КОМПЛЕКТ КОНТРОЛЬНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫХ МАТЕРИАЛОВ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ "НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ"
учебно-методическое пособие на тему

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

ФГБОУ ВПО «ГУМРФ имени адмирала С.О. Макарова»

Котласский филиал

Федерального государственного бюджетного

образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Государственный университет морского и речного флота

 имени адмирала С.О. Макарова»

(КФ ФГБОУ ВПО «ГУМРФ имени адмирала С.О. Макарова»)

Предметная (цикловая) комиссия гуманитарных и социально-экономических дисциплин

Учебно-методический комплекс учебной дисциплины: Налоги и налогообложение

РАССМОТРЕНО                                                                               УТВЕРЖДАЮ

на заседании  предметной (цикловой) комиссии                          Заместитель начальника  

                                                                                                речного училища по УВР

                                                                                                                   ___________________Н.Н. Степаненко

(Протокол №    от  «__»_______  201    г.)                                       «__»   ____________    201__г

КОМПЛЕКТ КОНТРОЛЬНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫХ МАТЕРИАЛОВ

ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ

Специальность:

080114.51                                                        Экономика и бухгалтерский учет

(по отраслям)

Котлас 2014

СОДЕРЖАНИЕ

I. ПАСПОРТ КОМПЛЕКТА КОНТРОЛЬНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЗ МАТЕРИАЛОВ

1.1  Область применения

Комплект контрольно-измерительных материалов предназначен для проверки результатов освоения учебной дисциплины (далее - УД) «Налоги и налогообложение» основной профессиональной образовательной программы (далее -  ОПОП) по специальности СПО  080114.51 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Комплект контрольно- измерительных материалов позволяет оценивать:

1. Освоение умений и усвоение знаний:

2. Система контроля и оценки освоения программы УД

В соответствии с рабочим учебным планом  по специальности СПО 080114.51 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) формой промежуточной аттестации по дисциплине является дифференцированный зачет.

1.2.2  Организация контроля и оценки освоения программы УД

Предметом оценки освоения УД являются умения и знания.

Контроль освоения программы дисциплины осуществляется в виде текущего контроля (практические работы, тестирование, письменный опрос) и промежуточной аттестации (дифференцированный зачет).

Оценка освоения программы дисциплины осуществляется в соответствии с Положение о текущей успеваемости и посещаемости и Положением о промежуточной аттестации.

К дифференцированному зачету допускаются обучающиеся, полностью выполнившие все практические задания и имеющие 30 % и менее пропусков занятий по любой причине.

2.  ЗАДАНИЯ ДЛЯ ОЦЕНКИ ОСВОЕНИЯ УМЕНИЙ И УСВОЕНИЯ ЗНАНИЙ

2.1. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1

Задание: 1. Решение задач на исчисление НДС, заполнение счетов - фактур (с использованием программы Консультанта плюс)

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 2

Задание: Решение задач приводящих к определению налогооблагаемой базы для исчисления акцизов на транспорте,  решение комплексных задач приводящих к исчислению и акцизов и НДС

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 3

Задание: Решение задач, приводящих к определению налогооблагаемой базы и для исчисления НДФЛ

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 4

Задание: Решение задач на исчисление НДФЛ и платежей во внебюджетные фонды на предприятиях транспорта, заполнение форм отчетности

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5

Задание: Решение задач на исчисление налога на прибыль предприятий транспорта и организаций, определение прибыли, определение налогооблагаемой базы

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6

Задание: Выполнение расчета единого налога на вмененный доход

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 7

Задание: Решение задач приводящих к определению налогооблагаемой базы для исчисления транспортного налога для физических лиц и предприятий транспорта

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 8

Задание: Решение задач, приводящих к определению налогооблагаемой базы для исчисления налога на имущество предприятий и организаций с использованием прикладных программ

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 9

Задание: Решение задач приводящих к определению налогооблагаемой базы для исчисления налога на имущество граждан

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 10

Задание: Решение задачи на исчисление земельного налога

Критерии оценивания заданий

«5» работа выполнена в полном объеме с соблюдением необходимой последовательности действий

«4» работа выполнена правильно с учетом 1-2 мелких погрешностей или 2-3 недочетов, исправленных самостоятельно по требованию преподавателя.;

«3» работа выполнена правильно не менее чем наполовину, допущены 1-2 погрешности или одна грубая ошибка;

«2» допущены две (и более) грубые ошибки в ходе работы, которые курсант не может исправить даже по требованию преподавателя.

