Практикум по дисциплине "Налоги и налогообложение" специальности "Экономика и бухгалтерский учет"
методическая разработка на тему
Практикум по дисциплине "Налоги и налогообложение" включает в себя принципы расчета основных налогов и сборов в РФ
Скачать:
Вложение | Размер |
---|---|
![]() | 124.16 КБ |
Предварительный просмотр:
ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ЭЛЕКТРОМЕХАНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ № 55
ПРАКТИКУМ
специальности: 080501 «Менеджмент (по отраслям)»
дисциплины: «Налоги и налогообложение»
Автор: преподаватель высшей кв. категории
Круглова М.Е.
г. Москва
2011
Налоговый Кодекс РФ, часть I в электронной версии Гарант
Местные налоги. Земельный налог.
Ответы на тесты к Земельному налогу:
Налоговый Кодекс в электронной версии Гарант
Налог на имущество физических лиц
Ответы на тесты к Налогу на имущество физических лиц:
Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 с действующими изменениями в электронной версии
Налоговый Кодекс– электронная версия системы Гарант
Налог на имущество организаций
Ответы на тесты к Налогу на имущество организаций
Налоговый Кодекс – электронная версия системы Гарант
Налог на добавленную стоимость
Налоговый Кодекс РФ – НДС в электронной версии системы Гарант
Налоговый Кодекс РФ о Налоге на прибыль (электронная версия системы Гарант)
Налог на доходы физических лиц
Налоговый Кодекс РФ в части НДФЛ (Электронная версия Гарант)
Ответы на тесты к части 1 НК РФ
Ответы на тесты к Земельному налогу
Ответы на тесты к налогу на имущество физических лиц:
Ответы на тесты к транспортному налогу:
Ответы на тесты к налогу на имущество организаций:
Ответы на тесты по налогу на прибыль:
Аннотация
Данный практикум предназначен для изучения и закрепления нового материала по дисциплине «Налоги и налогообложение» специальности 08501 «Менеджмент (по отраслям)» с помощью:
- Налогового Кодекса,
-тестов I уровня
- дифференцированных заданий.
Правильно ответить на тесты позволяет Налоговый Кодекс, открыть который можно, перейдя по ссылке. Методика решения задач приведена по каждому налогу. Задачи студенты решают на компьютере с использованием программы Excel.
В практикуме представлены тесты по I части Н.К. Р.Ф. и тесты и задачи по I I части Налогового Кодекса РФ.
I I часть Н.К. Р.Ф. представлена налогами:
- Федеральные налоги – налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц.
- Региональные налоги – налог на имущество организаций, транспортный налог.
- Местные налоги – налог на имущество физических лиц, земельный налог.
Задачи и тесты дифференцированы по уровню сложности – от простых – к более сложным. По каждому налогу приведен пример решения задач.
В конце практикума даны ответы на тесты, переход к которым осуществляется с помощью гипертекстовых ссылок.
По каждому налогу дана гиперссылка на Интернет-версию Налогового Кодекса, которая представлена информационно-правовой системой Гарант.
Автоматическое оглавление так же дает нам возможность перехода по гиперссылке к любой теме, любому налогу в данной работе.
Ценность практикума – в представленных методиках решения задач, развитии навыка работы с электронными справочными материалами, в удобстве использования объемного материала для изучения.
Практикум предназначен для преподавателей специальных дисциплин, работающих в системе СПО.
Тесты (часть 1 НК РФ)
- Какой орган принимает в России законы о налогах?
- Совет Федерации.
- Министерство финансов РФ.
- Государственная Дума РФ.
- Администрация президента.
- Какое определение налога Вы считаете правильным?
- Налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный платеж денежных средств.
- Налог – это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств.
- Налог – это плата за оказываемые государством услуги.
- Взнос в бюджет соответствующего уровня.
- Дайте определение налоговой системы:
- Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему.
- Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему.
- Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему.
- Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.
- К какому налогу вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ?
- НДС относится к местным налогам.
- НДС относится к федеральным налогам.
- НДС относится к региональным налогам.
- НДС относится к федеральным и местным налогам.
- В чем основное отличие юридического лица от физического (индивидуального предпринимателя)?
- Юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка.
- Юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации.
- Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной администрации и состоять на учете в налоговом органе.
- Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и составляет бухгалтерский баланс.
- Назовите прямые налоги, если известно, что их размер зависит от размера прибыли и дохода.
- Акцизы и НДС.
- Налог на прибыль.
- Налог на доходы физических лиц.
- Верны ответы 2 и 3.
- Какой налог удерживается из заработной платы рабочих и служащих?
- Взносы на обязательное медицинское страхование.
- Налог на прибыль.
- Взносы в фонд социального страхования.
- Только налог на доходы физических лиц.
- Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства – это:
- Налог на прибыль.
- Налог на доходы физических лиц.
- Налог на добавленную стоимость.
- Налог на прибыль.
- Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:
- Налог на имущество организаций.
- Налог на добавленную стоимость.
- Налог на доходы от капитала.
- Налог на прибыль.
- Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан – это:
- Налог на доходы физических лиц.
- Налог на прибыль физических лиц.
- Налог на имущество физических лиц.
- Налог на прибыль.
- Известно, что розничная цена на товар включает в себя: себестоимость, прибыль, НДС, торговую надбавку. Как влияет повышение ставки НДС на розничную цену товара:
- Цена понижается.
- Цена остается прежней.
- Цена повышается.
- Уменьшается сумма торговой надбавки.
- К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, Если он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории РФ?
- Федеральный налог.
- Налог субъекта РФ.
- Региональный налог.
- Местный налог.
- Какой налог должен уплачивать ежегодно гражданин, если он приобрел автомобиль?
- Налог на имущество физических лиц.
- Взносы на обязательное страхование автомобиля.
- Транспортный налог.
- Каким налогом ежегодно облагаются собственники земли?
- Арендной платой.
- Земельным налогом.
- Налогом на имущество физических лиц.
- Налогом на доходы физических лиц.
- Какой платеж взимается за земли, переданные в аренду?
- Земельный налог.
- Нормативная цена земли.
- Арендная плата.
- Налог на имущество физических лиц.
- Получать от налоговых органов информацию по месту учета о действующих налогах и сборах – это:
- Обязанность налогоплательщика.
- Обязанность и право налогоплательщика.
- Право налогоплательщика.
- Обязанность и ответственность налогоплательщика.
- Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплатить – это:
- Право налогоплательщика.
- Право и ответственность налогоплательщика.
- Обязанность и право налогоплательщика.
- Обязанность налогоплательщика.
- Что вы понимаете под организацией?
- Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ.
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
- Физические лица, работающие по найму под руководством предпринимателя.
- Кто относится к индивидуальным предпринимателям?
- Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
- Коммерческие банки.
- Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане.
- Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
- Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог, если их размер (ставки) устанавливают органы местного самоуправления?
- Федеральные налоги.
- Федеральные и местные налоги.
- Региональные налоги.
- Местные налоги.
- Известно, что существуют специальный и общий режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме налогообложения?
- Совокупность федеральных и местных налогов.
- НДС и единый налог на вмененный налог.
- Совокупность федеральных, региональных и местных налогов.
- Совокупность региональных налогов и единый налог на вмененный доход.
- В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате?
- Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
- Когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты.
- Когда определены налогоплательщики и объект налогообложения.
