Профессиональный модуль "Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации" специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет"
учебно-методический материал по теме

Опубликовано 09.02.2015 - 1:30 - Круглова Марина Евгеньевна

 ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

 

ГБОУ СПО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЙ КОЛЛЕДЖ №52

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ПМ.05

«Осуществление налогового учета

 и налогового планирования в организации»

специальности 080114 “Экономика и бухгалтерский учет»,

углубленной подготовки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва

2014

Программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) по специальности среднего профессионального образования (далее – СПО)

080114 «Экономика и бухгалтерский учет»

Организация-разработчик: Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «Железнодорожный  колледж  № 52»

Разработчики:

Круглова Марина Евгеньевна, председатель ПЦК, преподаватель экономических дисциплин

 


 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

1. ПАСПОРТ ТИПОВОЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

стр.

4

2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

8

3. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

10

4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

18

5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

«Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

1.1. Область применения программы

Программа профессионального модуля  является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности среднего специального образования 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) , которая входит в укрупненную группу 080000 Экономика и управление ( углубленной подготовки) в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД) «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

ПК 5.1 Организовывать налоговый учет;

ПК 5.2 Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета;

ПК 5.3 Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты;

ПК 5.4 Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов

и сборов, обязательных для уплаты;

ПК 5.5 Проводить налоговое планирование деятельности организации.

Программа профессионального модуля может быть использована в дополнительном профессиональном образовании и профессиональной подготовке бухгалтеров для организаций и предприятий любых организационно-правовых форм при наличии среднего (полного) общего образования.

1.2. Цели и задачи профессионального модуля – требования к результатам освоения профессионального модуля

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями студент в ходе освоения профессионального модуля должен:

иметь практический опыт:

осуществления налогового учета и налогового планирования в организации;

уметь:

участвовать в разработке учетной политике в целях налогообложения;

участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики;

размещать положения учетной политики в тексте приказа или приложения к приказу;

применять учетную политику последовательно, от одного налогового периода к другому;

вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения;

определять сроки действия учетной политики;

применять особенности учетной политики для налогов разных видов;

руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений;

определять структуру учетной политики;

отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы;

представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы ;

ориентироваться в понятиях налогового учета;

определять цели осуществления налогового учета;

налаживать порядок ведения налогового учета;

отражать данные налогового учета при представлении документов в налоговые органы;

доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам;

формировать состав и структуру регистров налогового учета;

составлять первичные бухгалтерские документы;

оставлять аналитические регистры налогового учета;

рассчитывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов; определять элементы налогового учета, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации;

рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;

рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;

рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

составлять схемы оптимизации налогообложения организации;

составлять схемы оптимизации налогообложения организации;

знать:

основные требования к организации и ведению налогового учета;

алгоритм разработки учетной политики в целях налогообложения;

порядок утверждения учетной политики приказом руководителя;

местонахождений положений учетной политики в тексте приказа или приложения к приказу;

процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;

порядок применения учетной политики последовательно от одного периода к другому;

случаи изменения учетной политики в целях налогообложения;

срок действия учетной политики;

особенности применения налоговой политики для налогов разных видов;

общий принцип учетной политики для организаций и ее подразделений;

структуру учетной политики;

случаи отражения в учетной политике формирования налоговой базы;

порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы;

первичные учетные документы и регистры налогового учета;

расчет налоговой базы;

порядок формирования суммы доходов и расходов;

порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;

порядок расчета суммы остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;

порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджет по налогу на прибыль;

порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций;

специальные системы налогообложения;

понятие и виды налоговых льгот;

налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов;

технологию разработки схем налоговой оптимизации деятельности организации;

понятие налогового учета;

цели осуществления налогового учета;

определение порядка ведения налогового учета;

отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскание штрафных санкций налоговыми органами;

состав и структуру регистров налогового учета;

первичные бухгалтерские документы;

аналитические регистры налогового учета;

расчет налоговой базы;

элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом Российской Федерации;

порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;

порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль;

порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;

схемы оптимизации налогообложения организации;

схемы минимизации налогов организации;

необлагаемый налогом минимум дохода;

налоговые скидки (для отдельных организаций);

изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов);

основы налогового планирования;

возврат ранее уплаченных налогов;

понятие «налоговая амнистия»;

условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов;

льготы по налогу на имущество;

общие условия применения льгот по налогу на имущество;

понятие «вложения»;

правила расчета суммы вложений для применения льготы;

основания для прекращения применения льготы и его последствия;

особенности применения льготы по налогу на добавленную стоимость;

особенности применения льготы по налогу на имущество;

особенности применения льготы по налогу на доходы физических лиц.

1.3. Рекомендуемое количество часов на освоение программы профессионального модуля:

всего – 405  часов, в том числе:

максимальной учебной нагрузки обучающегося –333 часа, включая:

обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося –  222  часа;

самостоятельная работа обучающегося – 111 часов;

курсовое проектирование – 20 часов;

производственная практика –  72 часа.

2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

: Код

Наименование результата обучения

ПК 5.1

Организовывать налоговый учет

ПК 5.2

Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета

ПК 5.3

Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты

ПК 5.4

Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных к уплате

ПК 5.5

Проводить налоговое планирование деятельности организации

ОК 1

Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес

ОК 2

Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК 3

Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях

ОК 4

Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

ОК 5

Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

ОК 6

Работать в коллективе и команде, обеспечивая ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями

ОК 7

Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу

с принятием  на себя ответственность за результат выполнения задания

ОК 8

Самостоятельно   определять   задачи   профессионального   и   личностного   развития,   заниматься

самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации

ОК 9

Быть готовым к  смене технологий в профессиональной деятельности

ОК 10

Исполнять  воинскую  обязанность,  в  том  числе  с  применением  полученных  профессиональных

знаний ( для юношей )


 

 

3. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

 

3.1. Тематический план профессионального модуля

«Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

 

 

 

Коды

профессиональных

Наименования разделов профессионального модуля*

Всего часов

(макс. учебная

Объем времени, отведе

междисциплинарного

ный на освоение

курса (курсов)

 

Практика

компетенций

 

нагрузка и

практики)

Обязательная аудиторная учебная нагрузка

Самостоятельная работа

Учебная,

часов

Производственная,

часов

 

 

 

обучающегося

обучающегося,

 

(если предусмотрена

 

 

 

Всего,

часов

в т.ч. лабораторные

часов

 

рассредоточенная

практика)

 

 

 

 

работы и

 

 

 

 

 

 

 

практические

 

 

 

 

 

 

 

занятия,

 

 

 

 

 

 

 

часов

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

 

Раздел 1«Планирование

50

36

16

14

 

 

 

налоговой деятельности»

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2 «Организация

64

48

26

16

 

 

 

налоговой деятельности»

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3 « Организация

199

118

60

81

 

 

 

налогового учета»

 

 

 

 

 

 

 

Курсовое проектирование

20

20

 

 

 

 

 

Производственная практика

72

 

 

 

 

72

 

Всего:

405

222

102

111

 

72

 


 

3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ)

 

Наименование разделов

профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем

Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические

занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работ

(проект)

Объем часов

Уровень

освоения

1

2

3

4

Раздел ПМ 1. Планирование

налоговой деятельности

 

50

 

Тема 1.1 Формирование

учетной политики для целей налогообложения

Содержание

10

1.

Введение

Нормативно-правовая база

2

2.

Порядок и особенности разработки учетной политики для целей

налогообложения

3.

Особенности разработки учетной политики для различных видов

налогов

4.

Внесение изменений в учетную политику организации

5.