ПИСЬМЕННЫЙ ОПРОС № 1

1. Перечислите нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения,
2. Ранжируйте перечисленные нормативные акты
3. Опишите назначение Налогового кодекса Российской Федерации

ПИСЬМЕННЫЙ ОПРОС № 2

1. Раскройте понятие «налог», «сбор»

2. В чем разница между этими понятиями

3. Опишите 3 функции налогов

ПИСЬМЕННЫЙ ОПРОС № 3

1. Какие виды налоговых систем существуют в мире
2. Какая налоговая система в РФ
3. В чем недостатки нашей налоговой системы

Критерии оценивания заданий

«5»  ответ полный и правильный на основании изученных теорий; материал изложен в определенной логической последовательности, литературным языком: ответ самостоятельный. 

        «4»  ответ полный и правильный на основании изученных теорий; материал изложен в определенной логической последовательности, при этом допущены две-три несущественные ошибки, исправленные по требованию.

«3»  ответ полный, но при этом допущена существенная ошибка, или неполный, несвязный.

«2»  при ответе обнаружено непонимание обучающимся основного содержания учебного материала или допущены существенные ошибки, которые обучающийся не смог исправить при наводящих вопросах.

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ  №1

1. Для исчисления любого  налога налоговую ставку применяют к ..

- налоговой базе

- к объекту налогообложения

- к налоговому периоду

- налоговому бремени

2. Что такое налоговая декларация

- Документ об источниках доходов в РФ и суммах уплаченных налогов на территории РФ

- Документ об источниках доходов за пределами РФ

- Справка о доходах

- Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, расходах, налоговых льготах и сумме налога, подлежащей к уплате

3. Что такое налоговая ставка

- Установленный процент по отношению к объекту налогообложения

- Твердая сумма по отношению к объекту налогообложения

- Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

4. Выберите определение налоговой базы

- Стоимостная, физическая или иная другая характеристика объекта налогообложения

- Стоимостная, физическая или иная другая характеристика объективного налогообложения имущества, прибыли и др.

- Характеристика налогового периода

- Способ взимания налогов

5. Что рассчитывается (определяется) по окончании налогового периода

- размер налоговой базы

- величина налога, подлежащего к уплате

- ставка налога

- объект налогообложения

6. Какая ставка налога применяется к налоговой базе, выраженной в стоимостном выражении

- адвалорная

- твердая (специфическая)

- пропорциональная

- регрессивная

7. Какая ставка налога применяется к налоговой базе, выраженной в натуральном  выражении

- адвалорная

- твердая (специфическая)

- пропорциональная

- регрессивная

8. НДС относится к …

- региональным налогам

- федеральным налогам

- местным налогам

- налогам республик в составе РФ

9. Максимальная ставка НДС установлена в размере

- 10%

- 18%

- 35%

- 0%

10. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как… сумм налога, полученных от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и сумм налога, фактически уплаченных поставщиками за материальные ресурсы (работы, услуги)

- разница

- сумма

- частное от деления

- произведение

11. НДС является…

- регрессивным

- прогрессивным

- пропорциональным

12. Экономическое бремя по фактической уплате НДС  ложиться на плечи…

- юридических лиц

 - ИЧП

- физических лиц

- профсоюзных организаций

13. Способ взимания НДС, согласно классификации является…

- кадастровым

- у источника

- по декларации

- добровольным

14. НДС к зачету из бюджета это…

- налог, который должен быть уплачен в бюджет

- налог, который должен быть возвращен из бюджета

- налог, который должен быть рассчитан в налоговой отчетности

- налог, который должен быть показан в каждом счете фактуре

15. НДС уплачивается в бюджет (налоговый период по НДС)

- ежегодно

- зависит от времени продажи товара

- ежемесячно

- ежеквартально

16. НДС полученный при продаже товара записывается в…

- книгу продаж

- книгу покупок

- книгу доходов и расходов

- книгу учета счетов-фактур

17. По окончании налогового периода по НДС в налоговую инспекцию подается…

- налоговая декларация по НДС

- бухгалтерский баланс

- отчет по НДС

- расчет по НДС

КЛЮЧИ К ТЕСТАМ (для проверяющего)

1. налоговой базе
2. Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, расходах, налоговых льготах и сумме налога, подлежащей к уплате
3. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
4. Стоимостная, физическая или иная другая характеристика объекта налогообложения
5. размер налоговой базы; величина налога, подлежащего к уплате
6. адвалорная
7. твердая (специфическая)
8. федеральным налогам
9. 18%
10.  разница
11. пропорциональным
12. физических лиц
13. по декларации
14. налог, который должен быть возвращен из бюджета
15. ежемесячно
16. книгу продаж
17. налоговая декларация по НДС

2.2. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ДИФФЕРЕНЦИРОВАННОГО ЗАЧЕТА

ТЕСТИРОВАНИЕ

        ?

1. Если в игре «Два рояля» Сидоров В.В. выиграл сумму 4000 рублей, то подлежит ли она налогообложению по окончании налогового периода?

