САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«КОЛЛЕДЖ «ЗВЁЗДНЫЙ»

СПб ГБ ПОУ «КОЛЛЕДЖ ЗВЁЗДНЫЙ»

Методическое пособие

Кассовые операции в банке

                                                     Санкт-Петербург

2022

ВВЕДЕНИЕ

          Кассовые операции – это операции с физическими и юридическими лицами по приему и выдаче наличных денежных средств (банкнот и монет), осуществляемые предприятиями     организациями и банками.

Кассовые операции являются одним из старейших видов активных операций банков. По существу, кассовые операции предшествовали остальным - пассивным и активным операциям современных банков, став базисом и неотъемлемым элементом всех этих операций.

Выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

1. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

 Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и другие.

Банки осуществляют следующие виды кассовых операций:

• прием, выдачу и размен банкнот и монеты ЦБ РФ;
• обмен рублевой наличности, в том случае если она имеет признаки неплатежеспособности;
• обработку денежной наличности, а именно – пересчет, сортировку банкнот в пачки, в кассеты, формирование монеты в мешки, а также в другие средства упаковки;
• обмен рублевой денежной наличности на иностранную валюту и наоборот;
• кассовое обслуживание клиентов, к которому относятся следующие операции – по приему денежной наличности от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (граждан) для зачисления на их счета, а также операции по выдаче им денежных средств с одновременным списанием с их счетов.

    Все операции с наличными деньгами и другими ценностями совершаются в помещениях банка, а также его внутренних структурных подразделениях, оборудованных в соответствии  с требованиями ЦБ РФ, которые заключается в следующем:

・         помещения, располагаются таким образом, чтобы исключить в них нахождение любых посторонних лиц, кроме кассовых и инкассаторских работников;

・         помещения оборудуются отдельным входом, который охраняется сотрудником охраны и техническими средствами охраны и наблюдения;

・         помещения должны быть оснащены пожарной и охранной сигнализацией с выводом сигнала на подразделение охраны банка;

・        хранилищем денежных средств и ценностей является специально оборудованная сейфовая комната с металлическими шкафами и сейфами не ниже 1-го класса устойчивости.

При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

• выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам, минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля  

• убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;

• хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;

• уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления оттисков штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

2. ПРИЕМ И ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ КЛИЕНТАМ.

Прием наличных денег от юридических лиц.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета должен осуществляться :

• по объявлениям на взнос наличными 0402001.
•  по приходному кассовому ордеру 0402008, оформленному с учетом предварительной заявки.
• прием наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008, оформленному на общую сумму наличных денег, вместе с реестром операций по обработке наличных денег 0402307 подписанным уполномоченным должностным лицом организации, входящей в систему Банка России, накладными к сумкам 0402300, распечатками автоматических устройств.

Приходный кассовый документ оформляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП. Для проверки, оформления приходного кассового документа клиент предъявляет бухгалтерскому работнику паспорт или иной документ, удостоверяющий личность .

После проверки, оформления бухгалтерским работником приходного кассового документа клиенту выдается отрывной талон к приходному кассовому документу для предъявления в кассу.

В случае оформления приходного кассового ордера 0402008 в виде электронного документа, выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником, использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента, отрывной талон от приходного кассового документа не отделяется.

При приеме наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации приходный кассовый ордер 0402008 оформляется бухгалтерским работником на основании реестра операций по обработке наличных денег 0402307 и передается вместе с распечатками автоматических устройств кассовому работнику. Реестр операций по обработке наличных денег 0402307, накладные к сумкам 0402300 остаются у бухгалтерского работника.

Кассовый работник должен проверить в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника (ее соответствие имеющемуся образцу при оформлении приходного кассового документа на бумажном носителе), сверить соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передать клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи и принять наличные деньги.

Наличные деньги от клиентов принимаются кассовым работником полистным, поштучным пересчетом.

Прием наличных денег от другой кредитной организации, ВСП другой кредитной организации допускается осуществлять полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, целости упаковки, наличия реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише; мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент видел действия указанного работника.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации осуществляется полными, неполными, неполно-сборными пачками банкнот, мешками с монетой или сумками с наличными деньгами. При приеме неполно-сборных пачек банкнот количество корешков не проверяется. Сумки с наличными деньгами принимаются по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

После приема наличных денег кассовый работник должен сверить сумму, указанную в приходном кассовом документе, с фактической суммой принятых наличных денег и подписать все экземпляры приходного кассового документа.

В подтверждение приема наличных денег организации, организации, входящей в систему Банка России, кассовый работник должен передать подписанные им квитанцию 0402001, экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленными оттисками штампа кассы. Ордер 0402001, экземпляр приходного кассового ордера 0402008 кассовый работник направляет бухгалтерскому работнику.

В подтверждение приема наличных денег кассовым работником от физического лица для зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Кассовый работник должен передать физическому лицу подписанный им экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы, если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, а также при приеме наличных денег для зачисления на его банковский счет.

Приходный кассовый ордер 0402008, оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается организации с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации, физическому лицу с использованием информационно-телекоммуникационных сетей на представленные физическим лицом абонентский номер либо адрес электронной почты.

При несоответствии фактической суммы наличных денег, вносимых организацией, организацией, входящей в систему Банка России, и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными 0402001 (приходном кассовом ордере 0402008), объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008) переоформляется клиентом или бухгалтерским работником на фактически вносимую сумму наличных денег.

Кассовый работник должен перечеркнуть первоначально составленное объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008), на обороте перечеркнутой квитанции 0402001 (экземпляра приходного кассового ордера 0402008) указать фактически принимаемую сумму наличных денег, проставить подпись и направить бухгалтерскому работнику для проверки и оформления вновь составленного объявления на взнос наличными 0402001 (приходного кассового ордера 0402008).

В случае несоответствия суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник должен предложить довнести недостающую сумму наличных денег или вернуть излишне внесенную сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму наличных денег, кассовый работник должен перечеркнуть все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте одного экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указать фактически принимаемую сумму наличных денег, проставить подпись и направить бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008.

Приходный кассовый документ, по которому не были внесены наличные деньги клиентом в кассу, перечеркнутые объявление 0402001, ордер 0402001, экземпляры приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются бухгалтерским работником.