Представление учетной политики в налоговые органы

Практические занятия

 10

3

1.

Формирование учетной политики для целей исчисления налога на

прибыль

2.

Формирование  учетной  политики  для  целей  исчисления  налога  на

добавленную стоимость

3.

Формирование  учетной  политики  для  целей  исчисления  налога  на

имущество

4.

Формирование  учетной  политики  для  целей  налогообложения  для

организаций различных видов деятельности

5.

Формирование  учетной  политики  для  целей  налогообложения  организаций различных видов деятельности

 

Самостоятельная работа

6

1.

Изучение нормативно-правовой базы

2.

Выполнение практических заданий по формированию учетной политики для организаций различных видов экономической деятельности

 

 

 

 

 

Тема 1.2 Основы налогового

планирования

Содержание

 10

2

1.

Введение

Принципы и значение налогового планирования

2.

Способы налогового планирования

3.

Схемы минимизации налогов

4.

Этапы и пределы налогового планирования

Практические занятия

6

3

1.

Составление схемы оптимизации налогообложения организации

2.

Составление схемы минимизации налогообложения организации

3.

Технологи разработки схем налоговой оптимизации деятельности

организации

 

Самостоятельная работа

8

1.

Сравнительный   анализ   традиционных   схем   налогообложения   и

упрощенной системы налогообложения

2.

Сравнительный   анализ   традиционных   схем   налогообложения   в

соответствии   с    российским    законодательством   и    зарубежным налоговым законодательством

Раздел ПМ 2.Организация

налоговой деятельности

 

 

64

2

Тема 2.1 Налоговое право

 

Содержание

 

 

1.

Введение

Понятия, основные принципы и источники налогового права

6

2.

Объекты и субъекты налогового права. Участники налоговых

правоотношений

3.

Исполнение обязанности по уплате налогов. Исполнение обязанности

по   уплате   налогов   за   счет   денежных   средств   и   имущества налогоплательщика.    Исполнение    обязанности    при     ликвидации юридического  лица.  Исполнение  обязанности  при  реорганизации юридического     лица.     Исполнение      обязанности            безвестно

отсутствующим или недееспособным физическим лицом.

4.

Изменение  сроков  уплаты  налогов  и  сборов.    Порядок  и  условия

предоставления инвестиционного налогового кредита

5.

Способы обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и

сборов

6.

Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм

налогов

 

Практические занятия

10

3

 

1.

Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Представительство в налоговых правоотношениях

 

 

2.

Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате

налогов и сборов, а также пени и штрафов

3.

Разработка  условия  для  получения     инвестиционного  налогового

кредита

4.

Подготовка    документов    разработка    схемы    возврата    излишне

уплаченных или излишне взысканных сумм налога

 

Самостоятельная работа

4

3

1.

Изучение нормативно-правовой базы

2.

Составление и анализ схемы принудительного исполнения обязанности по уплате налогов

Тема 2.2 Организация налоговой службы Российской Федерации

 

Содержание

8

2

1.

Введение

Нормативно-правовая база организации деятельности налоговой службы Российской Федерации

2.

Структура налоговой службы.

Функции ФНС и структурных подразделений налоговой службы

3.

Управление налоговой системой Российской Федерации

4.

Ответственность должностных лиц налоговых органов

Обжалование актов налоговых органов и действий и бездействий их должностных лиц

 

Практические занятия

 6

3

1.

Составление схемы и определение должностных обязанностей

руководителей и сотрудников отдельных структурных подразделений

ФНС

2.

Порядок обжалования актов налоговых органов

 

Самостоятельная работа

4

1.

Изучение нормативно-правовой базы

2.

Составление и анализ организационной структуры налоговой службы

Российской Федерации

Тема 2.3 Организация

налогового контроля

 

Содержание

8

2

1.

Введение

Цели и задачи налогового контроля

2.

Организация налогового контроля, формы и методы его

осуществления

3.

Регистрация и постановка на учет в налоговые органы

налогоплательщиков

4.

Порядок, условия и принципы проведения камеральных налоговых

проверок

 

5.

Порядок, условия и принципы проведения выездных налоговых

проверок

 

2

 

 

6.

Общие условия ответственности налогоплательщиков за совершение

налогового правонарушения

7.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

8.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их

должностных лиц

9.

Контрольная работа по теме: «Сущность и содержание налогового планирования»

 

Практические занятия

10

3

1.

Организация регистрации и постановки на учет в налоговые органы

налогоплательщиков

2.

Порядок и  условия проведения камеральной налоговой проверки

3.

Подготовка и порядок проведения выездной налоговой проверки

4.

Оформление  результатов  налоговых  проверок.  Составление  Актов

камеральной и выездной  налоговых  проверок.

5.

Производство  по  делу  о  налоговом  правонарушении.  Контроль  за

исполнением     решения     налогового     органа     о     привлечении налогоплательщика  к  ответственности  за  совершение   налогового правонарушения.

 

Самостоятельная работа

8

3

1.

Формирование  пакета  документов  для  регистрации  юридического

лица в налоговых органах

3.

Составление Актов камеральной налоговой проверки

4.

Составление Актов выездной налоговой проверки

5.

Составление    схемы    производства    по    делу         о    налоговом

правонарушении    и          исполнения     решения     о     привлечении налогоплательщика  к  ответственности  за  совершение   налогового правонарушения

Раздел ПМ 3. Организация

налогового учета

 

219

 

Тема 3.1.Налоговый учет и

отчетность

Содержание

22

1.

Введение

Цели и задачи налогового учета

2

2.

Порядок организации и ведения налогового учета при расчете налога

на прибыль. Состав и структура аналитических регистров налогового учета. Расчет налоговой базы и суммы налога в соответствии с принципами налогового учета.

 

3.

Порядок организации и ведения налогового учета при расчете налога

на добавленную стоимость. Расчет налоговой базы и суммы налога на основе данных бухгалтерского и налогового учета.

 

 

4.

Порядок организации и ведения налогового учета при расчете налога

на доходы физических лиц. Расчет совокупного и налогооблагаемого дохода в соответствии с применением льгот и стандартных вычетов. Возврат суммы налога в соответствии с применением социальных и имущественных вычетов.

5.

Порядок организации и ведения налогового учета при расчете

налоговой базы и суммы налога на имущество организации. Порядок применения налоговых льгот. Порядок формирования регистров налогового учета при расчете налога на имущество организации.

6.

Порядок организации и ведения налогового учета при расчете

налоговой базы и суммы налогов по региональным и местных налогам: транспортный и земельный налог.

7.

Порядок и сроки формирования налоговой отчетности.

Налоговые декларации за налоговый период и расчеты по авансовым платежам за отчетные периоды. Представление налоговой отчетности в налоговые органы.

Практические занятия

 42

3

1.

 Расчет налоговой базы   и суммы налога по налогу на прибыль

2.

 Расчет налоговой базы   и суммы налога по налогу на прибыль на основе    первичных    бухгалтерских    регистров    и    аналитических регистров налогового учета.

3.

 Расчет налоговой базы   и суммы налога по налогу на прибыль на основе  первичных    бухгалтерских    регистров    и    аналитических регистров налогового учета.

4.

 Расчет налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость  

5.

 Расчет налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость  на основе выставленных и полученных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж

6.

 Расчет налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость  на основе выставленных и полученных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж

7.  

Расчет налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц  

 

8.  

Расчет налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц  в

 

 

9.  

соответствии с бухгалтерскими и налоговыми регистрами. Декларация о доходах физического лица

10.  

 Расчет налоговой базы и суммы налога на имущество организации.

3

11.  

