Исследовательская работа "Налоговый вычет: что это и как вернуть?"

МУНИЦИПАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«СРЕДНЯЯ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ШКОЛА №11» ИЗОБИЛЬНЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

Секция: экономика

Название работы: Налоговый вычет: что это и как вернуть?

Автор работы:  Клименко Кристина Романовна

Место выполнения работы: п. Рыздвяный,

 МБОУ «СОШ №11» ИГОСК, 11 класс

Научный руководитель: Бодрая Екатерина Анатольевна

учитель истории и обществознания

  МБОУ «СОШ №11» ИГОСК,

 высшая квалификационная категория

Ставрополь 2023

Оглавление

Введение………………………………………………………….…………..3

Глава 1. Сведения о налоговом вычете

1.1. Что такое налоговый вычет………………………………….….............6

1.2.Виды налогового вычета……………………………………..…......…... 6

1.3. Способы получения налогового вычета…………………..….............. 10

1.4. Общие положения по получению социального налогового вычета....11

1.5. Примеры расчета налогового вычета……..……………...………….... 14

Глава 2. Получение налогового вычета

2.1. Анализ статистической информации…………………………………..16

2.2. Моделирование получения налогового вычета на личном опыте..….17

Заключение……….……………………………………………………..…....18

Список литературы…………….…………………………………….……...19

Приложение……………………………………………………………….….21

Введение

Все граждане, являющиеся налоговыми респондентами РФ, платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13% от получаемого дохода. Однако мало кто знает, что у налогоплательщиков существует  право возврата налогов. Часть денег, уплаченных в виде налога (НДФЛ), можно вернуть в семейный бюджет из бюджета государства с помощью налоговых вычетов.

Каждый гражданин может осуществить возврат части налога, удержанного из своих доходов в бюджет РФ, если он получает доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. (статьи 218—221 Налогового кодекса.)

Итак, все граждане, которые являются плательщиками подоходного налога, имеют полное право в налоговых ситуациях получить налоговый вычет.

Актуальность данной темы заключается в том, что по статистике каждый четвертый россиянин не знает о возможности возврата уплаченногоналога за оплату медицинских и образовательных услуг, инвестиционную деятельность, покупку недвижимости и другие расходы. Поэтому информирование о возможности получения  налогового вычета способно помочь различным слоям общества.

Целью данной работы является формирование представлений об экономии семейного бюджета  через повышение  правовой грамотности в сфере налогообложения.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1) Изучить основные статьи  налогового кодекса РФ. Понять, что такое налоговый вычет, кто имеет право на получения налогового вычета в РФ, какие существуют виды налоговых вычетов.

2) Рассмотреть на примере, каким образом можно возвращать часть уплаченного налога на доход физических лиц.

3)Выполнить расчет социального налогового вычета при оплате образования.

4) Проанализировать полученные данные.

5) Сделать выводы.

Область исследования –налоговое право.

Объектом исследования выступает общество.

        Предметом исследования является поведение человека в обществе.

Гипотеза исследования – можно предположить, что большая часть населения не  пользуется возможностью получения  налогового вычета по причине отсутствия необходимой информации, хотя налоговый вычет является эффективным инструментом для пополнения семейного бюджета.

Методы, использованные в работе над проектом:

1) методы теоретического исследования - изучение и анализ литературы по теме;

2) методы эмпирического исследования: беседа; статистическая обработка данных; анализ различных официальных документов, архивных материалов;

3) метод группировки по соответствующим критериям;

4) метод количественной обработки полученных данных для их последующего качественного анализа и интерпретации.

Этапы работы над проектом.

Структура работы.

Данная работа состоит из введения, 2 глав, списка литературы, приложения. Работа изложена на 20 страницах, 1 страницу занимает памятка. Общий объем работы составляет  21 страниц.

ГЛАВА 1. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ

1.1.Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налог на доходы физических лиц (НДФЛ), либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях.

На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В отношении доходов, полученных до 2021 года, налоговые вычеты применялись к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях).

По доходам, полученным начиная с 2021 года, налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов, относящихся к основной налоговой базе (например, заработной плате), а также доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

1.2. Виды налогового вычета

Налоговые вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено несколько групп налоговых вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты: стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.

