Методичка по выполнению домашней работы для студентов дистанционного обучения по специальности Экономика и бухгалтерский учет по отраслям МДК "Выполнение работ по профессии Кассир"
методическая разработка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

РОССИЙСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

имени Г.В. Плеханова

Воронежский филиал

Отделение среднего профессионального образования

Н.И. Щеблыкина

Ведение кассовых операций и условия работы с денежной наличностью

Методические указания и задания по выполнению

домашней контрольной работы

для студентов среднего профессионального образования

 дистанционной формы обучения

специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Воронеж 2018

ББК 65.291.21

     А 24

Рецензент:

 к.э.н., доцент кафедры «Бухгалтерского учета, анализа и аудита»

Воронежского филиала РЭУ им. Г.В. Плеханова,  Е.М. Коновалова

Рекомендовано к иcпользованию в учебном процессе Методическим советом Воронежского филиала им. Г.В. Плеханова.

          А 24

        Ведение кассовых операций и условия работы с денежной наличностью: Методические указания и задания по выполнению домашней контрольной работы для студентов дистанционного обучения СПО специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» / Сост. Щеблыкина Н.И., – Воронеж: Воронежского филиала ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова», 2018. – 37 с.

            Методические указания содержат рекомендации по выполнению контрольной работы по междисциплинарному курсу «Ведение кассовых операций и условия работы с денежной наличностью», варианты контрольной работы, теоретические  вопросы, практические задания  и список литературы.

Для студентов дистанционного обучения СПО специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет  (по отраслям)»

Сведения об авторах:

 Щеблыкина Наталья Ивановна – преподаватель отделения среднего профессионального образования  Воронежского филиала РЭУ им. Г.В. Плеханова

ББК 65.291.21

   А 24

                                      ©Щеблыкина Н.И..

© Воронежский филиал РЭУ имени Г.В. Плеханова , 2018

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

Междисциплинарный курс «Ведение кассовых операций и условия работы с денежной наличностью» является частью профессионального модуля «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих» программы подготовки специалистов среднего звена в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и  бухгалтерский учёт (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих и соответствующих профессиональных компетенций (ПК):

Содержание профессионального модуля ПМ 2, в части освоения вида профессиональной деятельности (ВПД): «Ведение кассовых операций и условия работы с денежной наличностью» направлено на формирование у студентов следующих профессиональных и общих компетенций:

ПК 1.1 Обрабатывать первичные бухгалтерские документы.

ПК 1.3 Проводить учет денежных средств, оформлять денежные  и кассовые документы.

ПК 2.3 Отражать в бухгалтерских проводках  зачет и списание недостачи ценностей (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК 3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

ОК 5 Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий

ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями

ОК 7 Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных0, результат выполнения заданий

ОК 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.

Выполнение контрольной работы, наряду с зачетом и квалификационным экзаменом, нацелено на закрепление, углубление и обобщение знаний, и навыков по междисциплинарному курсу «Ведение кассовых операций и условия работы с денежной наличностью».

Методические рекомендации содержит варианты контрольной работы, программные вопросы, практические задания, требования к оформлению работы и список использованных источников.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Контрольная работа составлена в 10 вариантах. Каждый вариант контрольной работы включает три теоретических вопроса и одну задачу.

Выбор варианта контрольной работы определяется по таблице в зависимости от двух последних цифр номера зачетки студента-заочника.

Вариант работы определяется студентом следующим образом: 

1. Теоретические задания определяются по двум последним цифрам зачетной книжки:

• предпоследняя цифра номера зачетной книжки – с 1 по 10 задание, и с21по 30.
• последняя цифра номера зачетной книжки –   с 11 по 20.

2. Практическое  задание определяется по последнему номеру зачетной книжки, причем, если последняя цифра равна 0, то данному номеру соответствует 31 вариант по 40.

Например, номер зачетной книжки 18712. Число 12 – определяет вариант контрольной работы. Теоретические вопросы будут 2;22; 13 задача 33.

Студенты должны быть внимательными при определении варианта. Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается студенту без проверки и оценки.

Рекомендации по подбору литературы

Выполнение заданий контрольной работы начинается с подбора литературы, соответствующей вопросам варианта.

Следует отдавать предпочтение учебным, справочным и практическим пособиям, рекомендованным в списке литературы с более поздними датами их издания, так как в них отражены требования нормативных актов, действующих в настоящее время. Рекомендуется использовать электронную нормативно-справочную базу: «Гарант», «Консультант-Плюс», «Кодекс», «Законодательство России» и др.