- Когда определены плательщики, ставки налога и объект налогообложения.
- Соблюдать налоговую тайну – это право или обязанность налоговых органов?
- Право.
- Право и обязанность.
- Обязанность.
- Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах – это право или обязанность налогоплательщика?
- Право.
- Право и обязанность.
- Обязанность.
- Известно, что по уровню управления налоги бывают федеральные, региональные и местные. К каким налогам вы отнесете транспортный налог, если его размеры (ставки) устанавливает Законодательное собрание области?
- Транспортный налог относится к Федеральным налогам.
- Транспортный налог относится к региональным налогам.
- Транспортный налог относится к местным налогам.
- Когда у налогоплательщиков возникает обязанность платить налоги?
- Наступил срок уплаты.
- Имеется источник уплаты.
- Имеется объект налогообложения.
- Как классифицируются налоги по способу их взимания?
- Налоги бывают прямые и косвенные.
- Федеральные, региональные и местные.
- Собственные (закрепленные за каким то бюджетом).
- Регулирующие.
- Дайте определение налоговой базы:
- Объект налогообложения.
- Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения.
- Только стоимостная оценка объекта налогообложения.
- Только физическая оценка объекта обложения (мощность двигателя).
- Что собой представляет Единый государственный реестр налогоплательщиков?
- список налогоплательщиков;
- систему государственных баз данных учета налогоплательщиков;
- перечень ИНН налогоплательщиков.
- Что не относится к принципам налогообложения?
- Налоги и сборы должны уплачиваться в установленные сроки в полном объеме.
- Всеобщность и равенство налогообложения.
- Не допускается установление дифференцированных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности.
Ответы на тесты:
Налоговый Кодекс РФ, часть I в электронной версии Гарант
Часть 2 НК РФ
Местные налоги. Земельный налог.
Тесты
- Для каких целей устанавливается кадастровая стоимость земельных участков?
- Для получения земельного участка в аренду.
- Для покупки и выкупа земельных участков, а также для получения кредита под залог земельных участков.
- Для начисления земельного налога.
- Только для получения банковского кредита под залог земли.
- Как определяется корректирующий годовую сумму земельного налога коэффициент, в случае утраты права собственности на земельный участок в течение года?
- Как отношение числа месяцев в году, к числу месяцев владения земельным участком.
- Как отношение числа месяцев владения земельным участком, к числу месяцев в году.
- Как отношение полных месяцев, с момента утраты права собственности на участок, к числу месяцев в году.
- В какой бюджет уплачивается земельный налог?
- В бюджет по месту нахождения земельных участков.
- В бюджет по месту регистрации налогоплательщика.
- В размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.
- Какой орган определяет для налогоплательщиков порядок взимания земельного налога?
- По федеральному законодательству.
- По решению органа местного самоуправления.
- По закону субъекта РФ.
- Что признается отчетным периодом по земельному налогу?
- Календарный год.
- Первый квартал, полугодие, девять месяцев.
- Каждый квартал календарного года.
- Чем (кем) устанавливаются предельные ставки земельного налога?
- Налоговым кодексом, гл.31.
- Представительными органами муниципальных образований.
- Решениями налоговых органов.
- Кто исчисляет земельный налог для организации?
- Администрация.
- Налоговый орган.
- Сами организации.
- Налоговый период по земельному налогу:
- Месяц.
- Квартал.
- Год.
- Кто не признается плательщиком земельного налога?
- Лица, обладающие земельными участками на праве собственности.
- Лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования.
- Лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду.
- Верны ответы б и в.
- Объект обложения земельным налогом:
- Вся площадь земельного участка.
- Используемая площадь земельного участка
- Только земельные участки, занятые подсобным хозяйством.
- По каким ставкам исчисляется земельный налог?
- По твердым с единицы площади в денежном выражении.
- В процентах от кадастровой стоимости участка.
- В процентах от доходов, получаемых с земельного участка.
- Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:
- Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;
- Ч. 2 НК РФ;
- Законом РФ «О плате за землю»;
- нормативно-правовым актом муниципального образования.
- При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:
- с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;
- с начала месяца, в котором право было получено;
- с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено;
- с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено.
Ответы на тесты к Земельному налогу:
Налоговый Кодекс в электронной версии Гарант
Практические задания
Задание №1
- Площадь земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства – 0,08 га, в том числе, площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.
- Ставка земельного налога – 0,3%.
- Кадастровая стоимость 1 кв. м – 700 руб.
- Гражданин является ветераном Великой Отечественной войны.
Требуется определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
- Площадь участка земли:
S=0, 08 Га * 10 000 м2= 800 м2
НБ=800 м 2 *700 руб. – 10 000 руб. =550 000 руб.
Налоговая база уменьшается на 10 000 руб. для ветеранов ВОВ (ст.391, п.5 НК РФ, часть 2).
Нз=550 000 руб.*0,3%/100%=1650 руб.
Площадь, занятая жилым домом, включается в общую площадь земли для целей налогообложения.
Задание №2
Известно, что земельный налог исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости участка. Для инвалидов с детства кадастровая стоимость участка уменьшается на 10 000 рублей. Определите сумму налога для уплаты в бюджет.
Дано:
- Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для личного подсобного хозяйства.
- Ставка земельного налога 0, 3%.
- Кадастровая стоимость 1 кв. м – 950 руб.
- Гражданин является инвалидом с детства.
Выберите ответ:
- 1400;
- 2360;
- 2300;
- 2250.
Задание №3
- Гражданин имеет земельный участок – 800 кв. м, предоставленный для садоводства.
- Ставка земельного налога – 0,3 %.
- Гражданин является ветераном ВОВ.
- Кадастровая стоимость 1 кв. м – 920 руб.
Выберите ответ:
- 2178 руб.
- 1300 руб.
- 2718 руб.
- 2817 руб.
Задание №4
Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года – всего, В том числе: - площадь, занятая сооружениями и зданиями религиозного назначения - площадь, отнесенная к землям сельскохозяйственного назначения | м2 м2 м2 | 25 000 6000 определить | |
Кадастровая стоимость 1 м2 | руб. | 970 | |
Ставка земельного налога | % | 0,3 |
Определить:
Земельный налог за налоговый период.
Задание №5
Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 12 января текущего налогового периода для осуществления жилищного строительства | м2 | 6500 | |
Срок проектирования и строительства | лет | 3 | |
Завершено строительство и зарегистрировано право собственности | лет | 2 | |
Кадастровая стоимость 1 м2 участка | руб. | 1300 | |
Ставка земельного налога | % | 0,3 |
Требуется:
- Определить сумму земельного налога за первый, второй и третий годы владения земельным участком.
- Произвести перерасчет по земельному налогу за первый и второй годы владения земельным участком и сделать вывод по ситуации.
Задание №6
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 5 января текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства | м2 | 900 | |
Срок проектирования и строительства | лет | 10 | |
Кадастровая стоимость 1 м2 участка | руб. | 970 | |
Ставка земельного налога | % | 0,3 | |
Строительство и государственная регистрация права на построенный объект недвижимости оформлены через 11 лет после начала строительства |
Определить земельный налог, который будет уплачен за 11 лет.
