Рабочая тетрадь по основам бухгалтерского учета
методическая разработка
Данное учебное пособие предназначено для изучения дисциплины основы бухгалтерского учета. В рабочей тетради приведены практические задания по основным темам курса. Представленные практические задания предложены для самостоятельных занятий и помогают более эффективно усваивать материал, а также осуществлять контроль знаний учащихся преподавателем.
Скачать:
| Вложение | Размер |
|---|---|
 rabochaya_tetrad_obu.docx | 80.75 КБ |
Предварительный просмотр:
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Данное учебное пособие предназначено для изучения дисциплины «Основы бухгалтерского учета».
В рабочей тетради приведены практические задания по основным темам курса: законодательные основы бухгалтерского учета, состав имущества организации и источников его образования, структура бухгалтерского баланса, классификация счетов, синтетический и аналитический учет, составление бухгалтерских записей, элементы метода бухгалтерского учета.
Представленные практические задания предназначены для самостоятельных занятий и помогают более эффективно усваивать материал, а также осуществлять контроль знаний учащихся преподавателем.
Предназначено для студентов среднего профессионального образования по специальности «Экономика и бухгалтерский учет».
Автор: Кузакова Л.П.
ТЕМА 1. ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Задание 1.
Укажите, к какому уровню относятся следующие документы:
Название документа | Уровень (1,2,3,4) |
Типовой план счетов для коммерческих организаций | |
График документооборота организации | |
ФЗ- №402 «О бухгалтерском учете» | |
ПБУ 10/99 «Расходы организации» | |
Приказ о премировании работников | |
ПБУ 6/01 «Учет основных средств» |
Задание 2. Изучите ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», выпишите объекты бухгалтерского учета
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ТЕМА 2. КЛАССИФИКАЦИЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СРЕДСТВ И ИСТОЧНИКОВ ИХ ОБРАЗОВАНИЯ
Задание 1.
Укажите, какие из перечисленных хозяйственных средств относят к внеоборотным и оборотным активам.
Наименование актива | Внеоборотные активы (+) | Оборотные активы(+) |
Топливо | ||
Здание администрации | ||
Готовая продукция | ||
Долгосрочные финансовые вложения | ||
Сырье и материалы | ||
Денежные средства на расчетном счете | ||
Оборудование | ||
Товарный знак | ||
Запасные части | ||
Автотранспорт | ||
Денежные средства в кассе | ||
Здание гаража | ||
Спец. программное обеспечение | ||
Денежные средства на валютном счете | ||
Производственный цех |
Задание 2.
Сделайте распределение источников хозяйственных средств на собственные и привлеченные.
Наименование источника | Собственные источники (+) | Привлеченные источники(+) |
Нераспределенная прибыль | ||
Задолженность поставщикам | ||
Задолженность по налогам и сборам | ||
Резервный капитал | ||
Долгосрочный кредит | ||
Уставный капитал | ||
Задолженность фонду соц. страхования | ||
Добавочный капитал | ||
Краткосрочный кредит | ||
Задолженность учредителям | ||
Задолженность по заработной плате |
ТЕМА 3. КЛАССИФИКАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКИХ СЧЕТОВ
Задание 1.
«Активные, пассивные и активно-пассивные счета»
Задача №1.
На начало месяца организация имеет на расчетном счете 400 000. В течение месяца отражены следующие факты хозяйственной деятельности, связанные с движением денежных средств на расчетном счете:
№ | Содержание | Сумма |
1 | Поступили деньги от покупателей | 90 000 |
2 | Оплачен счет поставщика | 54 000 |
3 | Перечислены дивиденды учредителям | 80 000 |
4 | Поступили в кассу деньги с расчетного счета | 153 000 |
5 | Поступила выручка от продажи продукции | 262 000 |
6 | Получен краткосрочный кредит банка | 350 000 |
Оформите активный счет 51 «Расчетный счет», рассчитайте обороты и выведите сальдо конечное.
Дебет 51 | Кредит |
Задача №2.
На начало декабря уставный капитал организации составил 193 000. В течение месяца отражены следующие факты хозяйственной деятельности, связанные с движением средств уставного капитала:
№ | Содержание | Сумма |
1 | Увеличен уставный капитал за счет средств добавочного капитала | 64 000 |
2 | Возвращен вклад учредителю из уставного капитала | 71 000 |
3 | Перечислена в уставный капитал часть прибыли | 85 000 |
4 | Увеличен уставный капитал за счет учредителей | 100 000 |
Оформите пассивный счет 80 «Уставный капитал», рассчитайте обороты и выведите сальдо конечное.
