Основы финансовой грамотности Налоги, основные понятия и сущность
методическая разработка

Основы финансовой грамотности

Тема: Налоги, основные понятия и сущность

Цель: формирование основ финансовой грамотности обучающихся в области налоговой политики государства

Задачи:

Обучающие: 

1. Познакомить обучающихся с основными понятиями: что такое налоги, какие бывают налоги
2. Рассмотреть принципы построения налоговой системы Российской Федерации, познакомить с начальными понятиями налогообложения: на что «идут» налоги (зачем они нужны?) (т.е. с сущностью, видами и структурой налогов, их функциями в современном обществе).

Воспитательные:

1. Формирование ответственного отношения обучающихся к налогам, воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина.
2. Воспитание чувства общности между гражданами и государством, ответственности, правильной гражданской позиции, выполнение обязанностей гражданина по Конституции РФ.

Развивающие:

1. Формирование у обучающихся основ налоговой культуры, развитие у них аналитического и логического мышления;
2. Развитие познавательного интереса к экономическим процессам, происходящим в государстве, памяти, внимательности, логического мышления.

ХОД ЗАНЯТИЯ:

Изучение учебного материала и выполнение практический работы.

Понятие налога.

Статья 57 Конституции Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. (Ст.8 НК РФ). Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности (ст.8 п.2 НК РФ)

Классификация налогов.

1. По переложимости: прямые, косвенные
2. По компетенции органов власти: федеральные, региональные, местные
3. По источникам уплаты: доход, прибыль, расходы
4. По ставкам: прогрессивные, регрессивные, линейные (пропорциональные)

Функции налогов.

Вопрос о функциях налогов в экономической литературе является дискуссионным. Ученые выделяют следующие функции:

5. Фискальная – образование доходов государства;
6. Регулирующая – влияние на экономические процессы; инструменты  регулирования льготы, ставки.  
7. Перераспределительная – снижение социального неравенства и поддержание социальной стабильности в обществе
8. Стимулирующая – стимулирование или сдерживание темпов производства. Реализуется через систему налоговых преференций для этих категорий и видов деятельности: льготные режимы налогообложения, пониженные налоговые ставки, налоговые кредиты и каникулы, различные освобождения, вычеты и т.д.
9. Контрольная –  государственный контроль за деятельностью фирм и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов;
10. Социальная – влияние на социальные процессы;
11. Инвестиционная – влияние на инвестиционные процессы и др.

С нашей точки зрения, налоги выполняют 2 основные функции:

Фискальная и регулирующая

Элементы налогообложения.

Налог считается установленным, когда определены налогоплательщики и основные  элементы налогообложения, а именно:

1. объект налогообложения (реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога, т.е. объект – основание для уплаты налога);
2. налоговая база (стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения);
3. налоговый период (календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате);
4. налоговая ставка (величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы);
5. порядок исчисления налога (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот);
6. порядок и сроки уплаты налога (уплата налога производится в наличной или безналичной форме, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору);

могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Участники налогобложения.

1. налогоплательщики (организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы);
2. налоговые агенты (признаются лица, на которых в    соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ);
3. налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);
4. таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ)

Федеральные налоги и сборы

Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ

1. Акцизы
2. Налог на доходы с физических лиц (13 %, 30 %, 35 %)
3. Налог на прибыль организаций (20%)
4. Налог на добычу полезных ископаемых
5. Водный налог
6. Налог на добавленную стоимость (20 %, 10 %, 0%)
7. Сборы за использование объектов животного мира и  водных биологических ресурсов
8. Государственная пошлина
9. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Региональные налоги.

Регулируются (вводятся в действие и прекращают действовать) НК РФ и законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов  РФ

1. Налог на имущество организаций
2. Налог на игорный бизнес
3. Транспортный налог

Местные налоги.

Регулируются (вводятся в действие и

прекращают действовать) НК РФ и законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов  РФ

1. Налог на имущество организаций
2. Налог на игорный бизнес
3. Транспортный налог

Практическая работа «Налоги»

1. Ответьте на вопросы, выберите только один правильный ответ.

1. Обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый с физических и юридических лиц в целях финансирования деятельности государства, – это:

а) налоговая база;

 б) объект налогообложения;

в) налог;

г) штраф.

2. Объект налогообложения – это:

а) величина налога на единицу налоговой базы;

б) сумма дохода, с которой должен быть уплачен налог;

в) цена труда работника;

 г) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, наличие которого у налогоплательщика требует уплаты налога в соответствии с законодательством.

3. Что из перечисленного относится к федеральным налогам?

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на имущество;

в) транспортный налог;

 г) земельный налог.

4. Как называется основной документ (нормативно-правовой акт), определяющий основные принципы функционирования налоговой системы России?

а) Конституция Российской Федерации;

 б) Гражданский кодекс Российской Федерации;

в) Налоговый кодекс Российской Федерации;

 г) Бюджетный кодекс Российской Федерации.

5. ИНН – это:

а) идентификационный номер налога;

б) иной номер налога;

в) индивидуальный номер налогообложения;

г) идентификационный номер налогоплательщика.

 6. Документ с данными о полученных доходах и произведённых расходах, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, сумме налога и другой информацией, нужной для исчисления и уплаты налога, – это:

а) налоговая декларация;

 б) ИНН;

в) страховое свидетельство;

 г) кадастр.

