Методические указания для обучающихся по выполнению практических работ МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение. Специальность Коммерция (по отраслям)
методическая разработка на тему

Одобрена цикловой методической комиссией

профессий «Сфера услуг»

ГОУ СПО «Осинниковский политехнический техникум»

Протокол №______

от «____» _____________ 20 __ г.

Руководитель

_______________С.А. Лыткина

Разработал:

 преподаватель ГОУ СПО «Осинниковский политехнический техникум»

Осипова Наталья Михайловна

Введение

Данные методические указания по выполнению практических заданий по МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение предназначены обучающимся по специальности  СПО100701 Коммерция (по отраслям).

        Цель: оказание помощи обучающимся в формировании практических умений и навыков по МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение.

        В результате выполнения практических заданий, обучающийся должен:

уметь:

• Составлять финансовые документы и отчеты;
• Осуществлять денежные расчеты;
• Пользоваться нормативными документами в области налогообложения, регулирующими механизм и порядок налогообложения;
• Рассчитывать основные налоги.

знать:

• Сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения;
• Финансирование и денежно-кредитную политику, финансовое планирование и методы финансового контроля;
• Основные положения налогового законодательства;
• Функции и классификацию налогов;
• Организацию налоговой службы;
• Методику расчета основных видов налогов.

        Структура методических указаний соответствует рабочей программе МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение, которая выполнена в соответствии с требованиями ФГОС СПО.

        Каждое практическое задание содержит: тему, цели задания, порядок выполнения задания, а также перечень контрольных вопросов. Для получения дополнительной, более подробной информации по изучаемым вопросам, приведен список рекомендуемой литературы.  

        В методических указаниях представлены различные варианты заданий:

•  на воспроизведение изученного материала;
• для развития мыслительных операций;
• для практического применения полученных теоретических знаний.

Методические указания включает в себя следующие темы по МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение:

• ƒСущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения.
• ƒФинансирование и денежно-кредитная политика.ƒ
• ƒ Финансовое планирование и методы финансового контроля.
• Основные положения налогового законодательства. Организация налоговой службы.
•     Функции и классификация налогов.
• Методика расчета основных видов налогов.

На выполнение практических заданий по МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение отводится 25 часов, согласно учебного плана по специальности  СПО100701 Коммерция (по отраслям).

 Окончательная оценка выставляется обучающемуся за выполненное практическое задание и ответы на контрольные вопросы:

-  оценка «5» - за полностью правильно выполненное практическое задание,  и полные ответы на контрольные вопросы;

-  оценка «4» - за полностью правильно выполненное практическое задание,  за неполные ответы на контрольные вопросы;

- оценка «3» - за выполненное практическое задание с ошибками, за неполные ответы на контрольные и наводящие вопросы;

-   оценка «2» - за не выполненное практическое задание.

Содержание

                                                                                                                                   Стр.

Введение                                                                                                                                     2

Практическое задание № 1.

Определение денежных средств и денежной системы страны.                                        6

Практическое задание № 2 .

Определение финансов, финансовой политики и финансовой системы.                        8

Практическое задание № 3 .

Определение государственных финансов.                                                                         10

Практическое задание № 4 .

Определение ссудного капитала и кредита.                                                                       13

Практическое задание № 5.

Определение банковской системы РФ.                                                                              16

Практическое задание № 6.

Определение рынка ценных бумаг.                                                                                    18

Практическое задание № 7.

Определение финансового планирования.                                                                         20

Практическое задание № 8.

Определение финансового контроля.                                                                                 23

Практическое задание № 9.

Организация налогового контроля.                                                                                    26

Практическое задание № 10.

Определение основных понятий и положений Налогового кодекса РФ.                       29

Практическое задание № 11.

Определение элементов и классификации налогов.                                                         31

Практическое задание № 12.

Расчет налога на добавленную стоимость.                                                                        33

Практическое задание № 13.

Расчет налога на доходы физических лиц.                                                                         34

Практическое задание № 14.

Расчет страховых взносов.                                                                                                   35

Практическое задание № 15.

Расчет акцизов.                                                                                                                      36

Практическое задание № 16.

Расчет государственной пошлины.                                                                                   37

Практическое задание № 17.

Расчет упрощенной системы налогообложения.                                                            39

Список рекомендуемой литературы.                                                                           40

Практическое задание № 1.

Определение денежных средств и денежной системы страны.

МДК.02.01.  Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.1:Сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения.

Количество часов:1 час.

Цель работы:Закреплениепо определению денежных средств и денежной системы страны.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

4. Калькуляторы.

Информационное обеспечение: Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П.  Финансы и кредит;Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Старостина Е.С.Финансы и кредит Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1. Рассчитайте скорость оборота денег, если денежная масса наличных и безналичных денег – 500 млрд. руб., валовой национальный продукт – 4 100 млрд. руб.

Задание 2. Определите количество денег, необходимых для безынфляционного обращения в экономике. Сумма цен реализованных товаров и услуг – 200 млрд. руб., платежи по кредитам – 40 млрд. руб. Товары, проданные в кредит – 60 млрд. руб. Взаимопогашающиеся платежи – 20 млрд. руб. рубль совершает 8 оборотов в год. Как изменится количество денег в обращении:

а) если сумма продаж возрастет в 1,5 раза;

б) рубль совершит 10 оборотов в год;

в) число оборотов рубля сократится до пяти за год?

Задание 3. Правильно отгадав слова по горизонтали, Вы прочтете зашифрованное слово (движение товара от одного производителя к другому) в колонке, выделенной жирными линиями.

1.Основная функция денег.

2. Одна из способностей векселя.

3. Обмен старых денежных знаков на новые с целью упорядочения денежного обращения в стране.

4. Письменное обязательство должника или приказ кредитора должнику об уплате, обозначенной на нем суммы через определенный срок.

5. Кредитные деньги, выпускаемые ЦБ страны.

Контрольные вопросы:

1. Что означает инфляция?

2. Какой вид денежного агрегата включает в себя наличные и безналичные деньги?

3. Что определяет закон денежного обращения?

Практическое задание № 2.

Определение финансов, финансовой политики и финансовой системы.

МДК.02.01.  Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.1:Сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения.

Количество часов:2 часа.

Цель работы:Закрепление по определению финансов, финансовой политики и финансовой системы.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

Информационное обеспечение: Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П.  Финансы и кредит;Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Старостина Е.С.Финансы и кредит Практикум.

Ход практического задания:

 Задание 1. Определите, верны ли следующие утверждения. Постройте график из ответов.

1. Финансы не отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

2. Распределительная роль финансов выражается в разделении валового национального продукта между участниками процесса материального производства, отраслями национальной политики, бюджетами различных уровней.

3.Денежно-кредитная политика формируется только Правительством Российской Федерации.

4. Основные направления классической политики – необходимость вмешательства в экономику и регулирования государством циклического развития экономики.

Задание 2. Выберите правильный вариант ответа.

1. В объект финансов не включают:

а) деньги и ценные бумаги;

б) стоимостные обязательства экономических субъектов;

в) стоимость интеллектуальных ценностей.

2. За счет централизованных фондов обеспечивается решение задач общества:

а) на микроуровне;

б) макроуровне;

в) мезоуровне.

3.Приоритетами современной финансовой политики России не являются:

а) обеспечение долгосрочного экономического роста;

б) создание оптимальных пропорций экономики;

в) понижение роли региональных и местных бюджетов.

4. Приоритет в разработке финансовой политики принадлежит:

а) Государственной Думе;

б) Президенту РФ;

в) Правительству.

5. Приоритетные направления развития финансового рынка включают:

а) стимулирование роста капитализации и выхода предприятий на фондовый рынок;

б) рост налоговой нагрузки на реальный сектор экономики;

в) наращивание внешнего государственного долга.

6. Финансовый инжиниринг – это:

а) процесс целенаправленной разработки новых финансовых инструментов;

б) нормирование;

в) консультирование.

7. Появление финансов обусловлено:

а) зарождением капиталистических отношений;

б) развитием рыночной экономики;

в) возникновением государства.

8. Термин «финансы» возник:

а) в Германии;

б) Италии;

в) Португалии.

9. В основе международной финансовой политики лежит:

а) мировая торговля;

б) управление валютно-финансовыми и кредитными отношениями в сфере международных отношений;

в) мировой валютный рынок.

10. Расположите по мере расширения следующие виды политики: финансовая (1), доходная (2), политика финансового регулирования (3), социально-экономическая (4):

а) 1,2,3,4;

б) 3,2,1,4;

в) 2,3,4,1;

11. Бюджетная политика на среднесрочную перспективу включает:

а) увеличение государственного долга;

б) закрепление доходных и разграничение доходных полномочий за каждым уровнем бюджетной системы РФ;

в) увеличение доли ресурсов, перераспределяемых непосредственно государством.

Контрольные вопросы:

1. Что такое финансовая политика?

2. Перечислите подсистемы финансовой системы?

3. Что такое финансы?

Практическое задание № 3.

Определение государственных финансов.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.1:Сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения.

Количество часов:1 час.

Цель работы:Закрепление по определению государственных финансов.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

Информационное обеспечение: Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П.  Финансы и кредит;Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Старостина Е.С.Финансы и кредит Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1.  Выберите правильный вариант ответа.

1. Бюджетом называется:

а) система императивных денежных отношений между государством и другими субъектами воспроизводства по поводу перераспределения части стоимости общественного продукта (главным образом, национального дохода) в процессе образования основного общегосударственного фонда денежных средств для удовлетворения наиболее важных на данном этапе развития потребностей общественного воспроизводства;

б) система императивных денежных отношений между государством и другими субъектами воспроизводства по поводу перераспределения части стоимости общественного продукта (главным образом, национального дохода) в процессе образования основного общегосударственного фонда денежных средств и его использования для удовлетворения наиболее важных на данном этапе развития потребностей общественного воспроизводства;

в) система императивных денежных отношений между государством и другими субъектами воспроизводства по поводу перераспределения части стоимости общественного продукта (главным образом, национального дохода) в процессе использования основного общегосударственного фонда денежных средств для удовлетворения наиболее важных на данном этапе развития потребностей общественного воспроизводства;

Задание 2. Бюджетной системой РФ называется основания на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая законодательством РФ:

а) совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

б)   совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов;

в) совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Задание 3. Бюджетным процессом называется регламентируемая законодательством РФ деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса:

а)  по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности;

б) по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности;

в) по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

4. Дефицит бюджета – это:

а) превышение расходов бюджета над его доходами;

б) превышение доходов бюджета над его расходами;

в) сбалансирование расходов бюджета над его доходами.

5. Профицит бюджета – это:

а) превышение расходов бюджета над его доходами;

б) превышение доходов бюджета над его расходами;

            в) сбалансирование расходов бюджета над его доходами.

6. Бюджетный федерализм – это принцип построения бюджетных отношений, который:

а) не позволяет сочетать интересы Федерации с интересами каждого ее субъекта и органов местного самоуправления;

б) позволяет сочетать интересы Федерации с интересами каждого ее субъекта и органов местного самоуправления;

в) позволяет частично сочетать интересы Федерации с интересами каждого ее субъекта и органов местного самоуправления.

7. Муниципальным образованием называется:

а) городское или сельское поселение, городской округ;

б) городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ;

в) городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ либо внутригородская территория города Федерального значения.

8. В состав государственных социальных внебюджетных фондов РФ в настоящее время входят:

а) Пенсионный фонд РФ,  Фонд социального страхования РФ, Федеральный и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

б)Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ;

в) Пенсионный фонд РФ,  Федеральный и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

9. Пенсионный фонд РФ:

а) способствует материальному обеспечению лиц, по ряду причин не участвующих в трудовом процессе;

б) обеспечивает формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ;

в)  обеспечивает гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

10. Фонд социального страхования РФ:

а) способствует материальному обеспечению лиц, по ряду причин не участвующих в трудовом процессе;

б) обеспечивает формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного     обеспечения граждан РФ;

в) обеспечивает гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

11. Федеральные и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ:

а) способствует материальному обеспечению лиц, по ряду причин не участвующих в трудовом процессе;

б) обеспечивает формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного     обеспечения граждан РФ;

в) обеспечивает гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

12. Основным источником формирования доходов социальных внебюджетных фондов с 2010 г. являются:

а) страховые взносы;

б) единый социальный налог;

в) добровольное пожертвование граждан.

Контрольные вопросы:

1. Что такое государственные финансы?

2. Дайте определение государственные социальные внебюджетные фонды?

Практическое задание № 4.

Определение ссудного капитала и кредита.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.2:Финансирование и денежно-кредитная политика.

Количество часов:2 часа.

Цель работы:Закрепление по определению ссудного капитала и кредита.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

Информационное обеспечение: Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П.  Финансы и кредит;Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Старостина Е.С.Финансы и кредит Практикум.

Ход практического задания:

 Задание 1. Установите соответствие между термином и определением. Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Ответ:

 Задание 2. Выберите правильный вариант ответа.

1. Какие звенья составляют кредитную систему?

а) налоговая система;

б) парабанковская система;

в) финансовая система.

2. Функция кредита, посредством которой происходит аккумуляция денежных ресурсов в одних сферах деятельности и направление их в другие:

а) аккумулирующая;

б) перераспределительная;

в) распределительная.

3. Какие части входят в состав рынка ссудных капиталов:

а) фондовый рынок;

б) рынок драгоценных металлов;

в) рынок недвижимости.

4. Элементами кредитной сделки являются?

а) посредник;

б) кредитор;

в) покупатель.

5. Если кредит берется для кредитования другого экономического субъекта, то о какой форме кредита идет речь?

а) о прямой;

б) о косвенной;

в) о скрытой форме.

6. Источниками формирования ссудного капитала являются:

а) свободные денежные средства государства, юридических и физически лиц, находящиеся на депозитах в кредитных учреждениях;

б) средства федерального бюджета;

в) фонд заработной платы предприятий.

7. Какая статья Федерального закона «О лизинге» дает определение сублизинга?

а) ст. 3;

б) ст. 8;

в) ст. 12.

8. Кредитные карты, платежи по которым осуществляются в пределах остатков средств на текущих счетах клиентов,  - это:

а) кредитные карты дорожного типа;

б) дебетовые кредитные карты;

в) массовые образцы.

9. Назовите вид лизинговой сделки, зависящей от характера ее объекта:

а) лизинг с неполной окупаемостью (оперативный лизинг);

б) лизинг движимого имущества (транспорт, техника связи);

в) внутренний лизинг, когда все участники представляют одну страну.

10. Разновидность оперативного лизинга, которая предполагает среднесрочную аренду от одного года до трех лет, - это:

а) рентинг;

б) хайринг;

в) рейтинг.

11. Кредитная линия, открываемая заемщику для оплаты отдельных поставок товаров в рамках одного контракта либо кредитования целевых программ заемщика, - это:

а)возобновляемая;

б) рамочная;

в) невозобновляемая.

Контрольные вопросы:

1. Основная роль кредита?

2.  Что такое кредит?

Практическое задание № 5.

Определение банковской системы РФ.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.2:Финансирование и денежно-кредитная политика.

Количество часов:2 часа.

Цель работы:Закрепление по определению банковской системы РФ.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

4. Калькуляторы.

Информационное обеспечение: Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П.  Финансы и кредит;Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Старостина Е.С.Финансы и кредит Практикум

Ход практического задания:

 Задание 1. Начислите проценты на сумму срочного депозита, если 2 октября 2013г. банк принимает в межбанковский депозит денежные средства в сумме 50 тыс. руб. сроком на 7 дней по ставке 21%.

Задание 2. Определите сумму, которую получает вкладчик, используя формулу сложных процентов, если 5 ноября 2013г. вкладчик заключает с банком договор срочного вклада на 21 день, сумма вклада – 20 тыс. руб. Процентная ставка – 10% по условиям договора проценты, начисленные по итогам каждого дня, увеличивают сумму вклада.

Задание 3. Простой вексель выдается на сумму 500 тыс. руб. с уплатой в конце года. Какую сумму владелец получит, если он учтет вексель за 5 месяцев до срока погашению по простой учетной ставке 12% годовых?

Задание 4. Переводной вексель (тратта) выдается на сумму 1 млн. руб., срок его погашения – два ода. Какова сумма дисконта при учете векселя по сложной учетной ставке, равной 18% годовых?

Задание 5. Правильно отгадав слово по горизонтали, Вы прочтете зашифрованное слово (средства собственного капитала банка и средств вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли) в колонке, выделенной жирными линиями.

1. Автоматическая кассовая машина, оснащенная процессором, дисплеем, клавиатурой и ридером, предназначенная для считывания информации с карточки.

2. Сумма, взимаемая банком с клиента за совершение определенных операций: оплату чека, получение наличности через банкомат.

3. Форма расчетов по векселям, чекам и другим ценным бумагам, а также по товарным документам; осуществляется с помощью кредитно-банковских учреждений.

4. Коммерческие сделки, совершаемые дилерами в помещении банка или финансовой компании.

5. Лицо, внесшее вклад; сторона по договору банковского вклада.

6. Система ставок, определяющих размер оплаты различных услуг или оплаты за совершение определенных действий.

Контрольные вопросы:

1. Перечислите виды банков?

2. Кому выдает банк потребительские ссуды?

Практическое задание № 6.

Определение рынка ценных бумаг.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.2:Финансирование и денежно-кредитная политика.

Количество часов:1 час.

Цель работы:Закрепление по определению рынка ценных бумаг.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

Информационное обеспечение: Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П.  Финансы и кредит;Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Старостина Е.С.Финансы и кредит Практикум

Ход практического задания:

Задание 1.  Верно ли утверждение? Вам необходимо поставить да или нет перед каждым утверждением. Построить график из ответов.

1. Вексель бывает депозитный и сберегательный.

2. Банковский сертификат бывает простой и переводной.

3. Структура рынка ценных бумаг – объект рынка, субъект рынка, заключение сделки.

4. Главная функция рынка ценных бумаг – выбор места для строительства социальных помещений.

5. Брокер – биржевой работник, выступающий в роли посредника между продавцами и покупателями ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов, товаров.

6. Инвестиционные компании – предприятия, занимающиеся брокерской, дилерской деятельностью и деятельностью по управлению ценными бумагами.

7. Клиринговая деятельность – деятельность по определению взаимных обязательств участников рынка ценных бумаг.

8. Именная ценная бумага – бумага, где указано ее название, а также имя ее владельца и имя лица, кому ее можно продать.

9. Индоссант – лицо, которому передаются права по ценной бумаге.

10. Индоссат – лицо, передающее права по ценной бумаге.

Задание 2. Правильно отгадав слово по горизонтали, Вы прочтете зашифрованное слово (ценная бумага, свидетельствующая о внесении пая в капитал акционерного общества и дающая ее владельцу право на получение дохода в виде дивиденда) в колонке, выделенной жирными линиями.

1. Разница между ценами товаров, курсами ценных бумаг, процентными ставками, другими показателями.

2. Система взаимных безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и оказанные услуги, основанная на учете взаимных финансовых требований и обязательств.

3. Право покупки или продажи акций по фиксированной цене в течение установленного срока.

4. Доход, выплачиваемый по акциям.

5. Период времени биржевого дня, в течение которого совершаются биржевые сделки.

Контрольные вопросы:

1. Перечислите классификацию ценных бумаг по правам их владельцев?

2. Что такое капитализация рынка ценных бумаг?

Практическое задание № 7.

Определение финансового планирования.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.3:Финансовое планирование и методы финансового контроля.

Количество часов:2 часа.

Цель работы:Закрепление по определению финансового планирования.

 Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

4. Калькуляторы.

Информационное обеспечение: Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П.  Финансы и кредит;Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Старостина Е.С.Финансы и кредит Практикум

Ход практического задания:

Задание 1. Выберите правильный вариант ответа.

1. Какой текущий бюджет является отправной точкой в процессе разработки общего бюджета?

а) бюджет коммерческих расходов;

б) бюджет продаж;

в) бюджет закупки/использования материалов.

2. Какой текущий бюджет должен быть подготовлен, чтобы оценить количество материалов, которое необходимо закупить?

а) коммерческих расходов;

б) продаж;

в) производства;

г) использования материалов.

3. Детализированная схема предполагаемых производственных затрат, отличных от затрат прямых материалов и прямых затрат труда, которые должны иметь место для выполнения плана производства в будущем периоде, - это:

а) бюджет общепроизводственных расходов;

б) главный бюджет;

в) бюджет капитальных затрат;

г) бюджет общих и административных расходов.

4. Бюджет денежных средств должен быть подготовлен до того, как может быть разработан:

а) прогнозный отчет о прибылях и убытках;

б) бюджет капитальных затрат;

в) бюджет продаж;

г) прогнозный отчет о финансовом положении (бухгалтерский баланс).

5. Из бюджета продаж корпорации следует, что в октябре рассчитывают продать 12 500 ед. продукта А и 33 100 ед. продукта В. Цена продажи продукта А составляет 22,4 руб, а продукта В 32,0 руб. Отдел продаж получает 6% комиссионных от продажи продукта А и 8% - от продажи продукта В. Сколько комиссионных планируется в бюджете получить от продажи за месяц:

а) 106 276 руб.;

б) 101 536 руб.;

в) 84 736 руб.;

г) 92 436 руб..

6. Компания продала в кредит товары на сумму 134 тыс. руб. в июле, на сумму 226 тыс. руб.в августе и на сумму 188 тыс. руб. в сентябре. Из опыта поступления денег за проданные товары известно, что 60% от продаж в кредит поступает на следующий месяц после продажи, 36% - во второй месяц и 4% не будет получено совсем. Сколько денег будет получено от продаж в кредит в сентябре:

а) 183 840 руб.;

б) 194 160 руб.;

в) 226 000 руб.;

г) 188 000 руб..

7. Наилучшей основой для оценки результатов деятельности за месяц является:

а) ожидаемое выполнение за месяц (бюджетное);

б) фактическое выполнение за тот же месяц в предыдущем году;

в) фактическое выполнение за предыдущий месяц;

г) другое.

8. Какие утверждения правильны (возможно более одного ответа).

а) наиболее эффективный способ прогнозирования объема продаж – это использование данных о продажах в прошлом году с добавлением оцененного увеличения;

б) наиболее общим ограничением бюджетного объема операций является производственная мощность.

г) ни одного из названных выше.

9. В процессе подготовки оперативного бюджета последним шагом обычно является подготовка бюджетного:

а) отчета о прибылях и убытках;

б) бухгалтерского баланса;

в) отчета о движении денежных средств;

г) ни одного из названных выше.

10. Количество материалов, которое необходимо закупить, будет равно бюджетному количеству использованных материалов:

а) плюс запланированные конечные запасы материалов и минус начальные запасы материалов;

б) плюс начальные запасы материалов и минус запланированные конечные запасы материалов;

в) оба вышеназванных ответа справедливы;

г) ни один из перечисленных ответов не верен.

11. Компания имеет начальные запасы определенного товара – 20 тыс. ед. В конце бюджетного периода она планирует конечные запасы 14,5 тыс. ед. этого товара и планирует произвести 59 тыс. ед. Планируемый объем продаж составляет:

а) 53 500 ед.;

б) 64 500 ед.;

в) 50 000 ед.;

г) ни один из перечисленных ответов не верен.

Задание 2. Правильно отгадав слово по горизонтали, Вы прочтете зашифрованное слово (разработка планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения) в колонке, выделенной жирными линиями.

1. Оценка будущей тенденции, с помощью исследования и анализа доступной информации.

2. Намеченная на определенный период работа с указанием ее целей, содержания, объема, методов, последовательности, сроков выполнения.

3. Наиболее общий план действия.

4. Набор мер и выбор способа бухгалтерского учета, направленного на законное снижение налогового бремени предприятия, - … планирование.

5. Процесс оценки и выбора проекта капитальных вложений, а также его формализация в виде бюджета или финансового плана – …  планирование.

6. План … - ожидаемая выручка от продаж за планируемый период.

7. Совокупность приемов и способов, используемых для расчета плановых показателей и плана в целом, - … планирования.

8. Проект финансового будущего компании - … план.

9. Четко фиксированные в своей последовательности способы поведения, ориентированные на достижения конкретных целей, являющихся звеньями реализации стратегических целей.

10. Результат научных исследований о возможных направлениях будущего развития экономики и ее отдельных сегментов - … прогноз.

11. Главные задачи, которые ставит перед собой предприятие при производстве товаров и услуг, - … фирмы.

12. Финансовый план, который используется для оценки результатов будущих операций.

Контрольные вопросы:

1. Что такое финансовое планирование и его значение?

2. Какие существуют методы финансового планирования?

Практическое задание № 8.

Определение финансового контроля.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.3:Финансовое планирование и методы финансового контроля.

Количество часов:2 часа.

Цель работы:Закрепление по определению финансового контроля.

 Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

Информационное обеспечение: Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П.  Финансы и кредит; Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Старостина Е.С.Финансы и кредит Практикум

Ход практического задания:

Задание 1. Установите соответствие между термином и определением. Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Ответ:

Задание 2. Выберите правильный вариант ответа.

1. Целью финансового контроля не является:

а) обеспечение соблюдения всеми экономическими субъектами законодательства в области гражданских прав и свобод;

б) обеспечение соблюдения всеми экономическими субъектами законодательства в области финансов;

в) обеспечение эффективности расходования финансовых ресурсов.

2. Какое определение не является истинным:

а) финансовый контроль – это практическое воплощение свойства контроля, объективно присущего финансам как экономической категории;

б) финансовый контроль – это контроль за невыполнением мероприятий по проверке финансовых операций и связанных с ними действий;

в) финансовый контроль – это контроль законодательных и исполнительных органов власти всех уровней, а также специально созданных учреждений за финансовой деятельностью всех экономических субъектов.

3. Главная роль во внутрихозяйственном контроле принадлежит:

а) руководству предприятия;

б) начальникам отделов;

в) лавному бухгалтеру.

4. Верным является утверждение:

а) обследование охватывает отдельные стороны деятельности предприятий;

б) обследование подразумевает комплекс проверок всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

в) обследование охватывает все стороны деятельности предприятия.

5. Какой вид финансового контроля проводят финансовые службы предприятий, учреждений (бухгалтерии, финансовые отделы)?

а) общегосударственный;

б) внутрихозяйственный;

в) ведомственный.

3. Правильно отгадав слово по горизонтали, Вы прочтете зашифрованное слово (единичное контрольное действие или исследование состояние дел на определенном участке деятельности) в колонке, выделенной жирными линиями.

1.Финансовый контроль, осуществляемый после совершения финансовых операций.

2.Система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке.

3. Финансовый контроль, который проводится либо в силу требований законодательства, либо по решению компетентных государственных органов.

4. Финансовый контроль, который проводится до совершения операций по образованию, распределению и использованию денежных фондов.

5. Государственный финансовый контроль, посредством которого в процессе составления проекта бюджета, его рассмотрения и составления отчета о его исполнении поверяется формирование, распределение и использование бюджетных средств.

6. Форма деятельности государственных органов по обеспечению законности.

7. Регламентированная нормами права деятельность субъектов контроля по проверке современности и точности финансового планирования, полноты поступления доходов в фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования.

8. Организованная на экономическом субъекте в интересах его собственников и регламентированная его внутренними документами система контроля за соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля.

Контрольные вопросы:

1. Перечислите методы проведения финансового контроля?

2. Какими органами поводится государственный финансовый контроль?

Практическое задание № 9.

Организация налогового контроля.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.4:Основные положения налогового законодательства. Организация налоговой службы.

Количество часов:2 часа.

Цель работы:Закрепление по организации налогового контроля.

 Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

Информационное обеспечение: Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1.  Выберите правильный вариант ответа.

1.Перечислите государственные органы, относящие к налоговым органам:

а) Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;

б) таможенные органы;

в) органы внебюджетных государственных фондов;

г) Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ, таможенные органы, органы внебюджетных государственных фондов.

2. Таможенные органы пользуются правами налоговых органов в случаях:

а) контроля реализации товара, произведенного вне территории РФ;

б) перемещения товара через таможенную границу РФ;

в) нарушения Налогового и Таможенного кодексов РФ.

3.Налоговые органы, органы внутренних дел, таможенные органы своими неправомерными действиями нанесли ущерб налогоплательщику. Ущерб налогоплательщику возмещается за счет средств:

а) федерального бюджета;

б) внебюджетных фондов;

в) заработной платы виновных сотрудников;

г) из премиального фонда органа, совершившего неправомерные действия;

д) из средств специально созданного для этого фонда.

4. Органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним обязаны сообщить необходимую информацию в налоговые органы в течение:

а) 30 дней со дня соответствующей регистрации;

б) 15 дней со дня соответствующей регистрации;

в) 10 дней со дня соответствующей регистрации;

5. Банки обязаны выдать справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа в срок:

а) не позднее 10 дней;

б) в течение 5 дней;

в) в течение 3 дней.

6. Налогоплательщик может досрочно исполнить свою обязанность по уплате налога:

а) да;

б) да, только в определенный день;

в) да, в удобное для него время.

7. Налог взыскивается с организаций принудительно:

а) только в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке;

в) в порядке, согласованном с руководителями организации.

8. Решение о взыскании налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, принимается после истечении срока исполнения обязанности по уплате налога:

а) да, сразу:

б) да, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в) да, но не позднее 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

9. Взыскание налога не может производиться со счетов:

а) валютных;

б) ссудных и бюджетных;

в) депозитных – после истечения срока действия депозитного договора.

10. Недоимка – это:

а) сумма налога, не уплаченная в установленный срок;

б) сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплательщиком и не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

11.Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а) с подачей заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога и сбора;

в) со смертью учредителя организации.

12. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее:

а) даты наступления срока платежа;

б) 30 дней до наступления срока платежа;

в) срока уплаты, установленного Налоговым Кодексом РФ.

13.Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б) организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) всех плательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов.

14.Камеральная налоговая проверка проводиться со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов:

а) не позднее 2 месяцев;

б) в течение 3 месяцев;

в) в течение 3 месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа.

15. Выемка документов и предметов может производиться на основании:

а) постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;

б) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;

в) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, утвержденного руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа.

16. Физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности:

а) по достижении 18 лет;

б) по достижении 16 лет;

в) с момента получения паспорта.

Контрольные вопросы:

1. Перечислите виды налоговых проверок?

2. Для чего необходим налоговый контроль?

Практическое задание № 10.

Определение основных понятий и положений Налогового кодекса РФ.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.4:Основные положения налогового законодательства. Организация налоговой службы.

Количество часов:2 часа.

Цель работы:Закрепление по определению основных понятий и положений Налогового кодекса РФ

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

Информационное обеспечение: Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1. Выберите правильный вариант ответа.

1. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а) только Налоговый кодекс РФ;

б) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2. Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б) совокупность установленных государством условий налогообложения;

в)совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.

3. Налог – это:

а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.

4.Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:

а) согласованное введение каких-либо налогов;

б) формирование единого экономического пространства РФ;

в) запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в это перечень.

5. Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношению по установлению, введению и взиманию таможенных и платежей:

а) да;

б) нет;

в) нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

6. Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:

а) налога на добавленную стоимость при импорте товаров;

б) акцизов при экспорте товаров;

в) налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров.

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а)в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;

б) в пользу налогоплательщика;

в) по решению органов власти в каждом конкретном случае;

г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).

8. Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:

а)принимаются положения Налогового кодекса РФ;

б) принимаются правила и нормы международных договоров;

в) в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы.

9.  Налоговые резиденты – это:

а) организации, зарегистрированные в РФ;

б) физические лица, находящиеся в РФ в течение не менее 183 дней кряду;

в) граждане РФ.

10. Налоговый кодекс РФ состоит:

а) из двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам);

б) трех частей (первая - общая часть, вторая – часть, посвященная налогам и сборам, третья – специальным налоговым режимам);

в) пяти частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам);

б) трех частей (первая - общая часть, вторая – часть, посвященная федеральным налогам, третья – региональным налогам, четвертая – местным налогам, пятая - специальным налоговым режимам).

Контрольные вопросы:

1. Что такое Налоговый кодекс РФ?

2. Что определяет Налоговый кодекс РФ?

Практическое задание № 11.

Определение элементов и классификации налогов.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.5:Функции и классификация налогов.

Количество часов:2 часа.

Цель работы:Закрепление по определениюэлементов и классификации налогов.

 Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

Информационное обеспечение: Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1. Выберите правильный вариант ответа.

1. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;

б) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и  муниципального образования;

в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;

в) если они установленысоответствующими законами на территории субъекта РФ.

2.При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а) нет;

б) да;

в) да, только для определенных категорий налогоплательщиков.

3. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов РФ.

4. К региональным налогам относится налог:

б) земельный;

в) водный.

5. К федеральным налогам относится налог:

а) на имущество физических лиц;

б) на добавленную стоимость;

в) транспортный.

6.К местным налогам относится налог:

а) на пользование недрами;

б) водный;

в) земельный.

7. Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут быть установлены:

а) да, только на один налоговый период;

б) нет, не могут быть установлены.

8. К косвенным налогам не относится налог:

а) на прибыль организаций;

б) землю;

в) имущество физических лиц;

г) добавленную стоимость.

9. Налог и сбор считается законно установленным, если:

а) законом определены все его шесть элементов налогообложения;

б) определена хотя бы половина из обязательных элементов налогообложения;

в) определен хотя бы один элемент налогообложения;

10.Налоговая база в соответствии с российским законодательством – это:

а) стоимостное выражение объекта налогообложения;

б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

в) величина налоговых начислений на единицу измерения.

13. Налоговая ставка – это:

а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) величина, установленная в процентах или других измерений;

в) стоимостная характеристика налоговой базы.

11. Применение метода цен последующей продажи означает, что рыночная цена товаров, реализуемых продавцом:

а) определяется на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не менее 20% для последующей продажи;

б) сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их производство и продажу;

в)определяется но основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателям.

12. При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:

а) период с 1 по 31 декабря;

б) период с 1 января следующего финансового года в случае, если в период с 1 по 31 декабря организация не вела финансово-хозяйственную деятельность;

в) со времени создания до 31 декабря следующего финансового года.

Контрольные вопросы:

1. Что представляет собой налоговый оклад?

2. Перечислите субъекты налога?

Практическое задание № 12.

Расчет налога на добавленную стоимость.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.6:Методика расчета основных видов налогов.

Количество часов:1 час.

Цель работы:Закреплениерасчета налога на добавленную стоимость.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

4.Калькуляторы.

Информационное обеспечение: Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 18% - 180 000 руб;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10% - 175 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18% - 150 000 руб;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10% - 160 000 руб.

Услуги стороннихорганизаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 8 000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Задание 2. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет – 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год. Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.

Задание 3. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе 18%). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Контрольные вопросы:

1. Что является объектом налогообложения НДС?

2. Какие операции в РФ не подлежат налогообложению НДС?

3. Кто является плательщиком НДС в  РФ?

Практическое задание № 13.

Расчет налога на доходы физических лиц.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.6:Методика расчета основных видов налогов.

Количество часов:1 час.

Цель работы:Закреплениерасчета налога на доходы физических лиц.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3.Наглядно-раздаточный материал.

4.Калькуляторы.

Информационное обеспечение: Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1. Гражданин К. С. Богачев за 1 млн. 200 тыс. руб. продал свой частный дом, который он сам построил и владел им ровно 2 года. Его заработок по основному месту работы составляет 18 000 руб. в месяц. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Необходимо определить сумму НДФЛ К. С. Богачева за год.

Задание 2. Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в сумме 7 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии у нее на иждивении двух детей, один из которых школьник в возрасте14 лет, а другой – студент очного вуза в возрасте 21 года. За рассчитываемый год сотрудница уплатила за обучение сына в вузе сумму 16 000 руб. Необходимо определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудницы на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета в территориальной налоговой инспекции.

Задание 3. Работник больницы имеет сына – студента дневной формы обучения в возрасте 20 лет. Ежемесячная заработная плата составляет 22 000 руб. В отчетном периоде он оплатил за обучение сына 25 000 руб. Кроме того,  в том же году он оплатил за лечение матери в больнице 120 000 руб. Необходимо определить сумму налога на доходы физических лиц.

Контрольные вопросы:

1. Что является объектом налогообложения в налоге на доходы физических лиц?

2. На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и перечисленный в бюджет налог на доходы физических лиц?

Практическое задание № 14.

Расчет страховых взносов.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.6:Методика расчета основных видов налогов.

Количество часов:1 час.

Цель работы:Закреплениерасчетастраховых взносов.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3.Наглядно-раздаточный материал.

4.Калькуляторы.

Информационное обеспечение: Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1. Торгово-посредническая фирма в течение года выплачивала работнику И. Н. Мельникову согласно трудовому договору:

заработную плату в размере 10 000 руб. в месяц в течение 12 месяцев;

премию за производственные результаты в размере 3 000 руб. в месяц в течение 12 месяцев;

денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 9 000 руб.

Кроме того, по результатам работы за год в декабре этого же года И. Н. Мельникову была выплачена премия в размере 2 500 руб. за счет нераспределенной прибыли организации, а в мае ему выделялась материальная помощь в размере 15 000 руб. на улучшение жилищных условий также за счет нераспределенной прибыли организации. Причем данные выплаты не предусматривались в трудовом договоре и в других локальных актах организации. Необходимо определить налоговую базу И. Н. Мельникова за год по страховым взносам.

Задание 2. В пользу работника (1970 г. рождения) в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

заработная плата по трудовому договору – 15 000 руб.

выплата по листку временной нетрудоспособности – 630 руб.

выплата по договору гражданско-правового характера, связанная с выполнением обязательств, не отнесенных к должностным, - 3 000 руб.

единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи – 6 000 руб.

подарок, стоимость которого не отнесена к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде, - 1 500 руб.

Необходимо рассчитать сумму платежей страховых взносов с разбивкой по фондам.

Контрольные вопросы:

1. Кто является плательщиками сборов в социальные фонды?

2. Какие выплаты не являются объектами налогообложения взносами в социальные фонды?

Практическое задание № 15.

Расчет акцизов.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.6:Методика расчета основных видов налогов.

Количество часов:1 час.

Цель работы:Закреплениерасчетаакцизов.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3.Наглядно-раздаточный материал.

4.Калькуляторы.

Информационное обеспечение: Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1. За отчетный период предприятием ООО «Дукат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (ИП Е.С. Фролову) 250 000 пачек сигарет с фильтрами, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 2 500 000 руб., а также 400 000 пачек сигарет без фильтра стоимостью 2 800 000 руб. В одной пачке 20 сигарет. Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. Пивоваренный завод реализует пиво в таре 0,33 л. Себестоимость производства равна 30 руб. за 1 л. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 30% от себестоимости. Ставка акциза составляет 3 руб. за 1 л. Необходимо определить минимальную цену за 1 бутылку пива вместимостью 0,33 л. с учетом акциза и НДС.

Задание 3. В отчетном периоде автомобильный завод произвел 100 джипов и 120 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 780 000 руб. за 1 джип и 270 000 руб. за 1 легковой автомобиль. Вся произведенная продукция была реализована. Мощность двигателя джипа – 200 л.с., а легкового автомобиля - 90 л.с. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Контрольные вопросы:

1. Какие ставки существуют по акцизам?

2. Каковы особенности определения объекта налогообложения акцизами?

Практическое задание № 16.

Расчет государственной пошлины.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.6:Методика расчета основных видов налогов.

Количество часов:1 час.

Цель работы:Закреплениерасчета государственной пошлины.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3.Наглядно-раздаточный материал.

4.Калькуляторы.

Информационное обеспечение: Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1. Выберите правильный вариант ответа.

1. Могут ли суд или судья освободить гражданина от уплаты государственной пошлины:

а) да;

б) нет.

2.  Государственная пошлина устанавливается:

а) в твердо установленной сумме;

б) процентах от оспариваемой суммы;

в) рублях и в процентном отношении.

3. Подлежит ли возврату пошлина, внесенная за регистрацию акта о расторжении брака по решению суда:

а) нет;

б) да;

в) да, при условии примирения супругов до регистрации расторжения брака.

4. Пошлина при принятии наследства начисляется исходя из стоимости имущества:

а) рыночной;

б) общей, без учета доли, переходящей по наследованию;

в) общей, переходящий по завещанию.

5. Госпошлина, подлежащая возврату, должна быть возвращена гражданину или юридическому лицу:

а) в течение 1 месяца;

б) в течение 10 дней.

в) налоговые органы обязаны принять решение в течение двух недель со дня получения заявления о зачете.

Задание 2. Гражданка подала в суд исковое заявление имущественного характера. Сумма иска 300 000 руб. Необходимо рассчитать размер госпошлины с суммы иска.

Задание 3. Гражданка И. М. Сидорова обратилась к нотариусу за удостоверением доверенности на имя своей дочери А. В. Сидоровой и ее супруга В. Д. Сидорова на право распоряжения квартирой в целях ее продажи. Определите размер государственной пошлины за удостоверения такой доверенности.

Задание 4. За удостоверением договора дарения квартиры стоимостью 600 000 руб. обратились три лица, одно из которых участник Великой Отечественной войны. Каким образом между указанными лицами будет распределена обязанность по уплате государственной пошлины?

Контрольные вопросы:

1. Кто является плательщиком государственной пошлины?

2. В каких случаях взимается государственная пошлина?

Практическое задание № 17.

Расчет упрощенной системы налогообложения.

МДК.02.01:Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.6:Методика расчета основных видов налогов.

Количество часов:1 час.

Цель работы:Закреплениерасчета упрощенной системы налогообложения.

Материально-техническое оснащение:

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3.Наглядно-раздаточный материал.

4.Калькуляторы.

Информационное обеспечение: Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие:

выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн. руб.;

себестоимость реализованной продукции 6 млн. руб.;

накладные расходы 1,5 млн. руб.;

внереализованные расходы 1,5 млн. руб.

Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы. Выручка организации от реализации продукции в отчетном периоде составила 750 000 руб., в том числе доходы от реализации финансового векселя – 250 000 руб., стоимость безвозмездно полученного оборудования – 115 000 руб. Организация в отчетном периоде имела следующие расходы:

материальные – 20 000 руб.;

оплата труда – 50 000 руб.;

уплата налогов и сборов – 15 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Задание 3. Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы – 480 000 руб. В течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб. Необходимо рассчитать единый налог.

Контрольные вопросы:

1. Какие ограничения существуют по переходу на упрощенную систему налогообложению?

2. Перечислите преимущества упрощенной системы налогообложения?

Список рекомендуемой литературы.

1. Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П.  Финансы и кредит [Текст] / Л.В. Перекрестова учебник для студ. учреждений сред.проф. образования - 10-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2013. – 336с.
2. Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Старостина Е.С. Финансы и кредит Практикум [Текст] / Л.В. Перекрестова учебное пособие для студ. учреждений сред.проф. образования - 3-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2013. – 224с.
3. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение[Текст] / О.В. Скворцов учебник для студ. учреждений сред.проф. образования  - 11-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2013. – 272с.
4. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение Практикум [Текст] / О.В. Скворцов учебное пособие для студ. учреждений сред.проф. образования - 9-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2013. – 208с.

Расчет налога на имущество физических лиц.

Ход практического задания:

1. Гражданин К. Н. Леонов в сентябре приобрел в собственность дом, заплатив за него 60 000 руб. Инвентаризационная стоимость этого дома на момент приобретения составляла 280 000 руб. В мае следующего года К. Н. Леонов подарил купленный дом сыну.  Необходимо рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, которую обязан уплатить К. Н. Леонов при условии, что он не пользуется льготами по данному налогу, а налоговая ставка составляет 0.1 % стоимости имущества.

2. Гражданин И. И. Иванов, имеющий в собственности земельный участок и дом, инвентаризационная стоимость которого 193 000 руб., построил на территории участка баню и хозяйственный блок, инвентаризационная стоимость которых соответственно 47 000 руб. и 16 000 руб. Необходимо определить налог на имущество за год.

3. Гражданин А. В. Кириллов имеет в собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой 600 000 руб., и гараж стоимостью 70 000 руб. Квартира и гараж в период с апреля по октябрь не эксплуатируется, т.к. гражданин А. В. Кириллов живет в этот период на даче. Необходимо определить размер льгот по налогу на имущество физических лиц и рассчитать налог на это имущество.

4. Выберите правильный вариант ответа.

1. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на имущество физических лиц является:

а) федеральным;

б) региональным;

в) муниципальным;

г) местным.

2. В случае несогласованности мнения физических лиц, в общей совместной собственности которых находится помещение, налог уплачивается:

а) каждым собственником пропорционально площади;

б) каждым собственником в равных долях;

в) определяется в судебном порядке.

3. Если граждане возвели к помещению пристройку и его стоимость возросла, налог взимается с момента:

а) возведения пристройки;

б) заявления налогоплательщика;

в) начала года, следующего за возведением.

4. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:

а) 1 месяца до наступления срока уплаты;

б) 2 месяца после наступления срока уплаты налога;

в) 3 месяца после наступления срока уплаты налога.

5. Максимальная ставка налога на имущество физических лиц суммарной стоимостью 1 млн. руб. не может превышать:

а) 0,3%;

б) 2%;

в) 2,2%;

г) 1%.