НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПОСЛЕДСТВИЯ ДЛЯ ЭКОНОМИКИ РФ
статья

НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПОСЛЕДСТВИЯ ДЛЯ ЭКОНОМИКИ РФ

Данная статья посвящена неплатёжеспособности населения и, в большей степени, неплатежеспособности юридических лиц. Здесь анализируется неплатежеспособность, а именно, ее влияние на экономику РФ, рассмотрены негативные последствия неплатежей и способы. Особое внимание здесь  уделено изучению понятия неплатёжеспособность. В данной статье проанализированы и раскрыты последствия неплатежей и способы их решения.

  Вопрос неплатежеспособности всегда будет актуален в любое время и не только в Российской экономике. Особое внимание в этом вопросе следует уделить исследованию вопросов неплатежей предприятий в современном мире, т.к. имеется большой масштаб неплатёжеспособных предприятий во многих отраслях экономики и их тяжёлые негативные последствия для всей экономики, и населения страны.

В общем виде неплатежеспособность предприятия  представляет неспособность расплатиться по наступившим на анализируемый момент времени обязательствам.

При анализе финансового состояния предприятия важно не только установление факта наличия неплатежеспособности, но и определение ее характера: причин и степени развития, перспектив обретения платежеспособности и т. д. Для этого хорошо иметь разработанную типологию неплатежеспособности, позволяющую индивидуально охарактеризовать каждый случай неспособности предприятия погасить свои обязательства.

Проблемы и сложности анализа неплатежеспособности заключаются в том, что кризисные ситуации возникают на всех стадиях жизненного цикла предприятия, а анализ начинают проводить лишь в условиях резкого спада, характеризующегося неплатежеспособностью.

Классификация неплатежеспособности организаций производится по следующим признакам: по характеру развития; по причинам возникновения; по степени легитимности; по отношению неисполненных обязательств к определенному виду деятельности; по отношению к определенному периоду времени; по перспективе восстановления платежеспособности; по периоду восстановления платежеспособности.

Наиболее важной и значимой, является классификации неплатежеспособности по периоду восстановления платежеспособности. Именно этот главный признак позволяет определить глубину неплатежеспособности. Учитывая, что неплатежеспособность является следствием кризисной ситуации, то под ее глубиной (т. е. относительным размером просроченных обязательств) следует понимать степень развития кризиса на предприятии. Если проще, то чем глубже неплатежеспособность, тем более тяжелым является финансовое состояние предприятия.

Еще в роли критерия неплатежеспособности также используется время, необходимое для ее устранения. Чем значительнее неплатежеспособность, тем более длительный срок необходим для погашения обязательств. Время восстановления платежеспособности организации определяется исходя из реального состояния должника, и учитывает не только текущее соотношение обязательств с активами, но и будущие тенденции развития предприятия.

Определяют пять степеней неплатежеспособности: зарождающуюся, прогрессирующую, устойчивую, хроническую и абсолютную. Для выявления временных интервалов степеней неплатежеспособности предлагается использовать приведенные в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» сроки процедур, применяемых по отношению к должнику. Данный закон содержит следующие «контрольные» временные промежутки:

- интервал продолжительностью три месяца - срок, по истечению которого в отношении предприятия, не исполняющего свои обязательства, может быть возбуждено дело о банкротстве;

- длительность процедуры наблюдения, т. е. семь месяцев;

- период реабилитационных процедур - два года;

- срок мирового соглашения, продолжительность которого может варьироваться в широком диапазоне от трех-пяти до двадцати-двадцати пяти лет.

В более глобальном  понятии неплатёжеспособность – это неспособность физического лица или предприятия исполнить свои денежные обязательства перед кредитором, после наступления установленного срока их оплаты. Если говорить о налоговых выплат, то кредитором является государство. Любая неплатёжеспособность бывает сезонной, временной, текущей, перерастать в хроническую, но это перерастание нужно избегать, потому что именно такая неплатёжеспособность переходит в несостоятельность.

Налог - это индивидуальный безвозмездный обязательный платеж, взимаемый принудительно специальными государственными органами с физических лиц и различных организаций. Цель такого сбора - обеспечение финансовой деятельности как государства вообще, так и его муниципальных образований. При этом налоги отличают от всевозможных сборов и пошлин, взимание которых не безвозмездно, а является условием совершения плательщиками определенных действий, предоставления им государственных услуг, оформления какой-либо документации и проч. Взимание налогов в РФ регулируется Налоговым Кодексом. Все они разделяются на федеральные, местные и региональные. Перечень конкретных налогов в каждой из групп утвержден в НК. Совокупность всех установленных налогов, форм, методик, принципов их взимания, установления, отмены, контроля и изменения - это налоговая система государства.
Из этого следует, что если своевременно не пополнять государственный бюджет налоговыми выплатами, то экономика страны будет падать, так как деньги, выплачиваются государством из государственного бюджета ежемесячно, ежеквартально и ежегодно.

Неплатежи населения и организаций вызывают кризис платёжной системы, который, в свою очередь, отрицательно влияет на реформирование и развитие Российской экономики. Кризис платёжной системы срывает бюджетные процессы, сводя на нет государственные программы финансирования. В связи с кризисом полностью нарушается инвестиционная активность, финансовая деятельность и т.д.

Так из-за чего возникает неплатежеспособность?. Во-первых, неплатёжеспособность населения возникает из-за потери работы или уменьшения заработной платы. У людей просто не остаётся денег на уплату налогов, так как последние деньги идут на еду и уплату коммунальных услуг. Из-за этого копятся долги, которые, в свою очередь, подкрепляются штрафами за неуплату. Предприятия тоже оказываются в таком положении, например, если становятся банкротами из-за снижения объемов продаж или неоправданно высоких затрат на оборудование. Они также не имеют возможности заплатить все нужные налоги. Поэтому зачастую вынуждены брать огромные кредиты, влезать в долги и закрывать производство.

В российском федеральном законодательстве введены понятия «несостоятельное предприятие» и «управление несостоятельными предприятиями», определены участники процедуры банкротства.

Несостоятельное предприятие (банкрот) - предприятие, находящееся в состоянии банкротства. Банкротство предприятия (юридического лица) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей).

Механизм несостоятельности - судебная процедура признания должника банкротом. Всякое предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, вступает в отношения с налоговыми органами, банками, другими предприятиями (поставщиками и потребителями) и т.д. В процессе этих отношений у предприятия возникают обязательства, которые могут привести к тому, что предприятие станет должником и будет обязано в некоторый срок совершить в пользу другого лица определенные действия, а именно: произвести платеж, поставить товар, исполнить услугу и т.д.

Лицо, по отношению к которому возникло обязательство, называется кредитором. Кредитор имеет право требовать от должника исполнения обязательств, а также возмещения убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств. Это предусмотрено законодательством. Иски кредиторов рассматриваются арбитражным судом.

Когда предприятие испытывает дефицит или кризис возможностей для исполнения имеющихся обязательств, возникает вопрос, способно ли оно в полной мере удовлетворить кредиторов в надлежащие сроки, платежеспособно ли оно.

Предприятие, которое из режима своевременного исполнения обязательств переходит в кризисную зону ненадежного исполнения, исполнения со сбоями и срывами вплоть до безнадежного состояния, становится как партнер неплатежеспособным, или несостоятельным, наносящим ущерб своим кредиторам.

Неплатежеспособность есть некая переменная характеристика, которая может иметь разные градации - от эпизодической до устойчивой (хронической) неплатежеспособности.

В конечном счете, неплатежеспособное предприятие ставит своих кредиторов (и государство в том числе) перед выбором: или дать предприятию некий контролируемый шанс на преодоление внутреннего финансового кризиса, на финансовое оздоровление, что может быть реализовано в рамках некоторого ограниченного во времени (временного) соглашения; или выставить требования о ликвидации данного предприятия и продажи его имущества, чтобы за счет удовлетворить полностью или хотя бы частично требования кредиторов.

Сам должник, оценивая собственное кризисное состояние и свою неспособность к расчету по обязательствам, может поставить вопрос о диалоге с кредиторами или о собственной ликвидации как предприятия.

Банкротство является результатом развития кризисного финансового состояния, когда предприятие проходит путь от эпизодической до устойчивой (хронической) неспособности удовлетворять требования кредиторов, в том числе по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.

Итак, банкротство есть возможный юридический итог неблагоприятного развития финансового состояния предприятия, при котором его способность своевременно погашать долги постоянно уменьшается. Отсюда следует, что предпосылки банкротства зарождаются внутри предприятия, в том числе в структуре его капитала, из-за чего по различным причинам возникает регулярная неспособность платежа.

Список банкротов как физических, так и юридических лиц можно найти на официальном сайте единого государственного реестра сведений о банкротстве. Существуют определённые критерии, чтобы лицо признали банкротом, но если данное лицо таким признаётся, то для него существуют определённые смягчающие критерии по платежам, в том числе налоговым.

Во-вторых, многие экономические субъекты просто уклоняются от уплаты налогов. По итогу происходит недостаточное финансирование государственного бюджета, что приводит к очередному кризису в экономической сфере.

Экономический кризис – это значительное нарушение равновесия в хозяйственной системе, внезапный спад, сопровождающийся разорением и банкротством многих предприятий, ростом безработицы, падением заработной платы. Но любые проблемы решаемы и кризис можно предотвратить или не дать ему развиться. Для этого, в целях снижения вероятности наступления кризисного состояние необходимо: своевременно выявлять сбои в различных сферах деятельности организации, вести контроль и своевременно устранять потенциальные угрозы потерь или снижения платёжеспособности, вести учёт изменений, происходящих во внешней среде организации, осуществлять своевременный мониторинг экономического и финансового состояния организации и осуществлять подобные финансовые контроли.

Для того, чтобы предотвратить кризисное состояние, а в последствии и сам кризис, нужно принимать меры, по преодолению платёжного кризиса. Данные меры разделяют на неотложные и стратегические. Неотложные меры помогаю в короткий срок смягчить ситуацию с неплатежами, например, к таким мерам относятся отстранение должников с рынка, как низкорентабельных и убыточных. Стратегические меры, в свою очередь, разрабатываются на длительный срок для оздоровления экономики. Примером данных мер будет являться введение в действие неиспользованных крупных финансовых резервов государства и национального дохода.

Но самое главное, чтобы предотвратить и не развить экономический кризис достаточно всем вовремя платить надлежащие налоги.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020)
2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 13.07.2020) "О несостоятельности (банкротстве)"
3. Чухланцев Д.О. Кризис расчетно-платежной системы России: оптимизация экономических решений С. 158-163 Налоги и Налогообложения: Учебное пособие / Под ред. О. М. Лазуриной: МФЮА, 2016. С.220