Дебет 80 | Кредит |
Задача №3.
На начало месяца сальдо по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» составило 2 000. В течение месяца отражены следующие факты хозяйственной деятельности:
№ | Содержание | Сумма |
1 | Выданы деньги под отчет | 600 |
2 | Выплачена из кассы задолженность за командировку | 2 000 |
3 | Представлен счет подотчетным лицом о покупке материалов | 450 |
4 | Выданы из кассы деньги главному инженеру на командировочные расходы | 35 000 |
5 | Возвращены неиспользованные подотчетные деньги | 150 |
6 | Утвержден авансовый отчет о командировке главного инженера | 32 200 |
Оформите активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», рассчитайте обороты и выведите сальдо конечное.
Дебет 71 | Кредит |
Задача №4.
На начало месяца сальдо на счете 04 «Нематериальные активы» составило 120 000. В течение месяца отражены следующие факты хозяйственной деятельности, связанные с движением нематериальных активов:
№ | Содержание | Сумма |
1 | Получены нематериальные активы от учредителей | 64 000 |
2 | Продан патент на изобретение | 41 000 |
3 | Создана и введена в эксплуатацию компьютерная программа | 83 000 |
4 | Разработан и зарегистрирован товарный знак | 74 000 |
5 | Переданы права на промышленный образец другой организации | 54 000 |
Оформите активный счет 04 «Нематериальные активы», рассчитайте обороты и выведите сальдо конечное.
Дебет 04 | Кредит |
Задача №5.
На начало месяца добавочный капитал организации составил 73 000. В течение месяца отражены следующие факты хозяйственной деятельности, связанные с движением средств добавочного капитала:
№ | Содержание | Сумма |
1 | Списан на увеличение добавочного капитала прирост стоимости валютных средств, внесенных учредителями | 65 000 |
2 | Выделены средства добавочного капитала для расчетов с учредителями | 26 000 |
3 | Увеличен добавочный капитал в результате прироста стоимости основных средств при переоценке | 33 000 |
4 | Увеличен уставный капитал за счет средств добавочного капитала | 44 000 |
Оформите пассивный счет 83 «Добавочный капитал», рассчитайте обороты и выведите сальдо конечное.
Дебет 83 | Кредит |
Задача №6.
На начало месяца сальдо по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» составило 1 900. В течение месяца отражены следующие факты хозяйственной деятельности:
№ | Содержание | Сумма |
1 | Выданы деньги на командировку | 10 000 |
2 | Выплачена задолженность подотчетному лицу | 1 900 |
3 | Из кассы выданы деньги под отчет | 1 700 |
4 | Утвержден авансовый отчет о командировке | 9 500 |
5 | Подотчетное лицо предоставило счет о покупке материалов | 1 840 |
Оформите активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», рассчитайте обороты и выведите сальдо конечное.
Дебет 71 | Кредит |
Задача №7.
На начало месяца сальдо на счете 10 «Материалы» составило 70 000. В течение месяца отражены следующие факты хозяйственной деятельности, связанные с движением нематериальных активов:
№ | Содержание | Сумма |
1 | Поступили материалы от поставщика | 48 000 |
2 | Списаны материалы на нужды основного производства | 24 000 |
3 | Поступили запасные части от подотчетного лица | 7 000 |
4 | Списаны материалы на нужды администрации | 15 000 |
5 | Списаны запасные части для наладки оборудования | 3 600 |
Оформите активный счет 10 «Материалы», рассчитайте обороты и выведите сальдо конечное.
Дебет 10 | Кредит |
Задача №8.
На начало месяца организация имеет задолженность по оплате труда 26 000 (начислена премия) счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В течение месяца отражены следующие факты хозяйственной деятельности:
№ | Содержание | Сумма |
1 | Из кассы выдана премия | 22 000 |
2 | Начислена заработная плата персоналу | 55 000 |
3 | Выдана заработная плата | 50 000 |
4 | Погашена задолженность по оплате | 2 000 |
Оформите пассивный счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», рассчитайте обороты и выведите сальдо конечное.
Дебет 70 | Кредит |
Задача №9.
На начало месяца сальдо организация имеет убыток 4 000 по 99 счету «Прибыли и убытки». В течение месяца отражены следующие факты хозяйственной деятельности:
№ | Содержание | Сумма |
1 | Получена прибыль от реализации продукции | 18 000 |
2 | Отражена убыль готовой продукции на складе | 3 000 |
3 | Выплачен штраф за несвоевременное перечисление налогов | 1 500 |
4 | Получена прибыль от продажи патента | 6 000 |
Оформите активно-пассивный счет 99 «Прибыли и убытки», рассчитайте обороты и выведите сальдо конечное.