План работы с подобранной литературой

Отметить материал, необходимый для изучения. Изучить материал.

Составить конспект, отметив недостаточно понятные и требующие доработки вопросы.

Подобрать дополнительную литературу для полного ответа на вопрос. По вопросам, которые остались не решенными, обратиться за консультацией к преподавателю.

Общие требования к выполнению и структуре контрольной работы 

Написание контрольной работы по междисциплинарному курсу «Ведение кассовых операций и условия работы с денежной наличностью» является частью профессионального модуля «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих» имеет свою специфику, требует проработки студентами разнообразной литературы, включая периодические издания, законодательные и нормативные акты. Для грамотного построения контрольной работы необходимо проведение собственного исследования и на базе полученной информации тщательное и всестороннее рассмотрение различных сторон изучаемой темы, учет кассовых операций и условия работы с денежной наличностью.

Структурными элементами контрольной работы являются:

• титульный лист;
• содержание;
• теоретическая часть;
• практическая часть (решение ситуационной задачи, и заполнение документов);
• список литературы.

Особое внимание следует уделить оформлению контрольной работы.

При оформлении контрольной работы на обложку тетради наклеивается заполненный студентом-заочником бланк, который заполняют по установленной форме (см. Приложение 1).

На второй странице размещают оглавление работы с указанием страниц. При этом оглавление должно соответствовать указанным по тексту заголовкам составных разделов контрольной работы.

Все страницы нумеруются по порядку. Теоретическая и практическая части начинаются с новой страницы. На каждой странице тетради следует оставлять поля шириной 2-3 см.

В тексте не допускается сокращений слов. Таблицы и рисунки должны иметь сквозную нумерацию. Знак «№» перед и после слов «Таблица» или «Рис.» не ставится.

Изучите цифровой материал, необходимый для выполнения практического задания.

Решение практического задания производить в соответствии с действующей нормативной базой.

При возникновении трудностей в отражении хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета Вы можете обращаться к Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (см. Приложение 2)

Внимательно прочитайте описание предложенной задачи. Примите решение, какой документ Вы будете составлять (его форму, вид, разновидность), в конце методички есть приложение документов (см. Приложение 3-11). Документы заполнить и прикрепить стиплером к контрольной работе.

В конце работы приводится перечень используемой литературы, где сначала указываются нормативные документы (законы, указы, постановления, приказы, инструкции и т.д.), затем в алфавитном порядке - учебная литература и справочные пособия с указанием фамилии и инициалов автора, наименования источника, места и года его издания; затем ставится дата выполнения работы и подпись студента.

Выполненная и оформленная в соответствии с указаниями контрольная работа подписывается студентом с указанием даты завершения работы.

Работа должна быть выполнена аккуратно, четким, разборчивым почерком. Сокращения слов и подчеркивания в тексте не допускаются. Общий объем работы не должен превышать 16 страницы.

На каждую контрольную работу преподаватель дает письменное заключение (рецензию) и выставляет оценки.

5 «отлично» — четкие и конкретные ответы на теоретические вопросы;  знание счетов и умение правильно их применять и отражать в хозяйственных операциях; самостоятельность заполнять документы; умение пользоваться нормативными документами; умение самостоятельно производить записи  в сводные документы; отсутствие  ошибок при отражении хозяйственных операций;

4 «хорошо» — полностью раскрыты теоретические вопросы; знание счетов и умение правильно их применять и отражать в хозяйственных операциях; самостоятельность заполнять документы; умение пользоваться нормативными документами; умение самостоятельно производить записи  в сводные документы; незначительные ошибки при отражении хозяйственных операций;

3 «удовлетворительно» — неполные ответы на теоретические вопросы; затруднения в отражении хозяйственных операциях,; задача решена не полностью или с ошибками; работа оформлена небрежно;

2 «неудовлетворительно» — неправильные ответы на теоретические вопросы; неверное решение задач; отсутствие заполненных документов; работа выполнена небрежно.

Работа с неудовлетворительной оценкой возвращается студенту с рецензией, содержащей рекомендации по устранению недостатков.

По получении проверенной контрольной работы студент должен внимательно ознакомиться с исправлениями и замечаниями, прочитать заключение преподавателя, сделать работу над ошибками и повторить недостаточно усвоенный материал в соответствии с рекомендациями преподавателя. После этого студент выполняет работу повторно и отсылает вместе с первой на проверку.

