Задания и методические указания по выполнению курсовой работы по МДК 04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности
методическая разработка

Государственное профессиональное образовательное учреждение Тульской области

«Тульский экономический колледж»

ЗАДАНИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

ПО ПМ. 4 СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

МДК.04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности

для специальности

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет

среднего профессионального образования

Автор: Е.В.Кошелева

Щекино 2023

Составитель:

Кошелева Е.В., преподаватель высшей категории государственного профессионального образовательного учреждения Тульской области «Тульский экономический колледж».

Настоящая разработка  составлена  для студентов государственного профессионального образовательного учреждения Тульской области «Тульский экономический колледж» специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет по выполнению курсовой работы по профессиональному модулю Составление и использование бухгалтерской отчетности МДК.04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности.

Методическая разработка содержит задания и методические указания по выполнению курсовой работы, рекомендованную литературу.

Методическая разработка позволит студентам выполнить самостоятельно курсовую работу по профессиональному модулю Составление и использование бухгалтерской отчетности МДК.04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности.

Общие положения

Курсовая работа выполняется студентами  дневной формы обучения, а также заочной в соответствии с учебными планами.

Цель написания курсовой работы состоит в том, чтобы закрепить знания, умения и практический опыт, полученные при изучении профессионального модуля ПМ.4 Составление и использование бухгалтерской отчетности МДК.04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности, получить определенные практические навыки и создать задел для будущей дипломной работы.

В результате выполнения курсовой работы студенты должны:

знать: 

• методы финансового анализа;
• виды и приемы финансового анализа;
• процедуры анализа бухгалтерского баланса:

• порядок общей оценки структуры имущества организации и его источников по показателям баланса;
• порядок определения результатов общей оценки структуры активов и их источников по показателям баланса;
• процедуры анализа ликвидности бухгалтерского баланса;
• порядок расчета финансовых коэффициентов для оценки платежеспособности;
• состав критериев оценки несостоятельности (банкротства) организации;
• процедуры анализа показателей финансовой устойчивости;

• процедуры анализа отчета о финансовых результатах^[1]:

• принципы и методы общей оценки деловой активности организации,
• технологию расчета и анализа финансового цикла;
• процедуры анализа уровня и динамики финансовых результатов по показателям отчетности;
• процедуры анализа влияния факторов на прибыль.

иметь практический опыт:

• анализа информации о финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности;

Данное пособие состоит из двух частей: в первой части даны задания и методические указания по их выполнению; во второй части представлена необходимая исходная информация. Вариант задания каждому студенту устанавливает ведущий преподаватель.

Курсовая работа должна быть оформлена в соответствии со стандартами: в печатном виде на одной стороне листа формата А4 с полями: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм.

Общий объем работы не должен превышать 25 машинописных страниц текста, включая список использованной литературы. Первая страница работы – титульный лист (см. приложение), затем следует оглавление с указанием страниц. В конце работы дается список использованной литературы. Каждый раздел курсовой работы должен иметь название и начинаться с новой страницы.

Аналитический материал может быть подкреплен иллюстрациями. Все таблицы и рисунки должны быть пронумерованы и снабжены заголовками.

Материалы, содержащиеся в работе, должны быть изложены логически последовательно, выводы и рекомендации сформулированы четко и убедительно.

Задания и методические указания по их выполнению

Курсовая работа состоит из двух частей (теоретической и расчетной), которые должны выполняться последовательно.

Основные элементы финансовой отчетности предприятия

Финансовые отчеты являются важнейшим средством предоставления информации, характеризующей финансовое положение предприятия. В комплексе они должны содержать информацию, которая может представлять интерес для различных категорий пользователей: акционеров, кредиторов, потенциальных инвесторов, партнеров по бизнесу, представителей государственных финансовых, статистических и налоговых органов.