Задание №7
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода | м2 | 800 | |
Кадастровая стоимость 1 м2 участка | руб. | 890 | |
Ставка земельного налога | % | 0,3 | |
Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего налогового периода | |||
Гражданин является ветераном ВОВ |
Определить:
Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №8
Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего, в том числе: - земельные участки, используемые для производства товаров | м2 м2 | 35 000 6800 | |
Кадастровая стоимость 1 м2 участка | руб. | 970 | |
Ставка земельного налога | % | 1,5 | |
Численность работников в организации – всего, В том числе: - численность инвалидов | чел. чел. | 120 60 |
Определить:
- Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
- Налоговую базу для исчисления налога.
- Земельный налог за истекший налоговый период.
Задание №9
Для исчисления налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года – всего, в том числе: - земельные участки, используемые для производства товаров | м2 м2 | 40 500 30 800 | |
Кадастровая стоимость 1 м2 участка | руб. | 790 | |
Ставка земельного налога | % | 1,5 | |
Численность работников в организации – всего, В том числе: - численность инвалидов | чел. чел. | 150 80 | |
Фонд оплаты труда всех работников - всего, в том числе: - фонд оплаты труда инвалидов | тыс. руб. тыс. руб. | 2 000 480 |
Определить:
- Имеет ли организация право на льготу по земельному налогу.
- Налоговую базу для исчисления налога.
- Земельный налог за истекший налоговый период.
Задание №10
Гражданин, проживающий в сельской местности, уплатил земельный налог 10 сентября текущего года в размере ½ части начисленной суммы налога. 2 октября этого года врачебно-трудовая экспертная комиссия (ВТЭК) признала гражданина инвалидом 1 группы.
- Определите, с какого времени гражданин имеет право на освобождение от уплаты земельного налога.
- Сделайте расчет и перерасчет суммы налога за текущий год, если площадь земельного участка составляет 1 тыс. кв. м. Кадастровая стоимость земельного участка – 900 тыс. руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.
Задание №11
Гражданин С., проживающий в сельской местности, является инвалидом группы и имеет земельный участок в 2 тыс. кв. м. ВТЭК 30 августа текущего года перевела его на III группу инвалидности.
Определите обязательства физического лица по земельному налогу в текущем году, если кадастровая стоимость земельного участка – 1 600 000 руб., земельный участок расположен в пределах административной границы г. Москвы.
Задание №12
Право собственности на земельный участок установлено 10 февраля текущего года. Его кадастровая стоимость составляет 1 200 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1, 2 %.
Рассчитать суммы авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет.
Задание №13
Земельный участок кадастровой стоимость. 900 тыс. руб. приобретен в собственность 10 февраля 2010 года. Налоговая ставка установлена в размере 1, 5 %.
Рассчитать сумму земельного налога по итогам налогового периода.
Задание №14
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода | м2 | 1000 | |
Кадастровая стоимость 1 м2 участка | руб. | 1000 | |
Ставка земельного налога | % | 0,3 | |
Гражданин утратил право собственности на данный участок 5 мая текущего налогового периода | |||
Гражданин является Героем Российской Федерации |
Определить:
Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №15
Для исчисления земельного налога физическому лицу имеются следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина по состоянию на 1 января текущего налогового периода | м2 | 600 | |
Кадастровая стоимость 1 м2 участка | руб. | 1500 | |
Ставка земельного налога | % | 0,3 | |
Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 декабря текущего налогового периода |
Определить:
Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.
Задание №16
Площадь земельного участка, предоставленного для садоводства – 0,08 га. В том числе площадь, занятая жилым домом – 200 кв.м.
Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 800 руб.
Определить земельный налог для уплаты в бюджет.
Налог на имущество физических лиц
Тесты
- Налог на имущество физических лиц является:
- федеральным налогом;
- региональным налогом;
- местным налогом;
- общегосударственным налогом.
- Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:
- физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества, являющегося объектом обложения;
- физические лица – собственники имущества;
- физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;
- только иностранные граждане.
- Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:
- Жилые дома, квартиры, дачи;
- Гаражи;
- Транспортные средства;
- Все вышеперечисленное имущество.
- Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:
- суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
- суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;
- рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;
- остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.
- Периодом по налогам на имущество физических лиц является:
- квартал;
- календарный год;
- месяц;
- указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.
- Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются:
- основные – федеральным законом и дополнительные – представительным органом местного самоуправления;
- только федеральным законом;
- представительными органами местного самоуправления;
- не установлены.
- Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:
- органы технической инвентаризации;
- физические лица, собственники имущества;
- налоговые органы;
- биржа.
- По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:
- с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;
- с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;
- начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;
- начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.
Ответы на тесты к Налогу на имущество физических лиц:
Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 с действующими изменениями в электронной версии
Практические задания
Задание №1
Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 285 тыс. руб., и земельный участок – 800 кв.м. С 20 июля гражданин оформил пенсию по старости.
Кадастровая стоимость 1 кв. м – 480 руб.
Ставка земельного налога – 0,3%.
Ставка налога на строение – 0,1%.
Требуется:
- Исчислить налог на имущество и земельный налог.
- Произвести перерасчет по налогу на имущество.
Решение
- Налог на имущество (строение) в расчете на год:
285 000 * 0,1/100=285 рублей
- Налог на имущество, подлежащий уплате с учетом льготы:
(285/12)*6=142 руб. 50 коп.
- Кадастровая стоимость земельного участка:
800*480=384 000 руб.
- Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет:
384 000 * 0,3/100=1152 руб.
Задание №2
Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 198 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 мая гражданин оформил пенсию по старости.
Кадастровая стоимость 1 кв. м – 850 руб.
Ставка земельного налога – 0,3%.
Ставка налога на строение – 0,1%.
Требуется:
- Исчислить налог на имущество и земельный налог.
- Произвести перерасчет по налогу на имущество.
Задание №3
Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 октября гражданин оформил пенсию по старости.
Кадастровая стоимость 1 кв. м – 780 руб.
Ставка земельного налога – 0,3%.
Ставка налога на строение – 0,3%.
Требуется:
- Исчислить налог на имущество и земельный налог.
- Произвести перерасчет по налогу на имущество.
Задание №4
Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 октября он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.
Дано:
- Инвентаризационная оценка строения – 450 000 руб.
- Ставка налога – 0,3%
Выберите правильный ответ:
- 1350 руб.
- 375 руб.
- 150 руб.
- 225 руб.
Задание №5
Дано:
- Инвентаризационная оценка дома – 200 000 руб.
- Ставка налога – 0,2%.
- Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в августе текущего года.
Определите сумму налога на имущество физических лиц, которую он должен заплатить с учетом льготы. При возникновении права налогоплательщика на льготу, он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.
Выберите ответ:
- 400 руб.
- 300 руб.
- 166 руб.67 коп.
- 233 руб.33 коп.
Задание №6
Определите налог на имущество, который следует уплатить двум физическим лицам, в общей совместной собственности которых находится строение площадью 120 кв. м стоимостью 800 000 рублей, если между ними нет согласованности.
Задание №7
Домовладение, расположенное в селе, инвентаризационной стоимостью 184 000 рублей принадлежит в равных долях пенсионеру Иванову и его трудоспособному сыну. Исчислите сумму налога на имущество.
Задание №8
Гражданин Усачев купил у гражданина Воронова 18 марта жилой дом, инвентаризационная стоимость которого составила на момент заключения договора купли-продажи 400 000 руб.
