Сургутский финансово-экономический колледж – филиал

Финансового университет при Правительстве Российской Федерации 

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

для специальности среднего профессионального образования

38.02.06. Финансы

(базовая подготовка)

Сургут

2014

Рабочая программа составлена преподавателем самостоятельно, на основе требований ФГОС СПО по специальности 38.02.06 Финансы

Разработчик: Павлова Е.В., преподаватель Сургутского филиала Финуниверситета

Эксперт технической экспертизы программы: Никитенко О.Ю.  председатель предметно (цикловой) комиссии общепрофессиональных дисциплин

Эксперт содержательной экспертизы программы: Е.А. Чернявская старший преподаватель ФБОУ ВПО РГСУ филиал в г. Сургуте  

СОДЕРЖАНИЕ

1. ПАСПОРТ  РАБОЧЕЙ  ПРОГРАММЫ

учебной дисциплины ОП.07 «Налоги и налогообложение»

1.1. Область применения рабочей программы

Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение» является частью ОПОП СПО ППССЗ  специальности 38.02.06 Финансы

Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в дополнительном профессиональном образовании (в программах повышения квалификации и переподготовки) работников в области экономики и управления.

1.2. Место учебной дисциплины в структуре программы  подготовки специалистов среднего звена.

Дисциплина входит в профессиональный цикл как общепрофессиональная дисциплина, введенная в ОПОП СПО ППССЗ  специальности 38.02.06 Финансы за счет объема времени отведенного ФГОС СПО на вариативную часть учебных циклов ППССЗ

1.3. Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:

В результате освоения учебной дисциплины студент должен знать: 

• налоговый кодекс Российской Федерации, нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;
• экономическую сущность налогов;

• принципы построения и элементы налоговых систем;
• виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

В результате освоения учебной дисциплины студент должен уметь:     

• ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
• понимать сущность и порядок расчетов налогов.

В результате освоения учебной дисциплины студент должен овладевать:

общими компетенциями, включающими в себя способность

ОК 2. Организовывать собственную деятельность,  выбирать типовые  методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использовании информации, необходимой для  эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с помощью информационно-коммуникационных  технологий.  

профессиональными компетенциями, соответствующие основным видам профессиональной деятельности

ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

ПК 2.3. Участвовать в мероприятиях по налоговому планированию в организациях.

1.4. Количество часов на освоение рабочей программы   учебной дисциплины:

максимальной учебной нагрузки студента -  81 час, в том числе:

обязательной аудиторной учебной нагрузки студента - 54 часов, в т.ч. на практические занятия 28 часа;

самостоятельной работы студента -  27 часов.

Итоговая аттестация проводится в форме экзамена

2. СТРУКТУРА И  СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Объём учебной дисциплины и виды учебной работы

2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»                

Для характеристики  уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

1 - ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

2 - репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции под руководством);

3 - продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач).

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета  бухгалтерского учета, налогообложения и аудита.  

Оборудование кабинета:

•  посадочные места по количеству студентов;
• рабочее место преподавателя;
• методические материалы по курсу дисциплины (включая электронные): комплект учебно-наглядных, контрольно-тренировочных учебных пособий, методические указания для студентов по подготовке к практическим занятиям, электронные и др.

Технические средства обучения:

• компьютер;
• стандартное программное обеспечение: MS Windows XP, текстовый редактор  MS Word, редактор электронных таблиц МS Excel, СУБД  MS Access,  Internet Explorer;
• программное обеспечение общего и профессионального назначения «1С: Предприятия – Бухгалтерия предприятия 8»;
• справочно-информационные системы (СПС «Гарант», СПС «Консультант Плюс» и др.);
• интерактивная доска;
• мультимедипроектор;
• калькулятор.

3.2. Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, дополнительной литературы, Интернет-ресурсов.  

Нормативно-правовые акты

1. Конституция РФ с изменениями и дополнениями 2015 г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, части первой и второй с изменениями и дополнениями 2015 г.

Основные источники

1. Баяндурян Г.Л. Федеральные налоги и сборы: учеб. пособие. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013.
2. Скворцов О.В.   Налоги и налогообложение: учебник  для студ. сред. проф. образования. -11-е изд., перераб. - М.: Академия, 2013.
3. Скворцов О.В.   Налоги и налогообложение. Практикум: учеб.  пособие для студ.  учреждений сред. проф. образования.  - 9-е изд., перераб. - М.: Академия, 2013.

