Фонд оценочных средств
учебно-методический материал

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РСО-АЛАНИЯ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«ВЛАДИКАВКАЗСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»

ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ

для проведения текущего контроля

и промежуточной аттестации

по учебной дисциплине

ОП.07. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

программы подготовки специалистов среднего звена (ППССЗ)

по специальности

38.02.01 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ

(по отраслям)

базовая подготовка

форма обучения – очная

Владикавказ

2018

Составитель: ______________

                       З.А. Дзантиева

Фонд оценочных средств учебной дисциплины разработан на основе рабочей программы учебной дисциплины ОП.07 Налоги и налогообложение ППССЗ 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям).

Пояснительная записка

ФОС по учебной дисциплине Налоги и налогообложение является неотъемлемой частью нормативно - методического обеспечения системы оценки качества освоения обучающимися образовательной программы среднего профессионального образования и обеспечивает повышение качества образовательного процесса техникума.

ФОС по дисциплине представляет собой совокупность контролирующих материалов, предназначенных для измерения уровня достижения обучающиеся установленных результатов обучения.

ФОС по дисциплине используется при проведении текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации обучающихся.

Назначение контрольно-оценочных средств – оценить уровень подготовки обучающихся по учебной дисциплине ОП.07. Налоги и налогообложение с целью установления их готовности к дальнейшему усвоению ППССЗ специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям).

Содержание контрольно-оценочных средств определяется в соответствии с ФГОС СПО специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям), рабочей программой учебной дисциплины ОП.07. Налоги и налогообложение.

Результаты освоения дисциплины, подлежащие проверке

Распределение оценивания результатов обучения по видам контроля

В результате освоения дисциплины обучающийся должен владеть сформированными компетенциями в соответствии с ФГОС СПО:

общими компетенциями:

профессиональными компетенциями:

Фонд оценочных средств для проведения текущего контроля успеваемости

Тема 1. Основы налогообложения

Ответить на вопросы:

1. Дайте определение понятия «налогообложение».

2. Что такое учетная политика организации и как она связана с налогообложением?
3. Какая функция налогов является сущностной и почему?
4. Сформулируйте требования, которым должна удовлетворять налоговая база.
5. Перечислите обычно применяемые классификации налогов.
6. Каковы обязанности налогоплательщиков?

7. Какие элементы содержат налоги?

Тема 2. Экономическая сущность налогов, взимаемых в Российской Федерации

1. Кто является плательщиком НДФЛ?
2. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?
3. Какие социальные вычеты по НДФЛ вам знакомы?
4. Какие товары (работы, услуги) освобождаются от налога на добавленную стоимость?
5. Что является объектом налогообложения у физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации?

Тема 3. Налоговый контроль

1. Учет налогоплательщиков.

2. Налоговые проверки, виды налоговых проверок.

3. Информация, используемая в целях проведения налогового контроля. Правовой режим такой информации.

4. Выездная налоговая проверка: понятие, порядок проведения и оформления. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков.

5. Камеральная налоговая проверка: понятие, порядок проведения и оформления.

7. Основные контрольные мероприятия, проводимые при осуществлении налогового контроля. Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий.

8. Встречная налоговая проверка: понятие, порядок проведения и оформления.

9. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и порядок его обжалования.

10. Взыскание налоговой санкции.

11. Налоговая тайна.

12. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

Тема 4. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

1. Что признаётся налоговым правонарушением?

2. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо?

3. Какие общие условия привлечения к ответственности установлены Налоговым кодексом?

4. Какова давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?

5. Какова давность взыскания налоговых санкций?

6. Какие обстоятельства исключают привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения?

Тема 5. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства

1. Какова давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?

2. В какой статье НК РФ раскрыто содержание понятия «презумпция невиновности налогоплательщика»?

3. Какие налоговые санкции применяются к нарушителям налогового законодательства?

4. Каков состав правонарушения в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога?

5. В каких случаях к ответственности по Налоговому кодексу могут быть привлечены не налогоплательщики, а иные лица?

6. Какая ответственность предусмотрена за незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение налогоплательщика?

7. Раскройте содержание правонарушения «несообщение сведений налоговому органу».

Тема 6. Государственное регулирование налоговых правоотношений

1. Что представляет собой налоговая политика?

2. Раскройте содержание и перечислите формы налоговой политики.

3. Чем различаются налоговая стратегия и налоговая тактика?

