Тесты по налогам и налогообложению
тест на тему

Вариант 1

 1.1-1.20 Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

1.1 Налоговым периодом по страховым взносам признается:

а) календарный год;

б) квартал;

в) календарный месяц.

1.2 Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде включаются в состав:

а) внереализационных доходов;

б) доходов от реализации;

в) прочих доходов.

1.3 В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

а) только линейным;

б) только нелинейным;

в) линейным либо нелинейным по выбору организации.

1.4 Облагаемой базой по налогу на имущество является:

а) инвентаризационная стоимость имущества;

б) первоначальная стоимость имущества;

в) среднегодовая стоимость имущества.

1.5 Принцип справедливости – это:

а) всеобщность и пропорциональность налогообложения;

б) налог должен быть установлен таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно зная, какие налоги, когда и в каком порядке платить;

в) каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;

г) административные расходы по взиманию налогов не должны превышать налоговые поступления.

1.6 Плательщиками НДС не могут быть признаны:

а) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельности;

б) физические лица, индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, граждане.

1.7 Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены, но не более чем в 5 раз;

б) увеличены, но не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раз.

1.8 Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) страховые организации;

б) организации, применяющие упрощенную систему п/о;

в) иностранные организации имеющие доходы от источников в РФ.

1.9 Размер социального вычета по НДФЛ на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет:

а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;

б) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;

в) в размере фактических затрат.

1.10 Налоговым периодом по НДС признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от величины суммы выручки от реализации.

1.11 Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:

а) календарный месяц;

б) календарный год;

в) квартал.

1.12 Налоговая ставка – это:

а) процентная величина от объекта налогообложения;

б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;

в) фиксированная величина от объекта налогообложения.

1.13 В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленных  в отчетном периоде;

в) имущество, полученное в качестве взноса в уставной капитал организации.

1.14 Плательщиками НДФЛ являются:

а) резиденты РФ;

б) физические лица;

в) граждане РФ и иностранные граждане.

1.15 Суммы налогов, сборов и иных обязательных платежей при методе начисления признаются на дату:

а) начисление налогов и сборов;

б) перечисление налогов и сборов;

в) составление налоговой декларации.

1.16 Не облагаются акцизами:

а) автомобили отечественного производства;

б) алкогольная продукция;

в) парфюмерно-косметическая продукция.

1.17 Субъектом налогового контроля являются:

а) налогоплательщики;

б) действие (бездействие) налогоплательщиков;

в) налоговые органы.

1.18 Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

а) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

б) присутствовать при проведение камеральной налоговой проверки;

в) присутствовать при расчете пени за несвоевременную уплату налогов.

1.19 Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 5000 руб.;        

б) 10 МРОТ;

в) 200 руб. за каждый не представленный документ.

1.20 Объектом обложения по земельному налогу выступает:

а) земельные участки, вне зависимости от направлений их использования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищных фондов.

Вариант 2

2.1-2.20  Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

2.1 В состав доходов, подлежащих налогообложению страховыми взносами, не включаются суммы:

а) пособий по временной нетрудоспособности, уходу за больным ребенком, беременности и родам;

б) компенсации за неиспользованный отпуск;

в) уплаченные работодателем на лечение и медицинское обслуживание работников, а также членов их семей.

2.2 Доходы в налоговом учете определяются:

а) на основании регистров налогового учета;

б) на основании данных бух. учета;

в) на основании первичных и других документов, подтверждающих полученные доходы и документов налогового учета.

2.3 Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

б) в отчетном (налоговом)  периоде, когда они имели место и была произведена оплата;

в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.

2.4 Плательщиками налога на имущество является:

а) российские и иностранные организации;

б) российские организации, филиалы, представительство;

в) российские и иностранные организации , индивидуальные предприниматели.

2.5 Принцип определенности – это:

а) всеобщность и пропорциональность налогообложения;

б) налог должен быть установлен таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно зная, какие налоги, когда и в каком порядке платить;

в) каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;

г) административные расходы по взиманию налогов не должны превышать налоговые поступления.

