Исследовательский проект Тема «Налоги в нашей жизни» номинация «Хочу открыть свой бизнес»

МКОУ «Локтевская средняя общеобразовательная школа»

Исследовательский проект

Тема «Налоги в нашей жизни»

номинация «Хочу открыть свой бизнес»

                                                                               Работу выполнил ученик 9 класса

                                                           Саньков Петр Алексеевич

                                                                        Руководитель: учитель истории и

                                                                                обществознания

  Воронкова Светлана Владимировна

Локоть 2016г.

Введение

«Хочу открыть свой бизнес» - девиз 2016 года. Год реальных возможностей для организации малого бизнеса для сельхозпроизводителей. Это связано с санкциями в отношении России. Замена импортных товаров отечественными стала сегодня актуальной задачей РФ. Таким образом, период антироссийских санкций можно  активно использовать в сфере сельского хозяйства. Как мне рядовому гражданину воспользоваться открывшимися перспективами, являясь безработным?   Ответ прост - можно обратиться за поддержкой к государству. Так в рамках программы «Помощь начинающим предпринимателям» по получению единовременной финансовой помощи от центра занятости, государство поддерживает безработных начинающих предпринимателей, выделяя денежные средства на открытие своего бизнеса.  Заниматься животноводством, свиноводством на селе довольно сложно, так как все посевные  площади, как правило, уже  в аренде, а пастбища в ограниченном количестве.  И чтобы реализовать себя в бизнесе я бы предложил односельчанам заняться  птицеводством.  

Объектом исследования выступает производственный бизнес  сельского хозяйства

Предмет исследования единый сельскохозяйственный налог, налог с физических лиц

Цель исследования доказать возможность начать предпринимательскую деятельность с нуля

Задачи

- найти средства для открытия бизнеса;

- проанализировать налоговый кодекс РФ;

- изучить  налоги уплачиваемые сельхозпроизводителями;

- изучить налог, взимаемый с физических лиц.

1. Центр занятости населения - как старт  для развития бизнеса

У вас нет  средств на открытие бизнеса, воспользуйтесь помощью государства!  Предоставляемая государством сумма для развития малого бизнеса  составляет размер пособия по безработице за год, выдается безвозмездно,  Государству это выгодно. Ведь если вы откроетесь и раскрутитесь, то впоследствии уплатите намного больше налогов.

1) Первым делом вы должны встать на учет в местные органы занятости населения (Биржа труда и занятости) в качестве безработного.

2) Затем вы подаете заявление на получение пособия по безработице.

3) Обращаетесь за рекомендациями к специалисту Центра занятости населения о том, как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или фермерского хозяйства.

4) Заполняете заявление, подтверждающее Ваше желание заниматься частным бизнесом.

5) Проходите тестирование.

6) Составляете  бизнес-план

7) Подаете заявление на получение субсидии на создание своего бизнеса с приложением необходимых документов и бизнес-плана в службу занятости, где Вы зарегистрированы в качестве безработного;

8) В случае успешного рассмотрение получаете извещение Центра занятости населения о предоставлении Вам субсидии и заключите договор.

9) Регистрируете ИП.

10) Представляете в Центр занятости документы о регистрации ИП, с приложением всех данных о расходах, пошлинах и сборах. Центр занятости переводит вам 58000 рублей на сберкнижку.

В установленный период, отчитываетесь, о целевом использовании средств. Подойдут любые документы (чеки, накладные) свидетельствующие о Ваших расходах. Составляя  бизнес-план, вы планируете  использование денежных средств. Так, из 58000  рублей закупаете 100 штук курей несушек по цене 150 рублей и того 15000 рублей; цыплят 200 штук по цене 70 рублей и того 14000 рублей;  оставшаяся сумма в размере 29000 рублей пойдет на корм птице и витамины, 1 тонна зерна стоит 6000 рублей, закупить можно 4 тонны, которых хватит на полгода, из расчета  на одну курицу несушку приходится в год 40 кг концентрированного корма,  на витамины останется 5000 рублей. Реализовать продукцию можно на селе, так как куриные яйца востребованный продукт в любое время года, со  100 несушек 60 яиц в день, за месяц   1800 яиц, при цене даже 50 рублей за десяток яиц, в месяц  выручим 9000 рублей, через 7-8 месяцев подрастет молодняк и сумма выручки возрастет в 2-3 раза. Срок окупаемости согласно бизнес-плану 12 месяцев.  Реализовывать нужно бизнес-план в весенний период, благоприятный для продуктивности курей – несушек и  цыплята растут лучше, менее подвержены болезням. И самое главное на сумму, предоставленную вам в размере 58000 рублей можно купить лишь одну корову, либо несколько поросят, которые окупят себя не сразу, а прибыли ждать придется очень долго.  Поэтому предложенный мною вариант самый перспективный.

II. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей 

И вот вы индивидуальный предприниматель, звучит по сегодняшним меркам гордо, но сразу же стоит вспомнить о возложенных на вас обязанностях, обязанностях налогоплательщика. Советую воспользоваться специальным налоговым режимом, который разработан и введен  для производителей сельскохозяйственной продукции -   Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).                                                                                                                    

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате:

- налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);

- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);

- налога на добавленную стоимость ст. 346.1

Переход на ЕСХН осуществляется добровольно (п.5 ст.346.2). Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в налоговый орган. В течение 30 дней с даты постановки на учёт организация/ИП может подать уведомление о применении ЕСХН (п. 2 ст. 346.3 НК). Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 2 ст. 346.4 НК). Произвести расчет налога очень просто:

Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база

Налоговая база - денежное выражение дохода, уменьшенное на величину произведенных расходов. Налоговая ставка 6%

предположим доход – 105000 руб.; расходы – 58000руб.

Расчет годовой прибыли = Доходы – Расходы = 105000 – 58000 = 47000руб.                                                                                               Расчёт ЕСХН: 47000*6%=2820 рублей

Чистая прибыль: 47000-2820=44180руб.

Платим налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Заполняем и подаем декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от  5% до 30% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления и не менее 1 000 рублей (ст.119 НК)

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20%  до 40% суммы неуплаченного налога (ст.122 НК).

Не стоит забывать бизнес это всегда риск. В дальнейшей работе предприятия в случае убытков   может уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах  (п. 5 ст. 346.6 НК), чего не хотелось бы, и коль это случилось, каждый налогоплательщик должен знать, о такой возможности.  Не будем пессимистами, открытое Вами дело идет в гору, своими силами не успеваете справляться, можно подумать о приеме на работу помощников. В таком случае предприниматель становится  налоговым агентом по НДФЛ – он исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет  налог с заработной платы сотрудников.

III. Налог с физических лиц.

В настоящее время бытует мнение, что проще платить зарплату в конверте, тем самым уклоняться от уплаты налогов государству, но я бы советовал предпринимателям действовать в рамках закона. Налоги на доход физических лиц подлежащий уплате индивидуальным предпринимателем за каждого нанятого работника должен уплачиваться ежемесячно до 15 числа. Сумма налога рассчитывает в размере 13 % от заработной платы конкретного работника, начисленной за месяц. Ежегодно, в срок до 1 апреля работодатель подает в налоговую инспекцию своего района сведения по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физических лиц за год», где отражаются все доходы, а также суммы удержанного НДФЛ работников за предыдущий год. Принимая на работу сотрудников, необходимо поставить их в известность о том в каком размере будет производиться удержание с заработной платы на отчисление налога.  Так если сумма заработной платы 10000руб., нет иждивенцев, то удерживается 13% , это 1300руб., к получению 8700руб. Ощутимо, если учесть, что по современным меркам  размер зарплаты не велик, но не стоит забывать до того как Вы собирались открыть свой пусть и маленький бизнес у Ваших односельчан не было даже и такой возможности в трудоустройстве.  

Самому работодателю придется взять на себя обязанность по уплате за работника

1.  Страховых взносов в социальные фонды.

- 22% в Пенсионный фонд;

- 2,9% в Фонд социального страхования ;

- 5,1% в Федеральный фонд медицинского страхования.

Итого 30% от суммы заработной платы работника.

2. Осуществлять взнос в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2%

Если  заработная плата  работника составляет 10 000 рублей в месяц.

ИП должен заплатить в бюджет:

1. взносы в страховые фонды

10 000 * 30% = 3000 рублей.

2. взнос в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

10 000 * 0,2% = 200 рублей.

ИП перечисляет в бюджет 3200 рублей из своих средств.

Заключение

Таким образом, предмет исследования единый сельскохозяйственный налог, налог с физических лиц был изучен, задачи  реализованы, цель достигнута.

Литература

1. Рюмин, С.М. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги?: учебник / С.М. Рюмин - М.: Проспект, 2009. - 182 с.

2. Моисеев, М.С. Предпринимательская деятельность граждан: учебник / М.С. Моисеев - М.: Юрист, 2011. - 416 с.

3. М.В. Данилина доцент кафедры «Анализ рисков и экономическая безопасность»  ФГБОУ ВПО Финуниверситет, Москва, Россия, marinadanilina2014@yandex.ru, канд. экон. Наук

Источники

1. Конституция РФ.
2. Налоговый Кодекс РФ.