ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВХОДЯЩЕГО И ИСХОДЯЩЕГО НДС С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ 1С: ПРЕДПРИЯТИЕ 8.3

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВХОДЯЩЕГО И ИСХОДЯЩЕГО НДС С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ 1с: ПРЕДПРИЯТИЕ 8.3

Мосеева Екатерина Валерьевна, учащаяся ПОУ СКУИТ 3 курс

Пригодич Наталья Васильевна, Куратор ПОУ СКУИТ

Аннотация: В данной статье рассматриваются понятие и виды налога на добавленную стоимость, налоговые вычеты и расчет НДС к уплате.

Ключевые слова: НДС,  налог на добавленную стоимость, входящий НДС, исходящий НДС, налоговые вычеты, регистры налогового учета, 1С, книга покупок, книга продаж.

Налог на добавленную стоимость  – это косвенный налог, который взимается с большинства товаров и услуг. Проще говоря, это своеобразная надбавка к стоимости товара или услуги, которая уходит в федеральный бюджет РФ. НДС - это эффективный инструмент налогового регулирования.

Виды налога на добавленную стоимость:

Входящий НДС – это налог, который вы начисляете и выставляете своим контрагентам при продаже, то есть выступаете в качестве поставщика

Исходящий НДС – это налог, который продавец должен уплатить при реализации работ/услуг.

 Налоговые вычеты по НДС – это уменьшение суммы налога на добавленную стоимость для тех кто продает товары или оказывает услуги, облагаемые этим налогом (НК РФ статья 171. Налоговые вычеты )

20% - основная ставка НДС, которую используют при реализации большинства товаров в соответствии с НК РФ

10% - льготная ставка, применяется при продаже некоторых продовольственных, детских лекарственных и медицинских товаров

0% - ставка используется при экспорте товаров и международных пассажирских перевозках, а также для операций из п.1 ст.164 НК РФ [1].

Определение суммы налога на добавленную стоимость в бюджет:

Налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет определяют как: НДС по реализованной продукции (берется из книги продаж) за минусом НДС по поступившим материалам (берется из книги покупок). При этом, если полученная сумма будет отрицательным результатом, тогда это будет сумма НДС, подлежащая к возмещению на основании статьи 176 НК РФ [1]. Если рассчитали НДС к уплате, тогда для его применения необходимо соблюдать следующие условия:

- материалы, товары, работы и услуги должны быть к учету приняты;

- счет-фактура, которая оформлена в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 02.04.2021) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» [2].

В программном обеспечении 1С: Предприятие 8.3. НДС входящий можно посмотреть в книге покупок [4].

Книга покупок предназначена для регистрации документов, подтверждающих оплату налога на добавленную стоимость при покупке товаров, выполнении работ, услуг. В книге покупок формируется НДС по поступившим товарам, материалам и услугам. Данный НДС – это налоговый вычет в соответствии со статьей 171 НК РФ [1]. «НК РФ предоставляет право уменьшить НДС, начисленный в бюджет, на налоговые вычеты».

Для формирования книги покупок в программном обеспечении 1С: Предприятие  переходим в меню «Отчеты», раздел НДС - «Книга покупок», как показано на рисунке 1.

Рисунок 1 – Формирование книги покупок за 1 квартал 2021 с использованием программного обеспечения 1С: Предприятие

Следовательно, на основании книги покупок сумма НДС составила 167781,02 рублей. Далее рассмотрим НДС по реализованной продукции, или другими словами НДС исходящий, который отражается   в книге продаж.

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур при реализации товаров, выполнении работ и услуг. Для формирования книги продаж в программном обеспечении 1С: Предприятие необходимо для этого перейти в меню «Отчеты», раздел «НДС» - «Книга продаж». Формирование книги продаж представлено на рисунке 2.

Рисунок 2 – Формирование книги продаж за 1 квартал 2021 с использованием программного обеспечения 1С: Предприятие

Таким образом, на основании составленной книги продаж НДС при реализации продукции составил 85520 рублей.

Поскольку НДС по реализованной продукции (85520 руб.) меньше, чем НДС по поступившим материалам, товарам, услугам (167781,02) то, следовательно, в нашем случае будет НДС к возмещению. Так в ст. 173 НК РФ п. 2 написано: «Если по итогам налогового периода сумма вычетов превышает сумму начисленного (восстановленного) налога, то налогоплательщик может возместить из бюджета разницу между этими суммами» [1].

167781,02-85520=82261,02 рублей.

В соответствии со ст. 176 НК РФ «Сумма налога к возмещению заявляется налогоплательщиком в декларации по НДС. После проведения камеральной проверки этой декларации налоговый орган принимает решение о возмещении налога или об отказе в нем полностью или частично» [1].

Проверим рассчитанный вручную НДС к возмещению с помощью регистров налогового учета с использованием программного продукта 1С: Предприятие.

Регистры налогового учета - это формы, в которые заносится вся информация, необходимая для расчета налогов. Она берется из первичных документов или регистров бухгалтерского учета.

Для их формирования в 1С нужно перейти в раздел «Отчеты»-«Регистры налогового учета» -«Анализ учета по НДС» [3].

Анализ учета по НДС а 1 квартал 2021 г. с использованием программного обеспечения 1С: Предприятие представлен на рисунке 3.

Рисунок 3 –Формирование регистров налогового учета по НДС за 1 квартал 2021 с использованием программного обеспечения 1С: Предприятие

На рисунке 4 представлен Анализ состояния начислений и вычетов НДС за 1 квартал 2021 г.

Рисунок 4 – Анализ состояния начислений и вычетов НДС за 1 квартал 2021 г.

Следовательно, программное обеспечение 1С: Предприятие производит автоматический расчет НДС к вычету, НДС к возмещению и НДС к уплате.

Таким образом, можно выявить преимущества программного обеспечения:

- автоматическое формирование книги покупок и книги продаж;

- автоматический расчет НДС к уплате или к возмещению;

- автоматическое формирование декларации по НДС;

- автоматическое формирование регистров бухгалтерского и налогового учета.

Список использованных источников:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 06.08.2000 №117-ФЗ (ред. От 26.03.2022) // Консультант плюс
2. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 02.04.2021) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» // Консультант плюс
3. Радченко, М.Г. 1С: Предприятие 8.3. Практическое пособие разработчика. Примеры и типовые примеры / М.Г. Радченко. – М.: ООО «1С–Паблишинг», 2021. – 656 с.
4. Рязанцева, Н.А. 1С: Предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты работы / Н.А. Рязанцева, Д.Н. Рязанцев. – СПБ.: БХВ–Петербург, 2021. – 332 с.
5. Селищев Н.В. Практическое руководство по программе 1C: Предприятие / Н.В. Селищев, А.Г. Литвинова, В.А. Богатин // Изд. Триумф, 2021 г. с. 324-329.
6. Информационная система 1С: ИТС  [Электронный ресурс] URL:// https://its.1c.ru/