2.6 По ставке 0% облагается:

а) реализация товаров для детей;

б) перевозка пассажиров городским транспортом;

в) реализация товаров на экспорт.

2.7 Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах, транспортных средств и валовой вместимости в  регистровых тоннах.

2.8 Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) календарный месяц;

б) квартал, полугодие, 9 месяцев;

в) календарный год.

2.9 Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте до:

а) 18 лет;

б) 24 лет;

в) 18 лет, а также учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

2.10 Установлены следующие ставки по НДС:

а) 10%, 18%, 0%;

б) 10%, 0%, 15%;

в) 18%, 0%, 20%.

2.11 Объектом обложения налога на игорный бизнес является:

а) игровой стол, касса тотализатора, игровой автомат;

б) доход игорного заведения за месяц;

в) площадь игорного заведения.

2.12 Налоговая база – это:

а) предмет, подлежащий налогообложению;

б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

в) период, по истечению которого возникает обязанность исчислить и упоатить налог.

2.13 В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:

а) расходы на услуги банков;

б) ЕНВД для отдельных видов деятельности;

в) безвозмездно переданное имущество.

2.14 Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходдов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по средней ставке;

в) по каждому виду доходов в отдельности.

2.15 Для целей налогового учёта суточные во время служебных командировок включаются в состав расходов организации в сумме:

а) 700 рублей в сутки;

б) 1000 рублей в сутки;

в) в размере фактических затрат.

2.16 При заборе воды сверхустановленных лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются по отношению и налоговыми ставками:

а) двукратном размере;

б) пятикратном размере;

в) трехкратном размере.

2.17 Сколько стадий налогового контроля предусмотрено действующим налоговым законодательством РФ:

а) две;

б) пять;

в) три.

2.18 Налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бух.учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

а) в течение 5 лет;

б) в течение 4 лет;

в) в течение 3 лет.

2.19 В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:

а) с 16-летнего возраста;

б) с 18-летнего возраста;

в) с момента получения дохода.

2.20 Налоговой базой по земельным налогам является:

а) площадь земельных участков;

б) рыночная стоимость земельных участков;

в) кадастровая стоимость земельных участков.

Вариант 3

3.1-3.20 Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

3.1 По страховым взносам установлены следующие ставки:

а) 6%; 2,9%; 0,2%; 22%;

б) 5,0%; 3,0%; 0,5%; 20%;

в) 5,1%; 2,9%; 0,2%; 22%.

3.2 Доходы для целей налогообложения подразделяются на :

а) доходы от реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав, внереализационных доходов;

б) доходы от реализационных товаров (работ, услуг), внереализационных доходов;

в) доходы от реализационных товаров (работ, услуг), внереализационных доходов, имущественных прав.

3.3 Кассовый метод определения доходов и расходов имеет право применять организации у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

а) 3 млн. руб.;

б) 5 млн. руб.;

в) 1 млн. руб.

3.4 Предельная ставка по транспортному налогу на имущество:

а) 1,2 %;

б) 2,2 %;

в)3%.

3.5 Принцип удобства – это:

а) всеобщность и пропорциональность налогообложения;

б) налог должен быть установлен таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно зная, какие налоги, когда и в каком порядке платить;

в) каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;

г) административные расходы по взиманию налогов не должны превышать налоговые поступления.

3.6 К операциям, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы;

в) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.

3.7 В случае регистрации (снятия с учёта) транспортного средства в течении налогового  периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течении которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

3.8 По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:

а) 24%; 20%, 15%, 10%;

б) 24%, 18%, 15%, 0%;

в) 20%, 9%, 10%, 15%.

3.9 При продаже жилого дома имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:

а) менее 3-х лет;

б) 5 лет и более;

в) более 3-х лет.

3.10 Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а) да;

б) нет;

в) да, если физическое лицо зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя.

3.11 Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются:

а) федеральным законодательством;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными актами муниципальных органов власти.