В приходном кассовом ордере 0402008, оформленном в виде электронного документа, в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, кассовый работник должен проставить отметку о переоформлении приходного кассового ордера 0402008 и направить бухгалтерскому работнику для переоформления приходного кассового ордера 0402008 на фактически вносимую сумму наличных денег.

         Принятые в кассу наличные деньги допускается передавать кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124. Объявления 0402001, приходные кассовые ордера 0402008 передаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. До передачи наличных денег кассовый работник должен убедиться в том, что сумма их фактического наличия соответствует сумме, указанной в приходных кассовых документах.

Прием наличных денег от физических лиц.

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам должен осуществляться по приходным кассовым ордерам 0402008.

Прием наличных денег кассовым работником от физического лица для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП должен осуществляться по приходному кассовому ордеру 0402008 или отражаться указанным работником в реестре по приему наличных денег для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физических лиц без открытия банковских счетов (далее - реестр переводов), составляемом в произвольной форме.

В реестре переводов кассовым работником проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата составления реестра переводов; фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица - вносителя; фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица - получателя или наименование организации-получателя; сумма наличных денег, принятых для осуществления операции по переводу; сумма комиссионного вознаграждения (в случае его взимания); итоговая сумма принятых наличных денег; фамилия, инициалы и подпись кассового работника.

В случае составления кассовым работником реестра переводов приходные кассовые ордера 0402008 оформляются бухгалтерским работником на итоговые суммы принятых наличных денег, указанные в реестре переводов.

Приходный кассовый документ оформляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП. Для проверки, оформления приходного кассового документа клиент предъявляет бухгалтерскому работнику паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (далее - документ, удостоверяющий личность).

После проверки, оформления бухгалтерским работником приходного кассового документа клиенту выдается отрывной талон к приходному кассовому документу для предъявления в кассу.

В случае оформления приходного кассового ордера 0402008 в виде электронного документа, выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником, использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента, отрывной талон от приходного кассового документа не отделяется.

Кассовый работник должен проверить в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника (ее соответствие имеющемуся образцу при оформлении приходного кассового документа на бумажном носителе), сверить соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передать клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи и принять наличные деньги.

Наличные деньги от клиентов принимаются кассовым работником полистным, поштучным пересчетом.

После приема наличных денег кассовый работник должен сверить сумму, указанную в приходном кассовом документе, с фактической суммой принятых наличных денег и подписать все экземпляры приходного кассового документа.

В подтверждение приема наличных денег кассовым работником от физического лица для зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Кассовый работник должен передать физическому лицу подписанный им экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы, если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, а также при приеме наличных денег для зачисления на его банковский счет.

Приходный кассовый ордер 0402008, оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается организации с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации, физическому лицу с использованием информационно-телекоммуникационных сетей на представленные физическим лицом абонентский номер либо адрес электронной почты.

В случае несоответствия суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник должен предложить довнести недостающую сумму наличных денег или вернуть излишне внесенную сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму наличных денег, кассовый работник должен перечеркнуть все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте одного экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указать фактически принимаемую сумму наличных денег, проставить подпись и направить бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008.

В приходном кассовом ордере 0402008, оформленном в виде электронного документа, в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, кассовый работник должен проставить отметку о переоформлении приходного кассового ордера 0402008 и направить бухгалтерскому работнику для переоформления приходного кассового ордера 0402008 на фактически вносимую сумму наличных денег.

Принятые в кассу наличные деньги допускается передавать кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124. Объявления 0402001, приходные кассовые ордера 0402008 передаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. До передачи наличных денег кассовый работник должен убедиться в том, что сумма их фактического наличия соответствует сумме, указанной в приходных кассовых документах.

Выдача наличных денег физическим и юридическим лицам.

В кредитной организации, ВСП выдача наличных денег организациям, физическим лицам осуществляется с их банковских счетов, счетов по вкладам в пределах остатка денежных средств на банковском счете, счете по вкладу, если иное не определено условиями договора банковского счета, договора банковского вклада.

Контрольная марка, отрывной талон от расходного кассового документа не отделяются в случаях:

оформления расходного кассового ордера 0402009 в виде электронного документа;

возложения на кассового работника обязанностей бухгалтерского работника, использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

 Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, должен выполнить следующие действия:

проверить наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ (соответствие этих подписей имеющимся образцам при оформлении расходного кассового документа на бумажном носителе);

сверить соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе цифрами и прописью;

проверить соответствие данных на расходном кассовом документе данным предъявленного клиентом документа, удостоверяющего личность;

подготовить сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточнить у клиента сумму получаемых наличных денег;

сверить номер контрольной марки, отрывного талона, жетона или другого средства, идентифицирующего клиента, с номером на расходном кассовом документе и приклеить контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу, если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа;

передать клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника;

пересчитать подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот и монеты Банка России и их номиналы, сверить подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдать наличные деньги лицу, указанному в расходном кассовом документе, подписать расходный кассовый документ и проставить оттиск штампа кассы на расходном кассовом ордере 0402009.

В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, а также в случаях выдачи наличных денег с банковского счета, переведенных на территории Российской Федерации без открытия банковского счета, физическому лицу передается подписанный кассовым работником экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы. В случае выдачи наличных денег организации по расходному кассовому ордеру 0402009 представителю организации передается подписанный кассовым работником экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.

Расходный кассовый ордер 0402009, оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается организации с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации, физическому лицу с использованием информационно-телекоммуникационных сетей на предоставленные физическим лицом абонентский номер либо адрес электронной почты.

         Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по указанным на верхних накладках пачек банкнот суммам, отдельные корешки, банкноты Банка России полистным пересчетом, монету Банка России полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России поштучным пересчетом. Наличные деньги, предварительно упакованные в сумку, выдаются по надписям на ярлыках к сумкам.

 Осуществление операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается.

Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего наличные деньги, принимает пачки банкнот, мешки с монетой по надписям на верхних накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой с проверкой количества корешков в пачке банкнот Банка России, целости упаковки, наличия реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, оттисках клише, ярлыках к мешкам с монетой, пломбах; отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России полистным, поштучным пересчетом. В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных денег данным расходного кассового документа кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета.