4.Каковы основные субъекты налоговой политики государства?

5. Каковы основные принципы построения налоговой системы?

6. Какие методы осуществления налоговой политики государства вы знаете?

7. Какие цели преследует государство, осуществляя налоговую политику?

8. Какие основные инструменты использует государство для реализации налоговой политики?

Тема 7. Специальные налоговые режимы

1. Каковы порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения и обратно?

2. От каких налогов освобождаются предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения?

3. Что такое вмененный доход и базовая доходность?

4. Какие виды деятельности облагаются ЕНВД?

5. Каковы порядок и условия перехода на систему налогообложения в виде ЕНВД?

6. Каким образом производится расчет величины вмененного дохода?

7. Каковы порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения?

8. Для каких видов деятельности применяется система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?

9. Какие особенности существуют при исчислении налога на добычу полезных ископаемых при выполнении СРП?

10. В чем заключается специфика определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль при выполнении СРП?

11. Каковы особенности исчисления и уплаты НДС при выполнении СРП?

Критерии оценки:

оценка «отлично» – вопрос раскрыт полностью, точно обозначены основные понятия и характеристики в соответствии с теоретическим материалом;

оценка «хорошо» – вопрос раскрыт, однако нет полного описания всех необходимых элементов;

оценка «удовлетворительно» – вопрос раскрыт не полно, присутствуют грубые ошибки, однако есть некоторое понимание раскрываемых понятий;

оценка «неудовлетворительно» – ответ на вопрос отсутствует или в целом не верен.

ТЕСТЫ по дисциплине ОП.07. Налоги и налогообложение

1. Имеется ли различие между налогом и сбором согласно НК РФ?

1. различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов
2. налог и сбор – идентичные понятия
3. различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели

2. Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?

1. источником налога
2. носителем налога
3. субъектом налога
4. налоговым окладом
5. объектом налога

3. Какие функции выполняют налоги?

1. фискальная и политическая
2. фискальная и социальная
3. экономическая и политическая
4. фискальная и экономическая

4. Какой из перечисленных налогов полностью поступает в федеральный бюджет?

1. акцизы
2. налог на имущество организаций
3. НДС
4. налог на прибыль организаций    

5. Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):

1. твердые, пропорциональные и прогрессивные
2. твердые, адвалорные и комбинированные
3. пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;

6. Какие налоги называют прямыми?

1. налоги, взимаемые при совершении определенных действий
2. налоги на потребление
3. налоги на доходы и имущество
4. налоги на отдельные товары и услуги
5. налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база

7. Какие налоги называют косвенными?

1. налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
2. товаров или тариф за услугу
3. налоги на доходы и имущество
4. налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену
5. налоги на переход собственности от одного лица к другому

8. Назовите принципы налогообложения

1. политические, экономические и юридические
2. политические, юридические и организационные
3. экономические, юридические и организационные

9. Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ?

1. таможенные органы и их территориальные подразделения
2. органы государственных внебюджетных фондов
3. ФНС РФ и его территориальные подразделения
4. органы внутренних дел     

10. Когда прекращается обязанность по уплате налога?

1. при получении инвестиционного налогового кредита
2. при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа
3. при уплате налога
4. при банкротстве предприятия

11. Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?

1. финансовые органы
2. налоговые органы
3. судебные органы     
4. правительство или администрация соответствующего уровня

12. В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке?

1. в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию
2. при неуплате пени
3. в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика
4. при неуплате налогов в установленный срок

13. В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?

1. пяти лет
2. четырех лет
3. трех лет

14. В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику?

1. 10 дней
2. 5 дней
3. 15 дней
4. 30 дней

15. Дайте определение налоговой системы

1. налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему
2. налоговую систему РФ образуют Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения
3. совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему

16. Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

1. пеня   
2. приостановление операций по счетам налогоплательщика
3. поручительство
4. арест имущества
5. залог имущества
6. гарантия

17. Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц?

1. в вышестоящем налоговом органе
2. в суде
3. в вышестоящем налоговом органе или в суде

18. Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период?

1. не чаще 1 раза в 2 года
2. не чаще 1 раза в 3 года
3. не чаще 1 раза за 1 календарный год

19. Какова максимальная продолжительность выездной налоговой проверки организации?