Особенности расчета суммы налога при применении налоговых льгот

12.  

 Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

13.  

Расчет налоговой базы и суммы транспортного и земельного налога.

14.  

 Особенности расчета сумм налогов при переходе права собственности на транспортные средства и земельные участки

15.  

 Порядок заполнения расчетов по авансовым платежам и налоговых деклараций по налогам.

16.  

 Формирование   налоговой    отчетности    по    итогам    отчетных    и налогового периода

17.  

 Формирование   налоговой    отчетности    по    итогам    отчетных    и налогового периода

18.  

 Определение налоговой базы и расчет акцизов.

19.  

 Решение задач по расчету акцизов

20.  

 Заполнение налоговой декларации

21.  

 Расчет государственной пошлины.

22.  

Расчет прочих федеральных налогов

Курсовая работа

20

1.  

Курсовая работа «Налоговый учет и планирование на предприятии». Введение

2.  

Курсовая работа. Глава 1. Теоретическая часть работы по теме «Содержание налогового учета и планирования»

 

3.  

Курсовая работа. Понятийный аппарат налогового учета и планирования

 

 

4.  

Курсовая работа. Оптимизация отдельных налогов

 

5.  

Курсовая работа. Глава 2. Практическая часть работы по теме: «Налоговое планирование на предприятии»

6.  

Курсовая работа. Расчет налогов за текущий период на основании первичных документов.

7.  

Курсовая работа. Разработка аналитических налоговых регистров.

8.  

Курсовая работа. Оптимизация налогов общего режима налогообложения

3

9.  

Курсовая работа. Оптимизация налогов как переход на УСН и ЕНВД

10.  

Курсовая работа. Расчет налогового бремени. Заключение.

 

Самостоятельная работа

40

1.

Разработка регистров налогового учета

2.

Самостоятельная работа по разделам курсовой работы

Тема 3.2 Планирование отдельных налогов

Содержание

20

2

1.

Планирование налога на прибыль

2.

Оптимизация налога на прибыль

3.

Оптимизация косвенного налогообложения

4.

Планирование косвенных налогов

5.  

Оптимизация налогообложения имущества организаций

6.  

Планирование налога на имущество организаций

7.  

Оптимизация налога на доходы физических лиц

8.  

Оптимизация взносов в специальные фонды

9.  

Планирование  транспортного налога

10.  

Налоговые льготы в системе налогового планирования

Практические занятия

16

3

 

1.  

Оптимизация налога на прибыль

2.  

Оптимизация налога на прибыль

3.  

 Оптимизация НДС

4.  

Оптимизация НДФЛ 

5.  

 Оптимизация страховых взносов во внебюджетные фонды

6.  

 Оптимизация налога на имущество организаций

7.  

 Оптимизация транспортного  налога 

8.  

 Оптимизация земельного налога

 

Самостоятельная работа

29

 

1.

Решение практических заданий (ВСР)

 

2

Выполнение комплексной работы по налогам (ВСР)

 

Тема 3.3 Специальные налоговые режимы

Содержание

16

2

 

1.  

Налоговый учет единого налога на вмененный доход. Расчет налога

 

2.  

Оптимизация ЕНВД

 

3.  

Налоговый учет упрощенной системы налогообложения. Расчет налога.

 

4.  

Регистры налогового учета

 

5.  

Патентная система налогообложения

 

6.  

Оптимизация налогообложения как переход от общего режима налогообложения к УСН и ЕНВД

 

7.  

Расчет налогового бремени. Эффективность налогового планирования

 

 

Практические занятия

2

3

1.

Практическая работа №51 Оптимизация налогообложения как переход от общего режима налогообложения к УСН и ЕНВД

 

Самостоятельная работа

12

1.

Разработка учетных регистров

 

2.

Решение задач

 

 

Итого:

333 в т.ч. 111 СРС

 

Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 5.

Самостоятельное изучение нормативно-правовой базы

Самостоятельная разработка схем оптимизации налогообложения в организациях различных видов деятельности

Сравнительный анализ традиционной схемы налогообложения и упрощенной системы налогообложения Сравнительный анализ традиционных схем налогообложения в соответствии с российским законодательством и зарубежным законодательством

Самостоятельная разработка схем минимизации налогов на организациях различных видов деятельности

Самостоятельная работа по разработке Приказов об учетной политике для целей налогообложения для организаций различных видов деятельности

Составление и анализ схемы принудительного исполнения обязанности по уплате налогов в бюджет Составление и анализ организационной структуры налоговой службы Российской Федерации Самостоятельная работа с документами по регистрации налогоплательщиков в налоговых органах Составление Акта камеральной налоговой проверки

Составление справки и Акта выездной налоговой проверки

Составлении схемы производства по делу о налоговом правонарушении и контроль за исполнение решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых правонарушений Самостоятельное решение практических заданий по расчету и начислению налогов и  сборов в бюджет Выполнение комплексной работы по налогообложению

111

3

Производственная практика (по профилю специальности)

Виды работ:

1.   Составление Приказа об учетной политике организации

72

2.   Расчеты налогов в бюджет

3.   Заполнение налоговых деклараций

4.   Составление налоговой отчетности за отчетные и налоговые периоды

5.   Выполнение работ по месту прохождения практики

 

 

Примерная тематика курсовых работ:

1. Особенности налогообложения в сфере производства

2. Особенности налогообложения в экспортной торговле.

3. Особенности налогообложения в сфере услуг

4. Особенности налогообложения в сфере ресторанного бизнеса.

5. Особенности налогообложения в оптовой торговле

6. Особенности налогообложения в сфере услуг автосервиса.

7. Особенности налогообложения в сфере рекламы.

8. Особенности налогообложения в сфере туризма

9. Особенности налогообложения в сфере розничной торговли

10. Особенности исчисления налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02

11. Особенности исчисления НДС при осуществлении различных видов деятельности

12. Особенности исчисления НДС при осуществлении экспортных операций

13. Особенности исчисления имущественных налогов при осуществлении различных видов налогов

14. Сравнительны анализ систем налогообложения Российской Федерации и зарубежных стран

15. Сравнительный анализ применения традиционных схем налогообложения и упрощенной системы налогообложения

20

Всего

405

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

1 – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

2 – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);

3 – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач).

 


 

4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

 

4.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация  программы  модуля  предполагает  наличие  учебного  кабинета

«Налоги и налогообложение»

Оборудование учебного кабинета и рабочих мест кабинета : рабочая мебель, компьютер, интерактивная доска

Технические средства обучения: компьютер

Реализация        программы         модуля         предполагает        обязательную производственную практику.

Оборудование и технологическое оснащение рабочих мест: Компьютер, интерактивная доска, Интернет.

 

4.2. Информационное обеспечение обучения

Перечень     рекомендуемых     учебных     изданий,     Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Основные источники:

 

1.  Конституция РФ

2.  Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2

3.  Гражданский кодекс РФ Части 1 и 2

4.  Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ от 01.07.2002г.

5.  Федеральный  закон  «  О  страховых  взносах  в  Пенсионный  фонд

Российской  Федерации,  Фонд  социального  страхования  Российской Федерации,     Федеральный     фонд     обязательного     медицинского страхования  и  территориальные  фонды  обязательного  медицинского страхования» № 212-ФЗ от 24.07.2009г.

6.  Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» № 043-1 от

21.03.1991г.