Цифровые данные, приведенные в заданиях, условные.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ

1. Порядок хранения денег в кассе.
2.  Должностные обязанности кассира и его материальная ответственность.
3. Порядке ведения кассовых операций.
4. Порядок расчёта лимита остатка наличных денег в кассе.
5. Раскрыть должностные обязанности кассира.
6. Раскрыть права кассира.
7.  Определить ответственность кассира, изучив статью «Кассовые операции: нарушения и ответственность».
8. Изучение Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ № 3210-У от 11.03.2014 г. (ред. от 19.06.2017г)
9. Изучение Положения о правилах осуществления перевода денежных средств № 383 –П 19.06.2012 г.
10.  Изучение Кодекс РФ об административных правонарушениях
11.  Синтетический и аналитический учет операций на специальных счетах в банке.
12. Синтетический и аналитический учет операций на валютном счете.
13. Учет денежных документов.
14. Учет операций переводов в пути.
15. Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету.
16.  Организация безналичных расчетов. Правила и формы безналичных расчетов.
17.  Порядок открытия расчетного счета и документальное оформление.
18.  Синтетический и аналитический учет кассовых операций.
19.  Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и денежных документов и отражение ее результатов в учете.
20.  Основные правила ведения, и документальное оформления кассовых операций. Порядок ведение кассовой книги.
21. Изучение Кодекс РФ об административных правонарушениях.
22. Проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов.
23.  Общие положения и порядок применения ККМ.
24. Порядок и методика составления первичных документов по учету кассовых операций.
25. Порядок расчета лимита денежных средств в кассе.
26. Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и денежных документов.
27. Организация работы кассы как структурного подразделения и требования предъявляемые к ней.
28.   Порядок ведения кассовой книги.
29. Порядок ведения кассовых операций.
30. Цели и задачи учета денежных средств.

Задачи контрольной работы.

Задача 31

Задание 1.

Составьте первичные кассовые документы по ОАО «Тобус» за 15 февраля  и отчет кассира.

Исходные данные для выполнения задания:

Наименование предприятия – ОАО «Тобус»

Генеральный директор – Воробъев Виктор Викторович

Главный бухгалтер  - Гусева Лилия Юрьевна

Кассир – Орлова Валентина Петровна

ИНН 3665109353

р/счет № 40702810014410000024

Наименование обслуживающего банка – Центрально-Черноземный банк СБРФ г. Воронежа

БИК 042007811КПП  366501001  Кор.счет банка 30101810700000000044

1. Приходный кассовый ордер № 270. Принято от И.Н. Смолина: основание - выручка за реализованный товар 35 000 руб. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.
2. Расходный кассовый ордер № 201 на выдачу А.С. Григорьеву подотчет на закупку товаров 15 000 руб. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.
3. Препроводительную ведомость на сдачу выручки в банк для зачисления на расчетный счет № 40702810014410000024 в Центрально-Черноземный банк СБРФ г. Воронежа в сумме 28 000 руб. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.
4. Платежную ведомость № 9 на выдачу оплаты труда за первую половину февраля работникам (руб.): О.И. Иванову -9700; И.А. Петрову-7600; С.П. Сидорову - 6000; В.Н. Григорьеву - 9000.
5. Объявление на взнос наличными в банк. Сумма 3700 руб. Дата составления документа 15 февраля т.г. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.

Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.

Задание 2.

2.1. Составьте кассовый отчет от 15 февраля 200        года, используя первичные документы, составленные согласно заданию 1, и хозяйственные операции (без составления первичных документов):

Начальный остаток денег по кассовой книге 17 000 руб.

В кассу поступил аванс от покупателей за товары 20000 руб.;

Оплачено из кассы поставщикам 4000 руб.;

Внесено в кассу возмещение материального ущерба 1000 руб.;

Выдана из кассы депонированная оплата труда 2000 руб.;

Оплачено из кассы пособие на рождение ребенка 8000 руб.;

2.2.        Лимит остатка денежных средств  в кассе 18 000 руб.

2.3. Отчет обработать и произвести запись в журнал ордер №1 и ведомость.

(см. Приложение)

Задача 32

Задание 1.