В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. руб. на третьего и каждого последующего ребенка и 12 тыс. руб. на каждого ребенка инвалида в возрасте до 18 лет или до 24 лет в некоторых случаях) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

•в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);

•в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).

2.Социальные налоговые вычеты: на основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.

3.Инвестиционные налоговые вычеты: для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ).

4. Имущественные налоговые вычеты: для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

В отношении имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам) действует также упрощенный порядок его получения. Он предполагает бесконтактное взаимодействие физлиц с налоговыми органами через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и автоматизированную проверку права налогоплательщика на получение вычета. Положения новой ст. 221.1 НК РФ вступили в силу 20 мая 2021 года и применяются к налоговым вычетам, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года. Для получения вычета через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) направляется соответствующее заявление, где для возврата денежных средств достаточно указать реквизиты счета в банке. Подать такое заявление можно по окончании налогового периода не более чем за три года, предшествующие году его подачи (п. 2 ст. 221.1 НК РФ)

5.  Профессиональные налоговые вычеты: на получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

При этом необходимо помнить о следующих ограничениях:

•не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;

•убыток учитывается при расчете налога по соответствующим видам операций.

•убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

•убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

• при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе

Налогоплательщики, получившие убытки в предыдущих налоговых периодах от участия в инвестиционном товариществе вправе уменьшить налоговую базу по доходам от участия в инвестиционном товариществе в текущем налоговом периоде на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущие периоды). Такое право налогоплательщикам предоставлено статьей 220.2 НК РФ, которая введена Федеральным законом от 28.11.2011 № 336-ФЗ.

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляются:

•в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

•в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

•в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

•в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с долями участия в уставном капитале организаций;

•в размере сумм убытков, полученных от прочих операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик.

1.3. Способы получения налогового вычета

По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:

1. По окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ.

2. До окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме не удержания НДФЛ при выплате заработной платы.

3. С 21 мая 2021 года предусмотрен упрощенный порядок  получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

1.4. Общие положения по получению социального налогового вычета.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

• у организации, осуществляющей образовательную деятельность, - лицензии на осуществление образовательной деятельности;

• у индивидуального предпринимателя - лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;

• у иностранной организации - документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

• в детских садах;

• в школах;

• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);

• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

50000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

• договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

• лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;

• платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);

• свидетельство о рождении ребенка;

• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);

• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

• Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

• Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

1.5. Пример расчетов налогового вычета

Схема расчета налогового вычета проста, необходимо умножить сумму потраченных средств на 13%. При этом стоит помнить, что максимальная сумма вычета для каждого вида налога своя.

Так, максимальная сумма вычета 2 млн. рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тысяч рублей. Ещё есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн. рублей.

Максимальный размер вычета на собственное образование составляет 120 000 рублей в год, на образование брата или сестры — 120 000 рублей в год, а образование детей — не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.

 Для лечения максимальный размер вычета — 120 000 рублей за календарный год. Вернуть можно до 15 600 рублей уплаченного налога. Для дорогостоящего лечения сумма не ограничена. Неиспользованная сумма вычета не переносится на следующий год.

Максимальная сумма вычета на инвестирование — 52 000 рублей. Ее можно получить, если пополнить ИИС на 400 000 ₽. Если доход выше 5 000 000 рублей и уплачивается 15% НДФЛ, то максимальная сумма вычета увеличивается до 60 000 рублей.

Рассмотрим расчет вычета на примере расчета социального налогового вычета за лечение вместе с другими социальными вычетами:

Условия получения налогового вычета: В 2020 году гражданин З. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 190  тыс. руб. Также были куплены медикаменты на сумму 50 тыс. руб. При этом купленные медикаменты входили в список разрешенных для получения социального налогового вычета на лечение.

Доходы и уплаченный подоходный налог (НДФЛ): В 2020 году он зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет налогового вычета: Хотя гражданин З. потратил на свое лечение 240 тыс. рублей в общей сложности (190 тыс. рублей на лечение и 50 тыс. рублей на медикаменты), максимальная сумма налогового вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть гражданин З.  сможет максимум: 120 тыс. рублей х 13% = 15 600 рублей.