7. Централизованная система контроля за соблюдением законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов – это:

а) налоговый кодекс;

б) миграционная служба;

 в) правительство;

 г) налоговые органы.

8. Налоговый вычет – это:

 а) налог, взимаемый с доходов физических лиц;

б) имущество, подлежащее налогообложению;

в) сумма дохода за вычетом налога;

 г) сумма, на которую можно уменьшить доход, с которого взимается налог.

 9. Налоговые вычеты применяются:

а) к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%;

 б) к доходам юридических лиц;

в) к расходам государственного бюджета;

г) к доходам, получаемым иностранными гражданами на территории РФ.

10. Максимальная сумма расходов на обучение своего ребёнка, учитываемая при исчислении социального вычета:

а) не более чем 50 тыс. руб. в год;

 б) не более чем 60 тыс. руб. в год;

 в) не более чем 50 тыс. руб. в месяц;

 г) не более чем 5 тыс. руб. в год.

11. Дополнительная денежная сумма, которую необходимо уплатить в случае задержки уплаты налога, – это:

 а) сбор; б) пени; в) штраф; г) пошлина

2. Марченко Иван устроился на работу слесарем. В трудовом договоре заработная плата была определена в размере 20 тыс. руб. в месяц. Какую сумму налога уплатит Марченко Иван за 3 года, если каждые 12 месяцев ему повышают заработную плату на 10%?
3. В приведённом ниже тексте пропущен ряд слов. Прочитайте его и выберите из списка слова (словосочетания), которые необходимо вставить на место пропусков. Каждое слово (словосочетание) может быть использовано только один раз. Обратите внимание на то, что в списке слов больше, чем требуется для заполнения пропусков.

За время своего развития налоговые системы разных стран претерпевали значительные изменения. Не исключение и налоговая система России. Сегодня налоги в Российской Федерации подразделяются на федеральные, ___________(А) и местные. Они также бывают прямые и ___________(Б). К прямым федеральным налогам, взимаемым с физических лиц, относится ___________(В). Его уплачивает каждый, кто имеет доходы как физическое лицо. Другим прямым налогом, который платится физическими лицами и который идёт в бюджет региона, является _________(Г) налог. Налог на имущество физических лиц формирует бюджет _____________(Д). Важно, чтобы каждый гражданин и резидент России вовремя и в полном объёме уплачивал налоги. Именно эти средства ____________(Е) направляет на строительство дорог, школ, больниц, на содержание армии, развитие экономики и пр.

Список слов 1) областной; 2) региональный; 3) косвенный; 4) государство; 5) бюджетный; 6) НДС; 7) транспортный; 8) НДФЛ; 9) муниципальное образование.

Ответ:

4.  Ответьте на вопрос. Где находится налоговая инспекция, к которой вы относитесь?

5.  На сайте ФНС России (www.nalog.ru) найдите раздел «Официальные данные о ФНС России» (Главная страница → О ФНС России → Федеральная Налоговая Служба → Официальные данные о ФНС России). Прочитайте текст раздела и ответьте на вопросы. 1. К какой ветви власти относится ФНС России? Какие функции выполняет ФНС России? 3. Какие нормативно-правовые акты регулируют деятельность ФНС России?

6. Какие из перечисленных видов дохода физического лица не облагаются налогом? Запишите буквы, под которыми указаны верные ответы. а) доход, полученный от вклада в банке (если процент по рублёвому вкладу не превышал значение ключевой ставки более чем на 5 процентных пунктов); б) заработная плата работника, размер которой превышает минимальный размер оплаты труда; в) доход от продажи квартиры, которая находилась в собственности более пяти лет; г) доход от продажи квартиры, которая находилась в собственности менее трёх лет; д) полученная в наследство от родителей квартира; е) доход от продажи акций.

Ответ:

Темы эссе 

Выберите одно из предложенных ниже высказываний и раскройте его смысл в форме мини-сочинения, обозначив разные аспекты поднятой проблемы. Приведите аргументы для обоснования своей позиции. При изложении своих мыслей используйте знания, полученные в ходе изучения курса финансовой грамотности, экономики, обществознания и других школьных предметов, а в качестве примеров – факты из общественной жизни и собственный опыт.

1. «Благосостояние государства определяют вовсе не те суммы, которые государство собирает с граждан в качестве различных сборов и налогов, а те, которые государство оставляет гражданам». (Л. Этвёш)

2. «Никакое общество никогда не в состоянии обходиться без налогов». (Ф. Нитти)

 3. «Налогообложение – это наиболее гибкий и эффективный, но и весьма опасный инструмент социальной политики. Необходимо очень точно знать, что делаешь, ибо в противном случае результат будет мало сходен с намерениями». (Г. Мюрдаль)

4. «Государь, взимающий со своих подданных несправедливые налоги, рискует остаться либо без налогов, либо без подданных». (Д. Дидро)

5. «Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе». (О. Холмс)

6. «Как бы ни был велик налог, но если он ложится на всех пропорционально, то никто не теряет из-за него какого-либо богатства. Что сердит людей больше всего – что они платят налогов больше, чем их соседи». (У. Петти)

7. «Все подданные государства нуждаются в его защите, без которой они не могут существовать, и государь, глава и правитель страны, не может дать им эту защиту, если подданные не доставляют ему необходимых средств». (С. де Вобан)

8. «Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное». (Вольтер)