Составьте первичные банковские документы к выписке банка по расчетному счету за февраля т. г. по ОАО «Тобус»

Сведения об организации:

Наименование предприятия – ОАО «Тобус»

Адрес: г. Воронеж, ул. Космонавтов 28

Генеральный директор – Воробъев Виктор Викторович

Главный бухгалтер  - Гусева Лилия Юрьевна

ИНН 3665109353, КПП 366501001, БИК 042007811

Кор.счет банка 30101810700000000044

Расчетный счет № 40702810014410000024

Наименование обслуживающего банка – Центрально-Черноземный банк СБРФ г. Воронежа

1.Выписать платежное поручение № 45 от 15.02.201…  г. на перечисление налога на доходы физических лиц с оплаты труда работников за январь 201…  г. в сумме 22 269 руб. Получатель: УФК МФ РФ ИНН ОФК по Ленинскому району (ИФНС РФ по Ленинскому району) – 3666030003,

КБК 18210102021010000110, ОКАТО – 20401390000, расчетный счет 40101810100000010003 обслуживается в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Воронежской области БИК – 042007001

2. Выписать платежное поручение № 106 от 15.02.201…  г. от имени Воронежского розничного торгового предприятия «Валентина» на перечисление денежных средств получателю ОАО «Тобус» за поставленную готовую продукцию по товарной накладной № 276 от 01.02.201.. г. Сумма 6 372 руб. В т.ч. НДС 18% 972 руб.

Реквизиты плательщика:

г. Воронеж, ул. Кольцовская, 27, тел. 271-56-94. ИНН –3666036527, КПП 366101002 Банк:  филиал «Воронежский» ОАО «АЛЬФА-БАНК» г. Воронеж, БИК 042007912,Расчетный счет – 40703810000190000632, Корр. счет – 30101810100000000912 Директор В.П. Королев, Главный бухгалтер А.С. Гладышева.

3. Чек № 235677 на снятие наличных денег с расчетного счета ОАО «Тобус» 15 февраля. Основание для снятия денежных средств: на оплату труда- 50000 руб.; на командировочные расходы -8000 руб.; на хозяйственные расходы- 2000 руб. Всего- 60000 руб. Получатель наличных денег - кассир Орлова В.П.. Документ, удостоверяющий личность Орловой В.П. паспорт 75 99 № 653825, выданный Ленинским РОВД г. Воронежа 20 мая 201  г.

Задание 2.

2.1. Составьте выписку банка из лицевого расчетного счета ООО «Сибирь» за 10 декабря 20   г.

Дата предыдущей выписки – 9 декабря 20          г.

Входящий остаток 1 375 000 руб.

на расчетный счет получен краткосрочный банковский кредит -350000 руб.;

с расчетного счета перечислена задолженность в Фонд социального страхования 4000 руб.;

на расчетный счет поступил авансовый платеж от покупателя за товары 60000 руб.;

с расчетного счета получено в кассу организации 17 000 руб.;

на расчетный счет получена арендная плата от арендатора за текущий месяц 48000 руб., в том числе НДС;

с расчетного счета перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль 25 000 руб.;

на расчетный счет получены средства по краткосрочному кредиту 180000 руб.;

с расчетного счета перечислена задолженность поставщикам за материалы 200000 руб., в том числе НДС 18% - ?;

на расчетный счет поступила выручка за реализованные основные средства 120000 руб.;

с расчетного счета перечислены платежи транспортной организации за услуги текущего месяца - 24000 руб., в том числе НДС

2. Произведите приемку, проверку и бухгалтерскую обработку выписки банка из лицевого расчетного счета.

2.3. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета за 10 декабря 200        г.:

2.4. Выведите остаток на конец дня ?

2.5. Произвести записи в журнал ордер №2 (см. Приложение)

Задача 33.

Задание 1.

1. Произведите приемку, проверку и бухгалтерскую обработку выписки банка из лицевого расчетного счета.

На счете № 51 «Расчетный счет» значится сальдо на 15 февраля 201..  г. – 292172-40

ОАО «Тобус» получает выписки в банке ежедневно по мере совершения хозяйственных операций.

Таблица 2 Хозяйственные операции за февраль  201…  г.

2. Произвести записи в журнал ордер №2 (см. Приложение)

Задание 2.

2.1. Составьте кассовый отчет от 25 октября 200        года, согласно хозяйственных операций (без составления первичных документов):

Остаток на начало                                                                                 12 000 руб

Получено в кассу по чеку с расчетного счета                                        100 404руб.

Поступила торговая выручка из операционной кассы                     65 000 руб.

Поступили в кассу организации платежи от арендатора                        12 000 руб.

Поступил в кассу организации остаток аванса от  подотчетного лица     510 руб.

Поступили денежные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал 5000

В кассу поступила сумма в погашение задолженности по предоставленным займам работнику                                                                                      12950 руб.

Сданы денежные средства из кассы организации на расчетный счет 10 000 руб.

Из кассы организации выдана заработная плата                               65 940 руб.

