Методическая разработка тестовых заданий по дисциплине «Основы бухгалтерского учета» на тему «Налог на прибыль»
методическая разработка по теме

Государственное профессиональное образованию учреждение

Тульской области «Алексинский химико-технологический техникум»

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

тестовых заданий

по дисциплине «Основы бухгалтерского учета»

на тему «Налог на прибыль»

Разработал преподаватель:

Анохина О.Н.

2016

План урока

Тема: «Налог на прибыль»

Вид: тестовые задания

Продолжительность урока: 90 мин.

Цель урока:

- закрепление теоретических знаний по теме «Налог на прибыль».

- четкое определение и понимание системы расчетов и учета налога на прибыль с учетом всех особенностей и нюансов в соответствии с действующим налоговым законодательством. Данная цель достигается с помощью следующих задач:

- углубленное изучение налогового и бухгалтерского законодательства с учетом изменений и дополнений

- углубленное изучение динамических характеристик поведения учащихся, где в центре внимания находится субъект учебно-педагогического взаимодействия;

- изучение методики, приемов, форм обучения известных современных  педагогов;

- совершенствование профессионального образования преподавателя  на основе его компетентности.

Задачи:

- быстро и достоверно понять суть определения доходов и расходов при налогообложении прибыли, особенности применения кассового метода и метода начисления, верно учесть и рассчитать лимитированные и не лимитированные расходы;

- правильно учитывать постоянные налоговые обязательства (ПНО), отложенные налоговые активы (ОНА), отложенные налоговые обязательства (ОНО) и отражать их в учете и многое другое.

Очень важным также является то, что вопросы отражены в виде тестов, так как это позволяет сократить время  для осуществления контроля знаний студентов. Также тестовые задания  обеспечивают точность, достоверность и краткость ответов, что позволяет сформировать у студентов не только логику мышления, но и память.

Тестовые задания оставлены с учетом всех изменений, происходящих  в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Для разработки данных заданий использованы необходимые правовые, нормативные и методические источники.

Тесты сформированы в виде четырех вариантов, чтобы дать возможность студентам проявить себя более самостоятельно при их выполнении. Тестовые задания обладают повышенной сложностью (третий уровень усвоения), так как содержат вопросы в виде:

- дополнить;

- выбрать номер правильного ответа;

- установить соответствие;

Таким образом, при ответах на данные тестовые задания ребята проявляют себя с нескольких сторон, что также разрабатывает мышление, логику и укрепляет память.

Ведь чем разнообразнее лекционный материал, контроль знаний, где используются схемы, графики, таблицы, другие неординарные методы, тем это привлекательнее для студентов, тем больше шансов привить уважение и любовь к специальным дисциплинам и, соответственно, к будущей профессии.

Для достижения цели и реализации задач были использованы методы научно-педагогического исследования:

- изучение и анализ литературы;

- беседа с педагогами и студентами;

- подбор и систематизация необходимого материала.

Тестовые задания по теме «Налог на прибыль» со студентами III курса специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

ВАРИАНТ 1

Задание № 1

Дополнить: Источником уплаты налога на прибыль является_______________

Задание № 2

Выбрать № правильного ответа:

Убыток от продажи ОС приводит к разнице между бухгалтерским и налоговым учетом и образуется

1. ОНО
2. ОНА
3. ПНО
4. Нет правильного ответа

Задание № 3

Дополнить: Кассовый метод признания доходов это ______ .

Задание № 4

Установить соответствие: при расчете налога на прибыль в налогооблагаемую базу

А - включаются доходы                    1.Полученный кредит

Б - не включаются доходы                2. Выручка от реализации СМР

                                                             3.Нереальная кредиторская

                                                                 задолженность

                                                             4. Полученные дивиденды

                                                             5. Доход от продажи ОС

                                                             6. Неустойки по договорам

Ответы: А ______, Б________.

Задание № 5

Дополнить: Предприятие  имеет право на кассовый метод, если ___________

Задание № 6

Выбрать № правильного ответа:

Штрафные санкции за несвоевременную подачу налоговой декларации по налогам отражаются

1. Дт99 Кт68
2. Дт70 Кт68
3. Дт26 Кт68
4. Дт91 Кт68

Задание № 7

Дополнить: Амортизируемое имущество в целях налогового учета это ______.

Задание № 8

Дополнить:

Лимит на суточные расходы в налоговом учете установлен с 01.01.10г в _____ объеме

Задание № 9

Дополнить: Текущий налог на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» определяется по формуле ______.

Задание № 10

Выбрать № правильного ответа:

На начисленную сумму ПНО дается корреспонденция:

1. Дт09 Кт68
2. Дт68 Кт77
3. Дт99 Кт68
4. Дт68 Кт09

Тестовые задания по предмету «Налог на прибыль» со студентами III курса по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

ВАРИАНТ 2

Задание № 1

Дополнить: Лимит на затраты по рекламе в налоговом учете установлен в размере ________руб.

Задание № 2

Выбрать № правильного ответа:

Датой признания доходов при кассовом методе является момент:

1.  Выставления счета-фактуры
2. Отгрузки продукции
3.  Дата поступления денег на расчетный счет фирмы
4.  Нет правильного ответа

Задание № 3

Дополнить: Затраты на ремонт ОС, которые документально подтверждены и документально обоснованы принимаются к вычету в налоговом учете в ___________ объеме.

Задание № 4

Установить соответствие:         при расчете налога на прибыль:

А – учитываются расходы        1. Стоимость ОС, переданного безвозмездно

Б - не учитываются расходы     2. Сверх лимитированные расходы

                                                                   3. Нереальная дебиторская  

                                                                       задолженность

                                                                   4. Начисленная зарплата АУП            

                                                                   5. Потери по ЧС

                                                                   6. Пени, штрафы в бюджет

Ответы: А ______, Б________.

Задание № 5

Дополнить: Налоговый учет это ________.

Задание № 6

Выбрать № правильного ответа:

Зарплата при методе начисления признается расходом в момент:

1. Начисления

2. Выдачи из кассы

3. Не признается расходом

4. Нет правильного ответа

Задание № 7

Дополнить: Расходы при методе начисления это _________ .

Задание № 8

Дополнить:

Лимит расходов по процентам по кредитам (займам) в налоговом учете

определяется как ____.

Задание № 9

Дополнить:

Регистр налогового учета это ______.

Задание № 10

Выбрать № правильного ответа:

На начисленную сумму ОНА дается корреспонденция:

1. Дт99 Кт68
2. Дт68 Кт77
3. Дт09 Кт68
4. Дт68 Кт09

Тестовые задания по предмету «Налог на прибыль» со студентами III курса по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

ВАРИАНТ 3

Задание № 1

Дополнить: Постоянные разницы в налоговом учете это ________.

Задание № 2

Выбрать № правильного ответа:

Материальные расходы при методе начисления признаются расходом в

момент:

1. Оплаты поставщику за материалы

2. Списания материалов в производство

3. Не признается расходом

4. Нет правильного ответа

Задание № 3

Дополнить: Лимит на представительские расходы в налоговом учете

установлен в размере ______.

Задание № 4

Установить соответствие:      при налогообложении прибыли в состав

Расходов

А - включаются расходы             1. Материальные расходы

Б - не включаются  расходы       2. Отрицательные курсовые разницы

                                                                 3. Сверх лимитированные расходы

                                                                 4. Дивиденды за счет нераспределенной

                                                                     прибыли

                                                                 5. Командировочные расходы

Ответы: А  ______, Б________.              

Задание № 5

Дополнить: Прямые расходы в строительстве принимаются к вычету

пропорционально _____ .

