Исследовательский проект по теме "Налоги в нашей жизни", "Налоги в моей семье"

МБОУ «Алексеевская средняя общеобразовательная школа                                                           Благовещенского района                                                                                                                               Алтайского края»

Исследовательский проект

Тема «Налоги в нашей жизни»

номинация «Налоги в моей семье»

Работу выполнил  ученик 10 класса

Макаркин Владислав Васильевич

Руководитель: учитель истории и

обществознания

Яковлева Людмила Леонидовна

Алексеевка 2015 г.

Введение                                                                                                                                                                                             Налоги - это неотъемлемая необходимость существования государства. Каждый житель страны, который получает доход и у которого есть движимое и недвижимое имущество, обязан по закону платить налоги. Налог – это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки.
Мы все знаем, что налоги платятся с древних времен. Тысячи лет назад люди уже понимали, зачем их платить и как это важно. Не является исключением и наша страна. Большая часть государственного бюджета состоит из налогов. А чем больше государственный бюджет, тем больше средств  вкладывается в улучшение жизненного уровня граждан. Государство платит зарплаты, содержит больницы и школы, и все то, чем мы пользуемся бесплатно. Я считаю, все должны платить налоги, это укрепляет наше государство, делает его независимым. Кроме того, платить налоги следует и для собственного комфорта и безопасности. Добросовестно исполнять свои гражданские обязанности - это честно и порядочно.                                                                                                                Все налоги, плательщиками которых выступают физические  лица, объединены в три группы:
• прямые налоги, непосредственно взимаемые с населения (налог на доходы физических лиц, налог на имущество);
• косвенные налоги, взимаемые с потребителей (НДС, акцизы);
• налоги и общие платежи в целевые бюджетные и внебюджетные фонды.
Есть налоги федеральные (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на доходы физических лиц),  региональные (транспортный налог), и местные (земельный и налог на имущество физических лиц).
Налоги выполняют четыре важнейшие функции:
1. Обеспечение финансирования государственных расходов.
2. Государственное регулирование экономики.
3.Социальная функция.
4.Стимулирующая функция.                                                                                                                                              

Объектом моего исследования будут прямые налоги, которые платит моя семья

Предмет исследования – система налогообложения физических лиц

Цель исследования:  изучить виды и размеры налогов, взимаемых с физических лиц

Задачи:  - изучить литературу по теме исследования;

                -  провести собственные исследования и сделать соответствующие выводы                                                             Актуальность работы: 
каждый налогоплательщик должен знать размер выплачиваемых налогов и понимать для чего он платит налоги.

I. Система налогообложения физических лиц                                                                            Основополагающим документом, регламентирующим работу по налогообложению доходов физических лиц, является Налоговый Кодекс РФ и, в частности глава 23 части II Налогового Кодекса, введенная в действие с 01.01.2001 года и отдельные статьи части I Кодекса.                   Наиболее распространенными налогами с физических лиц являются:
1. Налога на имущество и земельный налог.
2. Налог с владельцев транспортных средств.
3. Подоходный налог с физических лиц.                                                                                                                                              1. Налог на имущество физических лиц является прямым налогом, обращенным к находящемуся в собственности движимому и недвижимому имуществу, расположенному на территории РФ. Особенность состоит в том, что их объектом является имущество само по себе, а не как источник дохода. Данный вид налога введен Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I “О налогах на имущество физических лиц” и действует в редакции Закона от 22.08.2004 г.                                                                                                                                                                                                      Для некоторых категорий граждан могут быть установлены налоговые льготы. Основанием для предоставления льгот могут быть:
- материальное, финансовое, экономическое положение налогоплательщика;
- особые заслуги граждан перед Отечеством;
- социальное, семейное положение граждан.                                                                                                        Исчисление суммы налога осуществляется с учетом близкой к рыночной кадастровой стоимости жилой недвижимости. Результаты кадастровой оценки утверждены постановлением администрации Алтайского края № 676 от 11 декабря 2012 года. Размер налоговой ставки составляет 0,1 процента от общей кадастровой стоимости жилья, цена которого ниже десяти миллионов рублей, и 0,15 процента - для квартир стоимостью от десяти до двадцати миллионов рублей.  При этом каждый собственник  имеет право на налоговый вычет: на 20 кв. м — для квартиры, 50 "квадратов" — для жилого дома и 10 — для комнаты.                                                          Решением №399 от 23.12.2014 в документ о размерах налога внесено дополнение: освобождаются от уплаты налога многодетные семьи, признанные малоимущими, и дети-сироты в возрасте до 18 лет включительно.                                                                                                                                                                                            Объектом налогообложения признаются также земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.  Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельных участков и ставки налога. Исчисление и уплата земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и законами муниципальных образований. Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от категории земель. Налоговым периодом признается календарный год.                                                                                                                                                                 2. Налог на автомобиль взимается на основании 28 главы ч.2 НК РФ и принимаемыми в соответствии с Кодексом законов субъектов РФ о транспортном налоге. Транспортный налог рассчитывается по количеству лошадиных сил в автомобиле.   Ставка транспортного налога по Алтайскому краю составляет от 10 до 120 рублей за 1 л.с.  Для расчета налога на легковую автомашину мощностью до 100 л. с.  берется ставка 10 рублей, а для легковой автомашины, мощность которой превышает 250 л. с. – 120 рублей. Данный налог за 2015 год должен быть уплачен физическими лицами до 01 октября 2016  года.                                                                                  В Алтайском крае установили новую пороговую стоимость имущества, которое находится в собственности членов семьи и подлежит налогообложению, в сумме 68,2 тыс. рублей на каждого члена семьи. Льгота по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц предоставляется только по письменному заявлению налогоплательщика.                                            В Налоговый Кодекс внесены изменения (закон от 02.12.2013 №334-ФЗ) - изменены сроки уплаты физическими лицами налога на имущество, а также транспортного и земельного налогов. Согласно действующей редакции соответствующих положений НК РФ срок уплаты указанных налогов для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. После вступления в силу изменений уплата налогов должна осуществляться не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.                                                                                                                   3. С заработной платы за каждый месяц удерживается НДФЛ - налог на доход физических лиц, или, как мы его привыкли называть – подоходный налог. Такой налог удерживается со всех, кто официально трудоустроен и кому идет трудовой стаж для начисления пенсии. Сейчас НДФЛ составляет 13% от заработной платы.  При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов.  Стандартные налоговые вычеты на детей установлены  гл. 23 НК РФ. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Право на льготы имеют оба родителя.
Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Налог уплачивается в сроки, установленные законодательством, нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее внесенных сумм.  Налог с заработной платы удерживается работодателями.                                                                                                     Ст.21 НК РФ дает право налогоплательщику  получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах. ФНС обязана разъяснять вопросы, связанные с налогообложением и касающиеся их взимания. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

