Министерство образования, науки и молодежной политики

Забайкальского края

ГПОУ «Могойтуйский аграрно-промышленный техникум»

Методические указания

по выполнению курсовой работы для студентов

специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»

Могойтуй, 2019г.

 Рекомендовано к использованию Координационно - методическим советом ГПОУ «Могойтуйский аграрно-промышленный техникум»

Протокол № __  от   __.___.20___ г.

Рассмотрены на заседании ПЦК по программам подготовки специалистов среднего звена

Протокол № ___ от «___» _______20____г.

Председатель ПЦК

_________    ________________________

Составитель: Жданова Л.В., преподаватель  ГПОУ «Могойтуйский аграрно-промышленный техникум»

Методические указания по выполнению курсовой работы являются частью УМК по ПМ.05.Осуществление налогового учета и налогового планирования  в организации (наименование ПМ)  для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»  всех форм обучения и составлены  в соответствии с требованиями  федеральных государственных образовательных стандартов (далее ФГОС СПО).

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

СОДЕРЖАНИЕ

  Стр.

Введение…………………………………………………………………………….5

1.Общие положения ……………………….………………………................... 6

           2. Темы курсовых работ….……………………………………………………. 6

        3. Пояснения по выполнению курсовой работы…………………………....... 8    

        4.Требования к оформлению курсовой работы…………………………...... 10  

        5.Организация защиты и критерии оценки курсовой работы………………10

        6. Рекомендуемая литература………………………………………………... 11

Приложение 1……………………………..………………………………………….13

Приложение 2 ………………………………………………………………………..14

ВВЕДЕНИЕ

      Курсовая работа по ПМ.05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации представляет собой самостоятельное исследование избранной темы, которая является актуальной и соответствует состоянию и перспективам развития науки.

В методических указаниях приводятся цели,  тематика,  требования к оформлению курсовой работы. Критерии оценки курсовой работы позволяют студентам качественно выполнить курсовую работу и стремиться к высоким оценкам. В приложениях представлены образец оформления титульного листа и содержания курсовой работы.

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Курсовая работа является одним из видов самостоятельной работы студентов, предусмотренной учебным планом и программой ПМ.05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации. Выполнение курсовой работы представляет собой самостоятельное исследование избранной темы, направленное на закрепление знаний в области налогового учета и планирования.

Целью работы является углубленное изучение студентами отдельных вопросов  налогового учета, налогового планирования  и законодательства в области  налогообложения.

 В результате выполнения курсовой работы студенты приобретают навыки самостоятельной работы со специальной,  методической и нормативной литературой, периодикой, учатся анализировать, обобщать и систематизировать изученный материал, делать определенные выводы и предложении, оформлять результаты исследования.

2. ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ

        Студент  выбирает тему курсовой работы по своему желанию и согласовывает с преподавателем. При возникновении затруднений с выбором темы, подбором литературы, составлением плана работы студенту следует обратиться к преподавателям, ведущим занятия на курсе.

Тематика курсовых работ:

1. Принципы построения НДФЛ в российской налоговой системе.
2. Место акцизов в системе налогов и сборов.
3. Становление НДС и его значение.
4. Определение доходов и расходов в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.
5. Налог на добычу полезных ископаемых.
6. Необходимость введения водного налога.
7. Экономическое содержание таможенной пошлины.
8. Региональные налоги.
9. Федеральные налоги и сборы.
10. Местные налоги.
11. Налог на имущество физических лиц.
12. Необходимость введения земельного налога, его роль и значение.
13. Упрощённая система налогообложения.
14. Единый налог на вменённый доход.
15. Порядок и условия перехода на уплату ЕСХН.
16. Специальные налоговые режимы.
17. Роль НДФЛ в финансовом обеспечении потребностей государства.
18. Налог на прибыль организаций.
19. Государственная пошлина.
20. Важнейшие нормы российского законодательства о налогах и сборах.
21. Роль налогов в формировании доходов бюджетов РФ.
22. Налоговая система, её важнейшие элементы.
23. Определение суммы НДС подлежащей уплате в бюджет.
24. Налоговая политика РФ.
25. Налогообложение малого предпринимательства.
26. Налоговое бремя, методы расчёта и снижения.
27. Плательщики сбора за пользование объектами животного мира и за пользование водными биологическими ресурсами.
28. Отчётность по налогам и сборам, обязательным для уплаты.
29. Определение налоговой базы по налогу на прибыль с применением налоговых льгот.
30. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций с применением налоговых льгот.
31. Исследование этапов организации налогового учета.
32. Определение требований к организации и ведению налогового учета.
33. Характеристика элементов учетной политики в целях налогообложения
34. Основные принципы ведения налогового учета.
35. Постановка оптимального документооборота по налоговому учету и разработка налоговых регистров.
36. Налоговые риски и нежелательные финансовые последствия, способы борьбы с ними.
37. Характеристика форм ведения налогового учета и критерии выбора определенной формы.
38. Сущность и место налогового учета в организации, как одного из разделов бухгалтерского учета.
39. Алгоритм разработки и элементы учетной политики в целях налогообложения.
40. Отражение в учетной политике в целях налогообложения формирования налоговой базы.
41. Формы аналитических налоговых регистров и их содержание.
42. Взаимодействие данных налоговых регистров с данными, представленными в декларации по налогу на прибыль.
43. Отражение налогового учета в компьютерной системе «1С: Бухгалтерия 8».
44. Порядок определения налоговой базы для расчета налога на прибыль (ст.315 НК РФ).
45. Техника расчета отложенного налога на прибыль, и причины возникновения несовпадения величины прибыли в бухгалтерском и налоговом учете.
46. Определение налоговой базы по единому налогу и единому налогу на вмененный доход при упрощенной системе налогообложения.
47. Примерный состав налоговых льгот и отражение их в законодательных документах.
48. Понятие и сущность налогового планирования.
49. Характеристика элементов налогового планирования
50. Этапы налогового планирования.
51. Общая схема и процедура налогового планирования.
52. Оптимизация системы налогообложения в рамках действующего законодательства.
53. Законная и незаконная минимизация налогообложения и примеры из практики.
54. Характеристика результатов оптимального осуществления налогового планирования.

