РП И КИМ по предмету "ОП.07 Налоги и налогообложение" специальность "Экономика и бухгалтерский учет"
рабочая программа на тему

УТВЕРЖДАЮ

Исполнительный директор

ПОУ СКУИТ

___________________Е.П. ДУДИНА

«___»_______________20__год

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

2015 г.

Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» разработана на основе ФГОС СПО: 

по специальности Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), укрупненной группы профессий Сфера обслуживания утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от «15» мая 2014 г. № 539

Рекомендована к использованию предметной (цикловой) комиссией общеобразовательных и социально-гуманитарных дисциплин, протокол № 1 от 10.09.2015 г.

Разработчики:         

Организация-разработчик: ПОУ СПО «Северодвинский колледж управления и информационных технологий».

Преподаватель-разработчик: преподаватель первой категории Пригодич Наталья Васильевна

Эксперты:

СОДЕРЖАНИЕ

1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

«Налоги и налогообложение»

1.1.Область применения программы

Рабочая программа учебной дисциплины» разработана на основе ФГОС СПО c добавлением часов на изучение дисциплины из вариативной части по специальности СПО: Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Основанием для введения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» в вариативную часть ОПОП является решение работодателей – потребителей специалистов (Протоколы №1 от 10.09.2015).

Данная рабочая программа может быть использована при освоении данной дисциплины углубленного уровня, а также в дополнительном образовании при подготовке по специальности «Экономика и бухгалтерский учет».

1.2. Место учебной дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы:

Дисциплина «Налоги налогообложение» входит в профессиональный цикл общепрофессиональных дисциплин. Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» основывается на знаниях, умениях и навыках, полученных студентами при изучении дисциплин: Математика, Информационные технологии в профессиональной деятельности, ДОУ, Экономика организации.

1.3. Цели и задачи учебной дисциплины - требования к результатам освоения дисциплины:

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:

• ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;
• понимать сущность и порядок расчетов налогов

знать:

• нормативные правовые акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
• экономическую сущность налогов;
• принципы построения и элементы налоговых систем;
• виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

 1.4. Количество часов на освоение рабочей программы учебной дисциплины:

максимальной учебной нагрузки обучающегося_66_часов, в том числе:

- обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося __44__ часов;

 самостоятельной работы обучающегося __22__ часа.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

Очное

Заочное

3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Содержание обучения по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение» очное

3.1. Содержание обучения по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение» заочное

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация учебной дисциплины требует наличия учебного кабинета бухгалтерского учета, налогообложения и аудита

Оборудование учебного кабинета:

• столы, стулья для преподавателя и студентов, шкафы для хранения учебно-наглядных пособий и учебно-методической документации, доска классная, учебно-методическая литература.

Технические средства обучения:

 Pentium IV и выше. Мульти-медиа-проектор, Интерактивная доска.

2. Информационное обеспечение обучения

Перечень        рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов,

дополнительной литературы

Нормативные и законодательные акты:

1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011
2. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 31.12.2014) "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
3. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
4. Закон РФ от 19.02.1993 N 4520-1 (ред. от 31.12.2014) "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"
5. НК РФ Часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (действующая редакция от 13.07.2015)
6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 05.10.2015)
7. План        счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. - М.: Проспект, 2011.
8. Положения по бухгалтерскому учету. - 5-е издание, перераб. и доп. - М.: Проспект, 2012.

Основные источники:  

1. Налоги и налогообложение. Практикум: уч.пос. для СПО/ Скворцов О.В. – М.: Академия, 2013

1.

Дополнительная:

 1. Агафонова М.Н. Бухгалтерский учет и документооборот в оптовой и розничной торговле. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: РОСБУХ: ГроссМедиа,2008.

2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М,2005.

3. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет. Учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений. -10-е изд., перераб. и доп. – Ростов н/Д.: Феникс,2008.

4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер,2007.

5. Бухгалтерский учет. Учебник. / Под ред.  Ю.А. Бабаева.-  М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.

6. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник для вузов. – 3-е изд., доп.  и пер. – М.: Омега-Л,2004.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2006.

8. Когденко В.Г. Экономический анализ. Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ_ДАНА,2006.

9. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет – 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Инфра – М, 2007.

