Методические указания по выполнению самостоятельной работы при изучении дисциплины "Налоги и налогообложение"
методическая разработка

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ РАБОТ

по дисциплине

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

В условиях современной экономики налоговой системе отводится особая роль. Полнота и успешность поступления налогов и сборов определяется уровнем налоговой культуры общества.

Методические рекомендации и задания по выполнению самостоятельных работ предназначены для студентов специальности Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), изучающих профессиональный дисциплину Налоги и налогообложение.

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен:

уметь:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской федерации;

- понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;

- экономическую сущность налогов;

- принципы построения и элементы налоговых систем;

- виды налогов в Российской федерации и порядок их расчетов.

Данные методические рекомендации содержат задания, а также указания по их выполнению.

При выполнении заданий предусматривается использование Налогового кодекса Российской Федерации, нормативных правовых актов федерального, регионального и местного законодательства, а также учебного пособия по дисциплине Налоги и налогообложение и дополнительной литературы.

Самостоятельная работа №1

«Возникновение и развитие налогообложения»

Дорога цивилизации вымощена квитанциями

об уплате налогов

Неизвестный автор

Цель работы: Изучить возникновение и развитие налогообложения.

Задание

Тему «Возникновение и развитие налогообложения» необходимо изучить, акцентируя внимание на следующих вопросах:

1. История развития теоретических представлений о роли и функциях налогов.
2. Развитие налогообложения в России.

Результатом выполнения данной самостоятельной работы является реферат, который рекомендуется рассматривать по плану:

- Введение. Дается общая характеристика реферата: обоснование выбранной темы. Объем – 2 страницы.

- Основная часть. Здесь можно рассматривать историю вопроса, показать степень его изученности на основе обзора отечественной и зарубежной литературы. В этой части реферата должны быть раскрыты понятия и сущность изучаемого вопроса, уточнены формулировки, т.е. раскрывается сущность выбранной темы

Основная часть может разбиваться на главы, а главы – на параграфы. Объем основной части – 20 – 25 страниц.

- Заключение. Должно содержать выводы, обобщенное изложение темы работы. Здесь могут быть указаны перспективы дальнейшего изучения темы. Объем заключения 4-5 страниц.

- После заключения прилагается список использованной литературы (не менее 10 - 15 источников). При необходимости могут быть приложения.

Самостоятельная работа №2

«Налоговые реформы. Сущность налоговых реформ. Налогообложение и теневая экономика»

Цель работы: Рассмотреть понятие налоговых реформ, и их сущность. Понятие теневой экономики.

Задание

Составить краткий конспект по теме, акцентируя внимание на следующих вопросах:

1. Понятие налоговой реформы.
2. Виды налоговых реформ (по содержанию, по продолжительности, в зависимости от целей).
3. Сущность основных этапов российской налоговой реформы (1991, 1998, 2001 гг. и изменения в налоговом законодательстве в настоящее время).
4. Понятие теневой экономики.
5. Кривая Лаффера (график, комментарии).
6. Факторы, влияющие на размер теневого сектора экономики.

Самостоятельная работа №3

«Анализ налоговой системы»

Цель работы: Проанализировать налоговую систему зарубежного государства и сравнить с налоговой системой РФ.

На занятиях Вы ознакомились с законодательной основой Российской налоговой системы и значением налогов в формировании бюджета государства. Для того чтобы Вы могли сравнить налоговую систему своей страны с налоговыми системами других государств, Вам необходимо выполнить исследовательскую работу по изучению налоговой системы зарубежного государства и сравнить ее с налоговой системой РФ.

Данная работа должна быть выполнена в форме исследовательской работы, объемом 20 – 25 страниц, и презентации, объемом 10 – 15 слайдов.

Работу рекомендуется выполнять по плану:

1. Введение. Указать актуальность выбранной темы, цели и задачи работы, показать степень изученности темы на основе обзора отечественной и зарубежной литературы.
2. Основная часть. Изучить основные элементы налоговой системы выбранного государства, их содержание. А также принципы налогообложения и др. вопросы. (Обязательное использование схем, таблиц, диаграмм и т.д.)
3. Сравнить действующее налоговое законодательство изучаемого государства с законодательством РФ. Отметить сходства и различия. (Обязательное использование схем, таблиц, диаграмм и т.д.)
4. Выводы о проделанной исследовательской работе.
5. Список использованной литературы и источников, где необходимо указать используемые источники информации (не менее 10).
6. Приложения (при необходимости).

Примерные темы исследовательских работ:

1. Налоговая система Японии.
2. Налоговая система Франции.
3. Налоговая система Италии.
4. Налоговая система США.
5. Налоговая система Швейцарии.
6. Налоговая система Великобритании.
7. Налоговая система Нидерландов.
8. Налоговая система Дании.
9. Налоговая система Германии.
10. Налоговая система Болгарии.
11. Налоговая система Испании.
12. Налоговая система Норвегии.
13. Налоговая система Австрии.
14. Налоговая система Китая.
15. Налоговая система Канады.
16. Налоговая система Испании.
17. Особенности налоговой системы стран Африки, Азии, Латинской Америки.

Результатом самостоятельной работы по данной теме является проведение конференции по сравнению налоговых систем зарубежных стран с налоговой системой России.

Самостоятельная работа №4

«Налоговое администрирование. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений»

Цель работы: Изучить права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

Задание 1. Ознакомиться с частью I , ст. 21, 22, 23, 31, 32, 33 НК РФ.