Дебет 99 | Кредит |
Задание 2. Классификация бухгалтерских счетов по назначению и структуре
Задача 1. Собирательно-распределительные счета
№ | Содержание | Сумма | Д | К |
1 | Списаны командировочные расходы на общехозяйственные расходы | 10 000 | ||
2 | Начислена заработная плата работникам администрации | 180 000 | ||
3 | Начислены страховые взносы на эту заработную плату | 54 360 | ||
4 | Акцептован счет за теплоснабжение цехов | 5 400 | ||
5 | Акцептован счет за рекламу о приеме на работу | 4 200 | ||
6 | Начислена амортизация нематериальных активов общепроизводственного назначения | 2 600 | ||
7 | Списаны материалы на общепроизводственные нужды | 6 300 | ||
8 | Списаны материалы на нужды администрации | 10 000 | ||
9 | Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы | |||
10 | Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы |
Д 25 | К | Д 26 | К |
Задача 2. Инвентарные счета
Сн. по 50 счету «Касса» - 1 000 рублей.
Сн. по 51 счету «Расчетный счет» - 48 000 рублей.
№ | Содержание | Сумма | Д | К |
1 | Получены в кассу деньги из банка на выдачу з/платы | 16 000 | ||
2 | Выдано Иванову Н.Н. на хозяйственные расходы | 700 | ||
3 | Поступили на расчетный счет деньги от покупателей | 200 000 | ||
4 | Выдана заработная плата из кассы | 15 500 | ||
5 | Получены материалы от Иванова Н.Н. | 630 | ||
6 | Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит | 150 000 | ||
7 | Получены в кассу деньги от подотчетного лица | 2 000 | ||
8 | Перечислены деньги поставщику за запасные части | 23 000 | ||
9 | Получены от покупателей наличные деньги | 12 000 | ||
10 | Получен от Иванова Н.Н. остаток неизрасходованных денег | 70 |
Д 50 | К | Д 51 | К |
Задача 3. Пассивные расчетные счета
На начало месяца сальдо на счет 70 составило 84 000 рублей (начислена премия). Факты хозяйственной деятельности за месяц:
№ | Содержание | Сумма | Д | К |
1 | Удержан НДФЛ с премии (13%) | 10 920 | ||
2 | Начислены страховые взносы на премию ( 30,2%) | 25 368 | ||
3 | Выдана из кассы премия | 73 080 | ||
4 | Начислена заработная плата за выполнение работ | 345 000 | ||
5 | Удержан НДФЛ с з/платы (13%) | 44 850 | ||
6 | Начислены страховые взносы на з/плату ( 30,2%) | 104 190 | ||
7 | Выдана из кассы заработная плата | 264 000 | ||
8 | Депонирована неполученная заработная плата | 36 150 | ||
9 | Перечислен НДФЛ | 55 770 | ||
10 | Перечислены страховые взносы | 129 558 |
Д 70 | К |
Задача 4. Собирательно-распределительные счета
№ | Содержание | Сумма | Д | К |
1 | Начислена заработная плата работникам службы маркетинга | 85 000 | ||
2 | Начислены страховые взносы | 25 670 | ||
3 | Удержан НДФЛ 13% | 11 050 | ||
4 | Выдана из кассы вся заработная плата | 73 950 | ||
5 | Списаны товары на выставку-продажу | 12 000 | ||
6 | Начислена амортизация программы складского учета готовой продукции | 2 200 | ||
7 | Списаны материалы на упаковку готовой продукции | 8 000 | ||
8 | Акцептован счет за рекламу готовой продукции | 6 300 | ||
9 | Начислена амортизация здания склада готовой продукции | 3 100 | ||
10 | В конце месяца списаны коммерческие расходы |
Д 44 | К |
Задача 5. Калькуляционные счета
На начало месяца НЗ Производство составило 46 000.