В случае если клиентом не были пересчитаны полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги, претензии клиента кредитной организацией, ВСП не принимаются.

Прием организацией от кассового работника сумок с предварительно подготовленными наличными деньгами осуществляется по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки.

Клиент вправе в индивидуальных кабинах, расположенных при кассах, в которых осуществляется прием, выдача наличных денег, или помещении для пересчета наличных денег клиентами пересчитать полистно, поштучно получаемые наличные деньги, упакованные в пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами. Доставка клиентом наличных денег в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. При полистном, поштучном пересчете наличных денег клиентом верхняя и нижняя накладки от пачки банкнот, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка) от пачки банкнот, ярлыки от мешка с монетой, сумки с наличными деньгами, пломбы (обвязки с пломбой от мешка с монетой, сумки с наличными деньгами) сохраняются до окончания пересчета всей пачки банкнот, мешка с монетой или сумки с наличными деньгами. На выявленные в результате пересчета клиентом пачек банкнот, мешков с монетой излишек или недостачу наличных денег контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт о выявлении излишка, недостачи, сомнительного денежного знака 0402145 (далее - акт 0402145), на излишек или недостачу из сумок с наличными деньгами - в одном экземпляре акт пересчета.

Контролирующий работник принимает от клиента излишнюю сумму наличных денег или выдает клиенту недостающую сумму наличных денег. Акт 0402145, акт пересчета передаются контролирующим работником заведующему кассой.

Размен наличных денег осуществляется кассовым работником на основании оформленного клиентом или кассовым работником заявления о размене наличных денег в произвольной форме. В заявлении о размене наличных денег проставляются: наименование организации или фамилия, инициалы физического лица, дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и прописью, подпись клиента.

При осуществлении операции по размену наличных денег в кредитной организации, ВСП кассовый работник, получив от клиента наличные деньги и проверив их платежеспособность, должен подготовить и пересчитать наличные деньги, подписать заявление о размене наличных денег и выдать наличные деньги клиенту.

Сумма наличных денег для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно.

Выдача наличных денег для юридическим лицам.

Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег. При представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки выдача наличных денег организации осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, оформленному с учетом данных заявки.

Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ должен быть передан кассовому работнику. Для проверки и оформления расходного кассового документа клиент предъявляет бухгалтерскому работнику документ, удостоверяющий личность.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека

Выдача наличных денег физическим лицам.

Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, оформленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ должен быть передан кассовому работнику. Для проверки и оформления расходного кассового документа клиент предъявляет бухгалтерскому работнику документ, удостоверяющий личность.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека, физическому лицу отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

СЧЕТНО-ДЕНЕЖНЫЕ МАШИНЫ

Представим банковского работника, который день за днем занят только тем, что пересчитывает проходящие через его рабочее место денежные массы. Несмотря на строгий отбор самых внимательных и педантичных кандидатов, многолетнюю практику и многоуровневый контроль, исключить ошибки невозможно. А с ростом числа персонала, занятого пересчетом, вероятность таких ошибок существенно возрастает.

Кроме того, пересчет даже не слишком больших сумм является достаточно долгим процессом. Развитие буржуазной экономики привело к резкому росту стоимости рабочего времени, поэтому идея автоматизации процесса пересчета денег не заставила себя долго ждать. Тем не менее первый действительно точный аппарат, который пересчитывал купюры, не повреждая их, был создан только в 1908 году американским инженером Чарльзом Франклином Кеттерингом - известнейшим изобретателем, который позднее увлекся автомобильной тематикой и изобрел аккумуляторную систему зажигания, электрический стартер, высокооктановое топливо и многое другое.

С того времени счетные денежные машины стали непременным атрибутом любой организации, работающей с большими объемами наличных денег. Эти устройства значительно изменились, помимо простого пересчета выполняют большое количество других функций, но принцип их работы за сотню с лишним лет поменялся мало.

Счетно-денежная машина

Типы счетно-денежных машин по принципу действия

По принципу работы все счетно-денежные машины (в дальнейшем будем использовать аббревиатуру СДМ) можно разделить на два больших класса: вакуумные и роликово-фрикционные.

Вакуумные счетчики банкнот оснащены специальной системой вакуумных головок, с помощью которых выполняется листание уголков пачки купюр с их одновременным пересчетом. Принципиальным отличием этих устройств является их способность пересчитывать обандероленные пачки денег, а также способность обрабатывать любые другие массивы однотипных бумажных документов. К сожалению, стопка банкнот при этом должна быть обандеролена только в поперечном направлении. Крестообразное переплетение двумя бумажными лентами, принятое в банках России, делает пересчет без распечатывания невозможным.

Вакуумные СДМ, как правило, используются банковскими структурами для контрольного пересчета обандероленных пачек бумажных денег, а также крупными фондовыми биржами для быстрого подсчета массивов однотипных ценных бумаг. Широкого распространения эти счетчики не получили.

Гораздо чаще используются роликово-фрикционные СДМ - их число в общей массе счетчиков превышает 95%. Работа их механизма основана на грамотном использовании различия коэффициентов трения между двумя листами бумаги (купюрами) и листом бумаги и прорезиненной поверхностью ролика. Сам механизм, отделяющий одну купюру от пачки, вложенной в машину для пересчета, называется слистывателем.

Рисунок 5. Упрощенная конструктивная схема счетчика купюр

Отделенная от пачки банкнота проходит через расположенные в корпусе аппарата датчики и попадает в механизм укладки банкнот, который обеспечивает ровную и аккуратную укладку пачки.

Классификация СДМ по предназначению:

Сейчас существует четыре основных класса счетчиков купюр, которые характеризуют область их применения и возможности:

• портативные;
• офисные;
• СДМ среднего класса;
• банковские устройства.

Портативные, как следует из их названия, отличаются малыми габаритными размерами и возможностью работы от батареек или встроенного аккумулятора. Некоторые модели имеют также возможность подключения к автомобильному прикуривателю. Основная задача подобных аппаратов - оперативный пересчет относительно небольших сумм в произвольном месте. Нередко подобными устройствами обеспечиваются курьеры, экспедиторы, торговые представители или корпоративные инкассаторы. Невысокая стоимость портативных СДМ также служит причиной их широкого офисного использования представителями малого бизнеса.