Дополнительные  источники

1. Бабаев Ю.А.,  Петров А.М. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение:  Учеб. практ. Пособие для вузов. -  М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014.
2. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие [Электронный ресурс]. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013.
3. Погорелова М.Я.  Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие [Электронный ресурс]. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013.

Периодические издания

Журналы, газеты

1. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс].

2. Налоги-журнал [Электронный ресурс].

3. Все о налогах [Печатное издание].

4. Заработная плата. Расчеты, учет, налоги с вкладкой «Документы и комментарии» [Печатное издание].

5. Налоговый вестник [Печатное издание].

6. Российская газета.

Интернет-ресурсы

1. Официальный сервер МНС РФ http://www.nalog.ru/
2. Министерство финансов РФ http://www.minfin.ru/home.htm
3. Банк России http://www.cbr.ru/
4. Справочник по налогам и сборам http://www.poshlina.ru/taxes/index.htm
5. Налоговая Помощь http://taxhelp.ru/http:/
6. КонсультантПлюс http://www.consultant.ru
7. ГАРАНТ - Законодательство с комментариями http://www.garant.ru/

4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Образовательное учреждение, реализующее подготовку по учебной дисциплине, обеспечивает организацию и проведение промежуточной аттестации и текущего контроля индивидуальных образовательных достижений – демонстрируемых студентами знаний, умений и навыков.

Контроль и оценка результатов освоения учебной дисциплины осуществляется в процессе освоения материала: опросы в устной и письменной форме, промежуточное тестирование, самостоятельная работа студентов.

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Сургутский финансово-экономический колледж

(Сургутский филиал Финуниверситета)

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

по выполнению самостоятельной работы

по учебной дисциплине "Налоги и налогообложение"

для студентов очной формы обучения

специальностей среднего профессионального образования

38.02.06 Финансы,

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Сургут

2015

Методические рекомендации по выполнению самостоятельной работы составлены в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины "Налоги и налогообложение".

Разработчик: Талипова Л.М., преподаватель Сургутского филиала Финуниверситета

СОДЕРЖАНИЕ

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Внеаудиторная самостоятельная работа - планируемая учебная, учебно-исследовательская работа студентов, выполняемая вне занятий по заданию и при управлении преподавателем, но без его непосредственного участия.

Целью методических рекомендаций является обеспечение эффективности внеаудиторной самостоятельной работы студентов.

Задачами методических рекомендаций по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы являются:

- систематизация  и закрепление полученных теоретических знаний и практических умений студентов;

- углубление и расширение теоретических знаний;

- формирование   умений   использовать   нормативную, правовую, справочную документацию, специальную литературу;

- развитие познавательных способностей  и  активности  студентов: творческой    инициативы, самостоятельности,    ответственности   и организованности;

- формирование   самостоятельности   мышления,   способностей   к саморазвитию, самосовершенствованию и самореализации;

- развитие исследовательских умений.

Функциями методических рекомендаций по выполнению самостоятельной работы являются:

- определение содержания работы студентов по овладению программным материалом;

- установление требований к результатам изучения дисциплины.

Сроки выполнения и виды отчетности самостоятельной работы определяется преподавателем и доводятся до сведения студентов.

Критериями оценки результатов внеаудиторной самостоятельной работы студентов являются:

- уровень освоения  учебного материала;

- уровень умения  использовать теоретические знания при выполнении практических задач;

- уровень сформированности умений;

- уровень умения активно использовать электронные образовательные ресурсы, находить информацию, изучать ее и применять на практике;

- обоснованность и четкость изложения материала;

- оформление материала в соответствии с требованиями;

- уровень умения ориентироваться в потоке информации, выделять главное;

- уровень умения четко сформулировать проблему, предложив ее решение, критически оценить решение и его последствия;

- уровень умения сформулировать собственную позицию, оценку и аргументировать ее.

Общие критерии оценки выполненной самостоятельной работы:

оценка "5" - работа выполнена без ошибок, исправлений, тема раскрыта полностью, глубоко;

оценка "4" -  работа выполнена с незначительными ошибками;

оценка "3" -  работа выполнена с ошибками, тема раскрыта не в полном объеме.

По учебному плану на изучение учебной дисциплины "Налоги и налогообложение" студентами очной формы обучения предусмотрено всего 81 часов, из них лекций – 26 часов, практический занятий – 28 часов, самостоятельных занятий – 27 часов.

2. КРАТКИЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ВИДОВ

САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

3. КАРТА САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА

Методические рекомендации по выполнению самостоятельной работы студентами по  учебной дисциплине "Налоги и налогообложение" состоят из карты самостоятельной работы студента и порядка выполнения самостоятельной работы студентом, списка рекомендуемой литературы. Они разработаны таким образом, чтобы студенты могли самостоятельно выполнять предложенные задания, а преподаватель будет только проверять выполненные задания.

Тенденция современного образования – самостоятельное приобретение знаний под руководством преподавателя.

Самостоятельность - это свобода, независимость, своеобразие, что обозначает не только самостоятельное добывание знаний, но и самостоятельное принятие решений, а, значит, умение брать на себя ответственность.

Карта самостоятельной работы поможет студентам организовать свою работу и мобилизовать себя на достижение поставленных задач.

Самостоятельная работа рассчитана на разные уровни мыслительной деятельности. Выполненная работа позволит приобрести не только знания, но и умения, навыки, а также выработать свою методику подготовки, что очень важно в процессе обучения.

В карте самостоятельной работы студента указаны названия тем, наименования вопросов,  количество часов для выполнения, форма осуществления работы, вопросы для самопроверки и форма контроля преподавателем. Для выполнения самостоятельной работы студенты используют учебную литературу, законодательные и нормативные правовые акты, интернет-источники,  которые предложены в списке рекомендуемой литературы.

Карта самостоятельной работы студента

4. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ

РАБОТЫ СТУДЕНТАМИ

Для выполнения самостоятельной работы студентам рекомендовано использование следующих основных источников литературы:

1. Баяндурян Г.Л. Федеральные налоги и сборы: учеб. пособие. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013.
2. Скворцов О.В.   Налоги и налогообложение: учебник  для студ. сред. проф. образования. -11-е изд., перераб. - М.: Академия, 2013.
3. Скворцов О.В.   Налоги и налогообложение. Практикум: учеб.  пособие для студ.  учреждений сред. проф. образования.  - 9-е изд., перераб. - М.: Академия, 2013.

Тема 1.  Основы налогообложения 

[2] стр. 3-4

Вопросы для самоконтроля

1. Между какими субъектами возникают налоговые отношения?

2. Перечислите права и обязанности налогоплательщиков

3. Перечислите задачи налоговых органов

4. Назовите основные принципы налогообложения

5.Каково содержание понятий « налогоплательщик» и « налоговый агент»?

6. Что устанавливает Налоговый кодекс РФ?

7.Из каких нормативных актов состоит законодательство по налогам и сборам в РФ?

Выполните задание

          Подготовить  письменно тезисы ответов на следующие вопросы:

1. Структура и задачи Налогового кодекса РФ.

2. Основные положения Налогового кодекса.

3. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.

Тема 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений 

           [2] стр.  65-77

Вопросы для самоконтроля

1. Порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предприятий, порядок постановок на учет налогоплательщиков.
2. Виды штрафных санкций за нарушение порядка применения ККТ.
3. Органы федерального казначейства и другие органы государственной и исполнительной власти: их основные функции и полномочия в сфере налогообложения
4. Виды и содержание налогового контроля.

Выполните задание

           Подготовить  письменно тезисы ответов на следующие вопросы:

1. Какими уровнями представлена система налоговых органов России, и какие организации относятся к каждому из этих уровней?

2. Укажите общие функции налоговых органов.

Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства

 [2] стр.  65-77

Вопросы для самоконтроля

1. Понятие налоговой обязанности?
2.  Порядок и условия применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?
3. Формы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов?

Выполните задание

            Подготовить  письменно тезисы ответов на следующие вопросы:

1. В каких случаях налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам?

2. В чем заключается метод цен последующей продажи?

3. По каким операциям налоговые органы вправе проверять правильность применения цен?

4. В каком порядке производится принудительное взыскание налога с организаций?

5. Какой мерой может обеспечиваться исполнение обязанности по уплате налогов?

Тема 4. Налоговый контроль

[2] стр. 87-107

Вопросы для самоконтроля

1. Понятие налогового контроля?
2. Виды и формы налогового контроля?
3. Принципы налогового контроля?
4. Камеральная налоговая проверка?
5. Выездная налоговая проверка?

Выполните задание

           Работа с периодической печатью, подготовка тематических обзоров по периодике к практическим занятиям. Письменный отчет.

           1. Как исчисляется штраф за непредставление декларации?

2. Как считать период просрочки?

Тема 5. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

 [2] стр. 19-24

Вопросы для самоконтроля

1. Направление требования об уплате налога.
2. Принятие решения о взыскании налога и направление в банк распоряжения налогового органа.
3. Залог имущества?
4. Поручительство?
5. Пеня?
6. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке?
7. Наложение ареста на имущество налогоплательщика?

Выполните задание

          Составить конспекты по следующим вопросам:

1.  Назовите виды налоговых правонарушений.

2.  В чём заключается финансовая ответственность налогоплательщика?

3.  В чём заключается  административная ответственность налогоплательщика?

4.  В чём заключается уголовная ответственность налогоплательщика?

Тема 6.  Федеральные налоги

[2] стр. 15-17

Вопросы для самоконтроля

1. Какими документами оформляется реализация продукции?
2. Каким образом выделяется сумма НДС в расчётных документах?
3. Принимаются ли банком к исполнению расчётные документы, в которых не выделена сумма НДС?
4.  Какие реквизиты заносятся в счёт-фактуру?
5. Для чего применяется книга покупок?
6. Для чего применяется книга продаж?

1. Как осуществляется  уплата налога на прибыль с помощью квартальных авансовых платежей?
2. Как осуществляется  уплата налога на прибыль с помощью ежемесячных авансовых платежей?
3. Как осуществляется  уплата налога на прибыль с помощью ежеквартальных платежей?

1. Какие существуют виды налоговых вычетов?
2. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение стандартных налоговых вычетов?
3. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение социальных налоговых вычетов?
4. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение  имущественных налоговых вычетов?
5. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов?
6. Какие категории налогоплательщиков обязаны предоставлять налоговые декларации?
7. Какие реквизиты должны быть заполнены в налоговой декларации?
8. В какой срок необходимо предоставить налоговой декларации?

Выполните задание

Решите задачи:

1.В налоговом периоде организация реализовала продукцию на сумму 225000 руб. без НДС, при этом за продукцию, облагаемую НДС по ставке 18% получена выручка 147500 руб. (в том числе НДС 22500 руб.), а за продажу, облагаемой по ставке 10% выручка 110000 руб. (в том числе НДС 10000 руб.) В отчетном году часть произведенной продукции использовалась для собственных нужд. Стоимость этой продукции без НДС 5000 руб. ( в том числе облагаемая НДС по ставке 18% 3000 руб., а по ставке 10 % 2000 руб.) В отчетном периоде приобретено материальных ценностей на сумму 23600 руб.  с НДС. Организация безвозмездно передает некоммерческой организации основное средство стоимостью 15000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и заполнить соответствующие страницы декларации.

2.Организация за текущий год реализовала товаров на 2800 тыс. руб., ( без НДС).   Расходы на производство товаров составили 1900000руб., в том числе расходы на приобретение призов для рекламной кампании – 31000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам- 20000 руб. Кроме того реализовано два транспортных средства:

- автомобиль- 30 июня текущего года по цене 60000 руб., первоначальная стоимость 100000 руб., сумма амортизационных отчислений – 20000 руб., срок эксплуатации два года, срок полезного использования 10 лет;

- трактор- 25 ноября т. г. По цене 70000 руб., первоначальная стоимость- 120000 руб., сумма амортизационных отчислений – 75000 руб., срок эксплуатации - пять лет, срок полезного использования – восемь лет.

За предшествующий период организация имела сумму не перенесённого убытка в размере 50000 руб.

Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

3.Работник предприятия 1 июня т.г. получил беспроцентную ссуду в размере 30000 руб. сроком на 6 месяцев. Ежемесячно работник погашает сумму в размере 5000 руб. Рассчитать размер НДФЛ, удерживаемого с материальной выгоды. Ставку рефинансирования ЦБ принять равной 8,25%.

Тема 7. Региональные налоги 

           [2] стр. 337-345, [1] стр. 165-166, 170-173

Вопросы для самоконтроля

1. К какому уровню взимания налогов относится налог на игорный бизнес?
2. Что понимается под игорным бизнесом, организатором игорного заведения, организатором тотализатора, участником, азартной игрой, пари, игровым столом, игровым полем, игровым автоматом, кассой тотализатора или букмекерской конторой?
3. Кто является налогоплательщиком налога на игорный бизнес?
4. Что относится к объектам налогообложения по данному налогу?
5. Что является налоговой базой по данному налогу?
6. Какой период является налоговым периодом по данному налогу?
7. Какие существуют налоговые ставки налога на игорный бизнес?
8. Как исчисляется сумма налога на игорный бизнес?