Так как гражданин З. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Вывод: в ходе работы над данной темоймною был изучен Налоговый кодекс РФ, в котором содержались сведения о понятии налогового вычета, видах налогового вычета, а именно стандартный налоговый вычет (ст. 218 Налогового кодекса РФ), социальный налоговый вычет (ст. 219 Налогового кодекса РФ), имущественный налоговый вычет (ст. 220 Налогового кодекса РФ), налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 Налогового кодекса РФ), налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 Налогового кодекса РФ), профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 Налогового кодекса РФ); способах получения (обращение в налоговый орган по месту жительства, обращение к работодателю и по упрощенной форме), а также рассмотрены примеры получения социального налогового вычета.

Изучив выше перечисленное, я пришла к выводу, что получить налоговый вычет может каждый гражданин, являющийся  налоговым резидентом РФ. По данным Федеральной налоговой службой (ФНС) знает и обращается за налоговым вычетом лишь 4.9 млн.россиян, что составляет менее 4%населения страны. Государство предоставляет несколько способов получения вычета, тем самым стремясь сделать его доступным для большей части населения страны.

ГЛАВА 2. ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

2.1Анализ статистической информации по налоговому вычету

В третьей декаде августа 2022 года сервис  СберСтрахование жизни совместно с аналитиками медиа-холдинга Rambler&Co провел опрос касательно знаний о налоговом вычете. По результатам которого 42% опрошенных заявили, что ни разу не возвращали налоговый вычет. Треть из них объяснили это тем, что не знают о такой возможности, 28% не хотят этим заниматься ввиду незначительной суммы возврата, 27% думают, что процедура оформления налогового вычета слишком сложная, а 15% заявили, что не имеют документально подтверждённых доходов. В опросе участвовало 59% мужчин и 41% женщин.

Другой опрос был проведен сервисом по поиску высокооплачиваемой работы SuperJob, в котором приняло участие 1600 представителей экономически активного населения в августе 2021 года. В опросе были представлены такие вопросы, как: знаю ли респонденты о возможности получить налоговый вычет  за оплату медицинских и образовательных услуг, инвестиционную деятельность, покупку недвижимости и прочее с учетом пола, возраста и ежемесячного дохода; а также оценка по 5-балльной шкале, насколько сложно заполнять налоговую декларацию (где 1 — очень просто, а 5 — очень сложно). По результатам опроса можно сказать, что знают и пользуются возможностью получить налоговый вычет 43% опрошенных, каждый третий знает, но не пользуется таким правом, 24% россиян вообще никогда об этом не слышали. Среди женщин почти каждая вторая знает и пользуется возможностью вернуть уплаченный налог (48%),  мужчины таковых 37%.Чаще других обращаются за налоговым вычетом респонденты в возрасте от 35 до 44 лет (50%), реже других — россияне до 24 лет (только 26%), среди молодежи 44% опрошенных ранее не слышали о такой возможности. Чем больше зарабатывает респондент, тем чаще он пользуется возможностью получить налоговый вычет: 33% среди опрошенных с доходами менее 30 тыс. руб. в месяц и 48% среди граждан, зарабатывающих более 80 тыс. руб.

Вывод: Таким образом, можно сказать, что значительная часть населения не пользуется налоговым вычетом ввиду отсутствия знаний или существования заблуждения о сложности подачи документов на получение налогового вычета.

2.2. Моделирование получения налогового вычета на личном опыте.

Предлагаю смоделировать ситуацию, при которойя решаю получить первое высшее образование в вузе и заключить договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 78 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз,  полную стоимость обучения за три года будет оплачена в размере 234 тыс. руб.

По окончании года я могу обратиться в налоговый орган для получения социального налогового вычета по расходам на обучение. На другие социальные налоговые вычеты заявлено не будет.

Для обращения за налоговым вычетом мне потребуется заполнить Декларацию 3-НДФЛ, для заполнения которой может понадобиться справка о полученных доходах и удержанных суммах налога за соответствующий год, а также копии документов на обучение (в том числе подтверждающие его оплату).