Исчислить сумму налога к уплате первоначальному владельцу и новому собственнику.
Задание №9
Гражданка Иванова приватизировала однокомнатную квартирку. Оценка этой квартиры в целях налогообложения оставила 285 тыс. руб. В марте гражданка Иванова и двое ее детей приобрели в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру. Оценка этой квартиры составила 490 тыс. руб.
Определите сумму налога на имущество физических лиц по двум квартирам на каждого налогоплательщика.
Задание №10
Физическое лицо имеет в г. Москве в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 700 тыс. руб., гаража – 130 тыс. руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы.
Определите сумму налога на имущество физического лица за год
Задание №11
Гражданин А имеет в г. Москве в собственности квартиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 483 тыс. руб., машины – 120 тыс. руб.. гаража – 140 тысяч рублей. В августе в связи с переездом в другой город физическое лицо продает квартиру и гараж.
Определите сумму налога на имущество физического лица.
Задание №12
Собственник квартиры А. умер 2 мая текущего года. Наследник В. Получил свидетельство о праве на наследство квартиры 10 ноября того же года Стоимость квартиры по оценке БТИ – 680 тыс. руб.
Определите сумму налога на имущество физического лица.
Задание №13
Муж и жена имеют в собственности квартиру и дачу. Мужу в сентябре назначена пенсия по возрасту. Квартира и дача находятся в равнодолевой собственности супругов. Стоимость имущества по оценке БТИ: квартиры – 450 тыс. руб., дачи – 300 тыс. руб.
Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по каждому налогоплательщику.
Задание №14
Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива. Пай за квартиру в размере 950 тыс. руб. внесен полностью 21 февраля текущего года.
Определите порядок налогообложения и сумму налога на имущество физического лица за текущий и последующий год, если дом введен в эксплуатацию:
– 20 января текущего года;
– 5 марта текущего года.
Задание №15
Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж в г. Москве, а также жилой дом в Раменском районе Московской области. Стоимость имущества:
– квартиры – 1450 тыс. руб.;
– гаража – 150 тыс. руб.;
– жилого дома – 530 тыс. руб.
Определите налог на имущество физического лица за текущий налоговый период, подлежащий перечислению в бюджет.
Задание №16
Гражданин, являющийся инвалидом II группы, получил в наследство квартиру стоимостью 300 тыс. руб., садовый домик стоимостью 70 тыс. руб. и 12 тыс. руб. во вкладе в банке. Наследство открыто 15 мая текущего года.
Определите сумму налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.
Транспортный налог
Тесты
- Плательщиком транспортного налога не является:
- иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в РФ;
- российский гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в США;
- филиал организации, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;
- физическое лицо, получившее катер в наследство.
- Транспортный налог является:
- региональным;
- федеральным;
- местным;
- целевым налоговым платежом.
- Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать ставку налога:
- только в пределах ставки, установленной НК РФ;
- увеличив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
- уменьшив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;
- увеличив менее чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ.
- Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
- налоговую базу;
- льготы по налогу;
- объекты налогообложения.
- Местные органы власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
- ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;
- ставки налога в пределах, установленных законами субъектов Российской Федерации;
- не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;
- льготы по налогу;
- объекты налогообложения.
- Элементы транспортного налога, устанавливаемые исключительно НК РФ:
- налогоплательщик;
- конкретная ставка налога;
- виды объектов налогообложения;
- форма отчетности;
- порядок уплаты налога.
- Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:
- автомобиль мощностью 72 л.с.;
- молоковоз, которым владеет совхоз;
- мотоцикл;
- яхта.
- Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, являются:
- мотоблок;
- вертолет в использовании гражданина;
- плот для сплава по реке;
- мотоцикл с объемом двигателя 40 куб. см.
- Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:
- полных месяцев владения к 12;
- всех дней владения к 360;
- всех дней владения к 365.
- Соотнесите объект обложения и налоговую базу:
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответы на тесты:
Налоговый Кодекс– электронная версия системы Гарант
Практические задания
Пример
Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л. с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л. с. | ед. ед. | 18 6 | |
Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с. | ед. | 1 | |
Ставки транспортного налога: - грузовые автомобили - легковые автомобили с мощностью двигателя: - до 100 л.с.; - свыше 100 л.с. | руб. руб. руб. | 17 8,50 10 |
Требуется:
- Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств.
- Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет
Решение
- Транспортный налог по автомобилям, функционировавшим весь налоговый период (год):
- по грузовым автомобилям:
18*250=4500*17=76 500 руб.,
- по легковым автомобилям:
6*100=600*8,50=5100 руб.
- Налог по приобретенному легковому автомобилю в апреле месяце:
1*130=130*10=(1300*1)/12=108 руб.
- Итого, транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет:
76500+5100+108=81 708 руб.
Задание №1
Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. с мощности двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году. Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц.
Дано:
Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 10 марта текущего года.
Ответы:
- 680 руб.
- 566 руб. 67 коп.
- 510 руб.
- 113 руб. 33 коп.
Задание №2
Гражданин имеет автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 05 апреля текущего года.
Ответы:
- 1500 руб.
- 875 руб.
- 750 руб.
- 1125 руб.
Задание №3
Мощность двигателя легкового автомобиля – 85 л.с.
Автомобиль приобретен физическим лицом в марте текущего года.
Определить транспортный налог в бюджет.
Задание№4
Количество грузовых автомобилей организации с мощностью двигателя 250 л.с. за налоговый период – 12 ед.. в том числе приобретенных и зарегистрированных в апреле текущего года – 4 ед.
Определить транспортный налог в бюджет.
Задание №5
Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.04 текущего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л. с. | ед. ед. | 20 5 | |
Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с. | ед. | 1 | |
Ставки транспортного налога: - грузовые автомобили - легковые автомобили: | руб. руб. | 17 8,50 |
Требуется определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года и указать срок уплаты в бюджет.
Задание №6
Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л. с. | ед. ед. | 28 10 | |
Приобретено в течение года транспортных средств: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. (в мае месяце); -легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л.с. (в августе) | ед. | 9 5 | |
Ставки транспортного налога: - грузовые автомобили - легковые автомобили: | руб. руб. | 17 8,50 |
Требуется определить общую сумму транспортного налога.
Задание №7
ОАО «Восток» с 2005 года имеет в собственности зарегистрированный на него легковой автомобиль. Мощность машины – 180 л.с.
В марте текущего года фирма продала автомобиль ООО «Колос». 14 марта продавец снял машину с учета в ГИБДД, а 16 марта покупатель зарегистрировал ее на себя. В регионе, где находится компания, ставка налога на автомобиль такой мощности – 10 руб./л.с.
Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу за первый квартал текущего года.
Задание №8
У организации на балансе два автомобиля. Первый имеет двигатель, мощность которого 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.
Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.
Задание №9
Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя – 110 л.с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощность. 135 л.с.
Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.
Задание №10
Местонахождение ЗАО «Зернопродукты» – Ульяновская область. ЗАО осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции.
На предприятии зарегистрированы следующие транспортные средства:
- комбайн зерноуборочный (200 л.с.);
- Два сельскохозяйственных трактора (по 160 л.с.);
- Грузовой автомобиль ЗИЛ (280 л.с.);
- Легковой автомобиль (140 л.с.), который с 15 февраля текущего года находится в розыске, что подтверждено документами;
- моторная лодка (12 л.с.), приобретенная и зарегистрированная в мае текущего года.
Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.
Налог на имущество организаций
Тесты
- Как определяется среднегодовая стоимость имущества за налоговый период?
- путем деления на 12 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;
- путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;
- путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;
- Что признается отчетным периодом по налогу на имущество организаций?
- календарный год;
- каждый месяц календарного года;
- первый квартал, полугодие, девять месяцев.
- В отношении какого имущества освобождаются от налога на имущество религиозные организации?
- всего имущества религиозной организации;
- в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
- в отношении движимого имущества.
- Плательщиками налога на имущество организаций признаются:
- Только российские организации;
- российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;
- российские организации и иностранные организации, не имеющие в собственности имущество на территории РФ.
- Как определяется средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)?
- путем деления на 3, 6, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.
- путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.
- путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.
- Что признается налоговой базой по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства?
- инвентаризационная стоимость основных фондов по данным органов технической инвентаризации;
- первоначальная стоимость объектов;
- остаточная стоимость основных средств.
- По каким объектам организации освобождаются от налога на имущество?
- объектам жилищного фонда, социально-культурной сферы;
- объектам, законсервированным и не используемым в производстве, космическим объектам, по имуществу коллегий адвокатов, по имуществу государственных научных центров;
- по всем вышеуказанным объектам и имуществу.
- Какая стоимость имущества учитывается при определении налоговой базы российских организаций при исчислении налога на имущество организаций?
- первоначальная стоимость основных средств;
- остаточная стоимость основных средств;
- инвентаризационная стоимость ОФ по данным органов технической инвентаризации.
- Кем (чем) устанавливается конкретная ставка налога на имущество организаций?
- Главой администрации субъекта РФ – 2,2 %;
- Федеральной налоговой службой – до 2,2 %;
- Законами субъектов РФ – до 2, 2 %.
- Что является объектом обложения налогом на имущество иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянные представительства?
- движимое и недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;
- только недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;
- все недвижимое имущество, принадлежащее иностранным организациям на праве их собственности.
- Что признается налоговым периодом по налогу на имущество организаций?
- первый квартал, полугодие, девять месяцев;
- календарный год;
- каждый месяц календарного года.
- Как определяется сумма налога на имущество организаций по итогам налогового периода, подлежащая уплате в бюджет?
- подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы;
- подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, увеличенная на сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;
- подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, за минусом суммы авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;
- Что является налоговой базой для исчисления налога на имущество организаций?
- среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств;
- среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств;
- только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств для российских организаций.
Ответы на тесты к Налогу на имущество организаций
Налоговый Кодекс – электронная версия системы Гарант
Задание №1
Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств составила: Январь Февраль Март Апрель | тыс. руб. | 126 350 128 600 128 300 230 800 | |
Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель | тыс. руб. | 24 300 48 800 60 300 82 700 | |
Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций» | % | 2,2 |
Требуется:
- Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал.
- Указать срок уплаты налога в бюджет.
Решение
- Стоимость основных средств по остаточной стоимости на:
01.01 126 350 – 24 300 =102 050 тыс. руб.
01.02 128 600 – 48 800 = 79 800 тыс. руб.
01.03 128 300 – 60 300 = 68 000 тыс. руб.
01 04 230 800 – 82 700 = 148 100 тыс. руб.
- Средняя стоимость имущества (налоговая база):
102 050 + 79 800 + 68 000 + 148 100 = 397 950 : 4 = 99 488 тыс. руб.
- Авансовый платеж налога на имущество за первый квартал:
Ставка налога 2,2 % : 4 = 0, 55%;
99 488 * 0, 55 : 100% = 547,2 тыс. руб.
Задание № 2
Определите налог на имущество организации, если дано:
- Стоимость имущества организации по балансу на:
- 1460 000 руб.
- 1450 300 руб.
- 1520 000 руб.
- 1480 200 руб.
- Ставка налога – 0,55 %.
Выберите правильный ответ:
- 8127 руб.
- 8217 руб.
- 8049 руб.
- 8409 руб.
Задание № 3
Определите налог на имущество организации, если дано:
- Стоимость имущества организации по балансу на:
- 460 000 руб.
- 450 300 руб.
- 480 200 руб.
- 520 000 руб.
- Ставка налога – 0,55 %.
Выберите правильный ответ:
- 2830 руб.
- 2627 руб.
- 9800 руб.
- 4900 руб.
Задание № 4
Определите налог на имущество организации, если дано:
- Стоимость имущества организации по балансу на:
- 460 000 руб.
- 450 000 руб.
- 480 000 руб.
- 620 000 руб.
- Ставка налога – 0,55 %.
Выберите правильный ответ:
- 2830 руб.
- 2736 руб.
- 2764 руб.
- 4900 руб.
Задание № 5
Определите налог на имущество организации, если дано:
- Стоимость имущества организации по балансу на:
- 480 000 руб.
- 460 500 руб.
- 490 300 руб.
- 580 000 руб.
- Ставка налога – 0,55 %.
Выберите правильный ответ:
- 2830 руб.
- 2627 руб.
- 11059 руб.
- 2765 руб.
Задание № 6
Определите налог на имущество организации, если дано:
- Стоимость имущества организации по балансу на:
- 520 000 руб.
- 510 000 руб.
- 500 900 руб.
- 630 000 руб.
- Ставка налога – 0,55 %.
Задание № 7
Определите налог на имущество организации за I квартал, если дано:
- Стоимость имущества организации по балансу на:
- 520 000 руб.
- 590 000 руб.
- 585 000 руб.
- 630 000 руб.
- Ставка налога – 2,2 %.
Задание № 8
Определите налог на имущество организации за I квартал, если дано:
- Стоимость имущества организации по балансу на:
- 520 000 руб.
- 510 000 руб.
- 540 000 руб.
- 630 000 руб.
- Ставка налога – 2,2 %.
Задание № 9
Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, со сроком службы 18 лет, на 01.01 текущего года составила: | тыс. руб. | 13 500 | |
Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года: | тыс. руб. | 3 500 | |
Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций» | % | 2,2 |
Требуется:
- Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.
- Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал и указать срок уплаты в бюджет.
Задание № 10
Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, со сроком службы 12 лет, на 01.01 текущего года составила: | тыс. руб. | 25 300 | |
Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года: | тыс. руб. | 6 800 | |
Стоимость приобретенных с учетом НДС и введенных в марте в эксплуатацию основных фондов со сроком службы 10 лет | тыс. руб. | 2 714 | |
Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций» | % | 2,2 |
Требуется:
- Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.
- Определить остаточную стоимость основных фондов на первое число каждого месяца за первый квартал.
- Определить налоговую базу и исчислить налог на имущество.
Задание № 11
Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество по годовой ставке 1,6 % на 1 января составила по первоначальной стоимости 1 млн. руб., а по остаточной стоимости – 800 тыс. руб. начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5 % ежемесячно.
Определите сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.
Задание № 12
Бюджетная организация уплачивает налог на имущество организации по ставке 0,8 %. Первоначальная стоимость имеющихся у нее основных средств составила на начало года 2 млн. руб., остаточная стоимость – 1 600 000 руб. Средний срок полезного использования – 100 месяцев.
Определите сумму налога на имущество за первое полугодие текущего года.