         9.К какому уровню взимания налогов относится транспортный налог?

        10.Кто является налогоплательщиком транспортного налога?

        11.Что является объектом налогообложения по транспортному налогу?

        12.Что является налоговой базой по транспортному налогу?

         13.Каким периодом является налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу?

          14.В зависимости от чего устанавливаются налоговые ставки по транспортному налогу?

Выполните задание

Решите задачи:

     1. Зал игровых автоматов «Джек Пот» содержит на территории игорного заведения 40 игровых столов и 60 игровых автоматов. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес, которую необходимо заплатить налогоплательщику.

           2. Зал игровых автоматов «Матрица» содержит на территории игорного заведения 8 игровых автоматов, 6 касс тотализаторов. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес, которую необходимо заплатить налогоплательщику.

Тема 8. Местные налоги

          [2] стр. 358-366, [1] стр. 175-187

Вопросы для самоконтроля

1. К какому уровню взимания налогов относится земельный налог?
2. Кто является налогоплательщиком земельного налога?
3. Какие существуют объекты налогообложения по земельному налогу?
4. Что является налоговой базой по земельному налогу?
5. Каким периодом является налоговый и отчетный периоды по земельному налогу?
6. Какие применяются налоговые ставки земельного налога?
7. Как исчисляется сумма земельного налога?

Выполните задание

Решите задачи:

    1.Организация имеет в собственности земельный участок в городской черте. По результатам государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость участка по состоянию на 01 января 2015 года составляет 4,8 млн. руб. по местонахождению земельного участка муниципальными властями при введении земельного налога установлены отчётные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев. Ставка налога установлена в размере 1,2 %. Рассчитать авансовые платежи земельного налога за первый квартал, полугодие и девять месяцев и год.

            2. Фирма «Глобус» владеет земельным участком на праве собственности на территории г. Сургута. 11 марта 2015 г. земельный участок был продан другой организации «Парадиз». Право собственности на земельный участок перешло к новому владельцу 17 апреля 2015 г. Рассчитать сумму земельного налога для фирмы «Глобус» и организации «Парадиз».

Тема 9. Специальные налоговые режимы 

          [2] стр. 132-144

Вопросы для самоконтроля

1. Кто является налогоплательщиком при УСН?
2. Какие объекты налогообложения существуют при УСН?
3. Какие утверждены налоговые ставки по УСН?
4. Что представляет собой налоговая база при УСН?
5. Какой период является налоговым при УСН?
6. Кто является налогоплательщиком по единому налогу на вменённый доход?
7. Какие объекты налогообложения существуют по единому налогу на вменённый доход?
8. Какие утверждены налоговые ставки по единому налогу на вменённый доход?
9. Что представляет собой налоговая база по единому налогу на вменённый доход?
10. Какой период является налоговым по единому налогу на вменённый доход?

Выполните задание

Решите задачи:

1 С 2014 года организация ООО « Знак качества», применяющая общую систему налогообложения , планирует перейти на упрощенную систему с объектом обложения « доходы минус расходы». Бухгалтеру поручено сопоставить налоговую нагрузку при разных налоговых режимах и принять решение, какой вариант будет наиболее оптимальным.

По общей системе налогообложения организация начисляла налог на имущество, налог на прибыль, НДС, страховые взносы во внебюджетные фонды и от несчастных случаев на производстве. Тариф взносов от несчастных случаев на производстве составляет 1% .Планируемые показатели деятельности организации в 2013 году будут такими:

Выручка от реализации и внереализационные доходы, тыс. руб. приведены в таблице (1) по вариантам

Таблица 1 Выручка от реализации и внереализационные доходы, тыс.руб.

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. приведена по вариантам  в таблице 2 .

Таблица 2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

  Расходы на оплату труда – 3000 тыс.руб,

 Амортизация основных средств – 20 тыс.руб,

 Прочие расходы 5000 тыс.руб,

 «Входной НДС» -900 тыс.руб.

 На балансе организации числится основное средство со сроком полезного использования 6 лет . Ожидаемая остаточная стоимость объекта на 31 декабря 2012 года -200 тыс.руб.