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2023 году уплатил с доходов  НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 78 тыс. руб. в год) возможно, было бы подавать заявление ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 78 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., я бы имела право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (78 тыс. руб. х 13% = 10,14 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 30,42 тыс. руб.

Вывод:таким образом, можно сделать вывод, что получить налоговый вычет не сложно, каждый гражданин при желании имеет возможность его получить для пополнения семейного бюджета.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц может получить практически каждый налогоплательщик, но при этом должны выполняться все условия для этой операции. Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации налоговым вычетом является сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, с которой уплачивается налог. Под налоговым вычетом можно также понять возврат ранее уплаченного налога на доходы физического лица, в связи с осуществлением деятельности, подпадающей под применение налогового вычета.

Налогообложение физических лиц является важнейшим элементом налоговой системы РФ. НДФЛ затрагивает внимание, как государства, так и его граждан. Поэтому, проводя мероприятия по его реформированию необходимо учитывать интересы обеих сторон. В России основными направлениями совершенствования налогообложения физических лиц должны стать снижение налогового бремени и совершенствование системы налоговых вычетов.

Таким образом, изучив теоретический материал и проведя практическую часть, мы смогли прийти к выводу, что большая часть населения не  пользуется возможностью получения  налогового вычета по причине отсутствия знаний, хотя налоговый вычет является эффективным инструментом для пополнения семейного бюджета,  наша гипотезаподтвердилась. В ходе выполнения проекта цель и задачи проекта достигнуты. Также мною разработана памятка «Что такое налоговый вычет и как его получить?» в приложение 1.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.Налоговый кодекс РФ

2.Акимова В.М. Исчисление НДФЛ

3.Зрелова А.П. Имущественный налоговый вычет

4.Жданова А.В. Финансовая грамотность: контрольные измерительные материалы. СПО /. А.О. Жданова. – М.: ВИТА-ПРЕС 2014.- 32с. (Дополнительное образование:Серия «Учимся разумному финансовому поведению»).

5.Карлюгова Ю.Н. Финансовая грамотность: контрольные измерительные материалы. 5-7 классы общеобразоват. орг. /.Ю.Н.Карлюгова, Е.А. Вигдорчик,

6.Липсиц И.В.. – М.: ВИТА-ПРЕС 2014.- 32с. (Дополнительное

образование: Серия «Учимся разумному финансовому поведению»)

7.Все о налоговых вычетах [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://www.mos.ru/otvet-dengi/vse-o-nalogovyh-vychetah/

8.Все о налогах [Электронный ресурс]: Режим доступа:

https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/

9. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/

10. Что такое налоговый вычет и как его применяют [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://vashnal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/chto-takoe-nalogovyy-vychet-i-kak-ego-primenyayut

11. Исследовательский центр портала Superjob.ru[Электронный ресурс]:https://www.superjob.ru/research/articles/112999/kazhdyj-chetvertyj-rossiyanin-ne-znaet-o-vozmozhnosti-poluchit-nalogovyj-vychet/?ysclid=lf1stho8qu928527752

12. Результаты опроса СберСтрахования по налоговому вычету [Электронный ресурс]:https://sberbank-insurance.ru/news/15_09_22

Что такое налоговый вычет и как его получить?

Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налоговая база, либо возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица в установленных законом случае

Виды налогового вычета?

• Стандартный налоговый вычет (ст. 218 Налогового кодекса РФ)
• Социальный налоговый вычет(ст. 219 Налогового кодекса РФ)
• Имущественный налоговый вычет (ст. 220 Налогового кодекса РФ)
• Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 Налогового кодекса РФ)

Где можно получить налоговый вычет?

Налоговый вычет можно тремя способами:

1. представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ.

2. обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета.

3. С 21 мая 2021 года предусмотрен упрощенный порядок

получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Полезным также будет ознакомиться с ресурсами по ссылке:

Кабинет налогоплательщика, для получения налогового вычета по упрощенной форме:  https://lkfl2.nalog.ru/lkfl?ysclid=lenbg6j2c196779622

Официальный сайт федеральной налоговой службы: https://www.nalog.gov.ru/

Сайт финансового просвещения: https://dni-fg.ru/?ysclid=lenblawz7g357420623