а. не более двух месяцев

б. 3 месяца

в. 4 месяца

г. 6 месяцев

20. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период:

1. не превышающий три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
2. пять календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
3. не превышающий два календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки

21. Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность?

1. нет     
2. да, размер штрафа уменьшается на 50 %
3. да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза

22. Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?

1. нет
2. да, с санкции прокурора
3. да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены
4. да

23. Подлежит ли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность?

1. нет
2. да, размер штрафа увеличивается на 100 %.
3. да, размер штрафа увеличивается на 50 %

24. Определите сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если стоимость реализованных товаров по ценам без НДС – 120 000 руб. Стоимость приобретенных и оплаченных товарно-материальных ценностей по ценам с учетом НДС – 236 000 руб. Ставка налога 18%.

1. -15 333 руб
2. 14 400 руб
3. 15 333 руб
4. 63 333 руб

25. Будут ли облагаться НДС суммы, полученные в виде авансов в счет предстоящих поставок товаров?

1. да, при условии, что получатель осуществляет совместную деятельность с организацией, передавшей этот аванс
2. да, по формуле НДС = НБ* СТ
3. да, по формуле НДС = НБ*СТ: (100 + СТ)
4. нет

26. По каким ставкам исчисляется НДС по продовольственным товарам первой необходимости?

1. по ставке 20%
2. по ставке 10%
3. по ставке 18%

27. Какие операции не признаются объектом обложения НДС?

1. выполнение работ (оказание услуг) органами государственной власти
2. ввоз товаров на таможенную территорию РФ
3. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

28. Кто составляет декларацию по НДС?

1. покупатель
2. налогоплательщик
3. налоговый орган

29. Налоговый период по НДС

1. месяц
2. квартал
3. месяц , квартал
4. год

30. Определите сумму НДС к уплате в бюджетную систему, если цена товара с НДС 346 000 руб. Ставка налога 20%.

1. 69 200 руб
2. 57 667 руб
3. 62 280 руб

Ключ к тестам

Критерии оценки тестирования

Практические занятия выполняются обучающимися согласно тематическому плану по дисциплине ОП.07. Налоги и налогообложение. Целью практических занятий является закрепление и углубление теоретического курса, и приобретение практических навыков. При выполнении практических заданий студенты должны:

- знать теоретический материал по теме

- уметь пользоваться расчетными формулами

- уметь составлять документацию по налоговым расчетам

- делать выводы.

Практикум предназначен как для проведения преподавателем аудиторных практических занятий с обучающимися, так и для самостоятельной работы обучающихся. Задачи сгруппированы по основным темам курса. К каждой теме даются пояснения по расчёту показателей, а также формулы, необходимые для решения задач.

Критерии и нормы оценок выполнения практических заданий

Оценка «отлично» ставится, если обучающийся верно решил задачу, решение обосновал; в полном объёме, в логической последовательности выполняет расчёты и делает из них правильные выводы, показывает понимание материала, показывает профессиональную грамотность.

Оценка «хорошо» ставится по тем же критериям, но допускаются единичные ошибки и небольшие неточности в выполнении практического задания.

Оценка «удовлетворительно» ставится, если обучающийся показывает знания и понимание основных положений темы, но выполняет задания не в полном объёме, допускает неточности в расчётах и выводах при выполнении практического задания.

Оценка «неудовлетворительно», если обучающийся не показывает знания по большей части изученного материала, допускает ошибки в расчётах, не может применить знания при выполнении практического задания.

Формой промежуточной аттестации по учебной дисциплине является экзамен. Результаты освоения учебной дисциплины определяются оценками «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно».

Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации

Экзамен

Цель: оценка уровня освоения учебной дисциплины «Налоги и налого-обложение».

В результате освоения учебной дисциплины студент должен знать:

− нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;

− экономическую сущность налогов;

− принципы построения и элементы налоговых систем

− виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчётов.

В результате освоения учебной дисциплины студент должен уметь:

− ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

− понимать сущность и порядок расчётов налогов.

Форма проведения: устный опрос, выполнение практического задания.

Структура экзаменационного билета: первый вопрос – теоретические, второй вопрос – выполнение практического задания.

Разделы учебной дисциплины, выносимые на экзамен:

• Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации.
• Принципы построения и элементы налоговых систем.
• Федеральные налоги Российской Федерации.
• Региональные налоги Российской Федерации.
• Местные налоги Российской Федерации.
• Специальные налоговые режимы.