НЗ Производство на конец месяца 27 000
№ | Содержание | Сумма | Д | К |
1 | Начислена амортизация оборудования | 3 500 | ||
2 | Списаны расходы будущих периодов | 6 800 | ||
3 | Начислена з/плата работникам основного производства | 145000 | ||
4 | Начислены страховые взносы | 43 790 | ||
5 | Списаны материалы в основное производство | 120000 | ||
6 | Отражены затраты для создания резерва на отпуск | 32 000 | ||
7 | Списаны общепроизводственные расходы | 10 500 | ||
8 | Списаны общехозяйственные расходы | 43 670 | ||
9 | Возвращены на склад сэкономленные материалы | 15 100 | ||
10 | Списана готовая продукция на склад |
Д 20 | К |
Задача 6.Забалансовые счета
В организации на забалансовых счетах отражены следующие факты хозяйственной деятельности
Содержание | Д | К |
Получено от заказчика оборудование для проведения его монтажа | ||
Реализованы товары, сданные на комиссию | ||
Получено в аренду оборудование | ||
Переданы в аренду основные средства | ||
Поступило имущество на временное хранение | ||
Поступило от заказчика сырье на переработку | ||
Оприходованы бланки строгой отчетности | ||
Приняты товары на комиссию | ||
Передано заказчику смонтированное оборудование | ||
Выданы бланки строгой отчетности |
Задача 7. Регулирующие счета
В условиях задачи используются следующие обозначения:
Сп – первоначальная стоимость,
Тс – срок полезного использования,
На – норма амортизации за год,
Аг – сумма амортизации за год,
Ам- сумма амортизации за месяц,
Со (N) – остаточная стоимость через N лет эксплуатации
Сн – 600 000, Тс – 10 лет | На -? Аг-? Ам-? Со(3) - ? |
Сн – 750 000, На-12,5% | Тс- ? Аг-? Ам-? Со(5) - ? |
Ам-1300 Тс- 80 мес. | На-? Аг-? Сп-? Со(4) - ? |
Ам – 3500 На- 10% | Тс -? Сп-? Аг-? Со(8) - ? |
Аг- 52 000 На-8% | Тс-? Ам-? Сп-? Со (10) -? |
ТЕМА 4. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
Задание 1.
Задача 1. На начало месяца на складе готовой продукции находилось: канистры – 70 шт., шланги – 50 шт. В течение месяца отражено движение готовой продукции: из производства на склад поступили канистры – 140 шт., шланги – 190 шт. Отгружены со склада на продажу канистры – 180 шт., шланги – 230 шт. Из производства на склад поступили канистры – 80 шт., шланги – 120 шт.
Стоимость единицы продукции: канистра –120 руб., шланг – 100 руб.
Задание. Оформить карточки учета готовой продукции, аналитические счета по готовой продукции и итоговый синтетический счет 43 «Готовая продукция», определить стоимость остатка готовой продукции на складе на конец месяца.
Карточка учета готовой продукции, Канистры
Содержание операции | Ед. изм. | Цена, руб. | Приход | Расход | ||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
Остаток на начало мес. | шт. | |||||
1. Поступило | шт. | |||||
2. Списано | шт. | |||||
3. Поступило | шт. | |||||
Итого (обороты) | шт. | |||||
Остаток на конец мес. | шт. | |||||
Карточка учета готовой продукции, Шланги
Содержание операции | Ед. изм. | Цена, руб. | Приход | Расход | ||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
Остаток на начало мес. | шт. | |||||
1. Поступило | шт. | |||||
2. Списано | шт. | |||||
3. Поступило | шт. | |||||
Итого (обороты) | шт. | |||||
Остаток на конец мес. | шт. | |||||
Счет43«Готовая продукция»(канистры)Счет43 «Готовая продукция» (шланги)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
Сн. | Сн. | ||
Од | Ок | Од | Ок |
Ск. | Ск. |
Синтетический счет 43 «Готовая продукция»
Дебет | Кредит |
Сн | |
Од | Ок |
Ск |
Задача 2. На начало месяца на складе фабрики находилось 700 кг маргарина и 500 кг сахара. В течение месяца поступило от поставщиков 240 кг маргарина и 400 кг сахара, списано в кондитерский цех 710 кг маргарина и 830 кг сахара, поступило от поставщика 300 кг маргарина и 400 кг сахара. Стоимость 1 кг маргарина – 85 рублей, 1 кг сахара – 55 рублей.
Задание. Оформить карточки учета материалов, аналитические счета по материалам и итоговый синтетический счет 10 «Материалы», определить стоимость остатка материалов на складе на конец месяца.
Решение.
Карточка учета материалов, Маргарин.
Содержание операции | Ед. изм. | Цена, руб. | Приход | Расход | ||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
Остаток на начало мес. | кг | |||||
1. Поступило | кг | |||||
2. Списано | кг | |||||
3. Поступило | кг | |||||
Итого (обороты) | кг | |||||
Остаток на конец мес. | кг | |||||
Карточка учета материалов, Сахар
Содержание операции | Ед. изм. | Цена, руб. | Приход | Расход | ||
Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
Остаток на начало мес. | кг | |||||
1. Поступило | кг | |||||
2. Списано | кг | |||||
3. Поступило | кг | |||||
Итого (обороты) | кг | |||||
Остаток на конец мес. | кг | |||||
Счет 10 «Материалы» (маргарин) Счет 10 «Материалы» (сахар)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
Сн. | Сн. | ||
Од | Ок | Од | Ок |
Ск. | Ск. |
Синтетический счет 10 «Материалы»
Дебет | Кредит |
Сн | |
Од | Ок |
Ск |
Задание 2.
Баланс предприятия на 1 сентября 2019 года
Статьи баланса | Сумма, руб. | Статьи баланса | Сумма, руб. |
Основные средства | 1 322 200 | Уставный капитал | 919 550 |
Материалы | 411 000 | Добавочный капитал | 108 000 |
Незавершенное производство | 50 000 | Прибыль | 95 000 |
Готовая продукция | 50 000 | Расчеты с поставщиками | 217 600 |
Расчеты с подотчетными лицами | 2 500 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 140 000 |
Касса | 2 000 | Краткосрочные кредиты банка | 150 550 |
Расчетный счет | 148 000 | Долгосрочные кредиты банка | 355 000 |
Итого: | 1 985 700 | Итого: | 1 985 700 |
Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 43 «Готовая продукция» на 1 сентября 2019 года
№ | Наименование аналитического счета | Цена, руб. | Количество, шт. | Сумма, руб. |
1 | Диваны | 8 000 | 5 | 40 000 |
2 | Кресла | 2 000 | 5 | 10 000 |
Итого: | ------- | ------ | 50 000 |
Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 сентября 2019 года
№ | Подотчетные лица | Сумма, руб | |
Дебет | Кредит | ||
1 | Петрова А.И. - завхоз | 500 | |
2 | Алиева А.И. - экономист | 2 000 | |
Итого: | 2500 | ||
Журнал фактов хозяйственной деятельности за сентябрь 2019 года
№ | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
1 | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 80 000 | ||
2 | Оприходованы материалы, полученные от поставщиков | 42 000 | ||
3 | Израсходованы материалы на нужды основного производства | 174 000 | ||
4 | Утвержден авансовый отчет Петровой А.И. об оплате транспортных расходов. Расходы отнесены на основное производство | 500 | ||
5 | Утвержден авансовый отчет Алиевой А.И. Расходы отнесены на основное производство | 1 800 | ||
6 | Остаток неиспользованного аванса Алиевой А.И. внесен в кассу | 200 | ||
7 | Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства А) диваны – 30 шт. Б) кресла – 20 шт. | 240 000 40 000 | ||
8 | Списана себестоимость готовой продукции: А) диваны -25 шт. Б) кресла – 20 шт. | 200 000 40 000 | ||
9 | Причитается с покупателей за проданную продукцию | 336 000 | ||
10 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за проданную продукцию | 336 000 | ||
11 | Получены с расчетного счета деньги в кассу для выплаты заработной платы | 140 000 | ||
12 | Выдано из кассы: А) заработная плата Б) в подотчет Петровой А.И. | 138 000 2 000 | ||
13 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: А) поставщикам Б) по краткосрочным кредитам банка | 212 500 120 000 | ||
14 | В конце месяца определен финансовый результат от продажи готовой продукции | 96 000 | ||
Всего |
Счет 01 | Счет 10 | Счет 20 | |||
Д | К | Д | К | Д | К |
Счет 43 | Счет 50 | Счет 51 | |||
Д | К | Д | К | Д | К |
Счет 60 | Счет 62 | Счет 66 | |||
Д | К | Д | К | Д | К |
Счет 67 | Счет 70 | Счет 71 | |||
Д | К | Д | К | Д | К |
Счет 80 | Счет 83 | Счет 90 | |||
Д | К | Д | К | Д | К |
Счет 99 | Счет | Счет | |||
Д | К | Д | К | Д | К |
Аналитические счета Счет 43 «Диваны»
Дебет | Кредит | ||
Кол-во, шт. | Сумма, руб. | Кол-во, шт. | Сумма, руб. |
С.н. | |||
О. | |||
С.к. | |||
Аналитические счета Счет 43 «Кресла»
Дебет | Кредит | ||
Кол-во, шт. | Сумма, руб. | Кол-во, шт. | Сумма, руб. |
С.н. | |||
О. | |||
С.к. | |||
Аналитические счета Счет 71 «Петрова А.И.» Счет 71 «Алиева А.И.
Счет 71 Петрова А.И. | Счет 71 Алиева А.И. | ||
Д | К | Д | К |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за сентябрь 2019 года
Счета | Сальдо на 1.09.2019 | Обороты за сентябрь | Сальдо на 1.10.2019 | |||
01 | ||||||
10 | ||||||
20 | ||||||
43 | ||||||
50 | ||||||
51 | ||||||
60 | ||||||
62 | ||||||
66 | ||||||
67 | ||||||
70 | ||||||
71 | ||||||
80 | ||||||
83 | ||||||
90 | ||||||
99 | ||||||
Итого | ||||||
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета счета 71 за сентябрь 2019 г.
Ф.И.О. | Сальдо на 1.09.2019 | Обороты за сентябрь | Сальдо на 1.10.2019 | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
Петрова А.И. | ||||||
Алиева А.И. | ||||||
Итого | ||||||
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета счета 43 за сентябрь 2019 г.
Наименование | Сальдо на 1.09.2019 | Обороты за сентябрь | Сальдо на 1.10.2019 | |||||
Кол-во | Сумма | Приход | Расход | Кол-во | Сумма | |||
Диваны | ||||||||
Кресла | ||||||||
Итого | ||||||||
Баланс предприятия на 1 октября 2019 года
Статьи баланса | Сумма, руб. | Статьи баланса | Сумма, руб. |
Основные средства | Уставный капитал | ||
Материалы | Добавочный капитал | ||
Основное производство | Прибыль | ||
Готовая продукция | Расчеты с поставщиками | ||
Расчеты с подотчетными лицами | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
Касса | Краткосрочные кредиты банка | ||
Расчетный счет | Долгосрочные кредиты банка | ||
Итого: | Итого: |
ТЕМА 5. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Задание 1.
Задача 1. Создана организация, в качестве вкладов внесено следующее имущество учредителями. Код по ОКЕИ 384.
№ | Содержание | Сумма |
1 | Безналичные денежные средства | 300 000 |
2 | Электроинструменты | 25 000 |
3 | Отделочные материалы | 150 000 |
4 | Запасные части | 35 000 |
5 | Пакет акций другой организации (срок больше 12 мес.) | 230 000 |
6 | Нематериальные активы | 47 000 |
7 | Производственное оборудование | 440 000 |
8 | Валютные денежные средства 1000 евро по текущему курсу | |
9 | Товары | 300 000 |
10 | Топливо | 75 000 |
Вступительный баланс
АКТИВ | ПАССИВ |
| 3)Капитал и резервы |
Основные средств | Уставный капитал |
Финансовые вложения | |
Нематериальные активы | ИТОГО |
ИТОГО | |
| |
Денежные средства | |
Запасы | |
ИТОГО | |
БАЛАНС | БАЛАНС |
Задача 2.Составить бухгалтерский баланс по разделам. Код по ОКЕИ 384.
№ | Содержание | Сумма |
1 | Касса | 15 000 |
2 | Задолженность по заработной плате | 350 000 |
3 | Валютный счет | 65 000 |
4 | Задолженность поставщикам | 105 000 |
5 | Уставный капитал | 720 000 |
6 | Автотранспорт | 150 000 |
7 | Готовая продукция | 47 000 |
8 | Амортизация основных средств | 25 000 |
9 | Пакет акций долгосрочный характер | 148 000 |
10 | Расчетный счет | 284 000 |
11 | Резервный капитал | 19 000 |
12 | Материалы | 430 000 |
13 | Задолженность подотчетного лица | 14 000 |
14 | НМА | 34 000 |
15 | Запасные части | 32 000 |
Бухгалтерский баланс
АКТИВ | ПАССИВ |
| 3)Капитал и резервы |
Основные средств | Уставный капитал |
Финансовые вложения | Резервный капитал |
Нематериальные активы | ИТОГО |
ИТОГО | 4) Долгосрочные обязательства |
| |
Денежные средства | |
Запасы | |
Дебиторская задолженность | 5) Краткосрочные обязательства |
ИТОГО | Кредиторская задолженность |
ИТОГО | |
БАЛАНС | БАЛАНС |
Задача 3. Составить бухгалтерский баланс по разделам. Код по ОКЕИ 384.
