Методические указания по выполнению практической работы "Расчет налога на прибыль организаций"
методическая разработка

Методические указания по выполнению

Практической работы «Расчет налога на прибыль организаций»

Дисциплина «Налоги и налогообложение»

Цель работы: Научиться рассчитывать сумму налога на прибыль для перечисления в бюджет

Уметь:

- Ориентироваться в действующем налоговом законодательстве. Понимать сущность и порядок расчета налога на прибыль организаций.

Ход работы:

1. Изучить нормативную документацию. Гл. 25 НК РФ. Исследовать материалы периодической печати, с использованием справочно-правовой системы «Консультант Плюс» по вопросам обложения данным налогом.
2. Выполните задания

Задание 1

Для расчета налогооблагаемой прибыли составьте формулу, используя указанные сокращения:

Пн = ( _______ + _______ - _______ ) - ( _______ + _______ - _______ )

Др – доходы, связанные с реализацией продукции,

Дв – доходы внереализационные,

Дн – доходы, не учитываемые для целей налогообложения,

Рпр – расходы, связанные с производством и реализацией продукции,

Рв – расходы внереализационные,

Рн – расходы, не учитываемые для целей налогообложения,

Пн – прибыль налогооблагаемая.

Задание 2

Товарооборот оптовой базы за 1 квартал составил – 7 434 тыс.руб. (в том числе НДС), закупочная стоимость товара – 4130 тыс.руб., издержки обращения – 126 тыс.руб. Кроме того, в течение квартала отражены внереализационные расходы на сумму – 78 тыс.руб. Рассчитайте налог на прибыль за квартал.

Задание 3

Исчислите налогооблагаемую прибыль организации и рассчитайте налог на прибыль, если:

1. Выручка от реализации продукции – 200 000 руб.,

2. Себестоимость реализованной продукции – 120 000 руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 15 000 руб.,

3. Отрицательная суммовая разница – 40 000 руб.,

4. Положительная суммовая разница – 50 000 руб.,

5. Налоги, относимые на финансовый результат – 12 000 руб.

Задание 4

В течение квартала отражены следующие операции по учету реализации, доходов и расходов.

Реализованы:

- готовая продукция на сумму 5 310 000 р., включая НДС 20 %, себестоимость продукции 3 440 000 р., расходы на продажу 68 000 р.;

- материалы, балансовая стоимость которых составляет 35 000 р., выручка от реализации с учетом НДС 20 % — 49 560 р.

Отражены:

- доходы от сдачи помещения в аренду — 86 000 р., положительные курсовые разницы — 24 800 р., от безвозмездно полученных средств — 15 100 р.;

- расходы в виде процентов за пользование кредитом — 18 700 р., налога на имущество —13 500 р., штрафов и пени — 27 000 р.

Определите финансовый результат по операциям реализации, сальдо прочих доходов и расходов и рассчитайте налогооблагаемую прибыль.

Задание 5*

Составьте блок-схему, описывающую механизм исчисления налога на прибыль

3.Сделайте выводы по результатам практической работы.