Материалы для проведения открытого урока по теме "Учет депозитных операций с физическими лицами"
учебно-методический материал

ПЛАН ОТКРЫТОГО  УРОКА

Тема 3.2.5. Учет операций по вкладам физических лиц.

Дата проведения урока 11.03.2020

Группа  БД - 181

Специальность 38.02.07 Банковское дело

Тип урока: урок приобретения новых знаний и закрепление полученных ранее

Форма урока: комбинированный урок

Цель урока: достижение образовательных результатов, таких как:

1. Предметные:

Студенты должны:        

Знать:

- определения банковской операции, банковской услуги и банковского продукта;

- классификацию банковских операций;

- особенности банковских услуг и их классификацию;

-  понятие продуктовой линейки банка и ее структуру;

- продукты и услуги, предлагаемые банком, их преимущества и ценности;

- основные банковские продукты для частных лиц

- этапы продажи банковских продуктов и услуг;         

Уметь:

- ориентироваться в продуктовой линейке банка;

- выбирать схемы обслуживания, выгодные для клиента и банка;

- формировать положительное мнение у потенциальных клиентов о деловой репутации банка;

- использовать личное имиджевое воздействие на клиента;

-формировать собственную позитивную установку на процесс продажи банковских продуктов и услуг;

-осуществлять обмен опытом с коллегами;

        2. Метапредментые:

- осуществлять постановку учебной задачи на основе соотнесения того, что уже известно и усвоено учащимися, и того, что еще неизвестно;

- выделять и осознавать то, что уже усвоено и что еще подлежит усвоению, осознавать качество и уровень усвоения;

- быть способными: к целенаправленной мобилизации сил и энергии, к волевому усилию, к выбору ситуации мотивационного конфликта и к преодолению препятствий.

- развивать свою социальную компетентность и сознательную ориентацию на позиции других людей, умение слушать и вступать в диалог, участвовать в коллективном обсуждении проблем, интегрироваться в группу сверстников и строить продуктивное взаимодействие и сотрудничество со сверстниками и взрослыми.

3. Обучающие:

- ознакомить с порядком бухгалтерского учета операций по вкладам;

- получить навыки в составлении проводок по депозитным операциям;

- закрепить лекционный материал путем тестирования

4. Развивающие:

- развивать умение концентрировать внимание

- развивать навыки межличностного общения

      - способствовать формированию и развитию познавательного интереса к профессии

            -формирование умений решать задачи практической направленности;

5. Воспитательные:

- воспитание убежденности в значимости дисциплины для профессиональной деятельности

- формирование ответственности за корректность производимых действий.

• воспитание познавательной активности, культуры общения, культуры диалога;
• способствовать развитию самостоятельности, расширению кругозора, проявлению личностных качеств и способностей.

Универсальные учебные  действия

Личностные УУД обеспечивают ценностно-смысловую ориентацию учащихся (умение соотносить поступки и события с принятыми этическими принципами, знание моральных норм и умение выделить нравственный аспект поведения), а также ориентацию в социальных ролях и межличностных отношениях. Применительно к учебной деятельности следует выделить три вида действий:

• самоопределение — личностное, профессиональное, жизненное самоопределение;

Регулятивные УУД 

• целеполагание — как постановка учебной задачи на основе соотнесения того, что уже известно и усвоено учащимся, и того, что еще неизвестно;
• планирование — определение последовательности промежуточных целей с учетом конечного результата; составление плана и последовательности действий;
• прогнозирование — предвосхищение результата и уровня усвоения; его временных характеристик;
• контроль в форме сличения способа действия и его результата с заданным эталоном с целью обнаружения отклонений от него;
• оценка — выделение и осознание учащимся того, что уже усвоено и что еще подлежит усвоению, оценивание качества и уровня усвоения;
• саморегуляция как способность к мобилизации сил и энергии; способность к волевому усилию – выбору в ситуации мотивационного конфликта и к преодолению препятствий.

Познавательные УУД 

• самостоятельное выделение и формулирование познавательной цели;
• поиск и выделение необходимой информации;
• структурирование знаний;
• осознанное и произвольное построение речевого высказывания в устной и письменной форме;
• выбор наиболее эффективных способов решения задач в зависимости от конкретных условий;
• рефлексия способов и условий действия, контроль и оценка процесса и результатов деятельности;

Логические универсальные действия:

• подведение под понятие, выведение следствий;
• установление причинно-следственных связей;
• построение логической цепи рассуждений;
• доказательство;
• выдвижение гипотез и их обоснование.