Самоучитель по бухгалтерскому учету Кондраков Н.П., 2014

Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов Бородин В.А.
Юнити-Дана • 2012 год • 528 страниц;//ЭБС

Теория бухгалтерского учёта: Учебник Поленова С.Н.
Дашков и К • 2012 год • 464 страницы//ЭБС
4.Теория бухгалтерского учёта: Учебник для бакалавров Полковский А.Л.; под ред. Л.М. Полковского Дашков и К • 2015 год • 272 страницы // ЭБС

5.Документирование хозяйственных операций и ведение бух.учета имущества организации: учебник для СПО/Брыкова Н.В., 2014
6.Бухгалтерское дело: Учебник для бакалавров Полковский А.Л. Дашков и К • 2014 год • 288 страниц//ЭБС

Электронные источники

1. Справочно-правовая система Консультант Плюс.
2. Справочно-правовая система Гарант.
3. Справочная система Главбух
4. Официальный сайт Пенсионный Фонд Российской Федерации
5. Официальный сайт Фонда Социального страхования

Периодические издания:

1. Бухгалтерский учет:        журнал в области бухгалтерского учета и

налогообложения, аудита и экономического анализа / Учредитель Министерство финансов РФ. - 2010- . М.: Издательство "Бухгалтерский учет".

2. Главбух: практический журнал по бухгалтерскому учету / Учредитель: Консультационно-финансовый центр «Актион». - 2010- . М.: Издательский дом "Главбух".

4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ

ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Контроль и оценка результатов освоения учебной дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий, проверочных и контрольных работ, тестирования, а также оценивается выполнение обучающимися внеаудиторной самостоятельной работы.

ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ  «СЕВЕРОДВИНСКИЙ КОЛЛЕДЖ УПРАВЛЕНИЯ И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ»

ПОУ «СЕВЕРОДВИНСКИЙ КОЛЛЕДЖ УПРАВЛЕНИЯ И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ»

ПОУ СКУИТ

УТВЕРЖДАЮ

Исполнительный директор

__________Е.П. ДУДИНА

«10» сентября 2015 год

Комплект

контрольно-измерительных материалов

для проведения промежуточной аттестации по учебной дисциплине

Налоги и налогообложение

основной профессиональной образовательной программы

по специальности

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Северодвинск

 2015

Разработчик:         

ПОУ СКУИТ Преподаватель Н.В. Пригодич

Рассмотрено на ПЦК экономических дисциплин

Протокол №_2_ от «_10_»_09____2015г.

Председатель ПЦК__________________/____Е.А. Лукин____

1. Общие положения

Контрольно-измерительные материалы предназначены для контроля и оценки образовательных достижений обучающихся, освоивших программу учебной дисциплины Налоги и налогообложение.

КИМ включают контрольные материалы для проведения промежуточной аттестации в форме экзамена.

2. Результаты освоения дисциплины, подлежащие проверке

3. Измерительные материалы для оценивания результатов освоения учебной дисциплины

3.1. Задания для проведения экзамена

Форма  экзамена – устный, с практическими заданиями, по билетам. Каждый билет состоит из 1 теоретического вопроса и 1 практического задания.

Условия выполнения задания

1. Место (время) выполнения задания: Кабинет бухгалтерского учета, налогообложения и аудита.

2. Максимальное время выполнения задания: до 30мин

3. Источники информации, разрешенные к использованию на экзамене, оборудование: калькуляторы, ручка, бумага.

Задания для экзамена

Теоретические вопросы

1. НДФЛ: плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок уплаты в бюджет НДФЛ.
2. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
3. Таможенные пошлины, их виды. Таможенный тариф.
4. Налоговые органы РФ. Права и обязанности.
5. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог: плательщики, объекты, ставки, льготы и сроки уплаты.
6. НДС: налогоплательщики, объект и налоговая база.
7. Основные принципы налогообложения.
8. Права, обязанность и ответственность налогоплательщиков.
9. Налог на прибыль: субъект, объект, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль.
10. Налог на имущество организаций.
11. Взносы на обязательное социальное страхование.
12. Функции налогов. Налоговый контроль.
13. Акцизы: плательщики, объекты, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты
14. Налог на добычу полезных ископаемых.
15. НДС: ставки, льготы, порядок уплаты в бюджет.
16. Элементы налога. Виды ставок.
17. Водный налог. Государственная пошлина.
18. Виды налоговых проверок, их характеристика. Цели и методы выездных налоговых проверок. Оформление результатов выездной налого¬вой проверки

Практические задания

1. Задание. Решите задачу.

За январь 2015 года Корину Аркадию Петровичу работнику предприятия ООО «Холодок» начислено ? руб., в т.ч.

Оклад – 43 500 руб.

Премия -  4 400 руб.

Постоянные доплаты 4 440 руб.

Северная надбавка (СН)  и районный коэффициент (РК) в полном объеме – ?

Материальная помощь по заявлению 4 200 руб.

На содержании работника находятся 4 несовершеннолетних ребенка.

Определить сумму начислений, СН, РК и НДФЛ к уплате за январь 2013.

2. Задание. Решите задачу.

1. Инженеру, отцу трех несовершеннолетних детей, воспитывающих их самостоятельно (жена умерла), начислена заработная плата по месту основной работы:

за январь – 9 100 рублей;

за февраль – 28 000 рублей;

за март – 37 500 рублей.