№ | Содержание | Сумма |
1 | Задолженность по налогам в бюджет | 14 000 |
2 | Долгосрочный кредит | 700 000 |
3 | Здание администрации | 1 200 000 |
4 | Материалы | 350 000 |
5 | Задолженность поставщикам | 146 000 |
6 | Уставный капитал | 620 000 |
7 | Амортизация основных средств | 41 000 |
8 | НМА | 78 000 |
9 | Касса | 27 000 |
10 | Задолженность подотчетного лица | 6 000 |
11 | Резервный капитал | 25 000 |
12 | Расчетный счет | 400 000 |
13 | Амортизация НМА | 5 000 |
14 | Добавочный капитал | 10 000 |
15 | Краткосрочный кредит | 500 000 |
Бухгалтерский баланс
АКТИВ | ПАССИВ |
| 3)Капитал и резервы |
Основные средства | Уставный капитал |
Нематериальные активы | Резервный капитал |
Добавочный капитал | |
ИТОГО | |
ИТОГО | 4) Долгосрочные обязательства |
| Заемные средства |
Запасы | |
Денежные средства | Итого |
Дебиторская задолженность | 5) Краткосрочные обязательства |
ИТОГО | Кредиторская задолженность |
Заемные средства | |
ИТОГО | |
БАЛАНС | БАЛАНС |
Задача 4.Составить бухгалтерский баланс по разделам. Код по ОКЕИ 384.
№ | Содержание | Сумма |
1 | Краткосрочные финансовые вложения | 45 000 |
2 | Автотранспорт | 200 000 |
3 | Валютный счет | 80 000 |
4 | Запасные части | 156 000 |
5 | Уставный капитал | 550 000 |
6 | Амортизация основных средств | 4 000 |
7 | НМА | 49 000 |
8 | Резервный капитал | 42 000 |
9 | Задолженность поставщикам | 130 000 |
10 | Расчетный счет | 410 000 |
11 | Готовая продукция | 360 000 |
12 | Долгосрочный кредит | 500 000 |
13 | Задолженность по заработной плате | 53 000 |
14 | Касса | 48 000 |
15 | Добавочный капитал | 69 000 |
Бухгалтерский баланс
АКТИВ | ПАССИВ |
| 3)Капитал и резервы |
Основные средства | Уставный капитал |
Нематериальные активы | Резервный капитал |
Добавочный капитал | |
ИТОГО | |
ИТОГО | 4) Долгосрочные обязательства |
| Заемные средства |
Запасы | |
Финансовые вложения | |
Денежные средства | Итого |
5) Краткосрочные обязательства | |
ИТОГО | Кредиторская задолженность |
Заемные средства | |
ИТОГО | |
БАЛАНС | БАЛАНС |
Задача 5.Составить бухгалтерский баланс по разделам. Код по ОКЕИ 384.
№ | Содержание | Сумма |
1 | Основные средства | 270 000 |
2 | Незавершенное производство | 29 000 |
3 | Уставный капитал | 650 000 |
4 | Нематериальные активы | 28 000 |
5 | Сырье и материалы | 230 000 |
6 | Амортизация основных средств | 47 000 |
7 | Расчетный счет | 440 000 |
8 | Задолженность покупателей за проданную продукцию | 62 000 |
9 | Долгосрочный кредит | 300 000 |
10 | Задолженность во внебюджетные фонды | 62 000 |
Бухгалтерский баланс
АКТИВ | ПАССИВ |
| 3)Капитал и резервы |
Основные средства | Уставный капитал |
Нематериальные активы | |
ИТОГО | |
ИТОГО | 4) Долгосрочные обязательства |
| Заемные средства |
Запасы | |
Денежные средства | Итого |
Дебиторская задолженность | 5) Краткосрочные обязательства |
ИТОГО | Кредиторская задолженность |
ИТОГО | |
БАЛАНС | БАЛАНС |
ТЕМА 6. КОРРЕСПОНДЕЦИЯ БУХГАЛТЕРСКИХ СЧЕТОВ
Задание 1. Составьте бухгалтерские записи
№ | Факт хозяйственной деятельности | Д | К |
1 | Поступили материалы от поставщика | ||
2 | Перечислены деньги поставщику за материалы | ||
3 | Списаны материалы в основное производство | ||
4 | Перечислены налоги в бюджет с расчетного счета | ||
5 | Выданы деньги из кассы подотчетному лицу | ||
6 | Списана на склад готовая продукция из основного производства | ||
7 | Получен на расчетный счет долгосрочный кредит | ||
8 | Перечислены страховые взносы с расчетного счета | ||
9 | Получены деньги в кассу от покупателей | ||
10 | Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||
11 | Начислены страховые взносы на эту заработную плату | ||
12 | Удержан НДФЛ | ||
13 | Поступили товары от поставщика | ||
14 | Поступили деньги от покупателей на расчетный счет | ||
15 | Начислена амортизация производственного оборудования | ||
16 | Начислена заработная плата работникам администрации | ||
17 | Начислены страховые взносы на эту заработную плату | ||
18 | Получены в кассу неиспользованные подотчетные деньги | ||
19 | Выдан из кассы заем работнику организации | ||
20 | Выдана заработная плата работникам из кассы |