- подлежит налогообложению  вся сумма

- не подлежит налогообложению вся сумма

- подлежит налогообложению половина суммы

- подлежит налогообложению четверть суммы

2. Если в игре «Два рояля» Сидоров В.В. выиграл сумму 1500 рублей, то подлежит ли она налогообложению по окончании налогового периода?

- подлежит налогообложению  вся сумма

- не подлежит налогообложению вся сумма

- подлежит налогообложению половина суммы

- подлежит налогообложению четверть суммы

3. В налоговом периоде мы приобрели квартиру, обязаны ли мы сообщать данный факт в бухгалтерию предприятия, в котором мы работаем?

- нет, не обязаны

- да, сообщать обязательно

- если стоимость квартиры не превышает 1 000 000 рублей, то не обязаны

- на усмотрение предприятия

4. Сидоров В.В. работает на Лимендском ССРЗ. Кем для него (или по отношению к нему) будет завод?

- налоговым резидентом

- налоговым агентом

- агентом по налогам

5. Можно ли, согласно НК РФ в счет заработной платы приобрести комбикорма по цене без НДС?

- нет

- да

- да, но все зависит от решения директора предприятия

- нет, но все зависит от решения директора предприятия

6. Есть ли разница по налогообложению налогом на доходы физических лиц резидентов и не резидентов РФ?

- да

- нет

- нет, но только в том случае если те и другие прожили на территории РФ более 183 дней

7. Минимальная ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере

- 9%

- 13%

- 0%

- 12%

8. Декларация о фактически полученных доходах и произведенных расходах предоставляется физическими лицами в налоговые органы…

- по собственному желанию

- в обязательном порядке

- не предоставляется совсем

- предоставляется бухгалтерией предприятия вместе с другими формами отчетности

9. Декларация о фактически полученных доходах и произведенных расходах предоставляется организациями  на работников в налоговые органы…

- по собственному желанию

- в обязательном порядке

- не предоставляется совсем

- предоставляется бухгалтерией предприятия вместе с другими формами отчетности

10. Налог на доходы физических лиц относится к …

- региональным налогам

- федеральным налогам

- местным налогам

- налогам республик в составе РФ

11. Выберите правильное представление величины НДФЛ

- НДФЛ = (налоговая база)*(ставка налога в %)/100

- НДФЛ = (налоговая база)*(ставка налога в рублях)

- НДФЛ = (объект налогообложения)*(ставка налога в рублях)

12. За январь 2006 года у Вас удержали 35 рублей 89 копеек налога на доходы физических лиц. Какова ваша реакция?

- Ответ на вопрос дать нельзя, чтоб рассчитать правильную сумму налога надо знать величину налоговой базы

-Такая сумма налога не может быть удержана,

- Сумма налога, подлежащая удержанию, может быть любой, все зависит от величины налоговой базы

13. Кто из перечисленных лиц, согласно представленной информации, будет являться плательщиком налога на доходы физических лиц?

- Президент РФ Путин В.В.

- начальник ФГОУ  СПО Петухов В.В.

- Сидоров В.В. – местный бомж (временно без работы)

- студент 4 курса группы 41 ВП, очного отделения ФГОУ СПО, Сидоров В.В., получающий повышенную стипендию.

14. Ставка налога на доходы физических лиц зависит от…

- какой вид дохода получил налогоплательщик

- каков возраст у налогоплательщика

- каков общественный статус человека (бомж, рабочий, директор)

- времени проживания в стране (в РФ)

15. Какие вычеты могут быть применены бухгалтерией предприятия при расчете налога на доходы физических лиц?

- стабильные

- профессиональные

- стандартные

- социальные

40. НДС относится к …

- региональным налогам

- федеральным налогам

- местным налогам

- налогам республик в составе РФ

41. Максимальная ставка НДС установлена в размере

- 10%

- 18%

- 35%

- 0%

42. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как… сумм налога, полученных от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и сумм налога, фактически уплаченных поставщиками за материальные ресурсы (работы, услуги)

- разница

- сумма

- частное от деления

- произведение

43. НДС является…

- регрессивным

- прогрессивным

- пропорциональным

44. Экономическое бремя по фактической уплате НДС  ложиться на плечи…

- юридических лиц

 - ИЧП

- физических лиц

- профсоюзных организаций

45. Способ взимания НДС, согласно классификации является…

- кадастровым

- у источника

- по декларации

- добровольным

2. Транспортный налог является …

- региональным

- местным

- федеральным

3. Кто из плательщиков транспортного налога не участвует в расчете суммы налога?

- физические лица, имеющие в собственности транспортные средства

- юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства

- ИЧП, имеющие в собственности транспортные средства

4. Кто из плательщиков транспортного налога  производит  расчет суммы налога самостоятельно?