Критерии и нормы оценки:

Оценка за экзамен ставится как среднее арифметическое двух оценок (одна оценка за теоретический вопрос и одна оценка за практическое задание).

«отлично» ставится, если обучающийся в полном объеме излагает изученный материал, формулирует правильные определения основных понятий, понимает материал, доказывает свои суждения, приводит необходимые примеры, излагает материал последовательно, логично, правильно с точки зрения норм литературного языка, устанавливает связь между теоретическими знаниями и способами практической деятельности, практическое задание выполняет безошибочно.

«хорошо» ставится, если обучающийся дает ответ, удовлетворяющий тем же требованиям, что и для оценки «5», но допускает единичные ошибки в определении понятий, изложении фактов и закономерностей, недостаточно убедительно обосновывает суждения, недостаточно полно определяет практическую значимость теоретических знаний.

«удовлетворительно» ставится, если обучающийся обнаруживает знание и понимание основных положений темы, но излагает материал неполно и допускает неточности в определении понятий, изложении фактов, не умеет приводить свои примеры, излагает материал непоследовательно и допускает расчетные ошибки при решении практической задачи.

«неудовлетворительно» ставится, если обучающийся обнаруживает незнание большей части изученного материала, допускает ошибки в определении понятий, изложении фактов, беспорядочно и неуверенно излагает материал, не выполняет практическое задание.

Теоретические вопросы к экзамену

по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение».

1. Налог: понятие и классификация.

2. Элементы и функции налогов.

3. Сущность и понятие налогового контроля.

4. Характеристика федеральных налогов.

5. Налог на добавленную стоимость: сущность, принципы исчисления.

6. Налог на доходы физических лиц: сущность, принципы исчисления.

7. Налог на прибыль организации: сущность, принципы исчисления.

8. Акцизы: сущность, принципы исчисления.

9. Налог на добычу полезных ископаемых: сущность, принципы исчисления.

10. Водный налог: сущность, принципы исчисления.

11. Специальные налоговые режимы: понятие, виды.

12. Единый сельскохозяйственный налог: сущность, принципы исчисления.

13. Упрощенная система налогообложения: сущность, принципы исчисления.

14. Характеристика региональных налогов.

15. Налог на имущество организаций: сущность, принципы исчисления.

16.Налоговая система Российской Федерации: структура,        назначение.

17. Транспортный налог: сущность, принципы исчисления.

18. Характеристика местных налогов.

19. Земельный налог: сущность, принципы исчисления.

20. Ответственность за нарушения налогового законодательства.

21. Исторические аспекты развития налогообложения в России.

22. Виды налоговых правонарушений и их характеристика.

23. Единый налог на вмененный доход: сущность, принципы исчисления.

Практические задания к экзамену

по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение».

1.Гражданин на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 7700 м2. Кадастровая оценка участка установлена в 1 млн.770 тыс. руб . Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения в данном регионе установлена 0,3 %. Определите сумму земельного налога.

2. Гражданин владеет садовым участком общей площадью 1200 м2. Кадастровая оценка земельного участка проведена своевременно и составляет 740 тыс.руб. Ставка налога для данной категории земель в данном регионе установлена 0,3 %. Определите сумму земельного налога.

3.Годовая заработная плата сотрудника, представившего документы о наличии на иждивении двух детей, составила 72 000 руб. Определите налог на доходы физического лица за год.

4. Годовая заработная плата сотрудника, представившего документы о наличии на иждивении двух детей, составила 90 000 руб. Определите налог на доходы физического лица за год.

5. Годовая заработная плата сотрудника, представившего документы о наличии на иждивении трех детей, составила 120 000 руб. Определите налог на доходы физического лица за год.
6. Годовая заработная плата сотрудника, представившего документы о наличии на иждивении трех детей, составила 130 000 руб. Определите налог на доходы физического лица за год.
7. Организацией был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 40 млн. руб., в том числе доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход – 10 млн. руб. Общий размер расходов организации составил 9 млн. руб. Определите сумму налога на прибыль.
8. ЗАО «Луч» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Вологды договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 12000 руб. (с учетом НДС). В декабре предшествующего года ЗАО заплатило аренду целиком за следующий год. Определите сумму НДС за декабрь.
9. Прибыль организации о реализации продукции за квартал составила 20000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства – 3000 руб., получены штрафы от других организаций за нарушение хозяйственных договоров – 1500 руб., доходы от долевого участия в капитале других организаций – 5000 руб. Определите налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации.
10. Организация в текущем году понесла убыток на 300 000 руб. Определите, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль последующих лет, если в следующем году прибыль составит - 40 000 руб., а в последующем году – 35 000 руб.
11. Организация в текущем году понесла убыток на 500 000 руб. Определите, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль последующих лет, если в следующем году прибыль составит - 60 000 руб., а в последующем году – 45 000 руб.

