РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ЦИКЛА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ МДК.03.01 ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ для профессии/специальности среднего профессионального образования 38.02.01 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ (ПО ОТРАСЛ
рабочая программа

РАССМОТРЕНО:                      

на заседании МО

преподавателей и мастеров профессиональных дисциплин

Протокол №____ «____»_____________2022 г.

Руководитель МО

___________Т.Г. Балковая

СОГЛАСОВАНО:                      

Заместитель директора

по УПР

 __________Н.В. Радченко

«____»____________2022 г.

   УТВЕРЖДАЮ:

   Директор ГБПОУ СИТ

   ______________Д.В. Чан

   «____»___________2022 г.

Иметь практический опыт

Уметь

Знать

в проведении расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

определять виды и порядок налогообложения;

ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

выделять элементы налогообложения;

определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";

заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

определять объекты налогообложения для исчисления, составлять расчеты по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды;

применять порядок и соблюдать сроки исчисления по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;

применять особенности зачисления сумм по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";

проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

оформлять платежные поручения по штрафам и пеням внебюджетных фондов;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

заполнять данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКТМО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

виды и порядок налогообложения;

систему налогов Российской Федерации;

элементы налогообложения;

источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";

порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

правила заполнения данных статуса плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), ИНН получателя, код причины постановки на учет (далее - КПП) получателя, наименования налоговой инспекции, код бюджетной классификации (далее - КБК), Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (далее –

ОКТМО), основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;

образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";

сущность и структуру страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, администрируемые Федеральной налоговой службой (далее - ФНС России);

объекты налогообложения для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

порядок и сроки исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

порядок и сроки представления отчетности в системе ФНС России и внебюджетного фонда;

особенности зачисления сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

использование средств внебюджетных фондов;

процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

Вид учебной работы

Объем в часах

Объем образовательной программы учебного предмета

144

в т.ч.

102

Основное содержание

в т.ч.:

теоретическое обучение

70

практические занятия

32

Самостоятельная работа

 6

Консультации

 -

Учебная практика

36

Промежуточная аттестация (др. формы контроля)

8

 Экзамен по модулю

 -

№ п/п

Нагрузка обучающегося

Номер семестра

Всего часов

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Максимальная учебная нагрузка

МДК03.01 (проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами)

-

-

 -

144

-

-

-

-

144

2

Обязательная учебная нагрузка

-

-

 -

102

-

-

-

-

102

В т.ч.   Занятий на уроках

-

-

 -

70

-

-

-

-

70

             Практических занятий

-

-

 -

32

-

-

-

-

32

                      В т.ч. контрольные работы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

                                 Дифференцированный зачет

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3

Самостоятельная работа

-

-

 -

6

-

-

-

-

 6

4

Консультации

        -  

-

 -

 -

 -

 -

 -

 -

 -

5

Учебная практика

 -

 -

 -

 36

 -

 -

 -

 -

36

6

Промежуточная аттестация (др.формы контроля)

-

-

 -

 -

-

-

-

-

 -

7

                                                Экзамен по модулю

 -

 -

 -

 -

 -

 -

 -

 -

 -

Наименование разделов и тем

Содержание учебного материала (основное и профессионально – ориентированное), лабораторные  практические занятия, прикладной модуль (при наличии)

Объем

часов

Формируемые компетенции

Раздел ПМ 1.  Бюджетная и налоговая системы Российской федерации

14/4/2

Тема 1.1. Бюджетная система РФ

Содержание

6/2/2

1

Основы бюджетной системы РФ

2

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.3

ПК 3.4

2

Бюджетная классификация

2

3

Государственные внебюджетные фонды

2

Практическое занятие № 1 Решение практических ситуационных задач, Определение видов, порядка налогообложения, ориентироваться в системе налогов Российской Федерации.