Задание 2. Сформулируйте факты хозяйственной деятельности
№ | Факт хозяйственной деятельности | Д | К |
1 | 50 | 73 | |
2 | 60 | 50 | |
3 | 10 | 75 | |
4 | 66 | 51 | |
5 | 51 | 62 | |
6 | 71 | 50 | |
7 | 10 | 71 | |
8 | 51 | 66 | |
9 | 84 | 82 | |
10 | 75 | 80 | |
11 | 23 | 10 | |
12 | 26 | 02 | |
13 | 26 | 60 | |
14 | 60 | 51 | |
15 | 41 | 60 | |
16 | 20 | 96 | |
17 | 68 | 51 | |
18 | 20 | 97 | |
19 | 20 | 70 | |
20 | 90 | 99 |
ТЕМА 7. ЭЛЕМЕНТЫ МЕТОДА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Задание 1. Перечислите элементы метода бухгалтерского учета и укажите. В каких целях их используют:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2.
Перед составлением годовой отчетности была проведена инвентаризация лакокрасочных материалов, находящихся в подотчете у Сидорова Ю.Д. на складе № 1. Результаты инвентаризации приведены в таблице. Заполнить сличительную ведомость и отразить результаты инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.
№ | Наименование | Номенклатурный № | Ед. изм. | Цена, руб. | Количество, шт. | |
фактически | по данным учета | |||||
1 | Краска: | |||||
- бежевая | 21011 | 1,5 кг. | 180 | 150 | 155 | |
- слоновая кость | 21013 | 1,5 кг. | 180 | 132 | 131 | |
2 | Клей: | |||||
- костный в/с | 22001 | 500 г. | 175 | 140 | 145 | |
- костный 1с. | 22002 | 500 г. | 170 | 125 | 130 | |
3 | Олифа: | |||||
- натуральная льняная | 23003 | 1 кг. | 130 | 120 | 123 | |
- натуральная подсолнечная | 23004 | 1 кг. | 125 | 120 | 121 | |
Сличительная ведомость.
№ | Наименование | Ед. изм. | Цена, руб | Числится по данным бухучета | Фактическое наличие | Результат инвентаризации | |||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | излишки | недостача | ||||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||||||||
Итого | |||||||||||
Результаты инвентаризации | |||
Содержание | Сумма | Д | К |
По результатам инвентаризации установлены: А) Недостача _____________________________ Б) Излишки ______________________________ | |||
Сумма недостачи списана на виновное лицо | |||
Сумма недостачи внесена в кассу виновным лицом | |||
По теме: методические разработки, презентации и конспекты
Рабочая тетрадь по учебной дисциплине "Основы бухгалтерского учета"
Рабочая тетрадь предназначена для студентов Среденего профессионального образования (базовый курс) по специальности Экономика и бухгалтерский учет. Рабочая тетрадь является хорошим подспорьем для само...
Рабочая тетрадь по дисциплине "Основы бухгалтерского учета"
Рабочая тетрадь по дисциплине "Основы бухгалтерского учета" разработана на основе рабочей программы "Основы бухгалтерского учета...
Рабочая программа по "Основам бухгалтерского учета"
Рабочая программа разработана в рамках ППССЗ 38.02.01...
Рабочая программа ОП. 08. Основы бухгалтерского учета специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Рабочая программа ОП. 08. Основы бухгалтерского учета специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)...
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА Дисциплины «Основы бухгалтерского учета» для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет по отраслям»
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА Дисциплины «Основы бухгалтерского учета» для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет по отраслям»...
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ для практических занятий по МДК 0101«Практические основы бухгалтерского учета имущества организации» Специальность 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет по отраслям
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ для практических занятий по МДК 0101«Практические основы бухгалтерского учета имущества организации» Специальность 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет...
Рабочая тетрадь для практических занятий МДК 0201 «Практические основы бухгалтерского учета источников формирования активов организации » Специальность 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Рабочая тетрадь для практических занятий МДК 0201 «Практические основы бухгалтерского учета источников формирования активов организации» Специальность 38.02.01....