Несмотря на то, что в большинстве рыночно ориентированных стран не существует каких-то общепринятых требований к формам бухгалтерской и финансовой отчетности, различия в их содержании, как правило, незначительны. В настоящее время большинство предприятий этих стран руководствуются требованиями Международного комитета по стандартам бухгалтерского учета. Согласно данным требованиям в финансовые отчеты должны включаться следующие документы:

• бухгалтерский баланс;
• Отчет о финансовых результатах;

Указанные формы отчетности представлены в качестве исходных данных.  

Бухгалтерский баланс -  документ, который  является конкретным представлением основного бухгалтерского равенства:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Это моментальное изображение владений компании на указанную дату. Баланс состоит из двух равновеликих частей: активов и пассивов.

В активах показывается имущество предприятия. Традиционно выделяются две группы имущества: долгосрочные, или постоянные и текущие, или краткосрочные активы.

Долгосрочные активы приобретаются для длительного использования и могут включать в себя: землю, сооружения, здания, машины, оборудование, транспортные средства, нематериальные активы, финансовые вложения и др. Амортизируемое имущество в балансе показывают по остаточной стоимости, для чего из первоначальной стоимости вычитают начисленную амортизацию. Для удобства накопленная сумма амортизации может показываться в балансе определенной строкой.

Краткосрочные активы обычно включают товарно-материальные запасы, дебиторскую задолженность, ценные бумаги и денежные средства, т.е. те виды активов, которые могут быть преобразованы в деньги в течение операционного цикла (периода между закупкой материалов и продажей готовой продукции). Текущие активы составляют оборотный капитал предприятия.

Пассивы предприятия, как и активы, объединены в две группы: долгосрочные, или постоянные пассивы и краткосрочные, или текущие обязательства. В группе постоянных пассивов выделяют собственный капитал (уставный, добавочный, нераспределенную прибыль) и долгосрочный заемный капитал.

Краткосрочные обязательства включают краткосрочные банковские кредиты, задолженность перед поставщиками и счета к оплате, в том числе задолженность по заработной плате, различные виды отсрочек по налоговым платежам и т.д., то есть все те обязательства, срок погашения которых ожидается в течение отчетного периода.

Следует отметить, что годовые величины амортизации и нераспределенной прибыли, рассчитанные по балансу (как разность на начало и конец отчетного периода), должны совпадать с аналогичными показателями отчета о прибылях и убытках.

Отчет о финансовых результатах, отражающий различные доходы и расходы предприятия в зависимости от их источников.

Главным источником доходов является, как правило, уставная (операционная) деятельность предприятия – производство и продажа товаров, оказание услуг и т.д. В отчете показывается как выручка от реализации, или объем продаж без НДС, акцизов и иных аналогичных платежей.

Как правило, себестоимость реализованной продукции (проданных товаров) включает материальные затраты, расходы на оплату труда рабочих и амортизацию основных средств. Однако имеет смысл выделить амортизацию в самостоятельную строку, с тем, чтобы данную информацию использовать в дальнейшем при формировании других отчетов.

Затраты по сбыту продукции учитываются на счете «Коммерческие расходы», а затраты, связанные с управлением – на счете «Управленческие расходы».

Операционная прибыль, или прибыль от продаж, рассчитывается путем вычитания выше перечисленных затрат из выручки.

По статье «Проценты к получению» отражаются процентные доходы предприятия, а по статье «Проценты к уплате» – финансовые издержки по обслуживанию заемного капитала.

С целью упрощения отчета результаты по остальным видам деятельности, не являющимися уставными, предлагается отразить как прочие доходы и расходы.

Для определения величины чистой прибыли из налогооблагаемой прибыли следует вычесть соответствующий налог. В распоряжении предприятия остается прибыль, реинвестированная в его дальнейшее развитие и увеличивающая собственный капитал.

Теоретическая часть

Студенты (согласно порядковому номеру по журналу) выполняют теоретическую часть работы по темам:

1.Факторный анализ бухгалтерской отчетности.

2. Значение, функции и роль бухгалтерского баланса в оценке изменения имущественного положения организации.

3. Анализ и оценка динамики соотношения заемного и собственного капитала, выявление причин его изменения.

4. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов; оценка обеспеченности организации собственными оборотными средствами.

5. Порядок расчета показателя чистых активов организации и их анализ. Роль чистых активов в укреплении финансовой устойчивости организации.

6. Анализ деловой активности организации. Система показателей оборачиваемости.

Особенности расчета срока погашения запасов и кредиторской задолженности.

7.  Критерии оценки качества оборотных активов организации по данным финансовой отчетности. Оценка достаточности собственных оборотных средств.

8. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по данным финансовой отчетности. Оценка соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Влияние инфляции на оценку их реальной стоимости.

9. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов как инструмент поиска направлений ее ускорения.

10. Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности. Оценка финансовых последствий ее замедления.

11. Анализ состава и структуры краткосрочных обязательств.

12 . Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты.

13. Финансовые коэффициенты ликвидности. Методы расчета. Сфера применения. Возможности использования результатов анализа.

14. Критерии оценки структуры бухгалтерского баланса. Факторный анализ как инструмент изыскания резервов повышения финансовой устойчивости организации.

15. Анализ и оценка платежеспособности организации и ликвидности ее оборотных активов.

16. Расчет и оценка по данным отчетности коэффициентов финансовой устойчивости.

17. Система показателей (абсолютных и относительных) оценки финансовой устойчивости организации; порядок их расчета и сравнение с установленными нормативными значениями.

18. Оценка динамики финансового положения организации по абсолютным данным и коэффициентам финансовой устойчивости.

19. Анализ и оценка эффективности использования кредитных ресурсов. Обоснование целесообразности привлечения краткосрочного кредита.

20. Эффект финансового рычага и его значение для принятия решений о целесообразности привлечения заемных средств.

21.Особенности анализа финансового состояния организации в условиях ее неплатежеспособности. Выявление причин кризисного финансового положения организации.

22. Разработка предложений и рекомендаций по оптимизации структуры заемного и собственного капитала и укреплению финансовой устойчивости организации.

23. Значение, функции и роль отчета о прибылях и убытках, раскрытие его аналитических возможностей. Анализ состава и структуры доходов и расходов организации, оценка динамики и факторов их формирования.

24. Показатели, характеризующие рентабельность деятельности организации и их аналитическое назначение.

25. Расчет и оценка показателей доходности организации. Использование методов факторного анализа для выявления резервов роста доходности.

26. Значение, функции и роль отчета об изменениях капитала в оценке состава, структуры и динамики собственного капитала организации.

27. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала по статьям баланса и источникам его формирования.

28. Анализ движения уставного, добавочного, резервного капитала и нераспределенной прибыли.

29. Анализ влияния учетной политики организации на формирование показателей финансовой отчетности.

30. Анализ данных форм статистической отчетности и их использование в оценке состояния и развития деятельности хозяйствующих субъектов.

Расчетная часть

Тема 1: Анализ финансовых результатов работы предприятия

Прибыль и рентабельность являются важными показателями эффективности производства.

Прибыль – это основной источник фондов предприятий и доходов государственного и местного бюджета. Важно при этом учитывать не только размеры и прирост прибыли, но и уровень рентабельности: знать, сколько прибыли получено на каждый рубль выручки от реализации продукции.

1.Сделать анализ выполнения плана прибыли по данным таблицы 1.

                                                                                                          Таблица 1

Анализ прибыли (убытка) до налогообложения   тыс.руб.

Дайте оценку валовой прибыли (убытка), прибыли (убытка) от продаж, от прочей деятельности, прибыли (убытка) до налогообложения.

Сделайте вывод.

2.Рассчитать влияние факторов на прибыль (убыток) от продаж,  используя данные таблицы 2:

Таблица 2

Расчет влияния факторов на прибыль от продаж

Сделайте вывод.

3.Сделать анализ показателей рентабельности, используя данные таблицы 1. Результаты расчетов отразить в таблице 3.

                                                                                                                       Таблица 3

Анализ показателей рентабельности

Сделайте вывод.