Коммуникативные УУД

• планирование учебного сотрудничества с учителем и сверстниками – определение целей, функций участников, способов взаимодействия;

• разрешение конфликтов — выявление, идентификация проблемы, поиск и оценка альтернативных способов разрешение конфликта, принятие решения и его реализация;
• управление поведением партнера — контроль, коррекция, оценка действий партнера;
• умение с достаточной полнотой и точностью выражать свои мысли в соответствии с задачами и условиями коммуникации, владение монологической и диалогической формами речи в соответствии с грамматическими и синтаксическими нормами родного языка.

Междисциплинарные связи:

- Организация бухгалтерского учета в банке,

 -  Финансы, денежное обращение и кредит,

-  Математика

 Материально-техническое обеспечение урока:

 - Оборудование: ПК, видеопроектор, экран; микрокалькуляторы; планы счетов,  карточки для проведения опроса; проверочный лист для преподавателя

 - Наглядные пособия: презентация к уроку; документы для проведения депозитной операции, банкноты, презентация для тестирования

- Раздаточный материал: Макет лекции, карточки - задания к самостоятельной работе, таблица индивидуальных заданий

Применяемые педагогические технологии: технология модерации, интерактивные методы,  социо – игровая технология, использование электронных образовательных ресурсов

Критерии диагностики эффективности занятия:

• Оценки за работу на занятии
• Проверочный лист для преподавателя

 В конце занятия обучающийся должен:

Знать:   проводки по депозитным операциям, формулы простого  и сложного процентов; определение капитализации процентов;

Уметь: решать задачи на совершение депозитных операций с оформлением проводок и подсчетом процентов

Иметь представление: о банковской деятельности и банковских операциях.

ХОД УРОКА

1.Организационный момент                                                                        5 мин

Преподаватель: Добрый день. Надеюсь, что вы будете активны, внимательны, а время пролетит незаметно и будет для вас приятным и полезным. (Информация об отсутствии и записи в журнале. Проверка подготовки обучающихся и аудитории к занятию. Психологический настрой).

2. Инициация                                                                                                     10 мин

Прием «Ролевая игра» или «Аквариум»

Преподаватель:  на прошлом уроке мы изучали процесс открытия, пополнения и закрытия депозитов, должностные обязанности кассира и операциониста банка. Для проверки ваших знаний прошлого занятия и подготовки к сегодняшнему уроку давайте поиграем. Сейчас желающие студенты получат роли работников банка и продемонстрируют навыки порядка оформления депозитной операции. Ваша задача не оформлять открытие вклада, а проговорить последовательность действий участников операции

Происходит отбор участников для первой сценки – открытие вклада. Действующие лица: клиент, операционист, кассир. Необходимое оборудование и материалы: приходный кассовый ордер, паспорт клиента, денежные купюры, бланк договора,  прибор для проверки денег,  калькулятор, жетон для предъявления в кассу, таблички «кассир», «операционист», ручки, карточка образцов подписей сотрудников банка

Студенты проигрывают сценку, проговаривая свои действия словами, демонстрируя этапы открытия депозита.

Клиент: Я прихожу в банк с целью открыть вклад и обращаюсь к операционисту.

 Операционист:  Я приветствую клиента, узнаю цель визита, прошу предъявить документ, удостоверяющий личность.

Клиент: Я подаю паспорт.

Операционист:  Я  убеждаюсь в личности клиента, проверяю паспорт на действительность, объясняю условия вклада,  возможности оформить завещание, доверенность, оформляю документы по открытию счета: договор, лицевой счет, приходный кассовый ордер, отдаю договор и ПКО клиенту для проверки и подписи

Клиент: Я проверяю правильность указания реквизитов в договоре, подписываю договор и ПКО, проставляю образец подписи на лицевом счете и возвращаю документы операционисту.

Операционист: я подписываю документы, возвращаю паспорт и выдаю жетон для предъявления в кассу, документы передаю в кассу

Кассир: я вызываю клиента по номеру жетона

Клиент: передаю жетон и паспорт кассиру.

Кассир: Я убеждаюсь в личности клиента, проверяю ПКО, в том числе и подлинность подписи операциониста, вызываю на экран историю ., проверяю номер жетона.

Клиент: передаю сумму денег для внесения на депозит

Кассир: принимаю купюры, проверяя на подлинность и платежность, пересчитываю купюры. Подписываю ПКО, оформляю операцию в компьютере, передаю клиенту один экземпляр ПКО, паспорт, убираю купюры в сейф, прощаюсь с клиентом.

Происходит отбор студентов для второй сценки – закрытие вклада.