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Налог на добавленную стоимость
Тесты
- Налогоплательщиками НДС не признаются:
- организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации Т(Р,У) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;
- индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;
- физические лица.
- Объектом обложения НДС признаются следующие операции:
- передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.
- Местом реализации Т(Р,У) признается территория РФ, если:
- покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;
- индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;
- услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ.
- Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации Т(Р,У) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:
- календарный месяц;
- квартал;
- полугодие.
- В настоящее время действуют следующие ставки НДС:
- 10%, 18%, 20%;
- 0%;, 10%, 16%;
- 0%; 10;, 18%.
- Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:
- НК РФ;
- Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);
- ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.
- Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:
- не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;
- одновременно с налоговой декларацией;
- в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.
- Не подлежат обложению НДС:
- реализация очков (кроме солнцезащитных);
- реализация детских подгузников;
- работы, выполняемые в космическом пространстве.
- Подлежит обложению НДС:
- реализация почтовых марок;
- реализация периодических печатных изданий;
- реализация продуктов детского и диабетического питания.
- Кто составляет декларацию по НДС?
- налогоплательщик;
- налоговая инспекция;
- покупатель товаров.
- Общее правило зачета НДС:
- материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;
- материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;
- материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.
- В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?
- Когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;
- Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;
- Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты.
Ответы на тесты по НДС:
Налоговый Кодекс РФ – НДС в электронной версии системы Гарант
Задания
Для исчисления НДС организация имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Реализация продукции | шт. | 52000 | |
Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции | руб. | 1800 | |
Рентабельность единицы продукции | % | 40 | |
Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченного сырья и материалов; - НДС в счете-фактуре поставщика без НДС | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 95400 94400 Определить | |
Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств производственного назначения по счету-фактуре поставщика без НДС - НДС в счете-фактуре поставщика | тыс. руб. тыс. руб. | 13500 Определить | |
Ставка НДС | % | 18 |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.
Решение
- Оптовая цена предприятия:
1800*140/100=2520 руб.
- Налоговая база для исчисления НДС по реализованной продукции:
52000*2520=131040 тыс. руб.
- НДС, начисленный по реализованной продукции:
131040*18/100=23587,2 тыс. руб.
- Налоговые вычеты:
- По оплаченным материалам:
94400*18/118=14400 тыс. руб.
- По основным средствам:
13500*18/100=2430 руб.
Итого: 16830 тыс. руб.
- НДС, подлежащий уплате в бюджет:
23587,2–16830=6757,2 тыс. руб.
Задание №1
Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров | руб. руб. | 259600 212400 | |
Торговая наценка единицы продукции | % | 25 | |
Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе | руб. | 53100 | |
За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры | руб. | 15300 | |
Ставка НДС | % | 18 |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №2
Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров | руб. руб. | 236000 212400 | |
Торговая наценка единицы продукции | % | 25 | |
Оплачен счет-фактура за электроэнергию, НДС в том числе | руб. | 59000 | |
За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, который выделен в накладной и счете-фактуре | руб. | 14160 | |
Ставка НДС | % | 18 |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №3
Для исчисления НДС за январь текущего года организация имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Реализация продукции | шт. | 5300 | |
Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции | руб. | 1600 | |
Рентабельность единицы продукции | % | 45 | |
Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченного сырья и материалов; - НДС в счете-фактуре поставщика без НДС | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 9840 9676 Определить | |
Ставка НДС | % | 18 |
Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет и указать срок уплаты.
Задание №4
Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2, реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров | руб. руб. | 214760 165200 | |
Торговая наценка единицы продукции | % | 20 | |
Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе | руб. | 87200 | |
За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры | руб. | 32800 | |
Ставка НДС | % | 18 |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №5
Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая детские товары, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров | руб. руб. | 242000 165000 | |
Торговая наценка единицы продукции | % | 18 | |
Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе | руб. | 35400 | |
За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, по счету-фактуре на сумму по чеку кассы | руб. | 15300 | |
Ставка НДС | % | определить |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №6
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки) | Руб. | 2 950 000 | |
Получено авансов в январе в счет предстоящей поставки продукции | руб. | 336 300 | |
Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченных материальных ценностей | руб. руб. | 850 000 767 000 | |
Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов по счету-фактуре без НДС | руб. | 350 000 | |
Ставка НДС | % | 18 |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №7
Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки) | руб. | 75 030 | |
Стоимость реализованных тортов по ценам сделки | руб. | 62 050 | |
Стоимость приобретенных для производственных целей и оплаченных по счету-фактуре поставщика материальных ресурсов по ценам с НДС, облагаемых по ставке 18% | руб. | 43 660 | |
Стоимость оплаченных нематериальных активов по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет | руб. | 2 950 | |
Получен аванс в декабре прошлого года, по которому хлеб реализован в январе текущего года | руб. | 3 080 | |
Ставка НДС | % | определить |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №8
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость реализованных товаров ценам сделки | руб. | 820 300 | |
Аванс, полученный в январе в счет предстоящей поставки продукции | руб. | 61 360 | |
Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ресурсов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченных материальных ресурсов | руб. руб. | 590 600 531 000 | |
Стоимость оплаченных основных средств, не имеющих отношение к вырабатываемым товарам в том числе принятых на учет | руб. | 320 700 280 500 | |
Ставка НДС | % | 18 |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
Задание №9
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость реализованного природного газа по оптовым ценам организации (ценам сделки) | тыс. руб. | 8 900 | |
Стоимость опциона (аванс, полученный в январе) | тыс. руб. | 2 714 | |
Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика (с НДС) | руб. | 3 835 | |
Ставка НДС | % | 18 |
Требуется исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание №10
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки) | руб. | 1 950 000 | |
Получено авансов в январе в счет предстоящей поставки продукции в январе текущего года | руб. | 283 200 | |
Стоимость приобретенных, принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченных материальных ценностей | руб. руб. | 850 000 708 000 | |
Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре без НДС | руб. | 250 000 | |
Ставка НДС | % | 18 |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС
- Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:
- предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
- российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ;
- предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.
- В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:
- материальные;
- на оплату труда;
- суммы начисленной амортизации;
- прочие.
- В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:
- со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;
- со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом;
- со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.
- Согласно гл. 25 НК РФ, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
- с функциональным назначением;
- с первоначальной стоимостью;
- со сроками полезного использования.
- В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:
- только линейным методом;
- линейным и нелинейным методом;
- другими методами.
- К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:
- 0%;
- 9%;
- 15%;
- 30%.
- Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
- календарный месяц;
- квартал;
- календарный год.
- Налогоплательщик вправе переносить убытки на будущее в течение следующего срока:
- 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;
- 8 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;
- 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.
- Система налогового учета организуется налогоплательщиком:
- в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов РФ и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;
- в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы РФ (ФНС России);
- самостоятельно.
- Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:
- не позднее 20 января;
- не позднее 28 марта;
- не позднее 30 марта.