Из кассы организации выдана депонированная заработная плата        6 824 руб.

Из кассы организации выдано под отчет                                             25 000 руб.

Из кассы организации оплачено поставщикам за товары                    95 000 руб.

Из кассы выдали дивиденды учредителям                                           2 640 руб.

2.2. Произвести записи в в журнал ордер №1 и ведомость. (см. Приложение)

Задача  34.

Задание 1.

1.Составьте акт инвентаризации в кассе на 16 февраля текущего года. При инвентаризации комиссия определила фактический остаток денежных средств в кассе, в сумме 13 452 руб. Денежных документов 5 840 руб.

По бухгалтерским данным значится денежных средств 13 690 руб. Денежных документов 5 840 руб.

2. Определите результат инвентаризации и отразите на счетах бухгалтерского учета. Недостающие реквизиты заполните самостоятельно. (см. Приложение)

Задание 2.

2.1. Составьте первичные кассовые документы по ОАО «Вымпел» за 25 октября и отчет кассира (см. Приложение).

Исходные данные для выполнения задания:

Остаток на начало месяца    21200 руб.

Директор – Михайлов Олег Викторович

Главный бухгалтер  - Иванова Лилия Игоревна

Кассир – Сидорова Марина Петровна

р/счет № 40702810014410000024

Наименование обслуживающего банка – Центрально-Черноземный банк СБРФ г. Воронежа

БИК 042007811КПП  366501001  Кор.счет банка 30101810700000000044

1. Приходный кассовый ордер № 751. Принято от покупателя ООО «Тобус» через экспедитора И.Н. Петрова на сумму 35 000 руб.: основание – за товарно - материальные ценности по товарной накладной №25694 от 20.10. 2016 г в т. Ч. НДС Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.
2. Расходный кассовый ордер № 521 на выдачу А.С. Григорьеву подотчет на командировку 5000 руб. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.
3. Объявление на взнос наличными в банк. Сумма 50 000 руб. Дата составления документа 25 октября т.г.

Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.

2.2. Произвести записи в в журнал ордер №1 и ведомость. (см. Приложение)

Задача  35.

Задание 1.

1.1. Составьте бухгалтерские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете. Исходные данные:

Договором купли-продажи от 16 марта 20          г., заключенным между ПО

«Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 27 200 руб. на общую сумму 1 360000 руб.; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

Условие оплаты - аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику - железной дороге покупателем.

20 марта 200        г., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:

поставщику 1 380 000 руб.;

железной дороге 28 700 руб.

Аккредитивы выставлены за счет:

собственных средств на расчетном счете 28 700 руб.

краткосрочного кредита банка 1 380 000 руб.

После отгрузки 26 марта 200    г. произведены платежи, условие договора выполнены, документы в банк представлены: железной дороге за доставку 25700 руб.; поставщику за товар 1 360 000 руб.

Неиспользованная сумма аккредитива 30 марта 200         г. направлена на

погашение ранее полученного краткосрочного кредита в сумме - ? руб.

Задание 2.

1.Выписать платежное поручение № 125 от 25.10.201…  г. на перечисление налога на доходы физических лиц с оплаты труда работников за сентябрь 201…  г. в сумме 32 110 руб. Получатель: УФК МФ РФ ИНН ОФК по Ленинскому району (ИФНС РФ по Ленинскому району) – 3666030005,

КБК 18210102021010000120, ОКАТО – 20501390000, расчетный счет 40101820100000010012 обслуживается в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Воронежской области БИК – 042008001

Реквизиты плательщика:

ООО «Оптторг» г. Воронеж, ул. Куцыгина, 7, тел. 272-56-94. ИНН –3666036547, КПП 366101004 Банк:  филиал «Воронежский» ОАО «АЛЬФА-БАНК» г. Воронеж, БИК 042007915,Расчетный счет – 40703810000190000893, Корр. счет – 30101810100000000825 Директор В.П. Сидоров, Главный бухгалтер А.С. Голубева.

2. Выписать платежное поручение № 126 от 25.10.201…  г. от имени ООО «Оптторг» на перечисление денежных средств получателю ОАО «Хлебозавод» за поставленную готовую продукцию по товарной накладной № 322 от 20.10.201.. г. Сумма 28 940 руб. В т.ч. НДС 18% 4414 - 58 руб. (см. Приложение)

Реквизиты ОАО «Хлебозавод» г. Воронеж, ул. Космонавтов 28, тел. 272-24-94. ИНН –3666036598, КПП 366102006 Банк:  Центрально-Черноземный банк СБРФ г. Воронежа, БИК 042007920, Расчетный счет – 40703810000190000625, Корр. счет – 30101810100000000635

3. Указать корреспонденцию счетов по счету 50 «Касса» при инвентаризации

Задача  36.

Задание 1.

Указать корреспонденцию счетов по счету 55 «Специальные счета в банке»

Задание 2. Указать корреспонденцию счетов по счету 57 «Переводы в пути»

Задание 3.

3.1. Составьте первичные кассовые документы по ОАО «Прогресс» за 29 сентября.

Исходные данные для выполнения задания:

Директор –Чуев Олег Викторович

Главный бухгалтер  - Сидорова Людмила Игоревна

Кассир – Иванова Марина Петровна

р/счет № 40702810014410000029

Наименование обслуживающего банка – Центрально-Черноземный банк СБРФ г. Воронежа

БИК 042007812КПП  366501001  Кор.счет банка 30101810700000000055

1. Приходный кассовый ордер № 529. Принято от покупателя ООО «Хозоптторг» через экспедитора И.Н. Люлина  на сумму 15 289 руб.: основание – за товарно - материальные ценности по товарной накладной №25 от 02.09. 201   г в т. Ч. НДС Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно. (см. Приложение)
2. Расходный кассовый ордер № 221 на выдачу А.С. Григорьеву депонированную заработную плату 6940 руб. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно (см. Приложение).

Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.

3. Чек № 3256 на снятие наличных денег с расчетного счета ОАО «Прогресс» 29 сентября. Основание для снятия денежных средств: на оплату труда- 125 000 руб.; на командировочные расходы -2000 руб.;. Всего- ? руб. Получатель наличных денег - кассир Иванова Марина Петровна . Документ, удостоверяющий личность Ивановой М.П. паспорт 2010 № 553825, выданный Ленинским РОВД г. Воронежа 10 мая 201  г. (см. Приложение)

Задача  37.

Задание 1.

1.1.        Выполняя функции бухгалтера по учету валютных операций, необходимо отразить на счетах бухгалтерского учета. Приобретено 2000 долларов. Курс Центрального банка России на день покупки 64руб. 10 коп. за 1 доллар. Для этого ОАО «Вымпел», подала в банк заявку на приобретение валюты и перечислил банку 131800руб. комиссионное вознаграждение за покупку валюты в сумме 3600 руб.

Курс Банка России на день зачисления валюты на счет составил 61руб 20 коп

1.2.        Определите результат покупки валюты и отразите на счетах бухгалтерского учета.

Задание 2.

Составьте первичные кассовые документы, по ООО «Хозоптторг» за 12 августа. (см. Приложение)

Исходные данные для выполнения задания:

Директор –Зуев Олег Сергеевич

Главный бухгалтер  - Слепокурова Елена Игоревна

Кассир – Иванова Ольга Петровна

р/счет № 40702810014410000029

Наименование обслуживающего банка – Центрально-Черноземный банк СБРФ г. Воронежа

БИК 042007812КПП  366501001  Кор.счет банка 30101810700000000055

Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.

1. Расходный кассовый ордер № 311 на выдачу А.С. Пирогову в под отчет на командировочные расходы 16000 руб.
2. Приходный кассовый ордер № 139. Принято от покупателя ООО «Вымпел» через экспедитора И.Н. Люлина  на сумму 5 300 руб.: основание – за товарно - материальные ценности по товарной накладной №25 от 02.08. 201   г в т. Ч. НДС.

3. Чек № 3256 на снятие наличных денег с расчетного счета ООО «Хозоптторг» 12 августа. Основание для снятия денежных средств: на оплату труда- 125 000 руб.; Получатель наличных денег - кассир Иванова Ольга Петровна . Документ, удостоверяющий личность Ивановой О.П. паспорт 2012 № 259825, выданный Советским РОВД г. Воронежа 10 мая 201  г.

Задание 3.

3.1. ООО «Хозоптторг» в июне приобрело две путевки для своих работников по цене 50 000 руб. При этом сотрудникам они предоставляются на льготных условиях – 70 % оплачивает организация, а 30 % сам работник. Свою часть один работник (А.А. Ковалев) вносит в кассу наличными, а у другого (П.С. Самойлова) стоимость удерживают из зарплаты по 20 %, начиная с июля. Зарплата П.С. Самойлова составляет 20 000 руб.

3.2.Указать корреспонденцию счетов. Оформить журналом хозяйственных операций.

Задача  38.

Задание 1. Указать корреспонденцию счетов по счету 52» Валютный счет»

Задание 2.