Действующие лица: клиент, операционист- кассир,  контролер. Необходимое оборудование и материалы: расходный  кассовый ордер, паспорт клиента, денежные купюры, бланк договора,  прибор для проверки денег,  калькулятор, жетон для предъявления в кассу, таблички «кассир», «операционист», контролер, ручки, карточка образцов подписей сотрудников банка.

Студенты проигрывают сценку, проговаривая свои действия словами, демонстрируя этапы закрытия  депозита.

Клиент: Я прихожу в банк с целью закрыть вклад и обращаюсь к операционисту.

 Операционист:  Я приветствую клиента, узнаю цель визита, прошу предъявить документ, удостоверяющий личность.

Клиент: Я подаю паспорт.

Операционист:  Я  убеждаюсь в личности клиента, проверяю паспорт на действительность,  оформляю документы по закрытию счета: вызываю на экран историю счета оформляю расходный  кассовый ордер, отдаю РКО клиенту для проверки и подписи

Клиент: Я проверяю правильность указания реквизитов в РКО, проставляю подпись на РКО  и возвращаю документы операционисту.

Операционист: я подписываю документы, передаю документы контролеру

Контролер: проверяю документы, подписываю контрольной подписью, возвращаю операционисту

Операционист: Подготавливаю сумму к выдаче при помощи электронного кассира, при клиенте пересчитываю банкноты, спрашиваю клиента о совершении сопутствующих операций, предлагаю кросс услуги

Клиент: получаю деньги и паспорт, РКО, благодарю за обслуживание.

Операционист: прощаюсь с клиентом

3. Вхождение                                                                              10 мин

Прием « Опрос с использованием цифровых технологий»

Преподаватель:  я хочу задать вам несколько вопросов на эрудицию. Чтобы сразу узнать правильность вашего ответа воспользуемся карточками пликерс.  На экране будут появляться вопросы с вариантами ответов, вы должны выбрать правильный и поднять карточку соответствующей стороной.

Вопросы

1 Когда появились первые денежные депозиты?

А) в  восьмом веке  нашей эры

B) в восьмом веке до нашей эры

C) в Восемнадцатом веке нашей эры

Первые денежные депозиты появились в VIII-VII вв. до нашей эры. Первыми банками можно считать древнегреческие храмы, в которых обращались крупные деньги от ренты земли, штрафов и пожертвований. Для большей оптимизации средств жрецы стали принимать вклады от частных лиц, правителей и городов. А неприкосновенность храмовых сокровищниц надежно защищала все ценности. Когда появились настоящие банкиры, храмы еще долго составляли им конкуренцию.

2. На сколько рублей открыл  вклад 1 марта 1842 года первый вкладчик сберегательной кассы Николай Антонович Кристофари:

A) 10 рублей

B) 100 рублей

C) 1000 рублей

В 2007 году у входа в центральный офис Сбербанка в Санкт-Петербурге был установлен памятник первому вкладчику Первой правительственной сберегательной кассы Николаю Антоновичу Кристофари. 1 марта 1842 г. он посетил банк и открыл депозит на 10 руб. После указа императора Николая I Сберкасса начала свою историю. На тот момент 10 серебряных рублей считались довольно крупной суммой.

3. Сколько необходимо положить в депозит, чтобы  получать  ежемесячный доход не ниже 5000 рублей при ставке 10%?

A) 100000 рублей

B) 300000 рублей

C)600000 рублей

 Для того чтобы получать ежемесячный доход не ниже 5 тыс. руб., нужно вложить в банк от 600 тыс. руб. по ставке 10% годовых. 

4. Можно ли открыть в банке металлический счет?

A) да

B)нет

C) не знаю

Вклады бывают не только бумажные, но и металлические. Вы можете открыть вклад в разных драгоценных металлах. Как правило, наиболее популярны золото, серебро, платина и палладий. Металлические счета схожи с обычными вкладами только по срокам – они могут быть как срочными, так и текущими, при которых срок хранения металла не ограничен во времени.

5. Чей это герб? 

A) торговцев

B) бухгалтеров

C) банкиров

Он необычайно символичен. В центре герба – три фигуры: солнце, весы и кривая Бернулли. Расшифровываются сии письмена так: бухгалтерия, подобно солнцу, освещает хозяйственную деятельность человека, весы являются олицетворением равновесия, баланса, а кривая Бернулли, похожая на спираль, говорит о том, что бухгалтерия будет существовать во веки веков. Герб, по традиции, дополняется громким девизом: «Наука, совесть, независимость».
Именно так герб бухгалтеров представил себе Жан Батист Дюмарше – французский ученый конца XIX – начала XX веков.