Рисунок 6. Портативный счетчик купюр

Портативные счетчики купюр предназначены для периодического пересчета относительно небольших сумм без проверки их подлинности.

Офисные СДМ предназначены исключительно для стационарного использования. В отличие от портативных они способны обрабатывать достаточно большие объемы наличности и рассчитаны на эксплуатацию в течение трех-четырех часов в сутки. Помимо простейших механизмов пересчета купюр большинство офисных СДМ оснащаются одним или несколькими датчиками, которые при работе производят проверку банкнот на подлинность. В простых аппаратах, как правило, эта проверка заключается в сверке ультрафиолетового или инфракрасного образа проходящей через датчик купюры с хранимым в памяти устройства образцом.

Рисунок 7. Офисная счетно-денежная машина

Лоток подачи купюр в офисных СДМ, как правило, позволяет загружать не более двух сотен банкнот, и их дозагрузка в процессе пересчета невозможна. Скорость пересчета редко превышает 600 листов в минуту.

Основной областью применения офисных счетчиков купюр является обработка наличности в компаниях среднего бизнеса, а также в кассах небольших отделений банков и небольших предприятий.

Средний класс СДМ имеет существенно бóльшие возможности по сравнению с офисным. Более надежный механизм позволяет осуществлять эксплуатацию на протяжении 6-8 часов, то есть практически полный рабочий день. Скорость пересчета купюр в подобных устройствах может достигать 2000 банкнот в минуту. И при этом большинство аппаратов выполняют проверку подлинности каждой банкноты по двум-трем признакам.

Счетчик купюр среднего класса

Подающий лоток счетчиков купюр среднего класса позволяет одновременно укладывать 500-1000 листов и добавлять банкноты в процессе пересчета при необходимости. Большинство устройств оснащены датчиком автоматического включения и начинают пересчет сразу после помещения стопки в лоток, делая паузу после отсчета заданного числа купюр для формирования пачек (как правило, возможна установка размера пачки в пять, десять, двадцать и сто банкнот).

Некоторые счетчики купюр среднего класса оснащаются датчиком, способным определять номинал пересчитываемых купюр. Подобная функция избавляет от необходимости предварительной сортировки банкнот по номиналу и значительно ускоряет пересчет. Как правило, после пересчета такие аппараты показывают как общую сумму, так и количество купюр каждого номинала в обработанной стопке.

СДМ среднего класса широко применяются в кассовых отделах больших предприятий, в крупных супермаркетах с собственной инкассацией, в небольших банках, банковских отделениях и обменных пунктах с большим оборотом наличности.

Банковские СДМ являются наиболее сложными, многофункциональными и надежными устройствами, предназначенными для пересчета, сортировки, определения ветхости и подлинности банкнот в режиме круглосуточной безостановочной работы.

Значительная часть банковских устройств оборудована двумя и более подающими лотками, что позволяет выполнять непрерывную обработку огромных массивов банкнот в режиме 24x7 - пока считается стопка из одного лотка, оператор добавляет купюры в другой.

Некоторые аппараты определяют номинал проходящих купюр и сортируют их по разным лоткам. Практически все банковские СДМ умеют определять ветхие купюры, автоматически снижают скорость их прохождения по тракту для сохранения целостности и отправляют такие купюры в специальный лоток-отстойник для дальнейшей ручной отбраковки и последующего списания.

Проверка подлинности в банковских счетчиках осуществляется по всем доступным для автоматизированного контроля признакам - магнитные, колориметрические, весовые, световые, ультрафиолетовые и инфракрасные датчики гарантируют стопроцентную вероятность обнаружения фальшивок даже высокого уровня.

Продвинутые банковские устройства способны также обандероливать пачки и упаковывать их в банковские блоки. Такие машины уже сложно назвать просто счетчиками, и, как правило, производители дают им звучные наименования вроде Banknote Processing System (банкнотная процессинговая система).

Банковская счетно-денежная машина

Очевидно, что банковские СДМ имеют самую высокую стоимость и используются в хранилищах и центральных офисах крупных банков, в государственных банках и в других крупных финансовых учреждениях.

Счетчики монет

К отдельному классу счетно-денежных машин относятся счетчики монет. Их можно разделить на две равно распространенные группы - счетчики и счетчики-сортировщики.

Простые счетчики монет выполняют элементарную операцию - пересчет количества засыпанных в подающий бункер монет одинакового номинала. Разумеется, предварительно эти монеты необходимо отсортировать вручную. Подсчет происходит с очень высокой скоростью - отдельные модели способны считать до 4000 монет в минуту.

Счетчики-сортировщики не требуют никакой предварительной подготовки: вся монетная масса высыпается в подающий бункер и аппарат самостоятельно выполняет сортировку монет по номиналам, их подсчет и производит выдачу каждого номинала в соответствующий бункер. Скорость работы устройств этого типа существенно меньше, чем у простых счетчиков, но исключение операции предварительной сортировки позволяет быстрее получить конечный результат.

Рисунок 10. Счетчик монет

Большинство современных аппаратов позволяет вручную настраивать геометрические размеры сортируемых монет, что делает их универсальными и позволяет отсортировывать различные юбилейные монеты и попадающиеся в общей массе монеты других государств.

Подобно счетчикам купюр, монетные СДМ способны выполнять проверку подлинности каждой монеты. При этом учитываются не только массо-габаритные данные, но и магнитная проницаемость и электропроводимость, что позволяет гарантировать обнаружение любых подделок.

1 УПАКОВЩИКИ БАНКНОТ.

Упаковщик банкнот не неотъемлемая часть из набора банковского оборудования любой кассы банка. Упаковщик предназначен для упаковывания денег в вакуумные пакеты с последующей транспортировкой денежной наличности в РКЦ или головной офис коммерческого банка. Упаковщики банкнот условно можно поделить на два вида: вакуумные и безвакуумные.

В любом случае для упаковки необходимо использовать специальные пакеты (при их покупке стоит обратить внимание на заявленную толщину, строение и страну изготовления). В процессе упаковки на пакет в обязательном порядке наносится текстовая информация (обычно это БИК и номер кассира), текст изначально гравируется на клише из специально материала (силикона), при необходимости на один упаковщик можно изготовить любое количество клише, например: если в кассе работает несколько кассиров (или смен) со своей инкассацией.

. Вакуумные упаковщики банкнот.