2.1. Составьте кассовый отчет от 31 августа 200         года, согласно хозяйственных операций (без составления первичных документов):

Остаток на начало                                                                                 10 920 руб.

В кассе обнаружен излишек денег при инвентаризации                         50 руб.

В кассе поступила выручка из операционной кассы                         126 259 руб.

Поступил возврат денежных средств от подотчетного лица                 590 руб.

Поступили денежные средства от прочих дебиторов                          6240 руб.

В кассу поступило целевое финансирование                                        50 000руб.

Поступили в кассу организации платежи от арендатора                        2 600 руб.

В кассу поступила сумма в погашение претензии                                   4850 руб.

Сданы денежные средства инкассатору                                            130 000 руб.

Из кассы организации выдали алименты                                           5 620 руб.

Из кассы организации выдали займы работнику                                 16 000 руб.

Из кассы организации выдали дивиденды учредителям                       15 000 руб.

Из кассы выдали пособие на рождение ребенка                                25 000 руб.

Из кассы оплатили прочим кредиторам                                            1 940 руб.

2.2. Произвести записи в в журнал ордер №1 и ведомость. (см. Приложение).

Задание 3.

3.1.ООО «Елена»  приобрела почтовые марки на сумму 800 руб. из подотчетных сумм.

Израсходовали марки на 50 руб.

Приобретен авиабилет на сумму 15 000руб. Оплата произведена с расчетного счета. Выдан авиабилет, Иванову О.И. в под отчет в командировку.

3.2.Указать корреспонденцию счетов. Оформить журналом хозяйственных операций.

Задача  39.

Задание 1.

Составьте первичные кассовые документы по ОАО «Хлебозавод №1» за 10 февраля (см. Приложение)

1. Приходный кассовый ордер № 27. Принято от И.Н. Хрипушиной: основание - выручка за реализованный товар 41 000 руб. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.
2. Приходный кассовый ордер № 28 Принято от О.С. Батуриной возврат подотчетной суммы на 125 руб.
3. Приходный кассовый ордер № 29 Принято от магазина ОАО Центрторг за проданную продукцию по счету 135 от 01.02.2017 г. на сумму 12840 руб
4. Расходный кассовый ордер № 20 на выдачу А.С. Беликовой подотчет на закупку материалов 5 000 руб. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.
5. Расходный кассовый ордер № 21 на выдачу алиментов на имя О.П. Слуцкой в сумме 3500 руб. 90 коп.
6. Препроводительную ведомость на сдачу выручки в банк для зачисления на расчетный счет № 40702810014410000024 в Центрально-Черноземный банк СБРФ г. Воронежа в сумме 28 000 руб. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.
7. Платежную ведомость № 4 на выдачу оплаты труда за январь месяц работникам: П.И. Иноземцеву -12 500 руб.; И.А. Перловскому-9250 руб.; С.П. Самойлову - 9625 руб.; В.Н. Гришаеву - 8250 руб..
8. Объявление на взнос наличными в банк. Сумма 3700 руб. Дата составления документа 15 февраля т.г. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.

Исходные данные для выполнения задания:

Генеральный директор – Воробъев Виктор Викторович

Главный бухгалтер  - Марецкая Людмила Юрьевна

Кассир – Обручева Валентина Павловна

ИНН 3665109353

р/счет № 40702810014410000024

Наименование обслуживающего банка – Центрально-Черноземный банк СБРФ г. Воронежа

БИК 042007811КПП  366501001  Кор.счет банка 30101810700000000044

Задание 2.

2.1. Составьте кассовый отчет от 10 февраля 200        года, используя первичные документы, составленные согласно заданию 1, и хозяйственные операции (без составления первичных документов):

Начальный остаток денег по кассовой книге 29 250 руб.

Оплачено из кассы поставщикам 12 000 руб.;

В кассу поступил аванс от покупателей за товары 23 200 руб.;

Внесено в кассу возмещение материального ущерба 500 руб.;

Выдана из кассы депонированная оплата труда 3285 руб.;

2. Лимит остатка денежных средств в кассе 18 000 руб.

2.3. Произвести записи в в журнал ордер №1 и ведомость. (см. Приложение).

Задание 3.

1. Составьте акт инвентаризации в кассе на 11 февраля текущего года. При инвентаризации комиссия определила фактический остаток денежных средств в кассе, в сумме 12 052 руб. Денежных документов 520 руб.

По бухгалтерским данным значится денежных средств 11 804 руб.