2

Самостоятельное занятие № 1 составить эссе, доклад на тему «Бюджетная система РФ»

2

Тема 1.2. Налоговая система РФ

Содержание

8/2/0

1

Система налогов и сборов РФ

2

2

Классификация налогов

2

3

Элементы налога: понятие и значение

2

4

Источники уплаты налогов, сборов, страховых взносов

2

Практическое занятие № 2 тестирование по разделу № 1, устный опрос

2

Раздел ПМ 2.  Расчеты с бюджетом

42/18/2

Тема 2.1. Организация синтетического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Содержание

8/4/0

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.3

ПК 3.4

1

Организация синтетического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

4

2

Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

4

Практическое    занятие № 3

Определение источников уплаты налогов, сборов и пошлин.

1

Практическое    занятие № 4

Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов. Определение сумм пени и штрафов, подлежащих к уплате в бюджет.

1

Практическое    занятие № 5

Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».

2

Тема 2.2. организация бухгалтерского учета косвенных налогов

Содержание

4/4/0

1

Документальное оформление, порядок расчета и уплаты налога на добавленную стоимость

2

Практическое    занятие № 6

Определение налоговой базы и расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

2

2

Проведение расчетов с бюджетом по акцизам

2

Практическое    занятие № 7

Определение налоговой базы и расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет.

2

Тема 2.3. Организация бухгалтерского учета налога на прибыль организаций

Содержание

10/2/0

1

Особенности исчисления налога на прибыль организаций

2

2

Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

4

3

Отражение в учете начисления и перечисления налога на прибыль организаций

4

Практическое занятие № 8

Определение налоговой базы  и расчет суммы налога на прибыль организаций, подлежащей уплате в бюджет.

2

Тема    2.4. Организация отражения в  учете выполнения организацией обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц

Содержание

8/2/2

1

Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами

2

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.3

ПК 3.4

2

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, предоставляемые организацией как налоговым агентом по НДФЛ

2

3

Документальное оформление и отражение в учете начисления и перечисления налога на  доходы физических лиц

4

Практическое занятие № 9

Определение налоговой базы и расчет суммы налога НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет.

2

Самостоятельное занятие № 2

Привести пример расчета сумм НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет (5 примеров)

2

Тема    2.5 организация бухгалтерского учета по имущественным налогам

Содержание

8/4/0

1

Проведение расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций

2

2

Особенности исчисления и перечисления в бюджет платежей по транспортному налогу

2

3

Документальное оформление, порядок расчета и уплаты земельного налога

4

Практическое занятие № 10

«Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм авансовых платежей и налога на имущество организаций. Оформление платежного поручения на перечисление налога на имущество организаций в бюджетную систему.»

1

Практическое занятие № 11

Определение налоговой базы и расчет суммы транспортного, подлежащего уплате в бюджет и налога на игорный бизнес.

1

Практическое занятие № 12

Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы земельного налога, подлежащей уплате в бюджет.

1

Практическое занятие № 13

Определение размера пеней и штрафов, подлежащих уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате пеней и штрафов.

1

Тема    2.6 организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом организаций, находящихся на специальных налоговых режимах

Содержание

4/2/0

1

Отражение в бухгалтерском учете расчетов по единому сельскохозяйственному налогу

2

2

Особенности исчисления и перечисления в бюджет налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения

2

Практическое занятие № 14

Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы единого налога

 при УСН и ЕНВД, подлежащих уплате в бюджет. Заполнение

платежных поручений по уплате налогов.

1

Практическое занятие № 15

Тестирование по разделу № 2, устный опрос

1

Раздел ПМ 3 Расчеты с внебюджетными фондами

14/8/2

Тема    3.1 организация бухгалтерского учета по счету 69 «Расчеты по специальному страхованию и обеспечению»

Содержание

4/2/0

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.3

ПК 3.4

1

Организация синтетического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

2

2

Организация аналитического учета по счету 69  «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

2

Практическое занятие № 16

Решение ситуационных практических задач

2

Тема    3.2 особенности исчисления и перечисления страховых взносов организациями

Содержание

6/4/0

1

Порядок расчета, уплаты и отражения страховых взносов в учете организации

2

2

 Особенности учета расходов организации за счет средств Фонда социального страхования РФ

2

Практическое занятие № 17

Решение ситуационных задач по оформлению бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм по страховым взносам в ФНС.

