Методические рекомендации по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы студентами спец.080114 по ОП.07. Налоги и налогообложение
методическая разработка на тему

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ   ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  КОЛЛЕДЖПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ

ТЕХНОЛОГИЙ,ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА»

Методические   рекомендации  

по выполнению внеаудиторной   самостоятельной работы студентов

по дисциплине  ОП.07. «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

для  специальности 080114

Экономика и бухгалтерский  учёт (по отраслям)

Часть I

2015

Составитель: преподаватель  Данилова И.Я.

Компьютерный  набор и вёрстка выполнены Даниловой И.Я.

Воронеж, ГОБУ  СПО ВО «ВГК ПТЭ и С», 2015

Учебное  пособие  для организации внеаудиторной самостоятельной  работы  и промежуточного   контроля  знаний  студентов  по дисциплине ОП.07. «Налоги  и налогообложение» для  специальности 080114  «Экономика и бухгалтерский  учёт (по отраслям)», часть I. Воронеж, 2015

Пособие  предназначено для организации внеаудиторной самостоятельной  работы и последующего   промежуточного  контроля  знаний  студентов  специальности 080114  по  важнейшим  разделам дисциплины ОП. 07. «Налоги  и налогообложение»,изучаемых в соответствии с учебным  планом, а также  для использования  в  качестве  самоконтроля и проверки уровня  собственных  знаний в сравнении с требованиями  ФГОС для  данной  специальности по темам, рассматривающим нормативно-правовое регулирование  налогов и налогообложения в РФ.

Сборник  содержит    постановку  цели  в рамках  изучаемой  темы, практические  задания ,примеры  решений, контрольные  вопросы и ситуационные  задачи  по  темам  курса, предусмотренным  учебным  планом.

Содержание

Введение

1. Роль самостоятельной познавательной деятельности в формировании современного специалиста

2. Методика организации  самостоятельной   работы  студентов по дисциплине   ОП.07. «Налоги и налогообложение»

3.Задания для выполнения самостоятельной работы по  темам  учебной  дисциплины

Список  рекомендованной  литературы.

Введение

В процессе  освоения  основной  профессиональной образовательной программы   по  специальности 080114 Экономика и бухгалтерский  учёт (по отраслям) дисциплинаОП.07.«Налоги и налогообложение»отнесена  к общепрофессиональным  дисциплинам  профессионального  цикла.  ФГОС  определяет  цель и задачи  дисциплины ОП.07.«Налоги иалогообложение»  через достижение  следующих результатовпо окончании её  изучения.

Обучающийся должен уметь:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской

Федерации;

- понимать сущность и порядок расчета налогов. 

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;

- экономическую сущность налогов;

- принципы построения и элементы налоговых систем;

- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

Согласно требованиям, предъявляемым  ФГОС СПО, у будущих выпускников  в рамках изучения дисциплины должны  формироватьсяследующие  компетенции:

Общие  компетенции:

-ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

-ОК З. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

-ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

-ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

Профессиональные  компетенции,   соответствующими  основным  видам  профессиональной  деятельности:

Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации:

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

ПК 5.4. Применять  налоговые  льготы в  используемой  системе налогообложения при  исчислении  величины  налогов  и сборов, обязательных  для  уплаты.

1. Роль самостоятельной познавательной деятельности в формировании современного специалиста

Основная задача самостоятельной познавательной деятельности в формировании современного специалиста в процессе  изучения ОП.07. «Налоги и налогообложение» - научить студента приобретать знания самостоятельно и воспитать потребность в постоянном обновлении, расширении и применении этих знаний.

В ходе самостоятельной работы должна осуществляться главная функция обучения - закрепление знаний, получение новых и превращение их в устойчивые компетенции.

Чтобы самостоятельная работа студентов была успешной необходимо выполнить следующие условия:

- мотивированность учебного задания;

- четкая постановка задач;

- алгоритм (метод) выполнения работ;

- четкое определение форм отчетности и сроков ее сдачи;

- критерии оценки;

- виды,  формы  и сроки контроля.

Самостоятельная работа осуществляется в двух видах: аудиторной и внеаудиторной.

Данные  методические  рекомендации  являются руководством по организации  и контролю  внеаудиторной  самостоятельной работы студентов, осваивающих учебную дисциплину ОП.07.«Налоги и налогообложение».Руководствуясь данными   рекомендациями, студент получает следующую информацию:

• какой объем теоретического материала необходимо усвоить к каждому занятию;
• какие задания включены в домашнюю работу по изучаемой теме;
• каковы сроки сдачи внеаудиторных самостоятельных работ и проведения рубежного тестирования;
•  типовые вопросы  для аттестации студента по завершению изучения дисциплины.