2. Определите результат инвентаризации и отразите на счетах бухгалтерского учета. Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

3. Составить отчет кассира.

Задача  40.

Задание 1

Составьте первичные кассовые документы за 20 января 2017 г. Составьте кассовый отчет.  Остаток значится 1980 руб.

1. Приходный кассовый ордер № 10. Принято от И.Н. Гориной: основание - выручка за реализованный товар 50 000 руб. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.

2.Расходный кассовый ордер № 21 на выдачу А.С. Чуеву подотчет на командировочные расходы 6200 руб. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.

3. Чек № 3256 на снятие наличных денег с расчетного счета ООО «Оптторг». Основание для снятия денежных средств: на оплату труда- 125 000 руб.; Получатель наличных денег - кассир Иванова Ольга Петровна . Документ, удостоверяющий личность Ивановой О.П. паспорт 2012 № 259825, выданный Советским РОВД г. Воронежа 10 мая 2013 г.

4.Объявление на взнос наличными в банк. Сумма 25 500 руб. Дата составления документа 20 января т.г.

Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.

Используя первичные документы, составленные согласно заданию 1, и хозяйственные операции (без составления первичных документов) в задании 2 составить Отчет кассира

Задание 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

Произвести записи в в журнал ордер №1 и ведомость 1. (см. Приложение).

Задание 3.

Составьте акт инвентаризации в кассе на 11 января текущего года. При инвентаризации комиссия определила фактический остаток денежных средств в кассе, в сумме 12 050 руб. Денежных документов 590 руб.

По бухгалтерским данным значится денежных средств 12 120 руб. Денежных документов 590 руб.

2. Определите результат инвентаризации и отразите на счетах бухгалтерского учета. Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.

Приложение 1

ОБРАЗЕЦ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российский экономический университет им Г.В. Плеханова»

 Воронежский филиал

Колледж

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине (междисциплинарному курсу)----------------------------

 --------------------------------------------------------------------------------------------------------

Выполнил:

Студента(ки) ___ курса

группы-------------------------

дистационной формы обучения,

по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)  _________________________________

___________________________________

ФИО студента(ки) полностью

Шифр ----------------------------------------------Проверил:

Преподаватель отделения колледжа :

ФИО, должность преподавателя                                                   

                                                  Дата сдачи -------------------------

Оценка----------------------

Воронеж 20___ г.

Приложение 2

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

ПРИКАЗ от 31 октября 2000 г. N 94н

 (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н,

от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н)

ПЛАН

СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

КАССОВАЯ  КНИГА

Касса за   ________20..года

Приложение 8

Журнал-ордер № 1

По кредиту счета № 50 «Касса» за                 _200        г.

Ведомость № 1

по дебету счета 50 «Касса» за                 200        г.

Сальдо на начало месяца

Приложение 9

инвентаризации наличных денежных средств,

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

(прописью)

(прописью)

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Оборотная сторона формы № ИНВ-15

Объяснение причин излишков или недостач  

Решение руководителя организации  

Приложение 10

        Подписи        Отметки банка

Приложение 11

Журнал - ордер 2    по кредиту счета   51 «Расчетные счета»  за ____________20___ года

Ведомость  2    по  дебету  счета 51 «Расчетные счета» за___________20______года

Сальдо на начало месяца ___________руб.________коп.

  Сальдо на конец месяца ____________руб._________ коп.

Список литературы

1. Нормативные акты

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. №402- ФЗ
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части I и II. – М.: Проспект, 2008
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный Закон от

        05.08.2002г. № 117-ФЗ

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н
6. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011.
7. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств №383-П от 19.06.2012 года.
8. Указания Банка РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридических лиц и упрощенный порядок ведения кассовых операций и предприятий и субъектов малого бизнеса

1.9. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 27.06.2011 г.  162-ФЗ (ред от 06.07.2016)

1. 10. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств № 49 11.06.1995  (с изм. от 01.01.2011 г.)

2. Учебники и учебные пособия

2.1. Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс]:  учебник/ Н.А. Лытнева, Л.И. Малявкина. –М.: ИНФРА-М, 2013.-512 с. ISBN 978-5-8199-0544-9  ЭБС «ЗНАНИУМ».

2.2.  Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. Издание 4-е, перер. и доп.  – М.: ИНФРА – М, 2014.

1. Интернет-ресурсы

1. http://www.consultant.ru/ Консультант Плюс. Правовая информация.
2. http://www.referent.ra/ Правовая система Референт.
3. http://www.garant.ru/ Гарант. Законодательство с комментариями.