Для всех вариантов значения вышеперечисленных расходов принять одинаковыми.

Результаты сравнения налоговой нагрузки в условиях общей и упрощенной системы налогообложения представить в таблице

Методические рекомендации по подготовке конспекта

Конспект – наиболее совершенная и наиболее сложная форма записи. Слово «конспект» происходит от латинского «conspectus», что означает «обзор, изложение». В правильно составленном конспекте обычно выделено самое основное в изучаемом тексте, сосредоточено внимание на наиболее существенном, в кратких и четких формулировках обобщены важные теоретические положения.

Конспект представляет собой относительно подробное, последовательное изложение содержания прочитанного. На первых порах целесообразно в записях ближе держаться тексту, прибегая зачастую к прямому цитированию автора. В дальнейшем, по мере выработки навыков конспектирования, записи будут носить более свободный и сжатый характер.

Конспект ведется в тетради. Конспект подразделяется на части в соответствии с заранее продуманным планом. Пункты плана записываются в тексте или на полях конспекта. Писать его рекомендуется четко и разборчиво, так как небрежная запись с течением времени становиться малопонятной для ее автора. Существует правило: конспект, составленный для себя, должен быть по возможности написан так, чтобы его легко прочитал и кто-либо другой.

Конспектирование в большей мере, чем другие виды записей, помогает вырабатывать навыки правильного изложения в письменной форме важных теоретических и практических вопросов, умение четко их формулировать и ясно излагать своими словами. Таким образом, составление конспекта требует вдумчивой работы, затрат времени и труда.

Конспект может быть текстуальным или тематическим. В текстуальном конспекте сохраняется логика и структура изучаемого произведения, а запись ведется в соответствии с расположением материала в книге.  За основу тематического конспекта берется не план произведения, а содержание какой-либо темы или проблемы.

Конспект включает в себя тезисы, которые составляют его основу. Но, в отличие от тезисов, конспект содержит краткую запись не только выводов, но и доказательств, вплоть до фактического материала. Иначе говоря, конспект – это расширенные тезисы, дополненные рассуждениями и доказательствами, мыслями и соображениями составителя  записи.

Как правило, конспект включает в себя и  выписки, но в него могут войти отдельные места, цитируемые дословно, а также факты, примеры, цифры, таблицы и схемы, взятые из источника. В конспекте необходимо выделять отдельные места текста в зависимости от их значимости. В конспект могут помещаться диаграммы, схемы, таблицы, которые придадут ему наглядность.

Критерии оценки конспекта:

1. Полнота раскрытия темы.

2. Самостоятельность и творческий подход автора в изложении материала.

3. Правильность подбора источников информации;

4. Последовательность и краткость изложения материала.

5. ПЕРЕЧЕНЬ РЕКОМЕНДУЕМЫХ УЧЕБНЫХ ИЗДАНИЙ, ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ, ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты

1. Конституция РФ с изменениями и дополнениями 2015 г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, части первой и второй с изменениями и дополнениями 2015 г.

Основные источники

4. Баяндурян Г.Л. Федеральные налоги и сборы: учеб. пособие. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013.
5. Скворцов О.В.   Налоги и налогообложение: учебник  для студ. сред. проф. образования. -11-е изд., перераб. - М.: Академия, 2013.
6. Скворцов О.В.   Налоги и налогообложение. Практикум: учеб.  пособие для студ.  учреждений сред. проф. образования.  - 9-е изд., перераб. - М.: Академия, 2013.

Дополнительные  источники

1. Бабаев Ю.А.,  Петров А.М. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение:  Учеб. практ. Пособие для вузов. -  М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014.
2. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие [Электронный ресурс]. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013.
3. Погорелова М.Я.  Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие [Электронный ресурс]. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013.

Периодические издания

Журналы, газеты

1. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс].

2. Налоги-журнал [Электронный ресурс].

3. Все о налогах [Печатное издание].

4. Заработная плата. Расчеты, учет, налоги с вкладкой «Документы и комментарии» [Печатное издание].

5. Налоговый вестник [Печатное издание].

6. Российская газета.