2

3

Отражение в учете расчетов по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию сотрудников организации

2

Практическое занятие № 18

Решение ситуационных задач по определению сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование.

2

Тема    3.3 перечисление страховых взносов и налоговых платежей в бюджет

Содержание

4/2/2

1

Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов, страховых взносов с использованием выписок банка

2

2

Контроль прохождения платежных поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов использованием выписок банка

2

Практическое занятие № 19

тестирование по разделу № 3, устный опрос

2

Самостоятельное занятие № 3

Решение ситуационных задач по определению сумм взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

2

Промежуточная аттестация: др. формы контроля

2

Учебная практика

36

Учебная практика

Виды работ

18

1

Определение видов, порядка налогообложения, ориентироваться в системе налогов Российской Федерации.  

Определение налоговой базы и расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. 

Определение налоговой базы и расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет.  

Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль организаций, подлежащей уплате в бюджет.  

7

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.3

    ПК 3.4

2

Определение налоговой базы и расчет суммы налога НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет.

Определение налоговой базы и расчет суммы водного налога, подлежащего уплате в бюджет и расчет суммы сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в бюджет.        

Определение налоговой базы и расчет суммы налога на добычу полезных ископаемых, подлежащего уплате в бюджет.  

Определение источников уплаты налогов, сборов и пошлин.

7

3

Определение налоговой базы и расчет суммы транспортного, подлежащего уплате в бюджет и налога на игорный бизнес.

Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы земельного налога, подлежащей уплате в бюджет.  

Определение размера пеней и штрафов, подлежащих уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате  пеней и штрафов.  

Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы единого сельскохозяйственного налога.

7

4

Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы единого налога

 при УСН и ЕНВД, подлежащих уплате в бюджет. Заполнение

платежных поручений по уплате налогов  (деловая игра).

Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов. Определение сумм пени и штрафов, подлежащих к уплате в бюджет.

Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Заполнение платежных поручений по уплате налогов и сборов по данным предыдущих практических занятий.          

7

5

Решение ситуационных задач по процедуре контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.                                                                                    

Решение ситуационных задач по определению сумм страховых взносов

на обязательное пенсионное и социальное страхование..

Решение ситуационных задач по определению сумм взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний..

Решение ситуационных задач по оформлению бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм по страховым взносам в ФНС.

Решение ситуационных задач по заполнению платежных поручений и процедуре контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.    

6

6

др. формы контроля

2

Экзамен по модулю

 -

ВСЕГО

144

Компетенции

Основные показатели оценки результата

Тип оценочных мероприятий

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.3

ПК 3.4

 - Соблюдение требований нормативных правовых актов в процессе определения налоговой базы, суммы налогов, сборов, соблюдение сроков их уплаты и составления налоговых деклараций и расчетов;

-  Правильность определения основных элементов налогообложения в целях расчета налоговой базы, суммы налогов, соблюдения сроков уплаты налогов, сборов;  

- Владение методикой формирования бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

- Владение методикой оформления платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы, контроля их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

- Правильность заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов, страховых взносов.

- Правильность отражения обязательных реквизитов в расчетно-платежных документах на перечисление сумм налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

- Соблюдение требований нормативных правовых актов в процессе определения базы, суммы страховых взносов, соблюдение сроков их уплаты и составления расчета страховых взносов;

-  Правильность определения основных элементов страховых взносов в целях расчета базы для начисления страховых взносов, суммы страховых взносов, соблюдения сроков уплаты страховых взносов;  

- Владение методикой формирования бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов в бюджеты бюджетной системы;

- Владение методикой оформления платежных документов для перечисления страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, контроля их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

- Правильность заполнения платежных поручений   по перечислению страховых взносов.

- Правильность отражения обязательных реквизитов в расчетно-платежных документах на перечисление сумм страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

 - текущий контроль в виде опроса, тестирования по пройденному материалу;

 - защита практических работ

 - проверочная работа

 - оценка и отзывы наставников по практике

 - выполнение заданий по др. форме контроля

 - выполнение заданий в течение всего курса