7.  Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98

8.  Положение  по  бухгалтерскому  учету  «Учет  расчетов  по  налогу  на прибыль» ПБУ 18/02

Дополнительные источники:

1.   Алиев Б.Х. Теория и история налогообложения Учебное пособие

Москва Вузовский учебник  2008

2.   Красницкий В.А. Налоговый контроль в системе налогового администрирования  Москва «Финансы и статистика» 2008

3.   Нестеров Г.Г. Налоговый контроль Москва Эксмо 2009

4.   Новикова И.Ю. Законная оптимизация налогообложения и затратные схемы Москва Альфа-Пресс 2008

5.   Пепеляев С.Г. Налоговое право Москва Юристъ 2009

6.   Романова А.Н. Организация и методы налоговых проверок Москва

Вузовский учебник 2009

7.   Скворцов О.В. Налоги и налогообложение Москва Издательский центр

«Академия» 2009

 

4.3. Общие требования к организации образовательного процесса

Занятия  проводятся  как  традиционным  способом,  а  также  используются

ситуационные  профессиональные  задачи  и  кейс-метод.  В  течение  всего периода изучения данного профессионального модуля студенты выполняют сквозную  задачу как  на  занятиях  в  аудитории,  так  и  самостоятельно  вне

аудитории.

Производственная    практика    должна    проходить    на    базе    различных коммерческих предприятий и организаций, либо в инспекциях Федеральной

налоговой службы РФ.

ПМ «Организация и планирование налоговой деятельности»

предусматривает     знания     студентов     по     следующим     дисциплинам: Бухгалтерский   учет,   Налоги   и   налогообложение,      АФХД,   Экономика

организации, Правовое обеспечение профессиональной деятельности, Аудит, Информационные технологии профессиональной деятельности.

 

image

4.4. Кадровое обеспечение образовательного процесса

Требования  к  квалификации  педагогических  (инженерно-педагогических)

кадров, обеспечивающих обучение по междисциплинарному курсу (курсам):

для выполнения программы данного профессионального модуля требуются преподаватели высшей квалификации, желательно, имеющие практический

опыт работы.

Требования   к   квалификации   педагогических   кадров,   осуществляющих руководство практикой: преподаватели высшей квалификации.

 

19


 

5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

 

 

Результаты (освоенные профессиональные компетенции)

 

Основные показатели оценки результата

Формы и

методы контроля и оценки

5.1 Организовывать

налоговый учет

-полнота         и         точность

отражения        доходов        и расходов       в       налоговых регистрах;

-      полнота      и      точность отражения      в      налоговых

регистрах расчета налоговой базы по налогам;

-полнота    и    достоверность отражения  расчетов налогов и сборов

Письменный

экзамен

 

Экспертная оценка           на практическом занятии

5.2         Разрабатывать        и

заполнять              первичные учетный       документы       и

регистры налогового учета

-  точность  и  достоверность

отражения объектов учета в учетных       документах       и

регистрах налогового учета;

-  полнота  и  достоверность заполнения  всех  реквизитов в    учетных    документах    и регистрах налогового учета

 

Экспертная оценка           на практическом занятии

5.3  Проводить  определение

налоговой базы для расчета налогов          и          сборов, обязательных для уплаты

-      полнота      и      точность

расчетов    по    определению налоговой  базы  для  расчета налогов и сборов;

-полнота и точность расчетов

налогов  при  использовании различных                        схем налогообложения

Письменный

экзамен

 

Экспертная оценка           на практическом занятии

5.4    Применять    налоговые

льготы      в      используемой системе      налогообложения при   исчислении   величины

-  полнота  и  достоверность

отражения           льгот     при исчислении  налоговой  базы по налогам и сборам;

Экспертная

оценка           на практическом занятии

 

20


 

налогов          и          сборов,

обязательных к уплате

-  полнота  и  достоверность

применения       льгот       при использовании      различных схем налогообложения

 

5.5    Проводить    налоговое

планирование   деятельности организации

- полнота и точность

отражения схем оптимиза-

ции налогообложения;

- полнота и точность отражения схем минимизации налогобложения

Экспертная

оценка           на практическом

занятии

 

Формы  и  методы  контроля  и  оценки  результатов  обучения  должны позволять    проверять    у    обучающихся    не    только    сформированность профессиональных  компетенций,  но  и  развитие  общих  компетенций  и обеспечивающих их умений.

 

 

Результаты (освоенные общие компетенции)

 

Основные показатели оценки результата

Формы и

методы контроля и оценки

ОК 1. Понимать сущность и

социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес

-  демонстрация  интересов  к

будущей профессии

Экспертное

наблюдение    и оценка           на практических занятиях    при выполнении работ           по производствен ной практике

ОК 2. Организовывать

собственную деятельность, определять методы и

способы выполнения

профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

-обоснование      выбора      и

применение      методов      и способов                    решения

профессиональных   задач   в

области          расчетов          и начисления                 налогов внебюджетные фонды

- демонстрация

эффективности и качества выполнения профессиональных задач

Письменный

экзамен

Экспертное наблюдение    и оценка           на практических занятиях    при выполнении работ            по производствен ной практике

ОК 3. Решать проблемы,

оценивать риски и принимать решения в

-демонстрация  способностей

принимать       решения       в стандартных                          и

Экспертное

наблюдение    и оценка           на

 


 

нестандартных ситуациях

нестандартных   ситуациях и

нести за них ответственность

практических

занятиях    при выполнении работ           по

производствен ной практике

ОК  4.  Осуществлять  поиск,

анализ            и            оценку информации,    необходимой для  постановки  и  решения профессиональных      задач, профессионального              и личностного развития

-поиск     и      использование

информации                       для эффективного     выполнения профессиональных       задач, профессионального              и личностного развития

Экспертное

наблюдение    и оценка           на практических занятиях    при выполнении работ           по производствен ной практике

ОК 5. Использовать

информационно-

коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

-     демонстрация     навыков

использования информационно-

коммуникационных

технологий                             в профессиональной деятельности

Экспертное

наблюдение    и оценка           на

практических

занятиях    при выполнении работ           по производствен

ной практике

ОК 6. Работать в коллективе

и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно

общаться с коллегами,

руководством, потребителями

-         взаимодействие         со

студентами,

преподавателями     в     ходе обучения

Экспертное

наблюдение    и оценка           на

практических

занятиях    при выполнении работ           по производствен ной практике

ОК 7. Ставить цели,

мотивировать деятельность подчиненных,

организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственность за результат выполнения

задания

-проявление ответственности

за  работу  подчиненных,  за результат             выполнения

задания

Экспертное

наблюдение    и оценка           на

практических занятиях    при выполнении работ           по производствен

ной практике

ОК 8. Самостоятельно

определять задачи

-  планирование  студентами

повышение   личностного   и

Экспертное

наблюдение    и

профессионального и

личностного развития, заниматься самообразованием,

осознанно планировать повышение квалификации

квалификационного уровня

оценка           на

практических занятиях    при выполнении

работ           по производствен ной практике

ОК 9. Быть готовым к смене

технологий в профессиональной деятельности

-проявление      интереса      к

инновациям       в       области профессиональной деятельности

Экспертное

наблюдение    и оценка           на практических занятиях    при выполнении

работ           по производствен ной практике

ОК 10. Исполнять воинскую

обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей)

-демонстрация      готовности

исполнять воинский долг

Экспертное

наблюдение

 

 

Скачать:

ВложениеРазмер
Файл programma_professionalnogo_modulya_pm_05_novaya4_kursispravleno.docx192.93 КБ

Предварительный просмотр:

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

ГБОУ СПО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЙ КОЛЛЕДЖ №52

ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ПМ.05

«Осуществление налогового учета

 и налогового планирования в организации»

специальности 080114 “Экономика и бухгалтерский учет»

Москва

2014

Программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) по специальности среднего профессионального образования (далее – СПО)

080114 «Экономика и бухгалтерский учет»

Организация-разработчик: Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «Железнодорожный  колледж  № 52»

Разработчики:

Круглова Марина Евгеньевна, председатель ПЦК, преподаватель экономических дисциплин

СОДЕРЖАНИЕ

1. ПАСПОРТ ТИПОВОЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

стр.