 4.Указать резервы увеличения прибыли и рентабельности.

Методические указания:

1. Определите динамику изменения прибыли путем сравнения данных
таблицы 1. Определите  влияние отдельных факторов на величину
прибыли (убытка) до налогообложения, используя таблицу 1.

2. Определите влияние факторов на прибыль от продаж, используя данные таблицы 2 и формулы 1 - 2.

Прибыль от продаж в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: (объема реализации продукции (VРП); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi); и уровня среднереализационных цен (Цi)):

Пр=                                                                 (1)

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и, наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.

Пример расчета влияния факторов на прибыль от продаж приведен в таблице 4.

Таблица 4

Рассчитать влияние факторов на прибыль от продаж, тыс. руб.

Прибыль (убыток) от продаж (Пр) = Вр.п –Ср.п-Кр- Ур.                                     (2)

1.Определим:

а)  Прибыль прошлого года Пр = 1500-975-10-15=500тыс.руб.

б) Прибыль прошлого года, пересчитанная на фактический объем продаж

Пр = 1650-1060-20-30=540тыс.руб.

в) Прибыль отчетного года Пр = 1730-1130-30-40=530тыс.руб.

Отклонение = 530 – 500 = + 30 тыс.руб.

Сумма прибыли от продаж в отчетном году увеличилась на 30 тыс. руб., или на  6% (+30 / 500 * 100%).

2.Рассчитаем влияние факторов на прибыль от продаж:

а) Влияние объема и структуры реализованной продукции определяется сравнением суммы прибыли (убытка) базисной и условной, исчисленной исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при базисных ценах и базисной себестоимости продукции.

ΔП = 540 – 500 = +40 тыс. руб.

б) Для определения влияния объема продаж, необходимо базисную прибыль умножить на процент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации продукции в оценке по базисной себестоимости или в условно-натуральном исчислении и результат разделить на 100 %.

Процент выполнения плана по реализации продукции =

=1650 : 1500 * 100=110%;

Процент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации продукции = 110 – 100 = + 10%

Влияние объема продаж  ΔП (VРП)=500 * 10% : 100% = +50 тыс. руб.

в) Влияние структурного фактора определяется в виде разницы двух предыдущих факторов (из первого результата нужно вычесть второй):

ΔП (уд)= + 40 – (+50) = -10 тыс. руб.

г) Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли устанавливается сравнением фактической суммы затрат с базисной, пересчитанной на фактический объем продаж:

ΔП (с)= 1130 – 1060 = +70 тыс. руб.

д) Влияние изменения коммерческих расходов на сумму прибыли устанавливается сравнением фактической суммы расходов с базисной, пересчитанной на фактический объем продаж:

ΔП (Кр)= 30 – 20 = +10 тыс. руб.

е) Влияние изменения управленческих расходов на сумму прибыли устанавливается сравнением фактической суммы расходов с базисной, пересчитанной на фактический объем продаж:

ΔП (Ур)= 40 – 30 = +10 тыс. руб.

ж) Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию устанавливается сопоставлением фактической выручки с условной, которую бы предприятие получило за фактический объем реализации продукции при базисных ценах:

ΔП(ц)=1730-1650 =+80 тыс. руб.

ВЫВОД: прибыль от реализации продаж за период увеличилась на 30 тыс. руб. в результате следующих факторов:

1. из-за перевыполнения плана по объему реализации продукции на 10 %, прибыль от продаж увеличилась на 50 тыс. руб.;
2. в результате изменения структуры реализованной продукции, прибыль от продаж уменьшилась на 10 тыс. руб.;
3. из-за увеличения себестоимости реализованной продукции на 70 тыс. руб., прибыль от продаж уменьшилась на 70 тыс. руб.;
4. из-за увеличения коммерческих расходов на 10 тыс.руб., прибыль от продаж сократилась на 10 тыс.руб.
5. из-за увеличения управленческих расходов на 10 тыс.руб., прибыль от продаж сократилась на 10 тыс.руб.
6. из-за изменения продажной цены, прибыль от продаж увеличилась на 80 тыс. руб.