3.ПОЯСНЕНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

3.1.  Организация выполнения курсовой работы

Тема выдается студенту в соответствии с п. 2.

После согласования темы работы студент приступает к следующим этапам выполнения курсовой работы:

• подбор и изучение литературы по теме;
• подбор аналитического и статистического материала из периодических изданий и статистических справочников;
• формулировка целей и задач курсовой работы;
• разработка плана курсовой работы и согласование его с преподавателем в течение 30-35 дней с начала семестра;
• консультации с руководителем в процессе  написания работы.

Выполнение курсовой работы предполагает использование студентом необходимых знаний и по другим смежным дисциплинам.

3.2. Содержание курсовой работы

При написании курсовой работы необходимо придерживаться следующей типовой структуры:

Части работы:                                        Объем, стр.

Титульный лист                                                1

Содержание                                                1-2

Введение                                                        1-2

Теоретическая часть                                        10-12

Расчетно-аналитическая часть                        8-10

Заключение                                                2-3

Список использованной литературы                1-2

Приложения                                                 

Всего                                                                25-30

Каждый из указанных разделов курсовой работы должен соответствовать  следующим требованиям.

Титульный лист курсовой работы оформляется в соответствии с приложением 1.

Содержание курсовой работы является ее планом с разбивкой по главам (пример содержания приведен в приложении 2). Все разделы содержания курсовой работы, кроме введения и заключения, должны иметь названия одноименные с соответствующими главами курсовой работы, ссылку на страницы.

Во введении необходимо обосновать выбор темы, определить ее актуальность (проблемы, связанные с объектом изучения, его местом и ролью в экономике),  практическую или теоретическую значимость. Здесь же должна быть поставлена основная цель работы и подчиненные ей более частные задачи (например: практические – связанные с областью применения объекта изучения; методологические – в случае соответствующих проблем в этой области и др.), дается краткая характеристика основных разделов работы и анализ изученного материала по выбранной тематике, характеризуется литература по теме.

В теоретической части работы должен быть охарактеризован объект изучения (экономическое содержание и его сущность, налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, налоговые ставки, освобождение от уплаты и другие особенности тех или иных налогов). При раскрытии темы необходимо осветить теоретические и методологические положения, связанные с объектом изучения и сформулировать собственную точку зрения на отдельные спорные вопросы.

Расчетно-аналитическая (практическая) часть может быть построена в зависимости от темы курсовой работы как в форме анализа статистических данных: динамики показателей, характеризующих объект изучения, их взаимосвязь, так и в виде расчетных примеров: отражение особенностей в расчете тех или иных элементов объектов изучения, влияния изменения законодательства на расчет налогооблагаемой базы в различные периоды. Результаты анализа с целью подтверждения углубленной проработки анализируемой информации  желательно иллюстрировать в виде схем, таблиц, графиков или диаграмм.

Для выполнения расчетно-аналитической (практической) части студентом могут быть использованы условные данные или данные предприятия. Студентом могут быть рассмотрены варианты различных ситуаций механизма взимания налога и их анализ или рассмотрен один сквозной пример расчета налога с определенным количеством хозяйственных операций (например, 20 хозяйственных операций). При выполнении практической части студент должен приводить пояснения к решению примеров со ссылками на соответствующие статьи Налогового кодекса.  

В заключении обобщаются основные результаты объекта изучения и расчетов, формулируются основные выводы в целом по курсовой работе.

Все главы или разделы работы должны быть логически взаимосвязаны: задачи, поставленные во введении, реализуются в теоретической и расчетной частях для раскрытия темы курсовой работы.

Список использованной литературы включает все использованные при написании курсовой работы источники и оформляется в соответствии с установленными требованиями и принятым библиографическим стандартом: автор работы, название, номера страниц материалов, используемых в курсовой работе. Список литературы составляется в алфавитном порядке и в соответствующей очередности:

• законодательные и нормативные документы;
• специальная литература – учебники, учебные пособия, монографии, справочники, словари, зарубежная литература и т.п.;
• периодическая литература – статьи в газетах, журналах.

Приложения не включаются в объем курсовой работы и представляют собой используемые при написании курсовой работы статистические таблицы, схемы, графики, финансовую и налоговую отчетность, копии первичных бухгалтерских и правоустанавливающих документов. Каждое приложение должно иметь порядковый номер и тематический заголовок, отражающий содержание данного приложения.

4.  ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Курсовая работа выполняется на компьютере на бумаге стандартного формата А-4, шрифт №  14, поля страниц: левое – 2,5 см., правое – 1 см., верхнее – 3 см., нижнее – 2,5 см.

Вспомогательные таблицы, схемы, диаграммы, графики и другой иллюстрированный материал должны иметь названия и соответствующий номер. Вся нумерация - сквозная. В тексте курсовой работы на них обязательны  ссылки, которые при необходимости сопровождаются краткими пояснениями.

Используемые или выведенные в результате исследования формулы должны быть пронумерованы и иметь ссылки в тексте работы. Номер формулы проставляется справа от нее в круглых скобках и состоит, как правило, из номера раздела (главы) курсовой работы и порядкового номера формулы в этом разделе (главе).  Смысл и значение всех входящих в формулу элементов должны быть расшифрованы либо в предшествующем тексте, либо непосредственно после формулы в условных обозначениях.

В курсовой работе обязательны библиографические ссылки на источники цитат и заимствований из списка используемой литературы.

Объем курсовой работы составляет 25-30 машинописного текста без приложений. Все страницы должны быть пронумерованы (кроме титульного листа – страница 1 и содержания – страница 2) и корреспондировать  с планом работы.

5. ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАЩИТЫ И КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

   Курсовая работа сдается на проверку руководителю работы не позднее 30 апреля текущего учебного года. Студенты 4 курса должны представить курсовую работу не позднее, чем за месяц до начала последней экзаменационной сессии.  При более позднем сроке сдачи курсовой работы ее оценка может быть снижена.

Работа проверяется преподавателем. При успешном выполнении всех предъявляемых к ней требований – допускается к защите, о чем руководитель делает соответствующую запись на титульном листе. При наличии серьезных замечаний работа отдается на доработку или переработку.

Курсовая работа должна быть защищена в установленное руководителем время.

Результат защиты оценивается дифференцируемой оценкой по пятибалльной системе. Оценка заносится преподавателем в ведомость курсовых работ и зачетную книжку студента.

Защита курсовой работы состоит в изложении ее основных положений, мотивированном отстаивании своих выводов, обсуждении автором и присутствующими возникших в ходе рецензирования вопросов. В процессе защиты необходимо уметь показать полученные в результате работы знания в виде краткого доклада, отвечать на вопросы по выбранной теме и замечания преподавателя, обосновывать собственное мнение по изученным проблемам.        Критерии оценивания КУРСОВОЙ РАБОТЫ:

    Оценка «отлично» выставляется при выполнении курсового проекта (работы) в полном объеме; используется основная литература по проблеме, работа отличается глубиной проработки всех разделов содержательной части, оформлена с соблюдением установленных правил; студент свободно владеет теоретическим материалом, безошибочно применяет его при решении задач, сформулированных в задании; на все вопросы дает правильные и обоснованные ответы, убедительно защищает свою точку зрения.

      Оценка «хорошо» выставляется при выполнении курсовой работы в полном объеме; работа отличается глубиной проработки всех разделов содержательной части, оформлена с соблюдением установленных правил; студент твердо владеет теоретическим материалом, может применять его самостоятельно или по указанию преподавателя; на большинство вопросов даны правильные ответы, защищает свою точку зрения достаточно обосновано.

     Оценка «удовлетворительно» выставляется при выполнении курсовой работы в основном правильно, но без достаточно глубокой проработки некоторых разделов; студент усвоил только основные разделы теоретического материала и по указанию преподавателя (без инициативы и самостоятельности) применяет его практически; на вопросы отвечает неуверенно или допускает ошибки, неуверенно защищает свою точку зрения.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется, когда студент не может защитить свои решения, допускает грубые фактические ошибки при ответах на поставленные вопросы или вовсе не отвечает на них

Положительная оценка выставляется в ведомость и зачетную книжку. Студент, получивший неудовлетворительную оценку, должен доработать курсовую работу. В этом случае смена темы не допускается.