Из названия раздела можно понять принцип работы такого оборудования. С помощью компрессора в камере упаковщика создается вакуум, при увеличении мощности воздух откачивается и из пакета с деньгами, после чего с помощью нагревательного элемента пакет запаивается. На корешке пакета клише отпечатывает информационный текст. После упаковки упаковщик автоматически открывает крышку. Профессиональными, являются упаковщиками следующих марок: Multivac, VAMA, MAGNER, DORS, Deep, DoCash, CME и УПН. Вакуумные упаковщики Multivac – это явный лидер от немецкого производителя, оборудование имеет огромный ресурс работы и очень удобный интерфейс. Срок службы вакуумного упаковщика от 3 до 7 лет. При покупке упаковщика стоит учесть их специализацию, вакуумный упаковщик банковского класса имеет ряд преимуществ и обычно намного мощнее аналогов, которые используются, например, в пищевой промышленности или в быту. Упаковщик для денег так же можно разделить по производительности, они могут упаковать за один цикл -  один пакет или два пакета одновременно (решения для больших касс или касс пересчета).

Без вакуумные упаковщики.

Устройство предназначенное для упаковки банкнот или других материальных ценностей в полиэтиленовую упаковку. Принцип работы очень прост – пакет помещается в специальную прорез с нагревательным элементов и клише, и механическим способом сдавливается. Запаивание пакета происходит быстро -1 или 2 сек. Упаковщик может располагаться на столе кассира и имеет специальную кнопку – педаль или может имеет свою специальную ножку-подставку так же оборудованию педалью. Наиболее популярный бренд – TISF. Модели Tisf 455 и TISF 305.

Обандероливатель банкнот.

Это не классический упаковщик банкнот. А скорее вспомогательное устройства для облегчения труда кассира. Обандероливатель предназначен для стягивания при помощи специальной бандерольной ленты корешка банкнот. Самым известным производителем этого сложного механического устройства является японская компания COM. Есть и хороший российский аналог, а именно DORS 500.

Рисунок 1. Вакуумный пакет      Рисунок 2. Упаковщик банкнот    Рисунок 3. Упаковщик банкнот

                                                                 TISF 305                                           TISF 455

3. ПОРЯДОК ОБРАБОТКИ, ФОРМИРОВАНИЕ И УПОКОВКА ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ.

    Рассортированные по номиналам годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению и дефектная монета Банка России должны формироваться и упаковываться кассовыми работниками отдельно.

   Сортировка на ветхость должна производиться на счетно-сортировальных машинах . При проверках ЦБ этому уделяется большое внимание. Ветхие банкноты Банка России клиентам не выдаются, а сдаются в учреждения Банка России.

Затем денежная наличность формируется, упаковывается и закладывается в хранилище ценностей Банка.

Личные инструменты кассира для упаковки денежной наличности

   Для упаковки денежной наличности кассир снабжается личными инструментами:

• Пломбиром – для опломбирования мешков с монетой, инкассаторских сумок (баулов), кассет, а также дверей хранилища ценностей.

Пломбир должен иметь следующие реквизиты :

 На одной стороне:

фирменное наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, либо БИК Банка.

 На другой стороне:

номер пломбы кассового работника.

• Клише – для упаковки бумажных денег и ценностей в полиэтиленовый рукав;

На сварочном шве полиэтиленовой упаковки проставляется оттиск клише со следующими реквизитами:

— фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, либо БИК Банка и код кассового работника

• Самонаборным штампом (Trodat) – для проставления необходимых реквизитов на бандеролях и накладках с наличными деньгами – штампов.

1.2 Формирование и упаковка банкнот Банка России.

   Сначала рассортированные банкноты Банка России формируются в корешки.:

• полный корешок – это 100 листов одного номинала;
• неполный корешок – это менее 100 листов одного номинала.

   Рассортированные по номиналам годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению и дефектная монета Банка России должны формироваться и упаковываться кассовыми работниками отдельно.

   Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала, ориентированные в одном положении, формируются в полные корешки, банкноты Банка России одного номинала, из которых нельзя сформировать полные корешки, формируются в неполные корешки. Полные, неполные корешки обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью.

   Каждые десять полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную пачку банкнот по 1000 листов, полные корешки одного номинала, из которых нельзя сформировать полные пачки банкнот, формируются и упаковываются в неполные пачки банкнот. Каждая полная и неполная пачка банкнот снабжается верхней и нижней накладками.

   Реквизиты на верхней накладке полной, неполной пачки банкнот:

• слова "Банкноты Банка России";
• символ рубля;
• сумма цифрами;
• количество и номинал банкнот Банка России;
• год образца;
• наименование кредитной организации (наименование филиала, или наименование ВСП);
• банковский идентификационный код подразделения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП (при наличии);
• дата;
• фамилия, инициалы;
• подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот.

   При заполнении верхней накладки полной, неполной пачки банкнот от руки сумма проставляется цифрами и прописью.

   При осуществлении обработки банкнот Банка России с применением автоматизированного комплекса, обеспечивающего автоматическую маркировку, формирование и упаковку пачек банкнот (далее - автоматизированный комплекс), на верхней накладке пачки банкнот вместо подписи кассового работника, производившего обработку банкнот Банка России, проставляется определенная кредитной организацией информация, позволяющая идентифицировать указанного работника, оттиск (оттиски) клише на сварочном шве (сварочных швах) полиэтиленовой упаковки пачки банкнот не проставляется. Пачка банкнот, сформированная с применением автоматизированного комплекса, может не снабжаться нижней накладкой.

   Полные и неполные корешки банкнот Банка России одного номинала или один неполный корешок одного номинала формируются и упаковываются кассовым работником в неполно-сборные пачки банкнот, которые не должны содержать более 1000 листов. Неполно-сборные пачки банкнот снабжаются верхней и нижней накладками.

  Реквизиты на верхних накладках неполно-сборных пачек банкнот:

• надпись "Неполно-сборная";
• наименование кредитной организации (наименование филиала, или наименование ВСП);
• год образца;
• количество и номинал банкнот Банка России;
• символ рубля;
• сумма цифрами и прописью;
• дата;
• фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот;
• подпись.
• Полные и неполные корешки в зависимости от способа упаковки денежной наличности обандероливаются:
• кольцевой поперечной бандеролью – при упаковке в дальнейшем в полиэтиленовый рукав;
• крестообразно – при обвязке в дальнейшем шпагатом на четыре глухих узла (сейчас этот способ практически не используется, т.к. все кредитные организации обеспечивают кассы вакуумными или безвакуумными упаковщиками для упаковки в полиэтиленовый рукав).