3. Определите   показатели рентабельности,   используя   данные
таблицы 1. Расчет рентабельности произведите по формулам 3 - 6. Результаты занесите в таблицу 3.

Рентабельность  продукции =Прибыль от продаж  *100%

                                                          Выручка                                                             (3)

Рентабельность                             Прибыль от продаж   *100%

основной деятельности        =    Себестоимость продаж                                        (4)

Рентабельность совокупного капитала = Чистая прибыль * 100%

                                                                      Валюта баланса                                     (5)

Рентабельность собственного  =Чистая прибыль______________________ * 100%

капитала                                      Средняя стоимость собственного капитала        (6)

Исходная информация: форма  Отчет о финансовых результатах.  

Тема 2: Общая оценка финансового состояния и его изменения за период

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансам, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования. Следует знать и такие понятия рыночной экономики как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность, запас финансовой устойчивости, а также методику их анализа.

1.Проанализировать динамику финансового состояния предприятия по данным таблицы 5 и 6.

  Таблица 5

Изменение состава имущества предприятия за период

Рассчитайте удельный вес активов предприятия, абсолютные и относительные отклонения, отношения к базисным величинам. Сделайте вывод.

   Таблица 6

Изменение структуры источников предприятия за период

Рассчитайте удельный вес пассивов предприятия, абсолютные и относительные отклонения, отношения к базисным величинам. Сделайте вывод.

Методические указания:

1.Определите динамику изменения актива и пассива путем сравнения данных таблиц 5 и 6.

2. Рассчитайте  удельный  вес  каждого  вида  актива  (пассива)  по
формуле 7:

Величина определенного вида актива (пассива) * 100%

Удельный вес =                                   Баланс        _                                                     (7)

3.Определите изменения величин в процентах к базисным показателям
по формулам 8 и 9:

Изменения в % к величинам =  Изменение в абсолютных показателях* 100 %

на начало года                             Абсолютная величина на начало года                 (8)

Изменения в %к изменениям   =  Изменение в абсолютных показателях* 100 %

итога баланса                        Изменение баланса          (9)

Исходная информация: форма  Бухгалтерский баланс.

Тема 3: Анализ деловой активности предприятия

Наиболее общей характеристикой результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия принято считать оборот, то есть объём продаж продукции за определённый период времени. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота его средств. От скорости оборота зависит годовой размер оборота предприятия. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости.

Целью анализа оборачиваемости активов является оценка способности средств предприятия приносить прибыль путем совершения ими оборота по классической схеме "Деньги – Товар – Деньги".

1.Дайте оценку деловой активности предприятия по данным таблицы 7.

Таблица 7

Оценка деловой активности предприятия

Сделайте вывод.

Методические указания:

1.Определите динамику изменения показателей деловой активности предприятия по данным таблицы 7.

2. Рассчитайте  производительность труда  по формуле 10:

                                            __________Выручка____________        

Производительность труда = Среднегодовая численность ППП                         (10)      

3.Определите среднегодовую стоимость основных производственных фондов по формуле 11:

Среднегодовая стоимость           Стоимость основных         Стоимость основных

основных  производственных =  фондов на начало года  +   фондов на конец года

фондов                                      

                                                                                        2                                            (11)

4.Определите фондоотдачу по формуле 12:

                      ______________________Выручка__________________________

Фондоотдача =Среднегодовая стоимость основных производственных фондов   (12)

5. Определите эффективность использования запасов по формулам 13 - 15.

Средняя          Запас на начало года  + Запас на конец года 

величина =                                      2                                                                (13)

запаса                                                                                                    

Коэффициент           Себестоимость  продаж 

оборачиваемости =   Средняя величина запаса                                                   (14)

запасов                                    

Продолжительность одного

оборота запасов (П1об)  =  360  ⁄  коэффициент оборачиваемости запасов         (15)

6. Сумма высвобожденных (дополнительно вложенных в оборот (средств) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости запасов рассчитывается по формуле 16:

Сумма высвобожденных        фактическая себестоимость        

из оборота (дополнительно = продаж___________         * (П 1об отч. – П1об прош)                                                                      

вложенных в оборот)                                    360

средств                                                                                                             (16)                                                                                

7. Определите эффективность использования собственного капитала по формулам 17 - 19.