- физические лица, имеющие в собственности транспортные средства

- юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства

- ИЧП, имеющие в собственности транспортные средства

5. Если предприятие имеет на балансе самолет, трактор и баржу, то как производить расчет налоговой базы и транспортного налога?

- налоговая база и налог рассчитываются сразу по всем транспортным средствам вместе

- налоговая база и налог рассчитываются по каждому транспортному средству отдельно

- налоговая база и налог рассчитываются сразу по всем транспортным средствам имеющим двигатель, а по барже - отдельно

15. Налоговый период по единому налогу на вмененный доход представляет собой

- календарный год

- квартал

- месяц

- полугодие

16. Налоговый период по единому налогу представляет собой

- календарный год

- квартал

- месяц

- полугодие

17. Налоговая ставка по единому налогу

- дифференцииируемая, в зависимости от объекта налогообложения

- только 15%

- только 20%

- только 10%

19. Налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход

- дифференцииируемая, в зависимости от объекта налогообложения

- только 15%

- только 20%

- только 10%

20. Уплата единого налога на вмененный доход для ПБОЮЛ заменяет уплату

- НДФЛ с собственных доходов

- Налога на прибыль

- НДС

- взносов во внебюджетные фонды (части)

39. Налог на прибыль является…

- регрессивным

- прогрессивным

- пропорциональным

- справедливым

40. К каким способам взимания налога, согласно классификации, относится налог на прибыль?

- кадастровым

-- по декларации

- добровольным

41. К прямым налогам относится…

- Налог на прибыль

- НДС

- Акцизы

42. Выберите верные утверждения

-  Налог на прибыль рассчитывается плательщиком самостоятельно

- Налог на прибыль рассчитывают все предприятия

-  Налог на прибыль уплачивают все предприятия

- Внесение налога на прибыль возможно и в денежной и в натуральной форме

43. Отчетность по налогу на прибыль составляется в виде

- декларации

- отчета

- статистического отчета

- в произвольной форме

44. Какой метод может использоваться при определении доходов и расходов при исчислении налога на прибыль?

- кассовый метод

- метод накопления

- метод начисления

- не знаю

45. Какой индекс используется при расчете налога на прибыль?

- индекс инфляции

- индекс Доу - Джонса

- индекс продажи продукции

- прибыльный индекс

КЛЮЧИ К ТЕСТАМ (для проверяющего)

1. подлежит налогообложению  вся сумма

2. не подлежит налогообложению вся сумма

3. нет, не обязаны

4. налоговым агентом

5 нет

6 да; нет, но только в том случае если те и другие прожили на территории РФ более 183 дней

7.  9%

8. по собственному желанию

9. не предоставляется совсем

10. федеральным налогам

11. НДФЛ = (налоговая база)*(ставка налога в %)/100

12. Такая сумма налога не может быть удержана,

13. Президент РФ Путин В.В.; начальник ФГОУ  СПО Петухов В.В.;

студент 4 курса группы 41 ВП, очного отделения ФГОУ СПО, Сидоров В.В., получающий повышенную стипендию.

14. какой вид дохода получил налогоплательщик;  времени проживания в стране (в РФ)

15. стандартные

40. федеральным налогам

41. 18%

42. разница

43, пропорциональным

44. физических лиц

45. по декларации

2.  региональным

3. физические лица, имеющие в собственности транспортные средства;  ИЧП, имеющие в собственности транспортные средства

4. юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства

5.  налоговая база и налог рассчитываются по каждому транспортному средству отдельно

13.  это совершенно разные налоги

14. переходить или не переходить на уплату единого налога

15. квартал

16. календарный год

17. дифференциируемая, в зависимости от объекта налогообложения

19 только 15%

39.  пропорциональным

40. по декларации

41.  Налог на прибыль

42. Налог на прибыль рассчитывается плательщиком самостоятельно

43.  декларации

44.  кассовый метод;  метод начисления

45. индекс инфляции

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА (ПИСЬМЕННЫЙ ОПРОС)

1. Из задач, решенных при изучении дисциплины на практических занятиях вытянуть и решить три произвольные

Критерии оценивания заданий

«5»  ответ полный и правильный на основании изученных теорий; материал изложен в определенной логической последовательности, литературным языком: ответ самостоятельный. 

        «4»  ответ полный и правильный на основании изученных теорий; материал изложен в определенной логической последовательности, при этом допущены две-три несущественные ошибки, исправленные по требованию.

«3»  ответ полный, но при этом допущена существенная ошибка, или неполный, несвязный.

«2»  при ответе обнаружено непонимание обучающимся основного содержания учебного материала или допущены существенные ошибки, которые обучающийся не смог исправить при наводящих вопросах.