Задание № 6

Установить соответствие  в целях налогового учета:

1.Принимается к вычету                А. Штрафы, пени  в бюджет

при налогообложении прибыли      Б. Больничный лист за первые 2 дня

                                                             болезни

2.Не принимается к вычету           В. Услуги банка

при налогообложении прибыли    Г. Земельный налог

                                                            Д. Премия за счет нераспределенной

                                                             прибыли

                                                         Е. Затраты по безвозмездной передаче ОС

Ответы: 1_____, 2______.

Задание № 7

Дополнить: Временные разницы это _______.

Задание № 8

Дополнить:

ПНО определяется по формуле _______ .

Задание № 9

Дополнить:

Если налогооблагаемая временная разница-15000, то сумма ОНО

составит       ______руб.

Задание № 10

Выбрать № правильного ответа:

На начисленную сумму ОНО дается корреспонденция:

1. Дт99 Кт68
2. Дт09 Кт68
3. Дт77 Кт68
4. Дт68 Кт77

Тестовые задания по предмету «Налог на прибыль» со студентами III курса по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

ВАРИАНТ 4

Задание № 1

Дополнить: Косвенные расходы принимаются к вычету

________объеме.

Задание № 2

Выбрать № правильного ответа:

При налогообложении прибыли, убыток прошлых лет уменьшает

налоговую базу:

1. На 30%
2. В полном размере
3. На 50%
4. Нет правильного ответа

Задание № 3

Дополнить:

Сумма доходов по совместной деятельности в виде дивидендов,  полученных фирмой, облагается налогом на прибыль по ставке ______ %.

Задание № 4

Установить соответствие расходов в целях налогового учета:

1.Принимается к вычету               А. Штрафы, пени по хоз. деятельности

при налогообложении прибыли  Б. Амортизация НМА

                                                                   В. Проценты по кредиту

2.Не принимается к вычету          Г. Арендная плата

 при налогообложении прибыли  Д. Затраты по ремонту ОС

Ответ: 1___, 2_____.

Задание № 5

Дополнить: Условный расход по налогу на прибыль это ______.

Задание № 6

Выбрать № правильного ответа:

Убыток от безвозмездной передачи ОС приводит к разнице между бухгалтерским и налоговым учетом и образуется

1. ОНО
2. ОНА
3. ПНО
4. Нет правильного ответа

Задание № 7

Дополнить: Арендная плата у арендатора, если она экономически

обоснована и  документально подтверждена  принимается к вычету в

налоговом учете в ____ объеме.

Задание № 8

Дополнить:

Если постоянная разница – 25000р, то сумма ПНО составит ____ руб.

Задание № 9

Дополнить:

Расходы при кассовом методе это ______.

Задание № 10

Выбрать № правильного ответа:

На списанную сумму ОНА  дается корреспонденция:

1. Дт09 Кт68
2. Дт68 Кт77
3. Дт68 Кт09
4. Дт77Кт68

Ответы к тестовым заданиям

Вариант 1

Задание №1: Финансовый результат предприятия.

Задание №2: 2 (ОНА).

Задание №3: Доход, поступающий на расчетный счет, кассу

предприятия, поступление иного имущества и др.

Задание №4:   А- 2, 3, 4, 5, 6.

                        Б- 1.

Задание №5:

Выручка от продажи продукции за предыдущий квартал не превышает

1000000 рублей без НДС.

Задание №6: 4 (Дт91 Кт68)

Задание №7: Объекты ОС и НМА, на которые начисляется

амортизация.

Задание №8: Полном.

Задание №9: Условный расход по налогу на прибыль + ПНО + ОНА –

ОНО.

Задание №10: 3 (Дт99 Кт68)

Ответы к тестовым заданиям

Вариант 2

Задание №1: 1% от выручки без НДС.

Задание №2: 3.

Задание №3: Полном.

Задание №4: А- 3,4,5

                      Б- 1,2,6

Задание №5: Система обобщения информации для правильного

определения налога на прибыль в соответствии с НКРФ.

Задание №6: 1 (начисления)

Задание №7:

Расходы, которые признаются таковыми независимо от выплаты

денежных средств из кассы предприятия, с расчетного счета и другой

формы оплаты.

Задание №8: Ставка рефинансирования ЦБРФ, увеличенная в 1,1 раза.

Задание №9: Форма систематизации данных налогового учета за

определенный период времени без бухгалтерских проводок.

Задание №10: 3 (Дт09 Кт68)

Ответы к тестовым заданиям

Вариант 3

Задание №1: Это доходы и расходы, которые формируют

бухгалтерскую прибыль, но в налоговом учете исключаются при

формировании налоговой базы.

Задание №2: 2.

Задание №3: 4% от ФЗП.

Задание №4: А- 1,2,5

                       Б- 3,4

Задание №5: Остаткам незавершенного производства.

Задание №6: 1- Б, В, Г,

                      2- А, Д, Е.    

Задание №7:

Доходы и расходы, формирующие  бухгалтерскую прибыль в одном

отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом

или других отчетных периодах.

Задание №8: Постоянная разница * 20%

Задание №9: 3000 руб.

Задание №10: 4 (Дт68 Кт77)

Ответы к тестовым заданиям

Вариант 4

Задание №1: Полном.

Задание №2: 2.

Задание №3: 9%

Задание №4:    1- А, Б, В, Г, Д

                         2- ---

Задание №5: Сумма налога на прибыль в бухгалтерском учете.

Задание №6: 3 (ПНО).

Задание №7: Полном.

Задание №8: 5000 рублей.

Задание №9: Расходы после их фактической оплаты.

Задание №10: 3 (Дт68 Кт09).

Подведение итогов

Важным аспектом совершенствования учебного процесса в СПОУ является его ориентация на будущую профессиональную деятельность студентов. Ключевую роль в решении этих задач играют различные виды, формы, приемы обучения и контроля знаний с элементами беседы, решения ситуационных задач, тестовых заданий, проведения игр, в виде прохождения практики и написания дипломной выпускной квалификационной работы.

Немаловажное значение в процессе подготовки студентов играет самостоятельная работа, которая формирует познавательную активность и при обучении, и в последующей трудовой деятельности, которая используется в виде решения ситуационных задач, выполнения тестовых заданий, подготовки к семинарам, работы с нормативными документами и правовой базой, в виде исследовательской деятельности при написании диплома.

Очень важным я считаю уменьшить разрыв между теорией и практикой, чтобы требования, которые предъявляются к студентам в процессе обучения,  совпадали с требованиями, предъявляемыми в реальной профессиональной деятельности.

Решение этой проблемы возможно с использованием данной методической разработки, так как при формировании тестовых заданий особо были учтены практические параметры и вопросы, которые часто обсуждаются на предприятиях.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс РФ ч 1,2.

2. Худолеев А.Л. Налоговый учет на предприятии – М.:Инфра-М, 2014.

3. Громов С.П. Налогообложение прибыли – М.: ИМПРА, 2015.

4. Вопросы преподавания экономических дисциплин - М.: Гос. изд-во,2014.

5. Бирштейн М.М.Основные направления развития деловых игр//М.:ИМПРА,2015.

6. Каморджанова Н.А. Теория и практика подготовки экономических кадров. М.:ФИНИСТ,2014.

7. Педагогика. Учебное пособие для студентов педагогических учебных заведений. В.А.Сластенин. Школа-пресс ,2014-512с.

Примечание

В методической разработке использованы следующие сокращения:

- ОС – основные средства;

- ОНО – отложенные налоговые обязательства;

- ОНА – отложенные налоговые активы;

- ПНО - постоянные налоговые обязательства;

- СМР - строительно-монтажные работы;

- АУП - административно-управленческий персонал;

- ЧС - чрезвычайная ситуация;

- НМА - нематериальные активы

- СПОУ - среднее - профессиональное образовательное учреждение