Интернет-ресурсы

1. Официальный сервер МНС РФ http://www.nalog.ru/
2. Министерство финансов РФ http://www.minfin.ru/home.htm
3. Банк России http://www.cbr.ru/
4. Справочник по налогам и сборам http://www.poshlina.ru/taxes/index.htm
5. Налоговая Помощь http://taxhelp.ru/http:/
6. КонсультантПлюс http://www.consultant.ru

Сургутский финансово - экономический колледж – филиал Финансового университета при Правительстве Российской Федерации

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

учебной дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит»

для специальности среднего профессионального образования

 38.02.06 Финансы

Сургут

2014

Рабочая программа составлена в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом среднего профессионального образования по специальности 38.02.06 Финансы, примерной программой учебной дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит», утвержденной Финансовым университетом при Правительстве Российской Федерации

Разработчик: Павлова Е.В.., преподаватель Сургутского филиала Финуниверситета

Эксперт технической экспертизы программы: Никитенко О.Ю.  председатель предметно (цикловой) комиссии общепрофессиональных дисциплин

Эксперт содержательной экспертизы программы: Е.А. Чернявская, старший преподаватель ФБОУ ВПО РГСУ филиал в г. Сургуте  

СОДЕРЖАНИЕ

1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ

учебной дисциплины  «Финансы, денежное обращение и кредит»

1. Область применения рабочей программы

Рабочая программа учебной дисциплины является частью программы  подготовки    специалистов среднего звена по специальности среднего профессионального образования 38.02.06  Финансы.

Рабочая программа учебной дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит» может быть использована в дополнительном профессиональном образовании и профессиональной подготовке специалистов в области экономики, бухгалтерского учета и анализа.

1.2. Место учебной дисциплины в структуре  программы подготовки специалистов среднего звена.

Дисциплина входит  в профессиональный учебный цикл как общепрофессиональная дисциплина.

1.3. Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:

Целью изучения дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит» является изучение становления денежной и кредитной систем  Российской Федерации, их становления, тенденций развития и нормативно-правовых основ и методических аспектов их функционирования.

В результате освоения учебной дисциплины студент должен уметь:

•        оперировать понятиями и категориями в области финансов и кредита, ориентироваться в схемах построения и взаимодействия различных сегментов финансового рынка;

•        проводить анализ показателей, связанных с денежным  и платежным оборотом;

•        проводить анализ структуры доходов, расходов, источников финансирования дефицита бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

•        проводить анализ показателей, связанных с функционированием банковского сектора;

•        составлять сравнительную характеристику различных ценных бумаг по степени доходности и риска.

В результате освоения учебной дисциплины студент должен знать:

•        сущность финансов, их роль в экономике;

•        содержание и виды финансовых операций;

•        структуру финансовой системы;

•        принципы финансовой политики и механизм ее реализации;

•        основы управления финансами;

•        принципы финансового планирования и финансового контроля;

•        основы построения бюджетной системы и принципы ее функционирования;

•        стадии бюджетного процесса;

•        законы денежного обращения;

•        сущность, виды и функции денег;

•        основные типы и элементы денежных систем;

•        структуру национальной платежной системы;

•        характеристику форм и видов кредитов, роль кредитной системы в условиях рыночной экономики;

•        особенности и отличительные черты развития кредитного дела и денежного обращения в России на основных этапах формирования ее экономической системы;

•        структуру кредитной и банковской системы;

•        функции банков и классификацию банковских операций;

•        цели, методы и инструменты денежно-кредитной политики;

•        виды и классификации ценных бумаг;

•        особенности функционирования рынка ценных бумаг;

•        характер деятельности и функции профессиональных участников рынка ценных бумаг.

В результате освоения учебной дисциплины студент должен овладевать:

общими компетенциями, включающими в себя способность

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.

ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.

профессиональными компетенциями, соответствующие основным видам профессиональной деятельности

ПК 1.1. Рассчитывать показатели проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

ПК 1.2. Обеспечивать исполнение бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

ПК 1.3. Осуществлять контроль за совершением операций со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

ПК 1.4. Составлять бюджетные сметы казенных учреждений и планы финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений.

ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

ПК 3.1. Участвовать в управлении финансовыми ресурсами организации.

ПК 3.2. Составлять финансовые планы организации.

ПК 3.3. Участвовать в разработке и осуществлении мероприятий по повышению эффективности финансово - хозяйственной деятельности организации.

ПК 3.4. Обеспечивать осуществление финансовых взаимоотношений с организациями, органами государственной власти и местного самоуправления.

ПК 4.1. Осуществлять юридически обоснованное применение норм, регулирующих бюджетные, налоговые, валютные отношения в области страховой, банковской деятельности, учета и контроля.