3.12 Регулирующая функция – это:

а) проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами необходимыми для осуществления его деятельности. Эта функция позволяет государству вмешиваться в экономику;

б) предполагает систему государственного управления рыночной экономики по средствам налогов;

в) составляется в необходимости количественного отражения налоговых поступлений и их составление с потребностями государственно-финансовых ресурсов;

г) Реализуется через систему льгот, налоговых вычетов и проявляется уменьшением налоговой базы, понижением налоговой базы, понижением налоговой ставки и т.д.

3.13 Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:

а) 1% выручки;

б) 4% ФОТ;

в) 10% выручки.

3.14 Налоговый период по Н ДФЛ установлен как:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

3.15 К амортизируемому имуществу относиться:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

б) с первоначальной стоимостью более 40 000 руб. независимо от сроков  полезного использования.

в) со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

3.16 Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:

а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности;

б) использование водного объекта для сплава древесины;

в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий.

3.17 В течение какого срока после представления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка:

а) одного месяца;

б) двух месяцев;

в) трех месяцев.

3.18 Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации:

а) обязан;

б) обязан, по просьбе налогоплательщика;

в) обязан, в случае ее отправления налогоплательщиком по почте.

3.19 Не соблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 20000 руб.;

б) 5000 руб.;

в) 30000 руб.

3.20 Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителем, не могут превышать:

а) 1,2 % кадастровой стоимости земельных участков;

б) 0,3 % кадастровой стоимости земельных участков;

в) 5% кадастровой стоимости земельных участков.

Вариант 4

4.1-4.20 Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

4.1 Страховые взносы перечисляются работодателями:

а) в ПФР и ФСС;

б) в ПФР, ФСС, ФОМС;

в) в ПФР, ТФОМС, ФФОМС.

4.2 Доходы от сдачи имущества в аренду при методе начисления признаются:

а) при поступлении денежных средств на расчетный счет;

б) при осуществлении расчетов в соответствии с условиями договора;

в) по расположению руководителя.

4.3 Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) календарный месяц;

б) квартал, полугодие, 9 месяцев;

в) календарный год.

4.4 Объектом налогообложения по налогу на имущество организации являются:

а) основные средства;

б) земельные участки;

в) оборотные средства.

4.5 Принцип эффективности – это:

а) всеобщность и пропорциональность налогообложения;

б) налог должен быть установлен таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно зная, какие налоги, когда и в каком порядке платить;

в) каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;

г) административные расходы по взиманию налогов не должны превышать налоговые поступления.

4.6 Перечислению в бюджет подлежит:

а) разница между полученным и уплаченным НДС;

б) сумма НДС, полученная от покупателя;

в) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.

4.7 Налогоплательщиками транспортного налога могут быть признаны:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) пользователи транспортных средств.

4.8 Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

а) до 10-го числа каждого месяца;

б) до 15-го числа каждого месяца;

в) до 28-го числа каждого месяца.

4.9 Ограничение по социальному вычету на благотворительные цели составляет:

а) 35% суммы заявленного дохода физического лица;

б) 25% суммы заявленного дохода физического лица;

в) 60% суммы заявленного дохода физического лица.

4.10 Уплата НДС производиться:

а) ежеквартально;

б) ежемесячно;

в) на усмотрение налогоплательщика.

4.11 Размер ставки налога на игорный бизнес дифференцирован в зависимости:

а) от количества объектов налогообложения;

б) от вида объектов налогообложения;

в) от места их расположения.

4.12 Стимулирующая функция – это:

а) проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами необходимыми для осуществления его деятельности. Эта функция позволяет государству вмешиваться в экономику;

б) предполагает систему государственного управления рыночной экономики по средствам налогов;

в) составляется в необходимости количественного отражения налоговых поступлений и их составление с потребностями государственно-финансовых ресурсов;

г) Реализуется через систему льгот, налоговых вычетов и проявляется уменьшением налоговой базы, понижением налоговой базы, понижением налоговой ставки и т.д.

4.13 Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов:

а) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года;

б) фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;

в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы текущего года.

4.14 По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:

а) 9%;

б) 30%;

в) 35%.

4.15 Убытки от реализации основных средств:

а) уменьшают прибыль;

б) не уменьшают прибыль;

в) уменьшают прибыль, но для цели налогообложения принимаются в особом порядке.