Задание 2. Ответить на тестовые задания:

1. Налогоплательщик имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов

Верно

Неверно

2. Налогоплательщик имеет право на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных налоговым законодательством

Верно

Неверно

3. Налогоплательщик имеет право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

Верно

Неверно

4. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов в течении семи дней

Верно

Наверно

5. Налоговые органы вправе привлекать для проведения налогового контроля специалистов и экспертов

Верно

Наверно

6. Налоговые органы не обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, правах и обязанностях налогоплательщиков, предоставлять формы налоговых деклараций

Верно

Неверно

7. Налоговые органы обязаны соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение

Верно

Неверно

Самостоятельная работа №5

«Изучение нормативных документов, исследование материалов периодической печати с использованием СПС по общим вопросам налогообложения»

Цель работы: Изучение общих вопросов налогообложения части I НК РФ.

Задание 1

Ознакомиться с частью I , ст. 1 – 3, 5,12, 78 - 80 НК РФ, исследовать материалы периодической печати по обозначенным вопросам, с использованием СПС «Консультант Плюс»

Задание 2.

Составить краткий обзор арбитражной практики по изучаемым вопросам, с указанием источника (не менее 10 ситуаций).

Самостоятельная работа №6

«Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах»

Цель работы: Изучить виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Задание 1

Ответить письменно на вопросы:

1. Понятие налоговых правонарушений. Нормативно – правовая база.
2. Понятие налоговых преступлений. Нормативно – правовая база.
3. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Задание 2

Заполнить таблицу в тетради:

Самостоятельная работа №7

«Изучение нормативных документов с использованием СПС вопросам налогообложения федеральными налогами»

Великий налог есть пожертвования собственности,

принесенное гражданином для пользы и

безпасности всего общества

М.Орлов, русский общественный деятель

Цель работы: Научиться ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской федерации по вопросам обложения федеральными налогами.

Задание 1. Изучите нормативные документы: гл.21, 22, 23, 25 НК РФ, а также исследуйте материалы периодической печати, с использованием справочно-правовой системы «Консультант Плюс» по вопросам обложения федеральными налогами и ответьте на вопросы:

1. Что такое налоговые вычеты и какие условия должны выполняться при использовании вычетов по изученным Вами налогам (НДС, АКЦИЗЫ, НДФЛ)?
2. Что такое счет-фактура? Для чего она предназначена? В какие сроки выставляется?
3. Каковы сроки и порядок уплаты в бюджет в текущем году акцизов?
4. Каковы сроки и порядок уплаты НДФЛ для налогоплательщиков? Для налоговых агентов? Для индивидуальных предпринимателей?

Задание 2. Составьте краткий конспект по теме «Государственная пошлина». Укажите плательщиков, объекты обложения, ставки и другие элементы.

Задание 3. Изобразите блок-схему: «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ»

Задание 4. Проследите процесс изменения ставок по налогу на прибыль за период с 1992 г. по настоящее время. Составьте таблицу, на основании которой постройте график.

Задание 5. Заполните таблицу по другим федеральным налогам (см.Приложение)

Самостоятельная работа №8

«Изучение нормативных документов по региональным налогам»

Цель работы: Научиться ориентироваться в действующем региональном налоговом законодательстве Российской федерации.

Задание 1

Изучите нормативные документы: гл.28, 30 НК РФ, а также исследуйте материалы периодической печати, с использованием справочно-правовой системы «Консультант Плюс» по вопросам обложения региональными налогами и ответьте на вопросы:

1. Каковы признаки регионального налога?
2. Какие ставки действуют в настоящее время на территории региона:

- по транспортному налогу;

- по налогу на имущество организаций.

Задание 2

Какие льготы установлены для транспортного налога на территории Волгоградской области?

Задание 3

Перечислите основные нормативные правовые акты регионального законодательства, касающиеся обложения региональными налогами (транспортный налог, налог на имущество организаций)

Задание 4

Составьте краткий обзор арбитражной практики по изученным региональным налогам

Задание 5

Заполните таблицу по изученным региональным налогам (см.Приложение)

Самостоятельная работа №9

«Изучение НК РФ и других нормативных законодательных актов по вопросам налогообложения специальными налоговыми режимами»

Изучите нормативные документы: гл.26 НК РФ, а также исследуйте материалы периодической печати, с использованием справочно-правовой системы «Консультант Плюс» по вопросам обложения налогообложения по специальным налоговым режимам и выполните задания:

Задание 1

Перечислите основные нормативные правовые акты регионального и местного законодательства, касающиеся обложения специальными налоговыми режимами:

- УСН;

- Патентной системы налогообложения;

- ЕСХН.

Задание 2

Составьте схему расчета ЕСХН с использованием блоков: Условия применения, Налогоплательщики, Налогооблагаемая база, Ставка налога, Сумма налога.

Задание 3

Составьте краткий конспект «Патентная система налогообложения».

Задание 4

Каков порядок перехода на специальные налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ПСН?

Задание 5

Заполните таблицу по изученным специальным налоговым режимам (см. Приложение)

Самостоятельная работа №10

«Решение комплексной задачи»

Цель работы: Обобщение навыков по расчету налогов на примере предприятия.

Задание

Рассчитать все возможные налоги по данным предприятия, находящемся на общей системе налогообложения.

Данные для работы выдаются индивидуально каждому студенту.