12. Валовая прибыль организации за отчетный период составила 930 000 руб., в т.ч. дивиденды по принадлежащим ему акциям коммерческого банка – 170 000 руб. Определите сумму налога на прибыль.
13. Валовая прибыль организации за отчетный период составила 900 000 руб., в т.ч. дивиденды по принадлежащим ему акциям коммерческого банка – 170 000 руб. Определите сумму налога на прибыль.
14. Предприниматель выращивает скот на мясо и получение молока. Выращенный скот и молоко предприниматель сдает соответственно на мясокомбинат и молокозавод. В налоговом периоде он израсходовал на закупку сена 40 000 руб., закупку комбикорма и витаминов 18 000 руб., заработную плату 175 000 руб., налоги от заработной платы 24 500 руб., доставку молока на молокозавод 28 400 руб. Доходы предпринимателя составили 465 000 руб. Рассчитайте сумму единого сельскохозяйственного налога к уплате.
15. Предприниматель выращивает скот на мясо и получение молока. Выращенный скот и молоко предприниматель сдает соответственно на мясокомбинат и молокозавод. В налоговом периоде он израсходовал на закупку сена 40 000 руб., закупку комбикорма и витаминов 18 000 руб., заработную плату 175 000 руб., налоги от заработной платы 24 500 руб., доставку молока на молокозавод 28 400 руб. Доходы предпринимателя составили 500 000 руб. Рассчитайте сумму единого сельскохозяйственного налога к уплате.
16. Предприниматель выращивает скот на мясо и получение молока. Выращенный скот и молоко предприниматель сдает соответственно на мясокомбинат и молокозавод. В налоговом периоде он израсходовал на закупку сена 40 000 руб., закупку комбикорма и витаминов 18 000 руб., заработную плату 175 000 руб., налоги от заработной платы 24 500 руб., доставку молока на молокозавод 30 000 руб. Доходы предпринимателя составили 500 000 руб. Рассчитайте сумму единого сельскохозяйственного налога к уплате.

17. Предприниматель выращивает скот на мясо и получение молока. Выращенный скот и молоко предприниматель сдает соответственно на мясокомбинат и молокозавод. В налоговом периоде он израсходовал на закупку сена 50 000 руб., закупку комбикорма и витаминов 18 000 руб., заработную плату 175 000 руб., налоги от заработной платы 24 500 руб., доставку молока на молокозавод 30 000 руб. Доходы предпринимателя составили 500 000 руб. Рассчитайте сумму единого сельскохозяйственного налога к уплате.

18. Организация занимается заготовкой сена для скота. Выручка за 9 мес. Составила 3,5 млн. руб., при этом выручка от продажи сена 3,2 млн.руб., а 300 000 руб. получено от продажи имущества. Рассчитайте, может ли организация перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
19. Организация занимается заготовкой сена для скота. Выручка за 9 мес. Составила 4 млн. руб., при этом выручка от продажи сена 2,5 млн. руб., а 1,5 млн. руб. получено от продажи имущества. Рассчитайте, может ли организация перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
20. Организация, перешедшая на упрощённую систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы – 480 000 руб. В течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3100 руб. Рассчитайте единый налог.

21. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный период следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн.руб.; себестоимость реализованной продукции – 6 млн.руб.; накладные расходы – 1,5 млн.руб.; внереализационные расходы – 1,5 млн.руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

22. Налогоплательщик,  применяющий  упрощенную  систему  налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный период следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 12 млн.руб.; себестоимость реализованной продукции – 8 млн.руб.; накладные расходы – 1,5 млн.руб.; внереализационные расходы – 1,5 млн.руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

23. Налогоплательщик,  применяющий  упрощенную  систему  налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный период следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 16 млн.руб.; себестоимость реализованной продукции – 8 млн.руб.; накладные расходы – 2,5 млн.руб.; внереализационные расходы – 1,5 млн.руб. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.