2. Налоги в моей семье.

1) Земельный налог. У нас в семье 2 земельных пая по 8 га, всего – 16 га. Это земля сельскохозяйственного  назначения, процентная ставка – 0,3%. Расчет суммы налога:  кадастровая стоимость земли * на размер налоговой ставки = 636670 * 0,3%  = 1910 руб.

2) Налог на квартиру.  Кадастровая стоимость квартиры – 250000 руб. (с учетом вычета 20 кв. метров от площади), размер налоговой ставки – 0,1%.  Расчет суммы налога: кадастровая стоимость квартиры *размер налоговой ставки = 250000*0,1% = 250 руб.

3) Транспортный налог. Мы имеем легковой автомобиль мощностью 170 л.с. Размер налоговой ставки  до 200 л.с. – 25 руб. Расчет суммы налога: мощность в л. с. * размер налоговой ставки = 170 л.с. * 25 руб.= 4250 руб.

4) Подоходный налог (13%).  Заработная плата мамы – 13000 руб., папы -16000 руб. в месяц. У нас 1 ребенок, льгота за месяц - 1400 руб.  

Расчет подоходного налога:  13000 – 1400 = 11600 руб. (облагаемая часть налога мамы), 16000 – 1400 = 14600 руб. (облагаемая часть налога папы).

 11600*13% = 1508 руб. – подоходный налог мамы.  14600*13% =1898 руб. – подоходный налог папы.  Итого:  чистая зарплата мамы: 13000-1508=11492 руб.,  папы:  16000-1898=14102 руб. Подоходный налог за год: 1508+1898=3406*12=40872 руб.

Какова же часть нашего семейного бюджета в год уходит на налоги? Посчитаем годовой доход семьи минус сумма налогов. Годовой доход:  11492+14102=25594 руб. * 12=307128 руб.

Налоги: 1910+250+4250+40872 = 47282 руб. Это составляет примерно 15% от дохода, (47282/307128*100).

Заключение  

 Налоги, взимаемые государством с населения, служат  средством индивидуальной связи гражданина с государством или органами местного самоуправления, отражают его индивидуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют ощущать себя активно действующим членом общества по отношению к этим делам, дают основание для контроля за ними, а также ответственности государства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками.  Чем сильнее государство — тем лучше наша жизнь. Процветание Родины в наших руках – руках налогоплательщиков!                                                                                                                                                        Таким образом, предмет исследования система налогообложения физических лиц  был изучен, задачи  реализованы, цель достигнута.

Литература

1. Бехтерева Елена. Новое в налоговом законодательстве, серия: "Практикум бухгалтера", 2007 г., Изд.: ЮСТИЦИНФОРМ

2. Волков А. С. Упрощенная система налогообложения. 2005 г., Изд.: РИОР

3. Пепеляев С.  Налоговое право. Учебник. Изд: Юристъ2004

4. Уваров С. А. Все налоги России, серия: "Документы и комментарии", 2003 г., Изд.: Экзамен

5. Ялбулганов А. А., Козырин А. Н., Ялбулганова А. А., общ. ред., под редакцией Козырина А. Н., Налоговый практикум: Учебное пособие, серия: "Образование", Изд.: ЮСТИЦИНФОРМ

Источники

1. Конституция РФ.
2. Налоговый Кодекс РФ.