4

2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

8

3. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

10

4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

18

5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

20

1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

«Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

1.1. Область применения программы

Программа профессионального модуля  является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности среднего специального образования 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) , которая входит в укрупненную группу 080000 Экономика и управление ( базовой подготовки) в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД) «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

ПК 5.1 Организовывать налоговый учет;

ПК 5.2 Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета;

ПК 5.3 Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты;

ПК 5.4 Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов

и сборов, обязательных для уплаты;

ПК 5.5 Проводить налоговое планирование деятельности организации.

Программа профессионального модуля может быть использована в дополнительном профессиональном образовании и профессиональной подготовке бухгалтеров для организаций и предприятий любых организационно-правовых форм при наличии среднего (полного) общего образования.

1.2. Цели и задачи профессионального модуля – требования к результатам освоения профессионального модуля

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями студент в ходе освоения профессионального модуля должен:

иметь практический опыт:

осуществления налогового учета и налогового планирования в организации;

уметь:

участвовать в разработке учетной политике в целях налогообложения;

участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики;

размещать положения учетной политики в тексте приказа или приложения к приказу;

применять учетную политику последовательно, от одного налогового периода к другому;

вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения;

определять сроки действия учетной политики;

применять особенности учетной политики для налогов разных видов;

руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений;

определять структуру учетной политики;

отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы;

представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы ;

ориентироваться в понятиях налогового учета;

определять цели осуществления налогового учета;

налаживать порядок ведения налогового учета;

отражать данные налогового учета при представлении документов в налоговые органы;

доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам;

формировать состав и структуру регистров налогового учета;

составлять первичные бухгалтерские документы;

оставлять аналитические регистры налогового учета;

рассчитывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов; определять элементы налогового учета, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации;

рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;

рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;

рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

составлять схемы оптимизации налогообложения организации;

составлять схемы оптимизации налогообложения организации;

знать:

основные требования к организации и ведению налогового учета;

алгоритм разработки учетной политики в целях налогообложения;

порядок утверждения учетной политики приказом руководителя;

местонахождений положений учетной политики в тексте приказа или приложения к приказу;

процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;

порядок применения учетной политики последовательно от одного периода к другому;

случаи изменения учетной политики в целях налогообложения;

срок действия учетной политики;

особенности применения налоговой политики для налогов разных видов;

общий принцип учетной политики для организаций и ее подразделений;

структуру учетной политики;

случаи отражения в учетной политике формирования налоговой базы;

порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы;

первичные учетные документы и регистры налогового учета;

расчет налоговой базы;

порядок формирования суммы доходов и расходов;

порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;

порядок расчета суммы остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;

порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджет по налогу на прибыль;

порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций;

специальные системы налогообложения;

понятие и виды налоговых льгот;

налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов;

технологию разработки схем налоговой оптимизации деятельности организации;

понятие налогового учета;

цели осуществления налогового учета;

определение порядка ведения налогового учета;

отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскание штрафных санкций налоговыми органами;

состав и структуру регистров налогового учета;

первичные бухгалтерские документы;

аналитические регистры налогового учета;

расчет налоговой базы;

элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом Российской Федерации;

порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;

порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль;

порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;

схемы оптимизации налогообложения организации;

схемы минимизации налогов организации;

необлагаемый налогом минимум дохода;

налоговые скидки (для отдельных организаций);

изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов);

основы налогового планирования;

возврат ранее уплаченных налогов;

понятие «налоговая амнистия»;

условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов;

льготы по налогу на имущество;

общие условия применения льгот по налогу на имущество;

понятие «вложения»;

правила расчета суммы вложений для применения льготы;

основания для прекращения применения льготы и его последствия;

особенности применения льготы по налогу на добавленную стоимость;

особенности применения льготы по налогу на имущество;

особенности применения льготы по налогу на доходы физических лиц.

1.3. Рекомендуемое количество часов на освоение программы профессионального модуля:

всего – 405  часов, в том числе:

максимальной учебной нагрузки обучающегося –333 часа, включая:

обязательная аудиторная учебная нагрузка обучающегося –  222  часа;

самостоятельная работа обучающегося – 111 часов;

курсовое проектирование – 20 часов;

производственная практика –  72 часа.

2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

: Код

Наименование результата обучения

ПК 5.1

Организовывать налоговый учет

ПК 5.2

Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета

ПК 5.3

Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты

ПК 5.4

Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных к уплате

ПК 5.5

Проводить налоговое планирование деятельности организации

ОК 1

Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес

ОК 2

Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК 3

Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях

ОК 4

Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

ОК 5

Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

ОК 6

Работать в коллективе и команде, обеспечивая ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями

ОК 7

Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу

с принятием  на себя ответственность за результат выполнения задания

ОК 8

Самостоятельно   определять   задачи   профессионального   и   личностного   развития,   заниматься

самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации

ОК 9

Быть готовым к  смене технологий в профессиональной деятельности

ОК 10

Исполнять  воинскую  обязанность,  в  том  числе  с  применением  полученных  профессиональных

знаний ( для юношей )

3. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

3.1. Тематический план профессионального модуля

«Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

Коды

профессиональных

Наименования разделов профессионального модуля*

Всего часов

(макс. учебная

Объем времени, отведе

междисциплинарного

ный на освоение

курса (курсов)

Практика

компетенций

нагрузка и

практики)

Обязательная аудиторная учебная нагрузка

Самостоятельная работа

Учебная,

часов

Производственная,

часов

обучающегося

обучающегося,

(если предусмотрена

Всего,

часов

в т.ч. лабораторные

часов

рассредоточенная

практика)

работы и

практические

занятия,

часов

1

2

3

4

5

6

7

8

Раздел 1«Планирование

50

36

16

14

налоговой деятельности»

Раздел 2 «Организация

64

48

26

16

налоговой деятельности»

Раздел 3 « Организация

199

118

60

81

налогового учета»

Курсовое проектирование

20

20

Производственная практика

72

72

Всего:

405

222

102

111

72

3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ)

Наименование разделов

профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем

Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические

занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работ

(проект)

Объем часов

Уровень

освоения

1

2

3

4

Раздел ПМ 1. Планирование

налоговой деятельности

50

Тема 1.1 Формирование

учетной политики для целей налогообложения

Содержание

10

1.

Введение

Нормативно-правовая база

2

2.

Порядок и особенности разработки учетной политики для целей

налогообложения

3.

Особенности разработки учетной политики для различных видов

налогов

4.

Внесение изменений в учетную политику организации

5.

Представление учетной политики в налоговые органы

Практические занятия

 10

3

1.

Формирование учетной политики для целей исчисления налога на

прибыль

2.

Формирование  учетной  политики  для  целей  исчисления  налога  на

добавленную стоимость

3.

Формирование  учетной  политики  для  целей  исчисления  налога  на

имущество

4.

Формирование  учетной  политики  для  целей  налогообложения  для

организаций различных видов деятельности

5.

Формирование  учетной  политики  для  целей  налогообложения  организаций различных видов деятельности

Самостоятельная работа

6

1.

Изучение нормативно-правовой базы

2.

Выполнение практических заданий по формированию учетной политики для организаций различных видов экономической деятельности

Тема 1.2 Основы налогового

планирования

Содержание

 10

2

1.

Введение

Принципы и значение налогового планирования

2.

Способы налогового планирования

3.

Схемы минимизации налогов

4.

Этапы и пределы налогового планирования

Практические занятия

6

3

1.

Составление схемы оптимизации налогообложения организации

2.

Составление схемы минимизации налогообложения организации

3.

Технологи разработки схем налоговой оптимизации деятельности

организации

Самостоятельная работа

8

1.

Сравнительный   анализ   традиционных   схем   налогообложения   и

упрощенной системы налогообложения

2.

Сравнительный   анализ   традиционных   схем   налогообложения   в

соответствии   с    российским    законодательством   и    зарубежным налоговым законодательством

Раздел ПМ 2.Организация

налоговой деятельности

64

2

Тема 2.1 Налоговое право

Содержание

1.

Введение

Понятия, основные принципы и источники налогового права

6

2.

Объекты и субъекты налогового права. Участники налоговых

правоотношений

3.

Исполнение обязанности по уплате налогов. Исполнение обязанности

по   уплате   налогов   за   счет   денежных   средств   и   имущества налогоплательщика.    Исполнение    обязанности    при     ликвидации юридического  лица.  Исполнение  обязанности  при  реорганизации юридического     лица.     Исполнение      обязанности            безвестно

отсутствующим или недееспособным физическим лицом.

4.

Изменение  сроков  уплаты  налогов  и  сборов.    Порядок  и  условия

предоставления инвестиционного налогового кредита

5.

Способы обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и

сборов

6.

Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм

налогов

Практические занятия

10

3

1.

Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Представительство в налоговых правоотношениях

2.

Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате

налогов и сборов, а также пени и штрафов

3.

Разработка  условия  для  получения     инвестиционного  налогового

кредита

4.

Подготовка    документов    разработка    схемы    возврата    излишне

уплаченных или излишне взысканных сумм налога

Самостоятельная работа

4

3

1.

Изучение нормативно-правовой базы

2.

Составление и анализ схемы принудительного исполнения обязанности по уплате налогов

Тема 2.2 Организация налоговой службы Российской Федерации

Содержание

8

2

1.

Введение

Нормативно-правовая база организации деятельности налоговой службы Российской Федерации

2.

Структура налоговой службы.

Функции ФНС и структурных подразделений налоговой службы

3.

Управление налоговой системой Российской Федерации

4.

Ответственность должностных лиц налоговых органов

Обжалование актов налоговых органов и действий и бездействий их должностных лиц

Практические занятия

 6

3

1.

Составление схемы и определение должностных обязанностей

руководителей и сотрудников отдельных структурных подразделений

ФНС

2.

Порядок обжалования актов налоговых органов

Самостоятельная работа

4

1.

Изучение нормативно-правовой базы

2.

Составление и анализ организационной структуры налоговой службы

Российской Федерации

Тема 2.3 Организация

налогового контроля

Содержание

8

2

1.

Введение

Цели и задачи налогового контроля

2.

Организация налогового контроля, формы и методы его

осуществления

3.

Регистрация и постановка на учет в налоговые органы

налогоплательщиков

4.

Порядок, условия и принципы проведения камеральных налоговых

проверок

5.

Порядок, условия и принципы проведения выездных налоговых

проверок

2

6.

Общие условия ответственности налогоплательщиков за совершение

налогового правонарушения

7.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

8.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их

должностных лиц

9.

Контрольная работа по теме: «Сущность и содержание налогового планирования»

Практические занятия

10

3

1.

Организация регистрации и постановки на учет в налоговые органы

налогоплательщиков

2.

Порядок и  условия проведения камеральной налоговой проверки

3.

Подготовка и порядок проведения выездной налоговой проверки

4.

Оформление  результатов  налоговых  проверок.  Составление  Актов

камеральной и выездной  налоговых  проверок.

5.

Производство  по  делу  о  налоговом  правонарушении.  Контроль  за

исполнением     решения     налогового     органа     о     привлечении налогоплательщика  к  ответственности  за  совершение   налогового правонарушения.

Самостоятельная работа

8

3

1.

Формирование  пакета  документов  для  регистрации  юридического

лица в налоговых органах

3.

Составление Актов камеральной налоговой проверки

4.

Составление Актов выездной налоговой проверки

5.

Составление    схемы    производства    по    делу         о    налоговом

правонарушении    и          исполнения     решения     о     привлечении налогоплательщика  к  ответственности  за  совершение   налогового правонарушения

Раздел ПМ 3. Организация

налогового учета

219

Тема 3.1.Налоговый учет и

отчетность

Содержание

22

1.

Введение

Цели и задачи налогового учета

2

2.

Порядок организации и ведения налогового учета при расчете налога

на прибыль. Состав и структура аналитических регистров налогового учета. Расчет налоговой базы и суммы налога в соответствии с принципами налогового учета.

3.

Порядок организации и ведения налогового учета при расчете налога

на добавленную стоимость. Расчет налоговой базы и суммы налога на основе данных бухгалтерского и налогового учета.

4.

Порядок организации и ведения налогового учета при расчете налога

на доходы физических лиц. Расчет совокупного и налогооблагаемого дохода в соответствии с применением льгот и стандартных вычетов. Возврат суммы налога в соответствии с применением социальных и имущественных вычетов.

5.

Порядок организации и ведения налогового учета при расчете

налоговой базы и суммы налога на имущество организации. Порядок применения налоговых льгот. Порядок формирования регистров налогового учета при расчете налога на имущество организации.

6.

Порядок организации и ведения налогового учета при расчете

налоговой базы и суммы налогов по региональным и местных налогам: транспортный и земельный налог.

7.

Порядок и сроки формирования налоговой отчетности.

Налоговые декларации за налоговый период и расчеты по авансовым платежам за отчетные периоды. Представление налоговой отчетности в налоговые органы.

Практические занятия

 42

3

1.

 Расчет налоговой базы   и суммы налога по налогу на прибыль

2.

 Расчет налоговой базы   и суммы налога по налогу на прибыль на основе    первичных    бухгалтерских    регистров    и    аналитических регистров налогового учета.

3.

 Расчет налоговой базы   и суммы налога по налогу на прибыль на основе  первичных    бухгалтерских    регистров    и    аналитических регистров налогового учета.

4.

 Расчет налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость  

5.

 Расчет налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость  на основе выставленных и полученных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж

6.

 Расчет налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость  на основе выставленных и полученных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж

Расчет налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц  

Расчет налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц  в

соответствии с бухгалтерскими и налоговыми регистрами. Декларация о доходах физического лица

 Расчет налоговой базы и суммы налога на имущество организации.

3

Особенности расчета суммы налога при применении налоговых льгот

 Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

Расчет налоговой базы и суммы транспортного и земельного налога.

 Особенности расчета сумм налогов при переходе права собственности на транспортные средства и земельные участки

 Порядок заполнения расчетов по авансовым платежам и налоговых деклараций по налогам.

 Формирование   налоговой    отчетности    по    итогам    отчетных    и налогового периода

 Формирование   налоговой    отчетности    по    итогам    отчетных    и налогового периода

 Определение налоговой базы и расчет акцизов.

 Решение задач по расчету акцизов

 Заполнение налоговой декларации

 Расчет государственной пошлины.

Расчет прочих федеральных налогов

Курсовая работа

20

Курсовая работа «Налоговый учет и планирование на предприятии». Введение

Курсовая работа. Глава 1. Теоретическая часть работы по теме «Содержание налогового учета и планирования»

Курсовая работа. Понятийный аппарат налогового учета и планирования

Курсовая работа. Оптимизация отдельных налогов

Курсовая работа. Глава 2. Практическая часть работы по теме: «Налоговое планирование на предприятии»

Курсовая работа. Расчет налогов за текущий период на основании первичных документов.

Курсовая работа. Разработка аналитических налоговых регистров.

Курсовая работа. Оптимизация налогов общего режима налогообложения

3

Курсовая работа. Оптимизация налогов как переход на УСН и ЕНВД

Курсовая работа. Расчет налогового бремени. Заключение.

Самостоятельная работа

40

1.

Разработка регистров налогового учета

2.

Самостоятельная работа по разделам курсовой работы

Тема 3.2 Планирование отдельных налогов

Содержание

20

2

1.

Планирование налога на прибыль

2.

Оптимизация налога на прибыль

3.

Оптимизация косвенного налогообложения

4.

Планирование косвенных налогов

Оптимизация налогообложения имущества организаций

Планирование налога на имущество организаций

Оптимизация налога на доходы физических лиц

Оптимизация взносов в специальные фонды

Планирование  транспортного налога

Налоговые льготы в системе налогового планирования

Практические занятия

16

3

Оптимизация налога на прибыль

Оптимизация налога на прибыль

 Оптимизация НДС

Оптимизация НДФЛ  

 Оптимизация страховых взносов во внебюджетные фонды

 Оптимизация налога на имущество организаций

 Оптимизация транспортного  налога  

 Оптимизация земельного налога

Самостоятельная работа

29

1.

Решение практических заданий (ВСР)

2

Выполнение комплексной работы по налогам (ВСР)

Тема 3.3 Специальные налоговые режимы

Содержание

16

2

Налоговый учет единого налога на вмененный доход. Расчет налога

Оптимизация ЕНВД

Налоговый учет упрощенной системы налогообложения. Расчет налога.

Регистры налогового учета

Патентная система налогообложения

Оптимизация налогообложения как переход от общего режима налогообложения к УСН и ЕНВД

Расчет налогового бремени. Эффективность налогового планирования

Практические занятия

2

3

1.

Практическая работа №51 Оптимизация налогообложения как переход от общего режима налогообложения к УСН и ЕНВД

Самостоятельная работа

12

1.

Разработка учетных регистров

2.

Решение задач

Итого:

333 в т.ч. 111 СРС

Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 5.

Самостоятельное изучение нормативно-правовой базы

Самостоятельная разработка схем оптимизации налогообложения в организациях различных видов деятельности

Сравнительный анализ традиционной схемы налогообложения и упрощенной системы налогообложения Сравнительный анализ традиционных схем налогообложения в соответствии с российским законодательством и зарубежным законодательством

Самостоятельная разработка схем минимизации налогов на организациях различных видов деятельности

Самостоятельная работа по разработке Приказов об учетной политике для целей налогообложения для организаций различных видов деятельности

Составление и анализ схемы принудительного исполнения обязанности по уплате налогов в бюджет Составление и анализ организационной структуры налоговой службы Российской Федерации Самостоятельная работа с документами по регистрации налогоплательщиков в налоговых органах Составление Акта камеральной налоговой проверки

Составление справки и Акта выездной налоговой проверки

Составлении схемы производства по делу о налоговом правонарушении и контроль за исполнение решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых правонарушений Самостоятельное решение практических заданий по расчету и начислению налогов и  сборов в бюджет Выполнение комплексной работы по налогообложению

111

3

Производственная практика (по профилю специальности)

Виды работ:

1.   Составление Приказа об учетной политике организации

72

2.   Расчеты налогов в бюджет

3.   Заполнение налоговых деклараций

4.   Составление налоговой отчетности за отчетные и налоговые периоды

5.   Выполнение работ по месту прохождения практики

Примерная тематика курсовых работ:

1. Особенности налогообложения в сфере производства

2. Особенности налогообложения в экспортной торговле.

3. Особенности налогообложения в сфере услуг

4. Особенности налогообложения в сфере ресторанного бизнеса.

5. Особенности налогообложения в оптовой торговле

6. Особенности налогообложения в сфере услуг автосервиса.

7. Особенности налогообложения в сфере рекламы.

8. Особенности налогообложения в сфере туризма

9. Особенности налогообложения в сфере розничной торговли

10. Особенности исчисления налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02

11. Особенности исчисления НДС при осуществлении различных видов деятельности

12. Особенности исчисления НДС при осуществлении экспортных операций

13. Особенности исчисления имущественных налогов при осуществлении различных видов налогов

14. Сравнительны анализ систем налогообложения Российской Федерации и зарубежных стран

15. Сравнительный анализ применения традиционных схем налогообложения и упрощенной системы налогообложения

20

Всего

405

Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

1 – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

2 – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);

3 – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач).

4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ

4.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация  программы  модуля  предполагает  наличие  учебного  кабинета

«Налоги и налогообложение»

Оборудование учебного кабинета и рабочих мест кабинета : рабочая мебель, компьютер, интерактивная доска

Технические средства обучения: компьютер

Реализация        программы         модуля         предполагает        обязательную производственную практику.

Оборудование и технологическое оснащение рабочих мест: Компьютер, интерактивная доска, Интернет.

4.2. Информационное обеспечение обучения

Перечень     рекомендуемых     учебных     изданий,     Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Основные источники:

1.  Конституция РФ

2.  Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2

3.  Гражданский кодекс РФ Части 1 и 2

4.  Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ от 01.07.2002г.

5.  Федеральный  закон  «  О  страховых  взносах  в  Пенсионный  фонд

Российской  Федерации,  Фонд  социального  страхования  Российской Федерации,     Федеральный     фонд     обязательного     медицинского страхования  и  территориальные  фонды  обязательного  медицинского страхования» № 212-ФЗ от 24.07.2009г.

6.  Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» № 043-1 от

21.03.1991г.

7.  Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98

8.  Положение  по  бухгалтерскому  учету  «Учет  расчетов  по  налогу  на прибыль» ПБУ 18/02

Дополнительные источники:

1.   Алиев Б.Х. Теория и история налогообложения Учебное пособие

Москва Вузовский учебник  2008

2.   Красницкий В.А. Налоговый контроль в системе налогового администрирования  Москва «Финансы и статистика» 2008

3.   Нестеров Г.Г. Налоговый контроль Москва Эксмо 2009

4.   Новикова И.Ю. Законная оптимизация налогообложения и затратные схемы Москва Альфа-Пресс 2008

5.   Пепеляев С.Г. Налоговое право Москва Юристъ 2009

6.   Романова А.Н. Организация и методы налоговых проверок Москва

Вузовский учебник 2009

7.   Скворцов О.В. Налоги и налогообложение Москва Издательский центр

«Академия» 2009

4.3. Общие требования к организации образовательного процесса

Занятия  проводятся  как  традиционным  способом,  а  также  используются

ситуационные  профессиональные  задачи  и  кейс-метод.  В  течение  всего периода изучения данного профессионального модуля студенты выполняют сквозную  задачу как  на  занятиях  в  аудитории,  так  и  самостоятельно  вне

аудитории.

Производственная    практика    должна    проходить    на    базе    различных коммерческих предприятий и организаций, либо в инспекциях Федеральной

налоговой службы РФ.

ПМ «Организация и планирование налоговой деятельности»

предусматривает     знания     студентов     по     следующим     дисциплинам: Бухгалтерский   учет,   Налоги   и   налогообложение,      АФХД,   Экономика

организации, Правовое обеспечение профессиональной деятельности, Аудит, Информационные технологии профессиональной деятельности.

