Рабочая программа ОП.07 Налоги и налогообложение
методическая разработка на тему

Вид учебной работы

Объем часов

Максимальная учебная нагрузка (всего)

138

Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)

92

в том числе:

практические занятия (решение задач, заполнение деклараций)

46

Самостоятельная работа студента (Ознакомление с нормативными документами, исследования по материалам периодической печати)

46

Итоговая аттестация в форме экзамена

Наименование разделов и тем

Содержание учебного материала, практические занятия, самостоятельная работа обучающихся

Объем часов

Уровень освоения

1

2

3

4

Раздел 1.  Основы налогообложения

Тема 1.1 Основы налогообложения

Содержание учебного материала

2

2

1

Особенности построения системы налогов и сборов в России. Современные принципы налогообложения.

2

Понятие налога, его признаки и внутренняя структура. Экономическая сущность налогов. Сбор. Его отличие от налога. Принципы построения и элементы налоговых систем.  

3

Классификация налогов.

Самостоятельная работа студента

4

1

Ознакомление с материалами периодической печати

2

Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)

Раздел 2.  Налоговые правонарушения и налоговый контроль

Тема 2.1 Государственное регулирование налоговых правоотношений

Содержание учебного материала

2

2

1

Налоговые правоотношения.

2

Налоговая деятельность государства.

Современная налоговая политика государства.

3

Нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения. Налоговый кодекс РФ

4

Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.

5

Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет

б

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Самостоятельная работа студента

4

1

Ознакомление с материалами периодической печати

2

Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)

Тема 2.2 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с

нормами налогового законодательства

Содержание учебного материала

2

2

1

Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед государством

2

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства

3

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет

Самостоятельная работа студента

4

1

Ознакомление с материалами периодической печати

2

Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)

Тема 2.3 Налоговый контроль

Содержание учебного материала

2

2

1

Сущность налогового контроля.

2

Учет налогоплательщиков в налоговых органах.

3

Камеральные проверки.

4

Выездные проверки.

Самостоятельная работа студента

4

1

Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)

2

Осуществление исследования по материалам периодической печати

Тема 2.4 Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Содержание учебного материала

  2

2

1

Налоговая ответственность. Налоговое правонарушение.

2

Порядок применения мер государственно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства.

Практические занятия

4

2

1

Определение состава правонарушения.

2

Исчисление суммы пени.

3

Определение меры ответственности  правонарушителя.

4

Составление ситуативных задач. Решение задач.

Самостоятельная работа студента

4

1

Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)

2

Осуществление исследования по материалам периодической печати

Раздел 3. Виды налогов

Тема 3.1

Федеральные налоги  и порядок их расчетов

Содержание учебного материала

10

2

1

НДС, акцизы, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль организации, водный налог, госпошлина.

3

Местный налог: земельный налог

Практические занятия

16

2

1

Определение налоговой базы

2

Исчисления суммы налога

Самостоятельная работа студента

2

3

I

Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 2)

2

Изучение дополнительной литературы, материалов периодической печати, материалов информационно- правовых систем Гарант, Консультант +

Тема 3.2

Региональные налоги  и порядок их расчетов

Содержание учебного материала

4

2

1

Транспортный налог, налог на имущество организации, налог на игорный бизнес.

Практические занятия

6

2

1

Определение налоговой базы

2

Исчисления суммы налога

Самостоятельная работа студента

2

3

I

Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 2)

2

Изучение дополнительной литературы, материалов периодической печати, материалов информационно- правовых систем Гарант, Консультант +

Тема 3.3

Местный налог  и порядок его расчета

Содержание учебного материала

2

2

1

Земельный налог

Практические занятия

2

2

1

Определение налоговой базы

2

Исчисления суммы налога

Самостоятельная работа студента

2

I

Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 2)

2

Изучение дополнительной литературы, материалов периодической печати, материалов информационно- правовых систем Гарант, Консультант +

Раздел 4. Налоговый учет

Тема 4.1 Сущность и принципы налогового учета.

Содержание учебного материала

4

2

1

Определение, задачи и принципы налогового учета.

2

Модели налогового учета

3

Регистры налогового учета.

