Порядок заполнения налоговых платежных поручений
презентация к уроку

Слайд 1

Online - edu.mirea.ru ОП.03 Налоги и налогообложение Преподаватель: Поддубная Н.А. – ЩБКО – 01-17 (Б-21) e-mail : poddubnaja-na@yandex.ru

Слайд 2

ОП.03 Налоги и налогообложение Цель : ознакомление с порядком заполнения платежных поручений по федеральным налогам Уметь: - исчислять сумму налога и заполнять платежные поручения Знать: порядок заполнения платежных поручений

Слайд 3

Список литературы http://www.garant.ru/ http://www.consultant.ru/ https://www.nalog.ru/rn77/ https://www.book.ru/book/933985 5. https://www.book.ru/book/936242 Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н Приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст

Слайд 4

Тема Заполнение платежных поручений для перечисления федеральных налогов Платежное поручение ( далее- ПП) - это поручение организации банку о списании денежных средств пользу получателя. ПП бывают: Товарные, то есть оплата за поставленные ценности или услуги (поставщикам); налоговые , оплата налогов, сборов, взносов. К заполнению налоговых платежек предъявляются особые требования и надо быть особенно внимательными.

Слайд 6

Очередность платежей афе №21 Разновидность платежа Примерные основания для выплаты 1 Компенсация вреда жизнью и здоровью . Алименты , удержанные из ЗП. Наличие постановлений от судебных приставов, договоров об уплате алиментов, заверенных у нотариуса. 2 Выплаты ЗП сотрудникам на основании исполнительного листа.Выплаты за продукты интеллектуального труда, совершаемые на базе исполнительного листа. Наличие приказов о взыскании, поступивших в банковское учреждение. 3 Выплата ЗП работникам на основании трудовых соглашений.Выплаты по налогам, совершаемые на базе требований.Выплаты во внебюджетные фонды, совершаемые на базе вынесенных предписаний. Присутствует расчетная документация, инкассовые поручения от различных госструктур: ФСС, ПФР и так далее. 4 Прочие выплаты, совершаемые на базе постановлений. Наличие соответствующих судебных приказов. 5 Все прочие платежи, осуществляемые по поручению. Наличие счетов, соглашений, контрактов.

Слайд 7

Очередность платежей Первый по приоритетности платеж – это выплаты по алиментам. Такая приоритетность обусловлена необходимостью защиты семейных прав. Выплаты под цифрами 1, 2, 3, 4 могут выполняться без согласия организации. Связано это с тем, что платежи осуществляются на базе исполнительных листов. Особенности использования кодов 3 и 5 Если все выплаты делаются организацией в рамках заданных сроков, в платежке прописывается код 5. Он актуален для налогов любого вида: УСН , налог на прибыль , на собственность. Код 3 становится актуальным тогда, когда есть требование на выплату долга. К примеру, это может быть инкассовое поручение, в котором присутствует очередность.

Слайд 8

Очередность платежей Пени и штрафы Что ставить, если от налоговой поступили требования касательно оплаты штрафов и пени? Налоговые выплаты проходят по коду 3. Штрафы и пени, перечисляемые на базе поручения налоговой, относятся к коду 3. Если же органзация уплачивает штрафы добровольно, нужно проставлять код 5.

Слайд 9

Алгоритм заполнения ПП для перечисления налогов в бюджет 1.Указываем номер и дату платежки Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. 22.04.2020 2.Указываем вид платежа. Устанавливается по согласованию с банком Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой».

Слайд 10

Алгоритм заполнения ПП для перечисления налогов в бюджет 3 Статус плательщика. Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. ( в перечне 28 позиций налогоплательщиков 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо; 02 — налоговый агент; 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо; 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации; 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель; 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;

Слайд 11

Алгоритм заполнения ПП для перечисления налогов в бюджет 4. Указываем сумму платежа Сумма в платежке пишется цифрами и прописью. Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать. В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «–». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=». Например: сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345–50»; или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».

Слайд 12

Алгоритм заполнения ПП для перечисления налогов в бюджет 5. Заполняем реквизиты плательщика ИНН и КПП; наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо; банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет. 6. Заполняем реквизиты получателя ИНН и КПП; наименование; реквизиты счета. При уплате налога получателем указываем УФК – управление федерального казначейства В скобках указываем ИФНС ,реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС

Слайд 13

Алгоритм заполнения ПП для перечисления налогов в бюджет 7. Заполняем дополнительные коды и шифры Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются: Вид операции . Платежному поручению присвоен шифр 01. Кодовое назначение платежа («Наз. пл.») — с 01.06.2020 здесь проставляется код вида дохода при платежах работникам. Очередность платежа . Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь. Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.

Слайд 14

Алгоритм заполнения ПП для перечисления налогов в бюджет 8. Указываем информацию о платеже Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается». Оплата согласно счет фактуре № 38 от 15.04. 2020г. , в том числе НДС 20% - 6000-00

Слайд 15

Порядок заполнения полей 104 -111

Слайд 16

Поле 104 Код бюджетной классификации - КБК Код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации . Код бюджетной классификации двадцатизначный. Первые три знака соответствуют номеру, присвоенному главному администратору доходов бюджета, согласно законодательству Российской Федерации. Код 182 - ФНС России. Блок из четырех знаков с 14 по 17-й разряды детализирует назначение платежа. Сюда вписывают 1000, 2000 или 3000, ориентируясь на поле 110 "Тип платежа": 1000 - авансовый платеж или налог (сбор); 2000 - пени по платежу; 3000 - суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу. КБК 18210102010011000110 - НДФЛ за наемных сотрудников НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ региональный КБК — 18210101012021000110, федеральный — 18210101011011000110

Слайд 17

Коды Общероссийского Классификатора Территорий Муниципальных Образований Москвы включают в себя полное наименование муниципальных образований и код ОКТМО. Богородское 45301000 Вешняки 45302000 Восточное Измайлово 45303000 Восточный 45304000 п. Восточный 45304000

Слайд 18

106 основание платежа указывается двузначный код Основные коды следующие: ТП — платежи текущего года; ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов); ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов); АП — погашение задолженности по акту проверки.

Слайд 19

Поле 107 налоговый период В формате ХХ.ХХ.ХХХХ записывается периодичность уплаты налогового платежа, или конкретная дата его уплаты. месячной (МС) МС.02.2020; квартальной (КВ) КВ.01.2020 полугодовой (ПЛ) ПЛ.02.2020; годовой (ГД). ГД.00.2020 Поле 108 для номера Поле 110 даты документа , который является основанием платежа. Для текущих налоговых платежей в номере ставят 0, дату подписания декларации Поле 111 «Тип платежа» не заполняется.

Слайд 20

Алгоритм заполнения ПП для перечисления налогов в бюджет 9. Подписываем платежное поручение ПП на бумажном носителе подписывает лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.

Слайд 21

Особенности заполнения платежного поручения при уплате НДФЛ ООО «АСТРА» требуется заплатить НДФЛ за январь 2020 года в размере 22 340 руб. Особенность заполнения платежного поручения статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом; КБК для НДФЛ — 18210102010011000110; основание платежа — код ТП , т. к. это платеж текущего периода; периодичность уплаты — МС.01.2020, поскольку это платеж за январь 2020 года. получатель: УФК по г. Москва ( ИФНС России № 16 по г. Москва)

Слайд 22

Перечисление НДФЛ В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней (п. 2 ст. 223, п. 6. ст. 226 НК РФ). НДФЛ по больничным и отпускным надо перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты.

Слайд 24

Домашнее задание 1. Оформить платежное поручение на перечисление НДФЛ по выполненной задаче ( согласно своего варианта). 2. Подготовка к зачету: презентации по налогам тестирование

Слайд 25

Спасибо за внимание!