4.4. Кадровое обеспечение образовательного процесса

Требования  к  квалификации  педагогических  (инженерно-педагогических)

кадров, обеспечивающих обучение по междисциплинарному курсу (курсам):

для выполнения программы данного профессионального модуля требуются преподаватели высшей квалификации, желательно, имеющие практический

опыт работы.

Требования   к   квалификации   педагогических   кадров,   осуществляющих руководство практикой: преподаватели высшей квалификации.

19

5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)

Результаты (освоенные профессиональные компетенции)

Основные показатели оценки результата

Формы и

методы контроля и оценки

5.1 Организовывать

налоговый учет

-полнота         и         точность

отражения        доходов        и расходов       в       налоговых регистрах;

-      полнота      и      точность отражения      в      налоговых

регистрах расчета налоговой базы по налогам;

-полнота    и    достоверность отражения  расчетов налогов и сборов

Письменный

экзамен

Экспертная оценка           на практическом занятии

5.2         Разрабатывать        и

заполнять              первичные учетный       документы       и

регистры налогового учета

-  точность  и  достоверность

отражения объектов учета в учетных       документах       и

регистрах налогового учета;

-  полнота  и  достоверность заполнения  всех  реквизитов в    учетных    документах    и регистрах налогового учета

Экспертная оценка           на практическом занятии

5.3  Проводить  определение

налоговой базы для расчета налогов          и          сборов, обязательных для уплаты

-      полнота      и      точность

расчетов    по    определению налоговой  базы  для  расчета налогов и сборов;

-полнота и точность расчетов

налогов  при  использовании различных                        схем налогообложения

Письменный

экзамен

Экспертная оценка           на практическом занятии

5.4    Применять    налоговые

льготы      в      используемой системе      налогообложения при   исчислении   величины

-  полнота  и  достоверность

отражения           льгот     при исчислении  налоговой  базы по налогам и сборам;

Экспертная

оценка           на практическом занятии

20

налогов          и          сборов,

обязательных к уплате

-  полнота  и  достоверность

применения       льгот       при использовании      различных схем налогообложения

5.5    Проводить    налоговое

планирование   деятельности организации

- полнота и точность

отражения схем оптимиза-

ции налогообложения;

- полнота и точность отражения схем минимизации налогобложения

Экспертная

оценка           на практическом

занятии

Формы  и  методы  контроля  и  оценки  результатов  обучения  должны позволять    проверять    у    обучающихся    не    только    сформированность профессиональных  компетенций,  но  и  развитие  общих  компетенций  и обеспечивающих их умений.

Результаты (освоенные общие компетенции)

Основные показатели оценки результата

Формы и

методы контроля и оценки

ОК 1. Понимать сущность и

социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес

-  демонстрация  интересов  к

будущей профессии

Экспертное

наблюдение    и оценка           на практических занятиях    при выполнении работ           по производствен ной практике

ОК 2. Организовывать

собственную деятельность, определять методы и

способы выполнения

профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

-обоснование      выбора      и

применение      методов      и способов                    решения

профессиональных   задач   в

области          расчетов          и начисления                 налогов внебюджетные фонды

- демонстрация

эффективности и качества выполнения профессиональных задач

Письменный

экзамен

Экспертное наблюдение    и оценка           на практических занятиях    при выполнении работ            по производствен ной практике

ОК 3. Решать проблемы,

оценивать риски и принимать решения в

-демонстрация  способностей

принимать       решения       в стандартных                          и

Экспертное

наблюдение    и оценка           на

нестандартных ситуациях

нестандартных   ситуациях и

нести за них ответственность

практических

занятиях    при выполнении работ           по

производствен ной практике

ОК  4.  Осуществлять  поиск,

анализ            и            оценку информации,    необходимой для  постановки  и  решения профессиональных      задач, профессионального              и личностного развития

-поиск     и      использование

информации                       для эффективного     выполнения профессиональных       задач, профессионального              и личностного развития

Экспертное

наблюдение    и оценка           на практических занятиях    при выполнении работ           по производствен ной практике

ОК 5. Использовать

информационно-

коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

-     демонстрация     навыков

использования информационно-

коммуникационных

технологий                             в профессиональной деятельности

Экспертное

наблюдение    и оценка           на

практических

занятиях    при выполнении работ           по производствен

ной практике

ОК 6. Работать в коллективе

и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно

общаться с коллегами,

руководством, потребителями

-         взаимодействие         со

студентами,

преподавателями     в     ходе обучения

Экспертное

наблюдение    и оценка           на

практических

занятиях    при выполнении работ           по производствен ной практике

ОК 7. Ставить цели,

мотивировать деятельность подчиненных,

организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственность за результат выполнения

задания

-проявление ответственности

за  работу  подчиненных,  за результат             выполнения

задания

Экспертное

наблюдение    и оценка           на

практических занятиях    при выполнении работ           по производствен

ной практике

ОК 8. Самостоятельно

определять задачи

-  планирование  студентами

повышение   личностного   и

Экспертное

наблюдение    и

профессионального и

личностного развития, заниматься самообразованием,

осознанно планировать повышение квалификации

квалификационного уровня

оценка           на

практических занятиях    при выполнении

работ           по производствен ной практике

ОК 9. Быть готовым к смене

технологий в профессиональной деятельности

-проявление      интереса      к

инновациям       в       области профессиональной деятельности

Экспертное

наблюдение    и оценка           на практических занятиях    при выполнении

работ           по производствен ной практике

ОК 10. Исполнять воинскую

обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей)

-демонстрация      готовности

исполнять воинский долг

Экспертное

наблюдение


По теме: методические разработки, презентации и конспекты

ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ПМ.07 ПРИМЕНЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СПЕЦИАЛЬНОСТИ 080114 «ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ (ПО ОТРАСЛЯМ)»

В рамках обучения по специальности 080114 «ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ (ПО ОТРАСЛЯМ)» в нашем колледже введён вариативный модуль при изучении которого студенты знакомятся с актуальным программ...

Рабочая программа учебной дисциплины ЕН.02 «Информационные технологии в профессиональной деятельности» для специальности СПО 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Рабочая программа учебной  дисциплины ЕН.02 «Информационные технологии в профессиональной деятельности»для обучающихся 2 курса по специальности среднего профессионального образован...

КИМ по учебной дисциплине «Информационные технологии в профессиональной деятельности» для специальности СПО 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Комплект контрольно-измерительных материалов по учебной дисциплине «Информационные технологии в профессиональной деятельности» для специальности СПО 080114 Экономика и бухгалтерски...

Рабочая программа учебной дисциплины ЕН.02 Информационные технологии в профессиональной деятельности для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Рабочая программа учебной дисциплины «Информационные технологии в профессиональной деятельности» является частью основной профессиональной образовательной подготовки студентов в учреждениях СПО в соот...

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ОСНОВЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ ДЛЯ СПЕЦИАЛЬНОСТИ: 080114 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ (ПО ОТРАСЛЯМ) ; 100701 КОММЕРЦИЯ (ПО ОТРАСЛЯМ)

        Рабочая программа профессионального модуля – является частью основной профессиональной образовательной программы СПО, разработанной  в соответствии с ФГОС по сп...

Вопросы к дифференцированному зачету ПМ 05. «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» МДК 05.01. «Организация и планирование налоговой деятельности»

Вопросы к дифференцированному зачету ПМ 05.  «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»МДК 05.01. «Организация и планирование налоговой деятельности»...

Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине Информационные технологии в профессиональной деятельности для обучающихся по специальности 38.02.01 (080114) Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая подготовка) по разд

Данные методические рекомендации предназначены для студентов среднего профессионального образования, обучающихся по специальности 38.02.01 (080114) Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (...