презентация к теме "Налог на прибыль" по дисциплине Налоги и налогообложение
презентация урока для интерактивной доски

Слайд 1

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 1.Налогоплательщики, Объект налогообложения. 2.Доходы и расходы организации, принимаемые для целей налогообложения налогом на прибыль. 3.Налоговый период. Ставки налога. Порядок определения и уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль. 4. Порядок исчисления налога по окончании налогового периода. 5. Налоговые льготы. Инвестиционный налоговый кредит.

Слайд 4

Расходы подразделяются на 3 группы: 1.Расходы, связанные с производством и реализацией: Материальные расходы ст. 254 НК РФ; Расходы на оплату труда ст. 255 НК РФ; Сумма начисленной амортизации ст. 256-259 НК РФ. Прочие расходы ст.264 НК РФ, к ним относятся расходы на сертификацию продукции, на командировки, расходы на рекламу и др. Некоторые виды расходов для целей налогообложения нормируются: 1.Расходы на НИОКР. 2.Расходы на рекламу. 3.Представительские расходы. КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ ПО НК РФ

Слайд 5

2.Внереализационные расходы ст. 265 НК РФ, например: Расходы на содержание по договору аренды имущества; Уплата процентов по долговым обязательствам, в том числе проценты начисленные по ценным бумагам; Судебные расходы; Расходы по операциям с тарой. 3.Расходы не учитываемые при налогообложении, ст. 270 НК РФ например: Суммы выплаченных дивидендов; Приобретение и создание амортизационного имущества; Взносы в уставный капитал других организаций.

Слайд 8

СПОСОБЫ ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НУ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ КАССОВЫЙ МЕТОД Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денег или перечисления за полученные МЦ Датой получения дохода признается день поступления денег на р /с в банке, получение иного имущества Расходами признаются затраты после их фактической оплаты

Слайд 10

где: АК к доплате - это сумма квартального авансового платежа, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по итогам отчетного периода АК отчетный - это сумма квартального авансового платежа, исчисленного по итогам отчетного периода АК предыдущий - это сумма квартального авансового платежа, уплаченная по итогам предыдущего отчетного периода (в текущем налоговом периоде) АК К ДОПЛАТЕ =АК ОТЧЕТНЫЙ - АК ПРЕДЫДУЩИЙ Порядок расчета ежеквартальных авансовых платежей

Слайд 11

Например: Налоговая база за полугодие составила 85 000 руб. Согласно первой формуле рассчитаем размер налога = 85 000 x 20% = 17 000 руб. В первом квартале сумма исчисленного налога составила 15 000 тыс. руб. Следовательно , согласно второй формуле рассчитаем итоговый квартальный аванс, подлежащий к уплате по итогам полугодия 17 000 – 15 000 = 2 000 руб.