2. В бухгалтерию предприятия подано заявление с просьбой о предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.

3. По месту основной работы в марте получена материальная помощь в размере 3 950 руб.

4. Выплачен больничный за февраль – 2 000 рублей.

Рассчитать базу для начисления налога и фактически уплаченный НДФЛ за январь-март 2015г..

3. Задание. Решите задачу.

В марте 2015 года гражданин Ипатьев А.С. получил доходы в сумме (начислено) - ?:- по месту основной работы:

Оклад – 23 500 руб.

Премия - 2 400 руб.

Постоянные доплаты 2 350 руб.

Северная надбавка (СН)  и районный коэффициент (РК) в полном объеме – ?

Материальная помощь по заявлению на рождение ребенка 5 000 руб.

Работник имеет, 2 несовершеннолетних детей, 1 ребенок в возрасте 25 лет, обучающийся на дневном отделении ВУЗа, справка из ВУЗа прилагается.

Начислены алименты в размере 13 600

Определить сумму начислений, СН, РК, НДФЛ к уплате.

4. Задание. Решите задачу.

За январь 2015 года Саровой Антонине Петровне работнику предприятия ООО «Солнышко» начислено ? руб., в т.ч.

Оклад –2 500 руб.

Северная надбавка (СН)  и районный коэффициент (РК) в полном объеме – ?

Материальная помощь по заявлению 3 000 руб.

На содержании работника находятся 3 несовершеннолетних ребенка.

Определить сумму начислений, СН, РК и НДФЛ к уплате.

5. Задание. Решите задачу.

ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2014 год в размерах: в январе – феврале по 8 800 руб., в марте – 9 750 руб., Северная надбавка (СН)  и районный коэффициент (РК) предоставлены в полном объеме – ?

Леонова Е.Д. получила от ОАО «Вереск» в марте 2014 года материальную помощь в размере 11 000 руб., в январе 2014 года подарок стоимостью 2 000 руб.

Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е.Д. заплатила в 2014 году 28 000 руб.

Определить сумму начислений, СН, РК и НДФЛ к уплате за январь – март 2014

6. Задание. Решите задачу.

ОАО «Море» в 2014 г. получило за реализацию ? руб., в том числе в I квартале — 400 000 руб., во II квартале — 900 000 руб., в III квартале — 1 350 000 руб., в IV квартале —900 000 руб., в I квартале 2015 г. - 1 200 000 руб.

Имеет ли ОАО «Море» право указать в учетной политике для целей исчисления налога на прибыль, что оно применяет кассовый метод за 2014 г. и в 1 квартале 2015 года?

7. Задание. Ответьте на вопросы.

1. За налоговый период ЗАО «Диорит» выполнило и сдало заказчикам работ на сумму 3 540 000 рублей (выручка), в т.ч. НДС 18%.

2. Поступило на р/с за выполненные и сданные работы 3 464 102 рублей.

3. Поступило в кассу предприятия за выполненные работы 75 898 рублей.

4. Оприходовано ТМЦ (приобретены у покупателей) производственного назначения на сумму  990 000 рублей, в т.ч. НДС 10%. В счетах-фактурах НДС выделен.

5. Оплачено и оприходовано (приобретено у покупателей) по счетам-фактурам без НДС – 48 000 рублей.

6. Изготовлено продукции (котлеты, пельмени) – 132 000, в т. ч. НДС - ?

Задание рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

8. Задание. Ответьте на вопросы.

1. Ставка налога на имущество организаций – 2,2%.

2. Данные бухгалтерского баланса ЗАО «ИвановоМ»

Задание: рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2015 года.

9. Задание. Ответьте на вопросы.

За апрель 2015 года ООО «Лучик» получило:

- выручка от реализации продукции – 9 440 000 руб., в т.ч. НДС  - 18%

- доход от сдачи в аренду станка – 236 000 руб., в т.ч. НДС – 18%

- получена курсовая разница при переоценке валюты – 120 000 руб.

- выручка от продажи офисной мебели – 4720 руб, в т.ч. НДС - ? (по остаточной стоимости)

В апреле месяце организацией признаны расходы:

- приобретение сырья, материалов – 1 200 000руб.

- расходы на оплату труда – 600 000 руб.

- взносы на социальное страхование - ?

- амортизация - ? (Первоначальная стоимость ОС – 1 650 000, годовая норма– 10%)

- прочие расходы на производство продукции – 350 000 руб.

- уплачен штраф за нарушение кассовой дисциплины банку – 1 000 руб.

- уплачены проценты по кредиту – 20 500 руб.

Рассчитать налог на прибыль за апрель 2015г.

10. Задание. Решите задачу.