Средняя величина   Остаток капитала на нач.года  + Остаток капитала на кон.года 

собственного     =                                                     2                                      (17)

капитала                                                                                                    

Коэффициент           ___________Выручка_________________ 

оборачиваемости = Средняя величина собственного капитала                             (18)

собственного капитала                                    

Оборачиваемость

собственного капитала  = 360 ⁄ коэффициент оборачиваемости соб.капитала       (19)

8. Определите эффективность использования имущества предприятия по формулам 20 - 22.

Средняя величина   Итог баланса на нач.года  + Итог баланса на кон.года 

имущества     =                                                     2                                            (20)

предприятия                                                                                            

Коэффициент                     ___________Выручка_________________ 

оборачиваемости            = Средняя величина имущества предприятия                (21)

имущества предприятия

Оборачиваемость

имущества предприятия  = 360 ⁄ коэффициент оборачиваемости имущества       (22)

Исходная информация: форма  Бухгалтерский баланс.

Тема 4: Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовая деятельность направлена на обеспечения планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.

1.Определить тип финансовой ситуации предприятия по данным таблицы 8.

Таблица 8

Оценка финансовой устойчивости предприятия

Рассчитайте трехкомпонентный показатель, характеризующий тип финансовой ситуации предприятия, сравните эти показатели. Сделайте вывод.

2.Расчитайте  показатели финансовой устойчивости предприятия по данным

таблицы 9

 Таблица 9

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Сделайте анализ динамики финансовой устойчивости предприятия. Сделайте вывод.

Методические указания:

1. Определите  трехкомпонентные  показатели,  характеризующие  тип
   финансовой ситуации, используя данные таблицы 8 и формул 23-30:

Наличие собственных оборотных средств (Ес) = Ис – F;                                          (23)

Наличие собственных и долгосрочных заемных

источников формирования запасов и затрат   (Ет) = Ес + Кт;                                  (24)

Общая величина основных источников

формирования запасов и затрат  (Е∑) = Ет + Кt;                                                       (25)

Излишек (+) или недостаток (-) собственных

оборотных средств (+Ес) = Ес – Z;                                                                        (26)

Излишек (+) или недостаток (-) собственных

и долгосрочных заемных средств    (+Ет) = Ет – Z;                                            (27)

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных

источников для формирования запасов и затрат  (+Е∑) = Е∑  - Z;                             (28)

Трехкомпонентный показатель S =  S(+Ес), S(+Ет), S(+Е∑);                                     (29)

где S – функция, которая определяется следующим образом:

 Sx =   1, если x >=  0  

            0,если x < 0;                                                                                     (30)                                                

2.Определите на основе рассчитанного трехкомпонентного показателя
тип финансовой ситуации, используя формулы 31 -34:

                                                                   ± Ес   ≥ 0

а) Абсолютно устойчивое состояние     ± Ет  ≥  0

S (1,1,1)                                                     ± Е∑   ≥   0.                                              (31)

                                                                  ± Ес  ≤  0

б) Нормальное устойчивое состояние   ± Ет   ≥ 0

S (0,1,1)                                                    ± Е∑   ≥ 0.                                             (32)

                                                                        ± Ес   ≤ 0

в) Неустойчивое финансовое состояние    ± Ет  ≤  0

S (0,0,1)                                                          ± Е∑    ≥  0.                                           (33)

                                                                 ±Ес  ≤  0

д) Кризисное финансовое состояние    ± Ет   ≤ 0

S (0,0,0)                                                    ± Е∑    ≤ 0.                                           (34)

3.  Определите   динамику   показателей   финансовой   устойчивости предприятия по данным таблицы 9, используя формулы 35-41:

Коэффициент соотношения   Заемные    Капитал

заемных и собственных       = средства / и резервы                                           (35)

средств

Собственные   Капитал         Долгосроч ные            Внеоборотные

оборотные  = и резервы   +   обязательства      -              активы                             (36)

активы                          

Коэффициент обеспеченности   Собственные                Оборотные

собственными средствами      = оборотные средства  /   активы                         (37)

Коэффициент маневренности     Собственные                Капитал

собственных средств               =  оборотные средства /  и резервы                       (38)

Индекс постоянного актива = В необоротные активы / Капитал и резервы         (39)

Коэффициент автономии = Капитал и резервы / Стоимость активов                     (40)

Коэффициент долгосрочного

привлечения заемных средств = Долгосрочные пассивы / Стоимость активов.    (41)

Исходная информация: форма  Бухгалтерский баланс.

Тема 5: Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности зависит платежеспособность предприятия.

1.Сделать анализ ликвидности баланса предприятия по данным таблицы 10.

Таблица 10

                                             Анализ ликвидности баланса

Распределите активы баланса – по их ликвидности, пассивы – по степени срочности их оплаты. Определите платежный излишек или недостаток.

Сделайте вывод.

2.Сделать анализ платежеспособности предприятия по данным таблицы 11:

Таблица 11                                                                                 

Анализ платежеспособности предприятия

Рассчитайте показатели платежеспособности. Сделайте вывод.

                                       Методические указания:

1.Определите динамику изменения ликвидности баланса предприятия по
данным таблицы 10.

2.Сопоставьте итоги приведенных групп по активу и пассиву баланса,
определите платежный излишек или недостаток по формуле 42:

Платежный      Группа актива             Группа пассива

излишек или = баланса по степени -    баланса по степени

недостаток       ликвидности                 срочности оплаты                                     (42)                                

3.        По данным таблицы 11определите показатели платежеспособности,
используя формулы 43-45:

Коэффициент      Денежные средства и денежные эквиваленты

абсолютной =                    Краткосрочная обязательства                                        (43)

ликвидности                                          

Денежные средства         + Дебиторская задолженность Промежуточный      и денежные эквиваленты__________________________

 коэффициент                            Краткосрочная обязательства                         (44)

покрытия     =

                                                               ____Оборотные  активы___

Общий  коэффициент  покрытия  = Краткосрочная обязательства                  (45)

4.        Баланс      предприятия      считается      ликвидным,       если      выполняется условие  46:

А1 >= П1            

А2 >= П2        

А3 >= П3          

А4 <= П4                                                                                                     (46)

5.        Определите общий показатель ликвидности по формуле 47:

                                                                 а1*A1 +  а2*А2 +  аз*А3

Общий показатель  ликвидности =  

a1*П1 + а2*П2 + а3*П3         (47)

где а1 = 1;  а2 =0,5; аз=0,3

Исходная информация: форма  Бухгалтерский баланс.

                          Тема 6: Оценка несостоятельности клиентов

Основанием для отнесения структуры баланса организации к неудовлетворительной, а организации к неплатежеспособной  является наличие одного из признаков:

• Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;
• Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода составляет менее 0,1.

Сделайте оценку несостоятельности клиентов по данным таблицы 12.

Таблица 12

Анализ несостоятельности клиентов

Рассчитайте коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, сделайте вывод.

Методические указания:

1.Сделайте анализ несостоятельности клиентов, используя таблицу 12.

2.Определите коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности
по формуле 48:

                       Коэффициент                      У       Коэффициент       Коэффициент

Квос (утр) =   текущей ликвидности +          *    текущей           -    текущей                       / 2

                       на конец года                      Т         ликвидности         ликвидности                           (48)

                                                                                на конец года       на начало года

где У – период восстановление платежеспособности ;при восстановление платежеспособности У = 6 месяцев; а при утрате У = 3 месяца.

Исходная информация: форма  Бухгалтерский баланс.