4

Сравнительная характеристика правил оценки

Практические занятия

2

2

1

Решение задач на определение стоимости МПЗ и основных средств при их приобретение в бухгалтерском и налоговом учете.

Самостоятельная работа студента

2

1

Сравнительная характеристика структуры затрат, составляющих стоимость МПЗ, при их приобретение в бухгалтерском и налоговом учете.

Определение первоначальной стоимости основных средств при их приобретение в бухгалтерском и налоговом учете.

Тема 4.2 Учет организаций и физических лиц.

Самостоятельная работа студента

2

1

Принципы ведения государственного реестров и их содержание. Структура ИНН и КПП. Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика.

Раздел 5  НК РФ и основные положения налогообложения прибыли организации.

Тема 5.1 НК РФ и основные положения налогообложения прибыли организации.

Содержание учебного материала

4

2

1

Общие положения Главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

2

Доходы и расходы – основа определения налоговой базы для исчисления налога на прибыль.

Самостоятельная работа студента

1

Изучить прочие расходы, связанные с производством и реализацией

2

Тема 5.2 Налоговый учет доходов.

Содержание учебного материала

4

2

1

Группировка и определение доходов в налоговом учете.

Практические занятия

2

2

1

Решение задач на определение доходов от реализации товаров (работ, услуг) с учетом рыночных цен. Составление и заполнение регистров налогового учета.

2

Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг).

3

Налоговый учет внереализационных доходов.

Самостоятельная работа студента

4

1

Доходы, не учитываемые при определение налоговой базы по налогу на прибыль.

2

Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его отличия от состава для целей бухгалтерского учета. Дата признания доходов при методе начисления. Аналитические регистры налогового учета по определению сумм внереализационных доходов.

Тема 5.3 Налоговый учет расходов

Содержание учебного материала

8

2

1

Группировка расходов для целей налогообложения.

2

Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг).

3

Налоговый учет расходов на формирование резервов.

4

Налоговый учет внереализационных расходов.

Практические занятия

6

2

1

Решение задач на определение сумм сверх  нормируемых расходов. Решение задач по начислению амортизации в налоговом учете.

2

Решение задач на распределение прямых расходов, на определение общей суммы расходов, учитываемых при налогообложении.

3

Решение задач на  формирование резерва на предстоящую оплату отпусков, резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию. Решение задач по формированию резерва по сомнительным долгам и резерва на ремонт основных средств.

Самостоятельная работа студента

4

1

Расходы, не учитываемые при определение налоговой базы по налогу на прибыль.

2

Порядок образования резерва на ремонт основных средств

Тема 5.4  Расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Практические занятия

4

2

1

Решение задач по расчету налоговой базы по налогу на прибыль

Решение задач на определение суммы налога к уплате при применении метода начисления и кассового метода.

Решение задач на списание убытков прошлых лет.

Заполнение декларации по налогу на прибыль.

Самостоятельная работа студента

2

1

 Порядок списания убытков прошлых лет.

Раздел 6  Учетная политика организации для целей налогообложения

Тема 6.1 Учетная политика организации для целей налогообложения

Практические занятия

2

2

1

Составление учетной политики для целей налогообложения.

Самостоятельная работа студента

2

1

Содержание приказа об учетной политике. Порядок ее формирования и утверждения. Внесение изменений и дополнений в приказ об учетной политике для целей налогообложения

Тема 6.2 Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета

Практические занятия

2

2

1

Решение задач на расчет постоянных налоговых обязательств и отложенных налоговых обязательств

Решение задач по формированию текущего налога на прибыль.

Заполнение Ф №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Самостоятельная работа студента

2

1

Понятие постоянные разницы и временные разницы. Постоянные налоговые активы и постоянные налоговые обязательства. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства. Условный расход и условный доход по налогу на прибыль. Текущий налог на прибыль и текущий налоговый убыток.

ИТОГО

138

Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания)

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения

Умения:

ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

понимать сущность и порядок расчетов налогов;

Знания:

 нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации;

 экономической сущности налогов;

принципов построения и элементов налоговой системы;

видов налогов Российской Федерации и порядка их расчетов.

 практическая работа

практическая работа

устный опрос

письменный опрос, тестирование

устный опрос

устный опрос, экзамен