ОАО  «Вихрь»  имеет  на  балансе:

НОУ СПО «СТУИТ» (образовательное учреждение) имеет на балансе

Рассчитать сумму транспортного налога уплаченного организациями.

11. Задание. Решите задачу.

Организация «Лучик света» за налоговый период осуществило операции:

- отгрузило материалы по ставке 18% на сумму 300 000

- реализовало продукцию по ставке 10% на сумму 1 275 000

- оплатила счет – фактуру за станок стоимостью 264 000 руб, в т.ч. НДС – 18%

-оплатило счет – фактуру за сырье – 820 000 руб, в т.ч. НДС – 10%

- приобрело бланки за 1 300 рублей, НДС в накладной не выделен

12. .Задание. Решите задачу.

По состоянию на 1 января 2015 г. казино имело: 15 игровых столов, 11 игровых автоматов и 12 касс тотализатора. 10 января выбыло 2 игровых автомата. 14 января казино уста¬новило дополнительно 3 игровых столов с двумя игровыми полями на каждом. 16 января из казино выбыли 11 кассы тотализатора. В субъекте Российской Федерации, где казино зарегистрировано и осуществляет свою деятельность, установлены следующие ставки:

—        за игровой стол — 150 000 руб.;

—        за игровой автомат — 17000 руб.;

—        за кассу тотализатора — 80 000 руб.

Определите сумму налога на игорный бизнес за январь 2015.

13. Задание. Решите задачу.

ООО «Надежда» и ЗАО «Кармен» владеют землей на праве общей долевой собственности. При этом первой организации принадлежит 3/4 участка, второй — 1/4 участка. Согласно полученным сведениям кадастровая стоимость земельного участка по состоянию января 2008 г. равна 3 6/0 000 руб.

Рассчитать кадастровую стоимость каждой доли участка.

14. Задание. Решите задачу.

Промышленное предприятие использует земельный участок в промышленных целях в сельской местности вне населенного пункта. Площадь участка — 19 000 м2. Кадастровая стоимость одного квадратного мет¬ра — 110 руб.

Определить сумму земельного налога для уплаты в 2014 г.

15. Задание. Ответьте на вопросы.

1. Ставка налога на имущество организаций – 2,2%.

2. Данные бухгалтерского баланса ЗАО «Водолей»

Задание: рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2015 года.

16. Задание. Ответьте на вопросы.

Определите налог на имущество, который следует уплатить 5 физическим лицам, в общей совместной собственности которых находится строение площадью 1 425 кв. м кадастровой стоимостью 1 425 000 руб., если между ними нет согласованности.

17. Задание. Ответьте на вопросы.

За 2014 год гражданин Сорокин А.С. получил доходы:

- по месту основному работы

* сумма облагаемого налогом дохода 188 000 рублей.

* стандартные налоговые вычеты на самого работника, 2 несовершеннолетних детей, 1 ребенок в возрасте 19 лет, обучающийся на дневном отделении ВУЗ.

- за 2014 г. Сорокин продал автомобиль (срок эксплуатации 3 года) на сумму 160 000 руб.

Определить сумму НДФЛ к уплате.

18. Задание. Ответьте на вопросы.

1. За налоговый период ЗАО «ДионисМ» выполнило и сдало заказчикам работ на сумму 1 900 000 рублей.

2. Поступило на р/с за выполненные и сданные работы 1 535 900 рублей.

3. Поступило в кассу предприятия за выполненные работы 75 898 рублей.

4. Оприходовано ТМЦ производственного назначения на сумму  920 000 рублей. В счетах-фактурах НДС выделен.

5. Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС – 54 000 рублей.

6. Все стоимостные показатели приведены без НДС.

Задание рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

Критерии оценивания теоретического ответа на экзамене

«Отлично» - обучающийся без ошибок отвечает на теоретический вопрос и на вопросы экзаменаторов.

«Хорошо» - обучающийся без ошибок отвечает на теоретический вопрос, но неуверенно правильно отвечает на поставленные вопросы экзаменаторов.

 «Удовлетворительно» - обучающийся допускает недочеты при ответе на теоретический вопрос, но исправляет самостоятельно их.

«Не удовлетворительно» - обучающийся неверно отвечает на теоретический вопрос, не отвечает на вопросы экзаменаторов.

Критерии оценивания выполнения практического задания на экзамене

«Отлично» - обучающийся верно и оперативно производит расчеты и выполняет задания.

          «Хорошо» - обучающийся верно производит расчеты и выполняет задания, но допускает небольшие неточности, самостоятельно их исправляя.

 «Удовлетворительно» - обучающийся допускает недочеты при расчетах и выполняет задания с небольшими затруднениями, но самостоятельно находит верное решение.

«Неудовлетворительно» - обучающийся допускает грубые ошибки при расчетах и выполнении задания, не может исправить свои ошибки.