Оценка курсовой работы учитывает полноту выполнения требований к раскрытию содержания и оформлению, согласно методическим указаниям; обоснованность и качество анализа, выводов и предложений, оригинальность решения проблем по теме работы, качество ответов на вопросы. При неудовлетворительном результате перечисленных критериев защита признается несостоявшейся, повторная защита с учетом замечаний преподавателя проводится в установленном порядке.

Курсовые работы, имеющие особую научную и практическую значимость, могут быть опубликованы в специальных сборниках студенческих научных работ.

После защиты курсовые работы передаются отделением на хранение в архив.  

6. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА И ИНТЕРНЕТ РЕСУРСЫ

1. Конституция РФ
2. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2

3. Гражданский кодекс РФ Части 1 и 2

4.Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ от 01,07.2002г.

5. Федеральный закон « О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации,  Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ от 24.07.2009г.

6.  Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» № 043-1 от 21.03.1991г.

7. Федеральный закон «Закон о бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 01.01.2012г.

8.  Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98

9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02

11.Касьянова Г.Ю. Налог на прибыль и ПБУ 18/02: организация, налогового учета на базе бухгалтерского. Москва. АБАК, 2016г. 

12.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99

13.Касьянова Г.Ю Главная книга бухгалтера. АБАК, 2015г.

14.Касьянова Г.Ю.Учет-2016 бухгалтерский и налоговый. Москва. АБАК, 2016г.

15.Малис Н. И. Налоговый учет и отчетность. Учебник и практикум, Москва, Юрайт,2019г.

16..Пименов Н.А. Налоговый менеджмент. Учебник. Москва. Юрайт. 2019г.

17.Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение учебник и практикум, Москва. Юрайт.2019г.

Дополнительные источники:

1.Красницкий В.А. Налоговый контроль в системе налогового администрирования Москва «Финансы и статистика», 2011.

2.Нестеров Г.Г. Налоговый контроль Москва, Эксмо, 2011.

3.Новикова И.Ю. Законная оптимизация налогообложения и зарплатные схемы. Москва. Альфа- Пресс,2011г.

4. Сивков Н.К. 100 самых эффективных налоговых схем.Москва.2016г.

5.Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Москва.ИЦ «Академия»,2015г.

6.Снежинская М.В. Упрощенная система налогообложения. Практическое руководство, 2014г.

7. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. Ростов-на Дону. «Феникс», 201Зг

Интернет ресурсы:

1. nalog.nalog,ru,

 2. klerk.ru

3. spmag.ru

3.   http // www.consultant.ru/ Справочно-правовая система КонсультантПлюс.

4.   http:// www.garant.ru/ Справочно-правовая система «Гарант».

5.  http://www.edu.ru/ Российское образование Федеральный портал.

6. http://www.buhsoft.ru/ Программы для бухгалтерии BUHSOFT.

7. http://www.buh.ru БУХ.1С/ - Интернет-ресурс для бухгалтера.

8. http://www.buhgalteria.ru/ Бухгалтерия. Образовательный ресурс по бухгалтерскому учету

Приложение 1

Образец титульного листа

Министерство образования, науки и молодежной политики

Забайкальского края

ГПОУ «Могойтуйский аграрно-промышленный техникум»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по ПМ.05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации

 «наименование темы»

Студент_____________________

                                                                                    Группа_____________________

Специальность_______________

____________________________

Руководитель _______________

Могойтуй, 20__

Приложение 2

Образец содержания курсовой работы

Содержание курсовой работы по теме

«Налог на прибыль организаций»

Введение. (Обоснование выбора темы, ее актуальность, определение объекта исследования и информационной базы).

Глава I. Теоретические основы налога на прибыль организаций.

1. Роль и значение налога на прибыль в налоговой системе Российской Федерации.
2. Роль налога на прибыль для государственного бюджета.
3. Значение налога на прибыль для организаций.
4. Налогоплательщики.
5. Элементы налогообложения.

1. Объект налогообложения
2. Налоговая база.
3. Налоговые ставки
4. Порядок исчисления налога на прибыль организаций.

5.5.Налоговый и отчетный периоды.

Глава II. Механизм исчисления налога на прибыль.

Ситуация № 1. Расчет налога на прибыль на примере ...

Ситуация № 2. Анализ доходов и расходов на примере ...

Ситуация № 3. Расчет налога на прибыль с учетом ограничивающих факторов (командировочные расходы).

Ситуация № 4. Расчет налога прибыль с учетом норм представительских расходов.

Заключение.

Список используемой литературы.

Приложение.