   Оттиск клише на сварочном шве полиэтиленовой упаковки пачки банкнот должен иметь следующие реквизиты: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, код кассового работника.

   Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться кассовым работником без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжаться пломбой. Пломба должна иметь следующие реквизиты: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, номер пломбы кассового работника.

      1.3 Монеты

   Монета Банка России формируется и упаковывается кассовыми работниками по номиналам в полные и неполные мешки без наружных швов.

Максимальная сумма вложения в 1 мешок составляет для монет номиналом:

1 копейка — 40 рублей,                 5 копеек — 100 рублей,

10 копеек — 250 рублей,               50 копеек — 1000 рублей,

1 рубль — 1500 рублей,                 2 рубля — 2000 рублей,

5 рублей — 5000 рублей,              10 рублей — 10 000 рублей,

25 рублей — 12 500 рублей.

 Монета Банка России разных номиналов формируется и упаковывается кассовым работником в сборные мешки весом не более 7 кг.

Реквизиты на ярлыках к мешкам с монетой:

• наименование кредитной организации (наименование филиала, или наименование ВСП);
• банковский идентификационный код подразделения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП (при наличии);
• номинал монеты Банка России;
• символ рубля;
• сумма цифрами;
• дата;
• фамилия, инициалы;
• подпись кассового работника, осуществлявшего пересчет, формирование и упаковку мешка с монетой.

    На ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются цифрами суммы монеты Банка России по каждому номиналу, а также надпись "Сборный". Мешок с монетой снабжается пломбой, содержащей реквизиты. При заполнении ярлыка к мешку с монетой от руки сумма проставляется цифрами и прописью.

    На верхних накладках пачек банкнот с ветхими банкнотами Банка России проставляется надпись "Ветхие", на ярлыках к мешкам с дефектной монетой Банка России - надпись "Дефектные".

    Десять полных пачек банкнот или сто полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную кассету. Меньшее количество полных пачек банкнот или полных корешков одного номинала формируется и упаковывается в неполную кассету.

   Кассета с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой снабжается ярлыком, на котором указываются:

• наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП;
• банковский идентификационный код подразделения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП (при наличии);
• условное обозначение принадлежности упаковки;
• для кассеты с пачками (корешками, банкнотами) - слова "Банкноты Банка России", "Годные" или "Ветхие", год образца;
• для кассеты с мешками с монетой - слова "Монета Банка России"; номинал банкнот Банка России (монеты Банка России);
• количество вложенных пачек (корешков, банкнот), мешков с монетой в кассету;
• символ рубля, сумма вложения цифрами и прописью;
• дата упаковки кассеты;
• номера пломб;
• фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку кассеты, а также проставляется подпись указанного работника.

РАБОТА С СОМНИТЕЛЬНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ БАНКА РОССИИ, НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ БАНКА РОССИИ

   При приеме и обработке наличных денег кассовые работники должны осуществлять контроль их платежеспособности, в том числе подлинности.

   В случае выявления при приеме наличных денег от клиента, организации, входящей в систему Банка России, сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России переоформление приходных кассовых документов.

   На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России, не имеющей признаков подделки, кассовый работник должен проставить оттиск штампа "В обмене отказано", наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, дату, фамилию, инициалы и подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России, не имеющие признаков подделки, передаются клиенту, организации, входящей в систему Банка России.

   На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник должен составить справку 0402159 в двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе "дополнительные реквизиты" для монеты Банка России указывается наименование монетного двора. Справка 0402159 подписывается кассовым работником.

   На сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной организации, ВСП должен быть оформлен ордер по передаче ценностей 0402102. Экземпляр справки 0402159 и ордер по передаче ценностей 0402102 передаются кассовым работником заведующему кассой, экземпляр справки 0402159 с проставленным оттиском штампа кассы выдается клиенту, организации, входящей в систему Банка России. При выдаче клиенту, организации, входящей в систему Банка России, справки 0402159 кассовый работник обязан предъявить, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159.

   В случае выявления сомнительного денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного знака Банка России при пересчете наличных денег из сумок, поступивших в кредитную организацию, ВСП от организаций, контролирующий работник должен составить акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в препроводительной ведомости к сумке 0402300, при представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки, при пересчете наличных денег из сумок с нарушением упаковки, из сумок, изъятых из автоматического устройства, и из сумок, сформированных и упакованных организацией, входящей в систему Банка России, - акт пересчета.

   В случае выявления сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России при полистном, поштучном пересчете пачек банкнот, мешков с монетой должен быть составлен акт 0402145.

   В акте вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренном в препроводительной ведомости к сумке 0402300, акте 0402145, акте пересчета дополнительно проставляются реквизиты выявленного сомнительного денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного знака Банка России.

  Акты 0402145, акты пересчета, акты вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренные в препроводительной ведомости к сумке 0402300, должны быть направлены бухгалтерскому работнику для оформления расходных кассовых ордеров 0402009, ордеров по передаче ценностей 0402102.

   Расходные кассовые ордера 0402009, ордера по передаче ценностей 0402102, акты 0402145, акты пересчета, акты вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренные в препроводительной ведомости к сумке 0402300, должны быть переданы контролирующим работником заведующему кассой.

   О выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при приеме, обработке наличных денег кассовый работник должен поставить в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня должен известить о факте обнаружения указанных денежных знаков территориальный орган внутренних дел.

   Кредитная организация, ВСП обязаны принимать от клиентов сомнительные денежные знаки Банка России для их передачи на экспертизу в подразделение Банка России.

   Сомнительные денежные знаки Банка России принимаются кредитной организацией, ВСП по оформленным клиентом или кассовым работником в произвольной форме заявлению на прием сомнительных денежных знаков в одном экземпляре и описи сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

    В заявлении на прием сомнительных денежных знаков указываются:

· наименование организации и адрес ее фактического нахождения или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица и адрес его места жительства,

· дата составления заявления, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России

· способ получения суммы сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России в случае их обмена, а также проставляется подпись клиента.

Сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка

России, не имеющие признаков подделки, принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России - в условной оценке один рубль за денежный знак Банка России.

ХРАНЕНИЕ И РЕВИЗИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ВСП

Кредитная организация распорядительным документом должна установить сумму минимального остатка хранения наличных денег. Сумма минимального остатка хранения наличных денег устанавливается отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП.

Кредитная организация не позднее трех рабочих дней после дня установления суммы минимального остатка хранения наличных денег должна направить письмо о суммах минимального остатка хранения наличных денег:

• в Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России либо Службу текущего банковского надзора Банка России в зависимости от структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации;
• в территориальное учреждение Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация.

Письмо о суммах минимального остатка хранения наличных денег направляется филиалом также в открывшую его кредитную организацию.

В случае если ВСП располагается вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, сумма минимального остатка хранения наличных денег в ВСП устанавливается отдельным распорядительным документом кредитной организации.

Письмо о сумме минимального остатка хранения наличных денег в ВСП, расположенном вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, направляется кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России по месту открытия (месту нахождения) ВСП.

ВСП, не осуществляющему хранение наличных денег, сумма минимального остатка хранения наличных денег не устанавливается.

При установлении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация должна учитывать особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

Вновь создаваемая кредитная организация должна установить сумму минимального остатка хранения наличных денег на основании прогнозируемых данных об обороте наличных денег, которые будут проходить через кассу кредитной организации.

При изменении объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации, ее ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств, а также по получении письма Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России либо Службы текущего банковского надзора Банка России в зависимости от структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, либо территориального учреждения Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация, либо по месту открытия (месту нахождения) ВСП кредитная организация должна пересмотреть установленную сумму минимального остатка хранения наличных денег в соответствии с настоящим пунктом.

Кассовые операции, хранение наличных денег (далее - операции с наличными деньгами) должны осуществляться в кредитной организации, ВСП в помещениях для совершения операций с ценностями.

Количество, расположение помещений для совершения операций с ценностями, а также необходимость установки автоматических устройств определяются кредитной организацией. Помещения для совершения операций с ценностями кредитной организации, ВСП допускается располагать в нескольких зданиях, имеющих разные адреса, в пределах одного населенного пункта.

Площади помещений для совершения операций с ценностями определяются кредитной организацией исходя из необходимости размещения планируемых объемов наличных денег с учетом соблюдения требований Федерального закона от 22 июля 2008 года N 123-ФЗ "Технический регламент о требованиях пожарной безопасности" и санитарных норм.

Техническая укрепленность помещений для совершения операций с ценностями должна обеспечивать защиту жизни работников кредитной организации, ВСП, сохранность наличных денег и достигаться с помощью применения совокупности защитных средств в соответствии с установленными требованиями следующих национальных стандартов Российской Федерации:

ГОСТ Р 50862-2012 "Сейфы, сейфовые комнаты и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому", утвержденный и введенный в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 22 ноября 2012 года N 1031-ст "Об утверждении национального стандарта" (М., ФГУП "Стандартинформ", 2014), с изменением, утвержденным и введенным в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 6 ноября 2015 года N 1721-ст "Об утверждении изменения к национальному стандарту" (ИУС "Национальные стандарты", 2016, N 2);

Требования настоящего стандарта распространяются на сейфы, сейфы для банкоматов и платежных терминалов, сейфовые и оружейные комнаты, хранилища ценностей, а также их отдельные элементы и фрагменты.

Модуль (сейфа, хранилища ценностей): Самостоятельная конструкция, обладающая регламентированными защитными свойствами, позволяющая производить жесткое соединение с другими конструкциями сейфа или хранилища ценностей при его монтаже без снижения класса защиты всей конструкции.

Сейф: Изделие, обладающее регламентированными защитными свойствами, предназначенное для хранения ценностей, и имеющее хотя бы один внутренний размер в закрытом состоянии менее 1 м.

Сейф взломостойкий: Сейф, обладающий регламентированными защитными свойствами устойчивости к взлому.

Хранилище ценностей: Помещение, обладающее регламентированными защитными свойствами по устойчивости к взлому, предназначенное для хранения ценностей, все внутренние размеры которого составляют не менее 1 м.

Комната сейфовая: Помещение, обладающее регламентированными защитными свойствами устойчивости к взлому, предназначенное для хранения ценностей в установленных внутри него сейфах, все внутренние размеры которого составляют не менее 1 м.

Сейф для банкоматов и платежных терминалов: Сейф, обладающий регламентированными защитными свойствами устойчивости к взлому, в виде составной части банкомата или платежного терминала, предназначенный для обеспечения сохранности наличных платежных средств.

Прочность крепления отдельно стоящего сейфа: Свойство материала крепления отдельно стоящего сейфа (конструкции сейфа, анкерного узла или анкерного болта) сопротивляться разрушению под действием внутренних напряжений, возникающих под воздействием внешних сил.

Классификация защитных конструкций:

Хранилища ценностей и сейфовые комнаты классифицируют по:

• конструктивному исполнению;
• уровню защиты от взлома.

По конструктивному исполнению хранилища ценностей и сейфовые комнаты подразделяют на:

• монолитные;
• сборные;
• комбинированные.

Сейфы классифицируют по:

• конструктивному исполнению;
• защитным свойствам.

По конструктивному исполнению выделяют сейфы:

• отдельно стоящие;
• встраиваемые;
• являющиеся неотъемлемой частью конструкции (сейфы для банкоматов и платежных терминалов).

По защитным свойствам сейфы можно отнести к следующим видам:

• взломостойкие;
• огнестойкие;
• огневзломостойкие.

Требования к конструкции сейфов :

В сейфе не должно быть сквозных отверстий, кроме отверстий для замков, кабелей и анкерного крепления.

Взломостойкие сейфы массой менее 1000 кг, предназначенные для использования как законченные изделия, должны иметь по крайней мере одно отверстие для надежного крепления. Узел анкерного крепления должен выдерживать силу отрыва.

На сейфы для банкоматов и платежных терминалов должны быть установлены элементы, закрывающие неиспользуемые отверстия. Эти элементы должны быть установлены таким образом, чтобы нельзя было их удалить извне, не оставив следов на сейфе.