6. Кто был первым официальным бухгалтером?

A) Христофор Колумб

B) Христофор Штехер

C) Жан Батист Дюмарше

Он работал делопроизводителем в Инсбрукской счетной палате, а после был назначен бухгалтером. К слову, бухгалтеры плодотворно работали и до 15 века, просто назывались иначе – писцами.

7 Когда  празднуют  международный день бухгалтера?

A) 10 ноября

B) 1 июня

C) 15 сентября

Эта дата выбрана не случайно. 10 ноября 1494 года Лука Пачоли издал книгу собственного сочинения, одна из глав которой была посвящена бухгалтерскому учету. Книга Пачоли оставалась настольной у «продвинутых» счетоводов на протяжении 4 веков! Вот это бестселлер!

Преподаватель: Ну что, кто догадался о теме сегодняшнего урока?

Студенты: бухгалтерский учет депозитных операций

Преподаватель: Да запишем в макет лекции тему сегодняшнего урока

Тема 3.2.5. Учет операций по вкладам физических лиц.

4. Формирование ожиданий обучающихся                                            5 мин

Прием «Выбор цели»

Преподаватель предлагает из перечня выбрать цели, которые студенты ставят перед собой на уроке и записать в макет лекции

• Усвоить основные понятия по теме
• Качественно подготовиться к экзамену
• Выполнить самостоятельное исследование по теме
• Углубленно рассмотреть конкретные вопросы темы
• Научиться выполнять практическую работу по теме
• Проявить и развить свои способности по теме
• Организовать свою работу: поставить цели, составить план, выполнить работу и оценить результаты
• Научиться  аргументированно  спорить в ходе изучения темы
• Получить хорошую оценку                  

5. Интерактивная лекция                                                                  20мин

Ступенчатый метод

Принципы : персонального обращения по имени, вопросно – ответный.

Прием «Макет»

Преподаватель с использованием презентации выдает новый материал. Студенты заполняют соответствующие графы в макете лекции. ПО ходу лекции преподаватель дает возможность студентам самим догадаться о том, что необходимо вписать в макет

Вклады физических лиц учитываются на пассивных балансовых счетах 423 (01-07) «Депозиты физических лиц»:

• 42301 – до востребования;
• 42302 – до 30 дней;
• 42303 – от 31 до 90 дней;
• 42304 – от 91 до 180 дней;
• 42305 – от 181 до 1 года;
• 42306 – от 1 года до 3 лет;

42307 – депозиты на срок свыше трех лет.

На счетах «до востребования» учитываются денежные средства, подлежащие возврату по первому требованию вкладчика или при наступлении предусмотренного договором условия (события), конкретная дата которого неизвестна.

Аналитический учет ведется  в лицевых счетах.

Преподаватель предлагает студентам присвоить номер лицевого счета по депозиту

Студенты определяют номер, вызываясь записать его на доске

Продолжение лекции.

Кредитовое сальдо по счетам учета депозитов означает задолженность банка по привлеченным средствам.

Оборот по кредиту отражает суммы, поступившие от владельцев депозитов для зачисления на их счета, а также проценты, начисленные по вкладам, если условиями договора предусмотрено их присоединение к сумме вклада.

По дебету счетов отражается выплата сумм депозита (и процентов по нему, если они присоединены к сумме вклада).

Операции по зачислению средств на депозитные счета и их выплате с этих счетов проводятся в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими счетами банков.

Первоначальное признание депозитов происходит при перечислении (внесении) вкладчиком денег на депозитный счет в банке.

Внесение депозита отражается по кредиту счета по учету депозитов 423(426) (01-07) «Депозиты физических лиц») в корреспонденции с дебетом счетов:

• 40817 – «Текущие счета» - если денежные средства во вклад перечисляются безналичным путем с текущего счета вкладчика – физического лица на основании платежного поручения;
• 20202 «Касса кредитных организаций» - при внесении физическим лицом наличных денежных средств в кассу банка по приходному кассовому ордеру.
• Отнесение на расходы банка начисленных и уплаченных процентов осуществляется по методу начисления.
• Для начисления процентов по депозитным и вкладным счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета, по срокам хранения и размеру процентных ставок.  Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу банка в том же периоде, за который они начислены.
• Отнесение на расходы банка начисленных и уплаченных процентов осуществляется по методу начисления.
• Для начисления процентов по депозитным и вкладным счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета, по срокам хранения и размеру процентных ставок.  Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу банка в том же периоде, за который они начислены.
• Начисление процентов по депозитным (вкладным) операциям отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой:
• Дт 70606 «Расходы»
• Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам и привлеченным средствам физических лиц»
• При выплате процентов по вкладу физическому лицу: 
• - наличными деньгами через кассу банка:
• Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам и привлеченным средствам физических лиц»
• Кт 20202 «Касса кредитных организаций»;
• - в безналичной форме:
• Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам и привлеченным средствам физических лиц»
• Кт 42301 «Депозиты физических лиц» («до востребования») – при истечении срока вклада и закрытии счета;
• Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам и привлеченным средствам физических лиц»
• Кт 423 (02 – 07) «Депозиты физических лиц» (срочные) – при капитализации процентов, т.е. если проценты причисляются к вкладу.
• Срочные вклады граждан по окончании срока договора при невостребовании их вкладчиками переносятся на открытые им счета «до востребования»:
• Кт 42301 «Депозиты физических лиц» («до востребования»)
• Дт 423 (02 – 07) «Депозиты физических лиц» (срочные)
• Прекращение признания депозитов происходит при возврате привлеченных депозитов по истечении срока действия договора.
• При этом дебетуются счета по учету депозитов юридических лиц  
• 423 (02 – 07) «Депозиты физических лиц»)
• и кредитуются соответственно счета 40817 «Текущие счета» (если счет вкладчика открыт в этом же банке), корреспондентский счет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (если счет вкладчика открыт в другом банке) или 20202 «Касса кредитных организаций» (если вкладчик получает наличные деньги).

Преподаватель: давайте вспомним формулы для начисления процентов и наращенной суммы.

Студенты: проценты начисляются по простой и сложной ставке процента

Sn = P ∙ (1 + ni) – наращенная сумма по простым процентам

Sn = P ∙ (1 + i)n  Наращенная сумма по сложным процентам

I= P in – сумма процентов

6. Эмоциональная разрядка                                                                               5 мин

Преподаватель: Ребята, вот мы и изучили новую тему. Надеюсь, все понятно? Давайте проверим, есть ли у кого уже достижение цели урока. Кто выбрал цель

-усвоить основные понятия по теме

- получить хорошую оценку

Да понятно, мы еще не достигли цели урока и поэтому переходим к следующей части урока – проработка содержания

7. Проработка содержания                                                                                 25 мин

Преподаватель: Давайте распределимся по группам.  Создадим 6 команд, подготовим рабочую зону.

Прием «Работа в группах»

Давайте теперь решим задачу

Иванов Иван Иванович открывает депозит сроком на 5 месяцев в сумме 28000 рублей под 6% годовых. Капитализация ежемесячная. Требуется рассчитать сумму процентов за каждый месяц и сделать соответствующие проводки.

Студенты приступают к решению. Дата 3 марта

Расчет процентов и наращенной суммы

I1= 28000*0.06*28/366=128.52  S= 28000+128.52=28128.52

I2=28128.52*0.06*30/366=138.34    S= 28128.34+138.34=28266.68

I3=28266.68*0.06*31/366=143.65   S=28266.68+143.65=28410.33

I4=28410.33*0.06*30/366=139.72   S=28410.33+139.72=28550.05

I5=28550.05*0.06*31/366=145.09   S=28550.05+145.09=28695.14

I6=28695.14*0.06*3/366=14.11   S=28695.14+14.11=28709.25

I= 28709.25-28000=709.25

Составление проводок

1. Открытие вклада   Д 20202   К 42304 – 28000руб

2. Начисление процентов  Д 70606  К 47411 – 709,25руб

3. Капитализация процентов  Д 47411   К 42304 – 709,25руб

4.Возврат вклада с процентами  Д 42304   К 20202  28709,25руб

Проверка : студенты меняются тетрадями и проверяют работу другой группы

В это время представители команд составляют проводки у доски.

8. Рефлексия                                                                               5мин

Преподаватель: давайте проверим цели, которые вы ставили перед собой  в начале урока, поставим галочки на выполненных целях и обменяемся информацией.

Студенты: называют цели, осуществленные на уроке.

Прием: «Одно предложение»

9. Домашнее задание                                                                        5 мин

Преподаватель : Обратимся к сайту Сбербанка. Вы знаете, что на сайте находится вся информация по вкладам. Какая линейка вкладов Сбербанка?

Студенты: Сохраняй, Управляй, Пополняй

Преподаватель: Вам необходимо выбрать вид вклада Сбербанка и исходные данные по таблице индивидуальных данных и подсчитать сумму процентов, сделать проводки по операциям. Срок у всех одинаковый – 6 месяцев. Процентную ставку выбрать на сайте банка.

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА УРОКА