Формы контроля проведения самостоятельной работы в ходе  преподавания  ОП.07. могут быть самыми разными,  в том  числе  выходящими за  рамки данных  рекомендаций:

        - решение задачи;

        - сообщение, доклад;

        - реферат;

        - исследовательская работа (проект оптимизации налогообложения на  примере  конкретного  предприятия);

        - составление кроссвордов;

        - составление конспектов;

        - составление контрольных вопросов;

        - составление теста;

        - составление глоссария;

        - заполнение таблицы;

        - написание отчета;

        - составление схем, чертежей;

        - заполнение рабочей тетради;

- работа в справочно - поисковой системе « Консультант-Плюс» и    

  « Гарант» и др.

2.Методика изучения дисциплины  ОП.07. «Налоги и налогообложение»

и задания для выполнения самостоятельной работы

Общепрофессиональная  дисциплина  ОП.07. «Налоги и налогообложение» достаточна сложна для усвоения, поскольку требует высокого уровня развития мышления, системного подхода к изучению

План-график самостоятельной работы студентов с указанием  объема часов и формы проведения внеаудиторной самостоятельной  работы  при изучении дисциплины « Налоги и налогообложение» призван  стать  действенным  инструментом  для  повышения  её  эффективности . Он  представлен в таблице 1.

Таблица 1 - План-график самостоятельной работы студентов

При выполнении самостоятельной работы предусматривается изучение нормативных актов по налогам и налогообложению, различных литературных источников по списку, предложенному в учебной программе по дисциплине ОП.07.

Целью решения ситуационных производственных задач является закрепление полученных теоретических знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение», привитие практических навыков по исчислению налогов. Решение задач направлено на определение налоговой базы, ставок налогообложения и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Сумма налога определяется как произведение налоговой базы ( НБ) и налоговой ставки (С):

        Н = НБ*С.

Формирование налоговой базы по каждому конкретному налогу, определение ставок, осуществляется в соответствии с правилами, установленными в законодательстве о налогах и сборах.

Сумма налога и сбора, подлежащего уплате в бюджет ( Нб) определяется как разность между суммой исчисленного налога ( Н) и налоговыми вычетами льготами (Л), установленными законодательством:

Нб = Н – Л.

Решение задачи выполняется в следующей последовательности:

1 шаг – определение налоговой базы;

2 шаг- определение налоговой ставки;

3 шаг – определение суммы исчисленного налога;

4 шаг- определение налоговых льгот ( вычетов, если они установлены законодательно;

5 шаг – определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Пример.

Условие задачи. Организация в 1 квартале текущего года отгрузила продукцию на 500000 руб. без НДС. В этом же квартале получены и оприходованы материалы на сумму 236000 руб., в том числе НДС. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Решение:

1 шаг- определение налоговой базы. В соответствии со статьей 153 НК РФ налоговой базой признается выручка от реализации товаров ( работ, услуг), т.е. 500000 руб.

2 шаг- определение налоговой ставки. В соответствии со статьей 164 НК РФ ставка налога 18%.

3 шаг – определение суммы исчисленного налога. Н= 500000*0,18= 90000руб.

4 шаг- определение налоговых льгот( вычетов). В соответствии со статьей 171,172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплательщику на приобретение товаров(работ, услуг). Налоговые вычеты производятся на основание счетов-фактур по ставке 18/118 :

236000*18/118= 36000руб.

5 шаг – определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

90000 – 36000=54000руб.

Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 54000руб.

Все нижеприведенные задачи оформляются в вышеуказанной последовательности. За самостоятельную работу студенту выставляется оценка.

Результаты выполнения самостоятельной  работы влияют на ежемесячную аттестацию студентов.

3. Задания  к самостоятельной  работе по темам  курса

1. Задания  к      внеаудиторной      самостоятельной  работе по теме«Законодательство о налогах и сборах»

  Цель  выполнения  внеаудиторной  самостоятельной  работы:

  - формирование знаний в области законодательства о налогах и сборах;

  -развитие навыков работы с литературой, со справочно-поисковой системой « Консультант-Плюс» и  « Гарант»;

  - формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве.

Задания

1. Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно-поисковую систему «Консультант-Плюс» и « Гарант». Составить  перечень  источников  по  степени  значимости.

2.Подготовить сообщения на темы:

 -История развития налогообложения в России.

  -Полномочия налоговых органов в сфере налогового  администирования;

  -Налог как комплексная категория (философская, экономическая, юридическая);

  - Назначение и роль налогов в обществе;

  - Значение Налогового кодекса в управлении налоговой системы

  - Налоговые реформы Петра 1.

  -  Налоговые реформы (указать  конкретный  исторический  этап).

Контрольные вопросы

1. Между какими субъектами возникают налоговые отношения?

2. Перечислите права и обязанности налогоплательщиков

3. Перечислите задачи налоговых органов

4. Назовите основные принципы налогообложения

5. Каково содержание понятий  «налогоплательщик» и « налоговый агент»?

6. Что устанавливает Налоговый кодекс РФ?

7. Из каких нормативных актов состоит законодательство по налогам и сборам в РФ?

2. Задания  к  внеаудиторной      самостоятельной  работе по теме « Система налогов и сборов в РФ»

Цель:

 -развитие навыков работы с литературой, со справочно -   поисковой системой « Консультант-Плюс» и          « Гарант»;

 - систематизация  учебного материала;

 - формирование умения ориентироваться в действующем налоговом законодательстве

Задания

 1. Изучить тему, используя нормативные документы и учебную литературу, справочно - поисковую систему « Консультант-Плюс» и          « Гарант».

 2. Составить схему классификации налогов.

 3. Ответить на контрольные вопросы и выполнить тестовые задания.

4. Составить таблицу «Основные  принципы  налогообложения».

Контрольные вопросы

1. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?

2. Дайте определения налога и сбора

3. Назовите общие и отличительные черты, присущие налогу и сбору

4. Какие функции присущи налогам?

5. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

6. Назовите элементы налога

7. Объясните необходимость установления элементов налога

8. Каково определение понятия « объекты налогообложения»?

9. Что такое облагаемая база и единица налогообложения?

10.Что понимается под налоговым и отчетным периодом?

11.Может ли быть изменен срок уплаты налога или сбора региональным законодательством?

12.Какие существуют способы уплаты налогов?

Тестовые задания

1.Налогоплательщиками и плательщиками налогов могут быть:

а) только юридические лица;

б) только физические лица;

в) физические и юридические лица.

2.  Контроль за правильностью исчисления и уплаты единого социального налога возлагается на

а) Министерство финансов;

б) Центральный банк;

в) налоговые органы;

3. Налоговая ставка- это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г) размер налога , подлежащий уплате за календарный месяц.

4. Срок, установленный законодательством о налогах и сборах , определяется:  

а) календарной датой;

б) истечением периода времени, но не более года;

в) календарной датой или истечением периода времени , указанием на событие, которое должно произойти;

г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.

5. К региональным налогам относятся

а) земельный налог;

б) водный налог;

в) налог на прибыль;

г) налог на добавленную стоимость.

6. К косвенным налогам относятся

а) таможенные пошлины, налог на прибыль;

б) акцизы, НДС; таможенные пошлины

в) налог на доходы с физических лиц, налог на прибыль;

г) акцизы, НДС

7. Размер налога на единицу обложения – это

а) налоговая база ;

б) налоговая ставка;\

в) налоговая льгота.

8. Налоговый период- это

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в) любой период времени применительно к отдельным налогам;

г) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в  соответствиис налоговой политикой организации.

9. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является

а) принцип справедливости ;                      б) принцип срочности;

в) принцип эластичности  ;                         г) принцип достаточности.

10. К федеральным налогам относятся

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) транспортный налог;

г) земельный налог.

11. К прямым налогам не относится

а) НДС ;                 б) земельный налог  ;      в) налог на прибыль.

12. Прогрессивным называют налогообложение, при котором

а) с ростом базы для обложения уменьшается налоговая ставка;

б) с ростом базы для обложения увеличивается налоговая ставка;

в) с ростом базы для обложения налоговые платежи увеличиваются .                  пропорционально

13. Укажите основную функцию налога

а) социальная   ;    

б) фискальная;      

в) регулирующая;

г) контрольная.

Литература

1.Российская Федерация. Законы. Налоговый Кодекс Российской Федерации ч.1 от 31.07.1998 № 146-ФЗ и ч.2 от 05.08.2000. № 117-ФЗ.-СПС « Гарант».

2. Российская Федерация. Законы О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2, 26.3 части второй НК РФ от 17.05.2007 №85-ФЗ-СПС « Гарант».

3. Российская Федерация. Законы. О налогах на имущество физических лиц от 09.12.1991 № 2003-1.-СПС « Гарант»

4. Скворцов О.В.Налоги и налогообложение : Учеб.пособие  для СПО.-М.: Академия,2014.

5. Налоги и налогообложение : практикум: учеб.пособие / С.Ф.Беликов.-2-е изд., перераб.и доп.-Ростов н/Д: Феникс, 2010.-500с.

     6.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение.4-е изд.-СПб.:Питер,2010.-288с.

     7.Качур О.В. Налоги и налогообложение : Учебное пособие для Вузов.-М.: Кнорус, 2011.

8. Тарасов В.Ф., Владыкина М.В.,Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник для Вузов.-М.: Кнорус, 2009

9.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие.-3-е изд., испр. и доп.-М.: ФОРУМ: ИНФРА-М,2007.-320с.-

    ( Профессиональное образование)

    10.Практикум по налогам  и налогообложению: учеб. пособие / кол. Авторов; под ред. Проф. Л.И.Гончаренко.-3-е изд. перераб. и доп.-М.: КНОРУС,2009.-184с.