Ответы на тесты:
Налоговый Кодекс РФ о Налоге на прибыль (электронная версия системы Гарант)
Задания
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Реализовано изделий | шт. | 53 000 | |
Цена сделки за единицу изделия | руб. | 2 320 | |
Материальные расходы | тыс. руб. | 98 300 | |
Расходы на оплату труда | тыс. руб. | 4 900 | |
Сумма начисленной амортизации | тыс. руб. | 2 300 | |
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов кроме взносов на социальное страхование | тыс. руб. | 1 200 | |
Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм | тыс. руб. | 295 100 | |
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств | Тыс. руб. | 300 | |
Доходы от долевого участия в других организациях | Тыс. руб. | 430 | |
Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств | Тыс. руб. | 185 | |
Ставка взносов на соц. страх | % | 26 | |
Ставка налога на прибыль – всего | % | 20 |
Требуется определить налог на прибыль.
Решение
- Доход от реализации изделий:
53 000*2 320=122 960 тыс. руб.
- Расходы, связанные с производством и реализацией:
98 300+4900+2300+1200+(4900*26/100)+(295–100)=108 169 тыс. руб.
- Внереализационные доходы: 430+185=615 тыс. руб.
- Внереализационные расходы: 300 тыс. руб.
- Прибыль:
122 960-108 169+615–300-15 106 тыс. руб.
- Налоговая база: 15 106–430=14 676 тыс. руб.
- Налог на прибыль в бюджет:
14 676*20/100=2 935,2 тыс. руб.
Задание №1
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Реализовано природного газа | Куб. м | 52 000 | |
Цена продукции за один кубометр с учетом НДС | руб. коп. | 826 | |
Ставка НДС | % | 18 | |
Расходы, связанные с производством и реализацией | тыс. руб. | 29 500 | |
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего, в том числе: - командировочные расходы сверх установленных норм | тыс. руб. тыс. руб. | 2390 190 | |
Потери от стихийных бедствий | тыс. руб. | 265 | |
Сумма списанной кредиторской задолженности | Тыс. руб. | 150 | |
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг | Тыс. руб. | 285 | |
Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств | Тыс. руб. | 355 | |
Ставка налога на прибыль – всего | % | 20 |
Требуется определить налог на прибыль в бюджет.
Задание №2
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Реализовано природного газа | куб. м | 54 000 | |
Цена продукции за один кубометр с учетом НДС | руб. коп. | 1 085, 60 | |
Ставка НДС | % | 18 | |
Расходы, связанные с производством и реализацией | тыс. руб. | 30 200 | |
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов | тыс. руб. | 4320 | |
Потери от стихийных бедствий | тыс. руб. | 265 | |
Сумма списанной кредиторской задолженности | Тыс. руб. | 150 | |
Доходы от долевого участия в других организациях | Тыс. руб. | 840 | |
Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств | Тыс. руб. | 155 | |
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств | Тыс. руб. | 285 | |
Ставка налога на прибыль – всего | % | 24 |
Требуется определить налог на прибыль в бюджет.
Задание №3
Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за 9 месяцев текущего года:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Реализовано изделий | куб. м | 54 000 | |
Цена изделия с учетом НДС | руб. | 2950 | |
Ставка НДС | % | 18 | |
Расходы, связанные с производством и реализацией | тыс. руб. | 110 000 | |
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов | тыс. руб. | 13 500 | |
Сумма списанной кредиторской задолженности | тыс. руб. | 150 | |
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг | тыс. руб. | 420 | |
Доходы по муниципальным ценным бумагам | тыс. руб. | 780 | |
Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств | тыс. руб. | 165 | |
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств | тыс. руб. | 385 | |
Ставка налога на прибыль – всего | % | 24 |
Требуется определить налог на прибыль в бюджет.
Задание №4
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Реализовано изделий | куб. м | 54 000 | |
Цена изделия с учетом акциза и НДС | руб. | 3717 | |
Ставка акциза (условно) | % | 5 | |
Ставка НДС | % | 18 | |
Расходы, связанные с производством и реализацией | тыс. руб. | 130 300 | |
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов | тыс. руб. | 15 320 | |
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг | тыс. руб. | 265 | |
Доходы по от долевого участия в других предприятиях | тыс. руб. | 300 | |
Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств | тыс. руб. | 155 | |
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств | тыс. руб. | 128 | |
Ставка налога на прибыль – всего | % | 24 |
Требуется определить налог на прибыль в бюджет.
Задание №5
Для исчисления налога на прибыль за налоговый период организация имеет следующие данные:
№ п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
Реализовано изделий | шт. | 43 000 | |
Цена с учетом НДС за единицу изделия | руб. | 4 130 | |
Ставка НДС | % | 18 | |
Расходы, связанные с производством и реализацией | тыс. руб. | 125 300 | |
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего, в том числе: - представительские расходы сверх установленных норм | тыс. руб. тыс. руб. | 4 500 190 | |
Потери от стихийных бедствий | тыс. руб. | 165 | |
Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета | тыс. руб. | 310 | |
Доходы от сдачи имущества в аренду | тыс. руб. | 120 | |
Расходы в виде недостачи ТМЦ в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц | тыс. руб. | 285 | |
Ставка налога на прибыль – всего | % | 20 |
Требуется определить налог на прибыль в бюджет.
Налог на доходы физических лиц
Тесты
- НДФЛ, согласно НК РФ, является:
- федеральным налогом;
- региональным налогом;
- местным налогом.
- В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:
- косвенным налогом;
- прямым налогом;
- прямым личным налогом.
- Ставка НДФЛ зависит:
- от размера налоговой базы;
- вида дохода;
- налогового статуса физического лица;
- величину совокупного годового дохода.
- Плательщиками НДФЛ в РФ признаются:
- граждане РФ;
- иностранные граждане и лица без гражданства;
- налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ.
- Плательщиками НДФЛ в РФ являются:
- индивидуальные предприниматели;
- частные охранники;
- частные нотариусы;
- все перечисленные лица.
- Согласно ч. 1 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица:
- фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
- граждане РФ;
- фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году в течение 12 следующих подряд месяцев.
- Объектом обложения по НДФЛ является:
- выручка от реализации;
- чистая прибыль;
- доход.
- При определении базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:
- только в денежной форме;
- денежной и натуральной формах;
- денежной и натуральной формах и в виде материальной выгоды.
- Базу по НДФЛ не уменьшают:
- удержания по решению суда;
- стандартные налоговые вычеты;
- профессиональные налоговые вычеты.
- База по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется, как:
- разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанных с извлечением этих доходов;
- денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму налоговых вычетов;
- денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму стандартных налоговых вычетов.
- База по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 30 и 35%, определяется как:
- денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;
- денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;
- денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению.
- Доход физического лица – налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:
- 9%;
- 13%;
- 30%;
- 35%.
- Налоговым периодом по НДФЛ является:
- месяц;
- квартал;
- календарный год;
- финансовый год.
- Не подлежат обложению НДФЛ:
- доходы, полученные от физических лиц, состоящих в близких родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);
- пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;
- получаемые алименты.
- Герой РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:
- 3000 руб. ежемесячно;
- 500 руб. ежемесячно;
- 3500 руб. ежемесячно.
- Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:
- 600 руб.;
- 1200 руб.;
- 2400 руб.
- 2000 руб.
Ответы на тесты:
Налоговый Кодекс РФ в части НДФЛ (Электронная версия Гарант)
Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
№ п/п | Показатели | Январь-февраль | март |
Заработная плата | 24 300 | 19 900 | |
Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья | 2300 | 2300 | |
Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов – всего, в том числе в пределах установленных норм | 6200 4000 | 2500 2000 |
Состав семьи:
Жена, сын 23 года – студент института заочной формы обучения.
Требуется:
- Определить суммы стандартных налоговых вычетов за январь-февраль и март месяц.
- Определить налоговую базу и НДФЛ за январь-февраль и март месяц.
Решение
- Январь-февраль:
- Доход=24300+2200=26500 руб.
- Стандартные налоговые вычеты:
– на самого работника 3000+3000=6000;
– на сына – нет.
НДФЛ 26 500-6000=20 500*0,13=2 665 руб.
- Январь-март:
- Доход: 26 500+19 900+500+(1500+1300-2000)=47 700 руб.
- Налоговый вычет: 6000+3000=9000 руб.
- НДФЛ 47 700–9000=37 700*0,13=5031 руб.
- НДФЛ за март 5031–2665=2 366 руб.
Проверка: 19900+500+800=21 200–3000=18 200*0,13=2 366 руб.
Задание №1
Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 300 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру.
Квартира приобретена за счет:
1 вариант – собственных средств.
2 вариант – сделка купли-продажи заключена с братом.
В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 700 000 руб. и выплачивались в каждом месяце в одинаковой сумме.
Налогоплательщик имеет дочь, 22 года – студентку института дневного факультета.
Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на ЧАЭС.
Требуется:
- Определить налоговые вычеты.
- Определить суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом.
- Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.
Задание №2
Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года. Деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам деятельности имеются следующие данные:
- Валовый доход за март – 8000 руб.
- Расходы, документально подтвержденные – 2000 руб.
- Фактический валовый доход составил 56 000 руб.
- Документально подтвержденные расходы – 18 000 руб.
Предпринимательская деятельность – единственное место работы. На иждивении двое детей до 18 лет.
Требуется:
- Исчислить авансовые суммы налога на доходы физических лиц по срокам уплаты.
- Произвести перерасчет налога за год по установленному сроку.
Задание №3
Работнику организации, имеющему одного ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 6 500 руб.
Требуется:
- Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за период январь-декабрь.
- Определить сумму НДФЛ за указанный период.
Задание №4
Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 13 500 руб.
Требуется:
- Определить налоговую базу за период январь-декабрь.
- Определить сумму налога за период январь-декабрь.
Задание №5
Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
№ п/п | Показатели | Январь-февраль | март |
Заработная плата | 28300 | 28200 | |
Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи | 15000 | ||
Пособие по временной нетрудоспособности | 5600 | 5400 | |
Стоимость подарка | 4500 | 4900 | |
Материальная помощь | 5300 | 5800 |
Состав семьи: работающая жена и двое детей – 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения.
Требуется:
- Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.
- Определить налоговую базу и налог на доходы работника за каждый месяц в отдельности.
Задание №6
Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
№ п/п | Показатели | Январь-февраль | март |
Заработная плата | 28 500 | 19 500 | |
Стоимость подарка | 4 400 | 800 | |
Материальная помощь | 4300 | 4800 | |
Сумма НДФЛ | Определить | определить |
Состав семьи: жена, двое детей в возрасте 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения. Требуется определить сумму НДФЛ за (январь-февраль) и март месяцы.
Ответы на тесты к части 1 НК РФ
Ответы на тесты к Земельному налогу
- в;
- б;
- а;
- б;
- в;
- а;
- в;
- в;
- г;
- а;
- б;
- г;
- б.
Ответы на тесты к налогу на имущество физических лиц:
- в;
- в;
- а,б;
- б;
- б;
- а;
- в;
- а.
Ответы на тесты к транспортному налогу:
- б,в;
- а;
- а;
- б;
- в;
- а, в;
- а,б;
- г;
- а;
- 1-в;
2-г;
3-б;
4-а.
Ответы на тесты к налогу на имущество организаций:
- б;
- в;
- б;
- б;
- нет правильного ответа;
- в;
- в;
- б, в;
- в;
- б;
- б;
- в;
- б
Ответы на тесты по НДС:
- а;
- б;
- а;
- б;
- в;
- а;
- а;
- а, в;
- а, б, в;
- а;
- а;
- а.
Ответы на тесты по налогу на прибыль:
- б;
- нет правильного ответа;
- в;
- в;
- б;
- б;
- в;
- а;
- б;
- б.
- а;
- а;
- б;
- в;
- г;
- а;
- в;
- в;
- а;
- б;
- в;
- в;
- в;
- а, б, в;
- а;
- г.
Список используемой литературы и источников
- Налоговый Кодекс Р.Ф. Из-во «Феникс», 2010 г.;
- С.Ф. Беликов. Практикум «Налоги и налогообложение», изд-во «Феникс» 2010 г.;
- Федеральные законы о налогах;
- Гражданский Кодекс Р.Ф.
- htt: //base:garant.ru/
По теме: методические разработки, презентации и конспекты
![](/sites/default/files/pictures/2017/02/24/picture-71761-1487954359.jpg)
Практикум по основам бухгалтерского учета
Говорова В.В. Практикум по дисциплине « Основы бухгалтерского учета» : учебное пособие – Михайлов: МЭКИ, 2012. – 38 с. Учебное пособие содержит задания, предназначенные для ...
Практикум по дисциплине "Основы бухгалтерского учета"
Учебно – практическое пособие Практикум по учебной дисциплине «ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА», разработан на основе Программы учебной дисциплины «ОСНОВЫ Б...
![](/sites/default/files/pictures/2016/10/08/picture-607451-1475937817.png)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ для организации самостоятельной работы студентов по изучению профессионального модуля МДК 05.06 Практикум по автоматизации бухгалтерского учета в сельском хозяйстве для специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ для организации самостоятельной работы студентов по изучению профессионального модуля МДК 05.06 Практикум по автоматизации бухгалтерского учета в сельском хозяйстве для спе...
![](/sites/default/files/pictures/2016/06/03/picture-795433-1464969122.jpg)
Лабораторный практикум по предмету "Автоматизация бухгалтерского учета" с использованием програмного комплекса 1С:Предприятие 8.2" "Зарплата и управление персоналом"
Лабораторный практикум предназначен для учащихся среднего профессионального образования по предмету "Автоматизация бухгалтерского учета" с использованием програмного комплекса 1С: Предприятие 8....
![](/sites/default/files/pictures/2016/06/03/picture-795433-1464969122.jpg)
Лабораторный практикум по предмету "Автоматизация бухгалтерского учета" с использованием программного комплекса 1С:Бухгалтерия 8.2"
Лабораторный практикум по предмету "Автоматизация бухгалтерского учета" с использованием программного комплекса 1С:Бухгалтерия 8.2" . Ввод ПКО, РКО, авансовых отчетов, платежных поручений, счет-факту...
![](/sites/default/files/pictures/2016/10/25/picture-837101-1477394683.jpg)
ПРАКТИКУМ по учебной дисциплине «Основы бухгалтерского учета»
Повышение эффективности управления требует совершенствования учета, отчетности, оказания помощи организациям в понимании и внедрении реформированной модели бухгалтерского учета.Для достижения этих цел...
![](/sites/default/files/pictures/2017/10/18/picture-954606-1508346531.jpg)
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ Практикум для проведения практических занятий и организации самостоятельной работы студентов СПО специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Практикум для проведения практических занятий и организации самостоятельной работы содержит основные вопросы по темам дисциплины, рекомендованные для самостоятельного изучения, прикладные задания для ...