по монтажу.

Кредитная организация распорядительным документом должна определить должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег, один из которых является руководителем (его заместителем) кредитной организации, ВСП или иным уполномоченным лицом, второй - заведующим кассой (далее - должностные лица, ответственные за сохранность ценностей).

В случае если кассовые операции в ВСП осуществляются одним кассовым работником, хранение наличных денег в ВСП в соответствии с распорядительным документом кредитной организации должно осуществляться этим кассовым работником (далее - кассовый работник ВСП).

Требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, не применяются и определяются кредитной организацией по согласованию со страховой организацией в случаях, если:

• наличные деньги в кредитной организации, ВСП застрахованы на сумму не менее общей суммы минимального остатка хранения наличных денег или не менее сумм, установленных отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация;
• наличные деньги в ВСП, расположенном вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, застрахованы на сумму не менее суммы минимального остатка хранения наличных денег, установленной для данного ВСП;
• наличные деньги в ВСП, не осуществляющем хранение наличных денег, застрахованы на сумму не менее суммы объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств.

Наличные деньги кредитной организации, ВСП хранятся в одном или нескольких хранилищах ценностей.

При наличии нескольких хранилищ ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, определяются распорядительным документом кредитной организации по каждому хранилищу ценностей.

Хранение наличных денег в ВСП допускается осуществлять в сейфе ВСП.

Ключи от хранилища ценностей, сейфа ВСП должны находиться у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП.

Хранилище ценностей, сейф ВСП должны иметь дубликаты ключей, которые хранятся в хранилище ценностей кредитной организации, ВСП или в другой кредитной организации, ее ВСП. Сдача на хранение и изъятие из места хранения дубликатов ключей от хранилища ценностей, сейфа ВСП осуществляется кредитной организацией с учетом обеспечения их сохранности. В случае хранения дубликатов ключей от хранилища ценностей, сейфа ВСП в другой кредитной организации порядок сдачи на хранение и изъятия из места хранения дубликатов ключей от хранилища ценностей, сейфа ВСП согласовывается с кредитной организацией, осуществляющей их хранение.

Пачки банкнот, мешки с монетой, кассеты с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, сумки с наличными деньгами хранятся в хранилище ценностей, в сейфе ВСП.

Виды ценностей, хранящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, и порядок их хранения определяются кредитной организацией.

В хранилище ценностей, сейфе ВСП запрещается хранить личные вещи и деньги работников кредитной организации, ВСП, иные посторонние предметы.

Перед открытием хранилища ценностей, сейфа ВСП должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник ВСП в присутствии представителя подразделения охраны должны проверить, не имеют ли повреждений двери, замки, оттиски штампов (пломб), после чего оформить журнал 0402162.

 В течение рабочего дня хранилище ценностей, сейф ВСП открываются и закрываются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП.

По окончании осуществления операций с наличными деньгами заведующий кассой или кассовый работник ВСП должен отразить в книге 0402118 сумму остатка наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП на конец рабочего дня, с учетом данных справки 0402114.

Перед закрытием хранилища ценностей, сейфа ВСП должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник ВСП должны сверить фактическое наличие наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, с данными, отраженными в книге 0402118, и заверить сумму остатка наличных денег в книге 0402118 своими подписями. Исправления в книге 0402118 заверяются подписями указанных лиц.

Дверь хранилища ценностей должна закрываться на два разных ключа и опечатываться штампами (опломбировываться пломбами) должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в присутствии представителя подразделения охраны. После закрытия хранилища ценностей и сдачи его под охрану оформляется журнал 0402162.

В ВСП закрытие, опечатывание (опломбирование) и сдача под охрану хранилища ценностей, сейфа ВСП осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП.

Опечатывание (опломбирование) хранилища ценностей, сейфа ВСП допускается не осуществлять, если хранилище ценностей, сейф ВСП оснащены охранно-пожарной и тревожной сигнализацией, системой управления и контроля доступа с выводом контрольного сигнала на пульт централизованного наблюдения, который обеспечивает возможность круглосуточного контроля открытия и закрытия хранилища ценностей, сейфа ВСП в режиме реального времени с использованием систем удаленного доступа (далее - система охраны).

Сумму остатка наличных денег, указанную в книге 0402118, главный бухгалтер (его заместитель) (работник, ведущий бухгалтерский учет операций, осуществленных в ВСП) должен сверить с данными бухгалтерского учета и проставить подпись в книге 0402118.

В случае выявления несоответствия фактического наличия наличных денег данным книги 0402118 и данным бухгалтерского учета руководитель (его заместитель) кредитной организации и главный бухгалтер (его заместитель) должны осуществить действия, в случае выявления излишков, недостач наличных денег, вызывающих сомнение в платежеспособности денежных знаков Банка России (далее - сомнительные денежные знаки Банка России), неплатежеспособных денежных знаков Банка России при приеме и обработке в кредитной организации, ВСП наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми, инкассаторскими работниками в одноразовые сейф-пакеты, инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости упаковки (далее - сумка), наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми работниками в пачки банкнот, мешки с монетой, кассеты с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, а также выявления несоответствия фактического наличия наличных денег данным кассовых документов, данным учета (далее - несоответствие сумм наличных денег) кредитная организация должна установить причины возникновения несоответствия сумм наличных денег и принять меры по устранению несоответствия сумм наличных денег.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Исходя из вышесказанного, на банках лежит большая нагрузка по обеспечению кассового обслуживания субъектов рынка, так как правильная организация оборота наличных денег играет немаловажную роль в развитии нашей экономики. От того, насколько будет отлажен механизм продвижения наличных денег от учреждений Банка России к коммерческим банкам и далее эти банки к хозяйствующим субъектам, а также насколько оперативно банки смогут собирать и обрабатывать денежную выручку, изымать из обращения ветхие, пришедшие в негодность денежные знаки и заменять их новыми, во многом зависит скорость оборота наличных денег, а значит, и продвижение товара до потребителя. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка и привести к краху. В этой связи актуально исследования проблемы анализа и учета кассовых операций коммерческих банков.

 Расчетное обслуживание коммерческими банками своих клиентов имеет важное народнохозяйственное значение и реализуется посредством организации безналичных расчетов. Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ним документооборота.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.