 64 | |||||
ПК 3.1- 3.4 | Учебная практика | 36 | 36 |
| ||||
ПК 3.1- 3.4, 3.5
| Производственная практика (по профилю специальности), часов | 36 | 36 |
- Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ) Проведение расчѐтов с бюджетом и внебюджетными фондами
Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем | Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект) | Объем часов | ||
1 | 2 | 3 | ||
МДК 03.01. Организация расчѐтов с бюджетом и внебюджетными фондами |
| 128 | ||
Раздел 1. Расчѐты по федеральным налогам |
| 25 | ||
Тема 1.1. Сущность налоговых платежей | Содержание | 3 | ||
1. | Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Классификация налогов Элементы налога. Методы налогообложения | |||
Пра ктическое занятие 1 | 1 | |||
1. | Исчисление суммы налога различными методами налогообложения. | |||
Тема 1.2. Классификация налогов торговых организаций | Сод ержание | 3 | ||
1. | Классификация налогов, уплачиваемых торговой организацией. Понятие и виды специальных налоговых режимов, применяемых торговыми организациями. | |||
Пра ктическое занятие 2 | 1 | |||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту НДФЛ в торговых организациях. | |||
Тема 1.3. Налог на добавленную стоимость
| Содержание | 3 | ||
1. | Сущность и механизм исчисления НДС. Элементы НДС. Учѐт НДС. Порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Порядок оформления платѐжных документов на перечисление НДС в бюджет. | |||
Практические занятия 3, 4 | 4 | |||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту НДС и отражению в бухгалтерском учѐте. | |||
2. | Заполнение платежных поручений по перечислению НДС. | |||
Тема 1.4. Акцизы в торговле | Сод ержание | 3 | ||
1. | Сущность акцизов. Подакцизные товары. Элементы акциза. Учѐт акцизов. Правила оформления платѐжных документов на перечисление акцизов в бюджет. | |||
Пра ктическое занятие 5 | 1 | |||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту, учѐту акцизов и оформлению платѐжного поручения. | |||
Тема 1.5. Налог на прибыль организаций
| Сод ержание | 4
| ||
1. | Сущность налога на прибыль. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения. Элементы налога. Учѐт налога на прибыль. Понятие налогового учѐта. Порядок оформления платѐжных документов на перечисление налога в бюджет. | |||
Практические занятия 6, 7 | 2 | |||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту и учѐту налогооблагаемой прибыли. | |||
2. | Заполнение платежных поручений на перечисление налога на прибыль. | |||
Тема 1.6. Налог на доходы физических лиц
| Соде ржание | 4
| ||
1. | Сущность налога на доходы физических лиц. Элементы НДФЛ. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей. Учѐт НДФЛ. Декларирование доходов физических лиц. Порядок оформления платѐжных документов на перечисление НДФЛ в бюджет. | |||
Пра ктические занятия 8, 9 | 2 | |||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту НДФЛ. | |||
2. | Оформление платежных поручений на перечисление НДФЛ в программе 1С: Бухгалтерия. | |||
Тема 1.7. Природноресурсные платежи | Соде ржание | 2 | ||
1. | Сущность налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налогов. Учѐт налогов. Порядок оформления платѐжных документов на перечисление НДПИ, водного налога и сборов в бюджет. | |||
Пра ктическое занятие 10 | 1 | |||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту и учѐту НДПИ, водного налога и сборов. | |||
Тема 1.8. Государственная пошлина | Соде ржание | 2 | ||
1. | Сущность госпошлины. Органы и лица, взимающие госпошлину. Элементы госпошлины. Учѐт пошлины. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в судах и при совершении нотариальных действий. | |||
Тема 1.9. Порядок расчѐта федеральных налогов в торговых организациях | Соде ржание | 1 | ||
1. | Учѐт и расчѐт НДС. Особенности исчисления налога на прибыль в торговле. | |||
Самостоятельная работа при изучении раздела 1. ПМ 03. | 12 | |||
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы Изучение и анализ нормативных пр авовы х актов по разделам и темам ПМ (НК РФ). Создание схем для упорядочения и нформации по темам. Решение практических ситуаций п о налогам. Заполнение платѐжных документов на пе речисление налогов в бюджет. Заполнение деклараций по налогам . Создание презентаций по темам. | ||||
Раздел 2. Расчѐты по региональным налогам |
| 25 | ||
Тема 2.1. Налог на имущество организаций | Соде ржание | 5 | ||
1. | Сущность налога на имущество организаций. Элементы налога. Учѐт налога на имущество. Порядок оформления налоговой отчѐтности по налогу на имущество. | |||
Пра ктические занятия 11, 12 | 4 | |||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту налога на имущество организаций. | |||
Тема 2.2. Транспортный налог | 1 | Содержание Сущность транспортного налога. Элементы налога. Учѐт транспортного налога. Порядок оформления налоговой отчѐтности по транспортному налогу. | 4 | |
Практические занятия 13 Решение ситуационных задач по расчѐту и учѐту транспортного налога. | 2 | |||
Тема 2.3. Налог на игорный бизнес | Содержание Сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога. Порядок оформления налоговой отчѐтности по налогу на игорный бизнес | 4 | ||
Практическое занятие 14 Решение ситуационных задач по расчѐту налога на игорный бизнес. | 2 | |||
Тема 2.4. Порядок расчѐта региональных налогов в торговых организациях | Содержание Учѐт и расчѐт налога на имущество торговых организаций. Порядок исчисления транспортного налога в торговле, его учѐт. Оформление платѐжных документов | 4 | ||
Практическое занятие 15 Решение ситуационных задач по расчѐту и учѐту региональных налогов в торговле. | 4 | |||
Тема 2.5. Порядок расчѐта региональных налогов предприятиями общественного питания | Содержание Особенности учѐта и расчѐта налога на имущество в общественном питании. Расчѐт и учѐт транспортного налога. | 4 | ||
2. | Оформление платежных поручений на перечисление налога на имущество организаций и его учѐт. | |||
Тема 2.6. Порядок расчѐта региональных налогов индивидуальными предпринимателями | Сод ержание | 4 | ||
1. | Расчѐт региональных налогов индивидуальными предпринимателями. Порядок учѐта налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями. | |||
Самостоятельная работа при изучении раздела 2. ПМ 03. | 12 | |||
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы Изучение и анализ нормативных пр авовы х актов по разделам и темам ПМ (НК РФ). Решение практических ситуаций по нало гам. Заполнение платѐжных документов на пе речисление налогов в бюджет. Создание презентаций по темам: « Налог на имущество организаций», «Региональные налоги в торговле». | ||||
Раздел 3. Расчѐты по местным налогам |
| 26 | ||
Тема 3.1. Налог на имущество физических лиц | Сод ержание | 4
| ||
1. | Сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога на имущество физических лиц. Порядок уплаты налога на имущество физических лиц. | |||
Пра ктическое занятие 16 | 4 | |||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту налога на имущество физлиц. | |||
Тема 3.2. Земельный налог | Сод ержание | 4
| ||
1. | Сущность земельного налога. Элементы налога. Учѐт земельного налога. Порядок оформления налоговой отчѐтности по земельному налогу. | |||
Пра ктическое занятие 17 | 4 | |||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту земельного налога. |
Тема 3.3. Порядок расчѐта местных налогов в торговле | Содержание | 4 | |
1. | Порядок исчисления и учѐта земельного налога в торговых организациях. Налоговая отчѐтность по земельному налогу в торговле. | ||
Пра ктическое занятие 18 | 4 | ||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту земельного налога в торговле. | ||
Тема 3.4. Порядок расчѐта местных налогов предприятиями общественного питания | Сод ержание | 5 | |
1. | Особенности исчисления земельного налога в общественном питании. Порядок учѐта земельного налога в общественном питании. | ||
Тема 3.5. Торговый сбор | Сод ержание | 4 | |
1. | Сущность и нормативная база торгового сбора. Элементы торгового сбора. Порядок исчисления торгового сбора. | ||
Тема 3.6. Учѐт торгового сбора | Сод ержание | 5 | |
1. | Налоговая отчѐтность по торговому сбору. Порядок уплаты торгового сбора. Учѐт торгового сбора. | ||
Самостоятельная работа при изучении раздела 3. ПМ 03. | 12 | ||
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы Изучение и анализ нормативных пр авов ых актов по разделам и темам ПМ (НК РФ). Решение практических ситуаций п о налогам. Заполнение платѐжных документов на пе речисление налогов в бюджет. Создание презентации по теме «По рядок расчѐта местных налогов в торговле». | |||
Раздел 4. Специальные налоговые режимы |
| 26 | |
Тема 4.1. Упрощѐнная система налогообложения | Сод ержание | 4
| |
1. | Сущность упрощѐнной системы налогообложения. Условия для применения УСН. Элементы единого налога. Порядок оформления налоговой отчѐтности по единому налогу при УСН. Порядок оформления платѐжных документов на перечисление единого налога в бюджет. | ||
Пра ктическое занятие 19 | 3 | ||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту единого налога при УСН. | ||
Тема 4.2. Упрощѐнная система налогообложения в торговых организациях | Сод ержание | 4
| |
1. | Порядок расчѐта единого налога при УСН. Порядок уплаты единого налога. Налоговая отчѐтность по УСН. | ||
Пра ктическое занятие 20 | 3 | ||
1. | Расчѐт единого налога при УСН в торговле. | ||
Тема 4.3. Патентная система налогообложения. Единый налог на вменѐнный доход | Сод ержание | 6
| |
1. | Сущность патентной системы налогообложения. Условия для применения ПСН. Элементы налога. Порядок ведения книги доходов при ПСН. Порядок оформления платѐжных документов на перечисление налога при ПСН в бюджет. Сущность единого налога на вменѐнный доход. Виды деятельности, подпадающие под уплату ЕНВД. Элементы единого налога. Порядок оформления налоговой отчѐтности по ЕНВД. Порядок оформления платѐжных документов на перечисление ЕНВД в бюджет. | ||
Практическое занятие 21 | 3 | ||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту ЕНВД и патента. | ||
Тема 4.4. Единый налог на вменѐнный доход торговых организаций | Сод ержание | 4 | |
1. | Порядок расчѐта ЕНВД в торговле. Сроки уплаты единого налога и представления налоговой декларации. | ||
Тема 4.5. Единый налог на вменѐнный доход предприятий общественного питания | Сод ержание | 4 | |
1. | Порядок расчѐта ЕНВД предприятиями общественного питания. Сроки уплаты единого налога и представления налоговой декларации. | ||
Тема 4.6. Единый сельскохозяйственный налог | Сод ержание | 4
| |
1. | Сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Элементы единого налога. Порядок оформления налоговой отчѐтности по ЕСХН. Порядок оформления платѐжных документов на перечисление ЕСХН в бюджет. | ||
Пра ктическое занятие 22 | 3 | ||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту ЕСХН. | ||
Самостоятельная работа при изучении раздела 4. ПМ 03. | 14 | ||
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы Изучение и анализ нормативных пр авов ых актов по разделам и темам ПМ (НК РФ). Решение практических ситуаций п о налогам. Заполнение платѐжных документов на п еречисление налогов в бюджет. Создание презентации по теме «Уп рощѐнная система налогообложения в торговых организациях». | |||
Раздел 5. Страховые взносы во внебюджетные фонды |
| 26 | |
Тема 5.1. Страховые взносы во внебюджетные фонды | Сод ержание | 6
| |
1. | Сущность страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Сущность страховых взносов на социальное обеспечение. Сущность страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Элементы взносов в ПФР, ФСС РФ, ФОМС. Оформление платѐжных документов на перечисление страховых взносов. Порядок оформления отчѐтности по страховым взносам. | ||
Пра ктическое занятия 23 | 2 | ||
1. | Решение ситуационных задач по расчѐту страховых взносов во внебюджетные фонды. | ||
Тема 5.2. Страховые взносы торговых организаций в Пенсионный фонд РФ | Сод ержание | 4
| |
1. | Порядок исчисления страховых взносов в торговле. Сроки уплаты и представления налоговой отчѐтности. Учѐт страховых взносов торговыми организациями. | ||
Тема 5.3. Страховые взносы торговых организаций в Фонды социального и медицинского страхования РФ | Сод ержание | 6
| |
1. | Сущность страховых взносов на социальное обеспечение и медицинское страхование в торговле. Элементы взносов в ФСС РФ и ФОМС. Оформление платѐжных документов на перечисление страховых взносов в ФСС РФ и ФОМС. Порядок оформления отчѐтности по страховым взносам в ФСС России и ФОМС. Порядок оформления отчѐтности по страховым взносам в ФСС РФ и ФОМС. | ||
Тема 5.4. Страховые взносы для предпринимателей | Сод ержание | 4
| |
1. | Сущность страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение. Элементы страховых взносов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов. | ||
Тема 5.5. Учѐт расчѐтов по | Содержание | 6 |
социальному страхованию и обеспечению | 1. | Синтетический и аналитический учѐт расчѐтов по страховым взносам во внебюджетные фонды. |
|
Тема 5.6. Учѐт расчѐтов по социальному страхованию и обеспечению в торговле | Сод ержание | 2
| |
1. | Порядок учѐта расчѐтов по социальному страхованию и обеспечению в торговых организациях. | ||
Самостоятельная работа при изучении раздела 5. ПМ 03. | 14 | ||
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы Изучение и анализ нормативных правовых актов по разделам и темам ПМ. Решение практических ситуаций по налогам. Заполнение платѐжных документов на перечисление налогов в бюджет. Создание презентации по теме «Учѐт расчѐтов по социальному страхованию и обеспечению». | |||
Учебная практика Виды работ
| 36 | ||
Производственная практика (по профилю специальности) Виды работ
| 36 | ||
Учебная практика Виды работ
| 36 |
Всего | 128 |
Зачет/Экзамен | ДЗ-Э(к) |
Итого аудиторных занятий | 128 |
В том числе: | |
самостоятельных работ | 64 |
Итого практических работ | 60 |
Итого максимальная нагрузка | 192 |
- УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
- Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация профессионального модуля предполагает наличие учебного кабинета бухгалтерского учѐта, налогообложения и аудита.
Оборудование учебного кабинета и рабочих мест кабинета «Бухгалтерского учѐта, налогообложения и аудита»:
- посадочные места по количеству обучающихся;
- автоматизированное рабочее место преподавателя;
- автоматизированные рабочие места по числу обучающихся;
- комплект бланков деклараций и расчѐтов по налогам и взносам;
- комплект учебно-методической документации;
- комплект плана счетов;
- сборники задач, ситуаций, тестовых заданий. Технические средства обучения:
- ноутбук с лицензионным программным обеспечением;
- мультимедиапроектор;
- колонки;
- экран;
- интерактивная доска;
- ПК с лицензионным программным обеспечением;
- локальная сеть с выходом в Internet;
- бухгалтерская программа «1С: Предприятие – Бухгалтерия предприятия
8»; принтер; сканер.
Реализация профессионального модуля предполагает обязательную производственную практику по профилю специальности, которую рекомендуется проводить концентрированно.
4.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
Нормативно-правовые акты:
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.- М.: Проспект, 2015.
- Федеральный закон «О бухгалтерском учѐте» от 06.12.2011 г. № 402- ФЗ. 3. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями).
- План счетов бухгалтерского учѐта финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.
- Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчѐтах в Российской Федерации (с изменениями и дополнениями).
Основные источники:
- Беликов С. Ф. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие.- Ростов н/Д.: Феникс, 2015.
- Владыка М. В., Тарасова В. Ф. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2014.
- Скворцов О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Академия, 2015.
- Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие. – М.: Академия, 2015.
- Тедеев А. А., Парыгина В. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие.
– М.: Эксмо, 2014.
Дополнительные источники:
- Брыкова Н. В. Налоги и налогообложение. – М.: Академия, 2014.
- Брыкова Н. В. Налоги и налогообложение. Практикум. – М.: Академия,
2014.
- Молчанов С. С. Налоги за 14 дней. – М.: Эксмо, 2015.
- Тарасова В. Ф., Савченко Т. В. Налоги и налогообложение. – М.: КНОРУС, 2014.
Интернет-ресурсы:
- www.buhservis.ru
- www.consultant.ru
- www.garant.ru
- www.nalog.ru
- www.minfin.ru
- www. nalogkodeks.ru
21. http://znanium.com/
5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)
Результаты (освоенные профессиональные компетенции) | Основные показатели оценки результата | Формы и методы контроля и оценки |
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней. | Правильное определение налоговой базы по налогам. Правильное исчисление сумм налогов и сборов в бюджетную систему РФ. Правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов. Определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин. Организация аналитического учѐта по счѐту 68 "Расчѐты по налогам и сборам". | Практические задания. Формализованное наблюдение. Сравнение с эталоном. Экспертная оценка. |
ПК 3.2. Оформлять платѐжные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчѐтнокассовым банковским операциям. | Соблюдение технологии заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов в соответствии с установленными правилами. Выбор кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени. Правильность составления и оформления документации по налогам и сборам, форм налоговой отчѐтности. Проведение обработки выписок банка с расчѐтного счѐта. | Практические задания. Формализованное наблюдение. Сравнение с эталоном. Экспертная оценка. |
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды | Правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного | Практические задания. Формализованное наблюдение. Сравнение с эталоном. |
медицинского страхования. Рациональная организация аналитического учѐта по счѐту 69 "Расчѐты по социальному страхованию". Проведение расчѐтов взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. | Экспертная оценка. | |
ПК 3.4. Оформлять платѐжные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчѐтнокассовым банковским операциям. | Соблюдение технологии заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФОМС. Соблюдение технологии оформления платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов. Проведение обработки выписок банка с расчѐтного счѐта. | Практические задания. Формализованное наблюдение. Сравнение с эталоном. Экспертная оценка. |
ПК 3.5. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов, сборов торговых организаций, предприятий общественного питания, индивидуальных предпринимателей и оформлять платѐжные документы для их перечисления в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды. | Правильное определение налоговой базы по налогам и сборам. Правильное исчисление сумм налогов и сборов в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды. Правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов. Определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин. Организация аналитического учѐта по счѐту 68 "Расчѐты по налогам и сборам" и 69 "Расчѐты по социальному страхованию". | Практические задания. Формализованное наблюдение. Сравнение с эталоном. Экспертная оценка. |
Формы и методы контроля и оценки результатов обучения позволяют проверять у обучающихся не только сформированность профессиональных компетенций, но и развитие общих компетенций и обеспечивающих их умений.
Результаты (освоенные общие компетенции) | Основные показатели оценки результата | Формы и методы контроля и оценки |
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. | Проявление инициативы в аудиторной и самостоятельной работе, во время прохождения практики. | Экспертная оценка. Положительные отзывы руководителей практики со стороны предприятия. |
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. | Демонстрация умений планировать свою собственную деятельность и прогнозировать еѐ результаты. Выбор источника уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Обработка выписок банка с расчѐтного счѐта. Проявление способности коррекции собственной деятельности. | Практические задания. Формализованное наблюдение. Положительные отзывы руководителей практики со стороны предприятия. |
ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.
| Решение ситуационных задач по учѐту расчѐтов с бюджетом и внебюджетными фондами. Организация расчѐтов по налогам, сборам и страховым взносам в соответствии с изменениями налогового законодательства. | Практические задания. Формализованное наблюдение. Положительные отзывы руководителей практики со стороны предприятия. |
ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профес- | Поиск информации в информационно-правовых и информационно-справочных системах для расчѐта налоговых платежей и | Практические задания. Формализованное наблюдение.
|
сиональных задач, профессионального и личностного развития. | страховых взносов и еѐ анализ.
|
|
ОК 5. Использовать информационнокоммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.
| Выбор информационной системы в условиях конкретной ситуации. Отражение операций по расчѐту с бюджетом и внебюджетными фондами средствами автоматизированных бухгалтерских систем. | Экспертное наблюдение и оценка на практических занятиях, в процессе учебной (производственной) практики; экспертная оценка портфолио работ и документов обучающегося. |
ОК 6. Работать в коллективе и команде, обеспечивать еѐ сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. | Демонстрация способности эффективно общаться с преподавателями, студентами, представителями работодателя. | Практические задания. Формализованное наблюдение. Экспертная оценка. Положительные отзывы руководителей практики со стороны предприятия. |
ОК 7. Ставить цели, мотивировать деятельность подчинѐнных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий. | Проявление ответственности за результаты выполнения заданий каждым членом команды. Проявление способности оказать и принять взаимную помощь.
| Практические задания. Проект. Формализованное наблюдение.
|
ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации. | Отработка профессиональных навыков по организации и проведению расчѐтов с бюджетом и внебюджетными фондами.
| Практические задания. Экспертная оценка (портфолио).
|
ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной | Анализ инноваций в области проведения бухгалтерских и налоговых расчѐтов; | Практические задания. Формализованное |
деятельности. | демонстрация умения осваивать технику заполнения первичных учѐтных документов, регистров учѐта. | наблюдение. Положительные отзывы руководителей практики со стороны предприятия. |
По теме: методические разработки, презентации и конспекты
![](/sites/default/files/pictures/2015/09/26/picture-674134-1443241931.png)
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ Физика по программе подготовки квалифицированных рабочих и служащих
Рабочая программа учебной дисциплины «Физика» является частью общеобразовательной подготовки студентов в учреждениях СПО. Составлена на основе примерной программы по физике для профессий начальн...
![](/sites/default/files/pictures/2016/12/01/picture-599311-1480607101.png)
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ Программное управление металлорежущими станками программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих для профессии: 15.01.25. станочник (металлообработка)
Программа профессионального модуля является частью основной профессиональной образовательной программы ГАПОУ СО «Саратовский политехнический колледж» в соответствии с ФГОС по профессии СПО...
![](/sites/default/files/pictures/2014/05/03/picture-418434-1399128434.jpg)
рабочая программа по УП ПП 02.01 рабочая программа по УП ПП 03.01
рабочая программа по УП ПП 02.01рабочая программа по УП ПП 03.01...
![](/sites/default/files/pictures/2015/01/26/picture-202230-1422301878.jpg)
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ВВЕДЕНИЕ В СПЕЦИАЛЬНОСТЬ. 1.1. ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ПРОГРАММЫ Рабочая программа (далее – программа) учебной дисциплины ВВЕДЕНИЕ В СПЕЦИАЛЬНОСТЬ является частью основной профессиональной образовательной програ
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫУЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ВВЕДЕНИЕ В СПЕЦИАЛЬНОСТЬ. 1.1. ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ПРОГРАММЫРабочая программа (далее – программа) учебной дисциплины ВВЕДЕНИЕ В СПЕЦИАЛЬНОСТЬ являетс...
![](/sites/default/files/pictures/2016/05/07/picture-788712-1462603062.jpg)
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ 38.01.02 Продавец, контролер – кассир, РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ 38.01.02 Продавец, контролер – кассир
Рабочая программа производственной практики разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по профессии 38.01.02 Продавец, контролер – кассир....
![](/sites/default/files/pictures/2019/04/08/picture-1135163-1554712669.jpg)
Рабочая программа по ОБЖ для 7-8 классов. Рабочая программа по ОБЖ для 9 класса. Рабочая программа элективного курса "Человек в глобальном мире"
Рабочие программы по ОБЖ для 7-8, 9 классов. Рабочая программа элективного курса "Человек в глобальном мире"...
![](/sites/default/files/pictures/2019/10/21/picture-942847-1571609199.jpg)
Рабочая программа учебной дисциплины ОП. 03 Технология трудоустройства образовательной программы среднего профессионального образования – программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих по профессии 29.01.08. Оператор швейного оборудования
Рабочая программа учебной дисциплиныОП. 03 Технология трудоустройстваобразовательной программы среднего профессионального образования – программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих п...