Тема 7: Обобщение результатов работы предприятия

На основе проведенного исследования сделайте итоговую оценку финансового состояния предприятия и предложите конкретные мероприятия по улучшению деятельности предприятия, сделайте обоснование эффективности предлагаемых мероприятий.

Рекомендуемая литература

1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Губина, О.В., Губин, В.Е.,–2-е изд., перераб. и доп. М.:  ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2019. – 336с. (профессиональное образование).
2. Канке, А.А, Кошевая, И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие.  2-е изд., испр. и доп. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2019. — 288 с. 
3. Анализ финансовой отчетности : учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 434 с.
4. Губина, О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / О. В. Губина, В. Е. Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. – 335 с.
5. Щадрина Г.В., Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. В. Шадрина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 431 с. 

Образец оформления титульного листа

ГПОУ ТО «Тульский экономический колледж»

Курсовая работа

по ПМ.4 Составление и использование бухгалтерской отчетности МДК.04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности

на тему: “_____________________________ “

                                                                      (название темы)

КР. 01. 38.02.01. _________._________. ЗО

                                 (№ группы)         (№ по журналу)

Работу выполнил                                            Работу проверил

 _______/Ф.И.О.студента /                             ________/Кошелева Е.В./              

“_____” _______2019                                          “_____” _______2019

Щёкино

                                                     2019

Образец оформления содержания

Содержание

ГПОУ ТО «Тульский экономический колледж»

Индивидуальный план курсовой работы

Теоретическая часть_____________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Расчетная часть

1.Экономическая характеристика__________________________________________

______________________________________________________________________

(наименование объекта исследования)

2.Анализ финансовых результатов работы предприятия

3.Общая оценка финансового состояния и его изменения за период

4. Анализ деловой активности предприятия

5.Анализ финансовой устойчивости предприятия

6.Оценка ликвидности баланса

7.Оценка несостоятельности клиентов

8.Обобщение результатов работы предприятия

Список литературы

Приложения (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах)

Задание выдал____________________                             ___________________

                                 (преподаватель)                                                                                (дата)

Задание принял к исполнению____________                  ___________________

                                                      (подпись студента)                                                    (дата)

ГПОУ ТО «Тульский экономический колледж»

Индивидуальное задание

по выполнению курсовой работы по профессиональному модулю ПМ.4 Составление и использование бухгалтерской отчетности

МДК.04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности

Студенту        курса, специальность        

Ф.И.О.        

Тема курсовой работы        

__________________________________________________________________

Объект исследования                  

Структура (содержание) курсовой работы

Введение  Обосновывается актуальность темы, формируется цель и задачи исследования, приводятся первичные документы, нормативные акты, использованные в работе (2-3 стр.).

Теоретическая часть    Рассматривается методика проведения анализа по заданной теме (4-5 стр.).

Расчетная часть    На примере экономического субъекта рассматривается бухгалтерская отчетность предприятия  за последние 2 года, анализируется состав и структура имущества предприятия, источников его формирования,  дается оценка финансовой устойчивости предприятия, деловой активности финансового состояния, несостоятельности клиентов, финансовые результаты его деятельности; делается обобщение результатов анализа (20-25 стр.).

Заключение   На основе проведенного исследования в расчетной части, предлагаются мероприятия по совершенствованию финансового состояния предприятия.

Список литературы    Постановления правительства РФ, труды, статьи, нормативные документы.

Приложения    (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах)

РЕЦЕНЗИЯ

на курсовую работу

Студента ___________________________________________________________

                                                                                 ( Ф.И.О.)

Группы    ______________________, __________________________ отделения

Специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет

по  ПМ 04 Составление и использование бухгалтерской отчетности_ МДК.04.02 Основы анализа бухгалтерской отчетности _________

на тему________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Курсовая работа к защите _______________________________________________

Оценка рецензента ___________________________

Рецензент____________________   / Кошелева Е.В. /

                                             (подпись)                                                   (Ф.И.О.)

Дата «___»_____________ _______ года