ПК 4.2. Осуществлять эффективную работу с информацией финансово-правового характера для принятия необходимых решений.

1.4. Количество часов на освоение рабочей программы учебной дисциплины:

максимальной учебной нагрузки студента – 81час, в том числе:

аудиторной учебной нагрузки студента – 54 часа;

самостоятельной работы студента – 27 часов.

Итоговая аттестация проводится в форме экзамена.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

2.2.  Тематический план и содержание учебной дисциплины «Финансы, денежное обращение и кредит»

Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

1 - ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

2 -  репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);

3 - продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач.

        3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация учебной дисциплины требует наличия учебного кабинета.

Оборудование учебного кабинета: мультимедийное оборудование.

Технические средства обучения: калькуляторы.

3.2.  Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. I, II с изменениями и дополнениями.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями.
4.    Концепция реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации в 1999-2001 годах. Утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.98 №862.
5. Федеральный закон от 10.07.02 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
6. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" в ред. от 03.02.96 с изменениями и дополнениями.
7. Федеральный закон от 26.12.95 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" с изменениями и дополнениями.
8. Федеральный закон от 22.04.96 № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" с изменениями и дополнениями.
9. Федеральный закон от 15.08.96 № 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации" с изменениями и дополнениями.
10. Федеральный закон от 31.12.97 № 157-ФЗ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" с изменениями и дополнениями.
11. Федеральный закон от 25.02.99 № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" с изменениями и дополнениями.
12. Федеральный закон от 08.07.99 № 144-ФЗ "О реструктуризации кредитных организаций" с изменениями и дополнениями.
13. Федеральный закон от 07.08.01 № 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан".
14. Федеральный закон от 29.11.01 № 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах".
15. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на текущий год.
16. Положение "О федеральном казначействе Российской Федерации" с изменениями и дополнениями. Утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.08.93 № 864 с изменениями и дополнениями.
17. Стандарты эмиссии облигаций и их проспектов эмиссии. Утв. Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 19.10.2001 №27.

18. Положение Банка России от 31.08.98 № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" с изменениями и дополнениями.

19. Инструкция Банка России от 17.09.96 № 8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" с изменениями и дополнениями.

20. Инструкция Банка России от 23.07.98 № 75-И "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" с изменениями и дополнениями.

21. Инструкция Банка России от 01.10.97 № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" с изменениями и дополнениями.

Основные источники

1. Перекрестова  Л.В.  Финансы и кредит: учеб. для студ. учреждений сред. проф. образования.  - 10-е изд., стер. – М.: Издательский центр  Академия, 2013.

2. Перекрестова  Л.В.  Финансы и кредит: практикум: учеб. пособие  для студ. учреждений сред. проф. образования. - 3-е изд., стер. – М.: Издательский центр  Академия, 2013.

Дополнительные источники

1. Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / В.А. Галанов [Электронный ресурс]. - 2-e изд. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014.
2. Климович В.П.  Финансы, денежное обращение и кредит: учебник.- 3-е изд., перераб. и доп.-  М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М,  2010.
3. Чалдаева Л.А. Финансы, денежное обращение и кредит.  - 2-е изд. Учебник для бакалавров [Электронный ресурс]. - М.:Издательство Юрайт,  2014.

Периодические издания

Журналы, газеты

1. Деньги и кредит [Электронный ресурс].
2. Российская газета [Печатное издание].
3. Финансовая газета [Печатное издание].
4. Финансы и кредит [Электронный ресурс].
5. Финансы, деньги, инвестиции[Электронный ресурс].

Интернет-ресурсы

1. www.ach.gov.ru – официальный сайт Счетной палаты Российской Федерации.
2. www.budgetrf.ru – информационно-аналитический комплекс «Бюджетная система Российской Федерации» в рамках проекта «Университетская информационная система России».
3. www.cbr.ru – официальный сайт Центрального банка Российской Федерации.
4. www.eeg.ru – сайт Экономической экспертной группы – независимого аналитического центра по проблемам макроэкономики и государственных финансов.
5. www.government.ru – официальный сайт Правительства Российской Федерации.
6. www1.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.
7. www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы.
8. http://openbudget.karelia.ru – Открытый бюджет. Регионы России.
9. www.pensionreform.ru – Лаборатория пенсионной реформы.

4 КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Контроль и оценка результатов освоения учебной дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий, проектов, исследований.