4.16 Налоговым периодом по водному налогу признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

4.17 Какой максимальный срок проведения выездной налоговой проверки при отсутствии у организации обособленного подразделения и филиалов:

а) 5 месяцев;

б) 2 месяца;

в) 3 месяца.

4.18 В какие сроки налогоплательщик обязан сообщить об открытии ( закрытии ) счёта в банке:

а) в течение 5 календарных дней;

б) в течение 7 календарных дней;

в) в течение 10 календарных дней _.

4.19 Нарушение срока представления  в налоговый орган информации об открытии (закрытии) налогоплательщиком счета в банке влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 10 000 руб.;

б) 20 000 руб.;

в) 5 000 руб.

4.20 Какой период признается налоговым для земельного налога:

а) календарный год;

б) квартал;

в) месяц.

Вариант 5

5.1-5.20  Выберите правильный вариант ответа. Возможен только один вариант правильного ответа.

5.1 Налогоплательщики – работодатели уплачивают авансовые платежи по страховым взносам ежемесячно:

а) не позднее 15-го числа месяца;

б) не позднее 10-го числа месяца;

в) в срок, установленный для получения денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц.

5.2 При кассовом методе проценты по договорам займа включаются в состав внереализационных доходов:

а) в момент поступления на расчетный счёт;

б) согласно условиям договора;

в) в конце отчетного периода.

5.3 К= (1:n) × 100%

а) норма амортизации при линейном методе;

б) норма амортизации при линейном методе;

в) сумма начисленной амортизации.

5.4 Налог на имущество организаций устанавливается:        

а) НК РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) НК РФ и законами субъектов РФ.

5.5 Налог – это:

а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов;

г) обязательный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц.

5.6 Налогообложение по ставке 10% производиться при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) продуктов питания;

б) строительных материалов;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.

5.7 Объектами налогообложения по транспортному налогу не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда.

5.8 Не облагаются налогом на прибыль доходы:

а) в виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей организации;

б) в виде полученного в форме залога имущества или имущественных прав;

в) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде.

5.9 Имущественный вычет по приобретении жилого помещения предоставляется:

а) 1 раз;

б) каждый раз при приобретение жилого помещения;

в) 2 раза на одну семью.

5.10 При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиками НДС является получившая сторона;

в) плательщиками НДС является передающая сторона.

5.11 Налогоплательщик налога на игорный бизнес обязан поставить на учет:

а) общее количество объектов одного вида не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки;

б) каждый объект не позднее чем за 2 рабочих дня после даты установки;

в) каждый объект не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки.

5.12 Фискальная функция – это:

а) проявляется в обеспечении государства финансовыми ресурсами необходимыми для осуществления его деятельности. Эта функция позволяет государству вмешиваться в экономику;

б) предполагает систему государственного управления рыночной экономики по средствам налогов;

в) составляется в необходимости количественного отражения налоговых поступлений и их составление с потребностями государственно-финансовых ресурсов;

г) Реализуется через систему льгот, налоговых вычетов и проявляется уменьшением налоговой базы, понижением налоговой базы, понижением налоговой ставки и т.д.

5.13 Расходами признаются:

а) документально подтвержденные организации расходов;

б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;

в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.

5.14 Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;

в) дивидендов.

5.15 В состав расходов от внереализационных операций включается:

а) убытки по совместной деятельности;

б) налог на имущество организации;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

5.16 Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется как:

а) стоимость добытых полезных ископаемых;

б) стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;

в) объем добытых полезных ископаемых.

5.17 Без решения руководителя налогового органа может проводиться:

а) тематическая выездная налоговая проверка;

б) камеральная налоговая проверка;

в) комплексная выездная налоговая про.

5.18 Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течении:

а) 14 дней;

б) 10 дней;

в) 5 дней.

5.19 Грубое нарушение правил учета доходов и расходов учетов влечет за собой взыскание штрафа в размере:

а) 30 000 руб.;

б) 15 000 руб.;

в) 10 000 руб.

5.20 Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:

а) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка;

б) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка;

в) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка.