2017 ОП 08 Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине Организация бухгалтерского учета в банках
методическая разработка на тему

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

«КРАСНОГОРСКИЙ КОЛЛЕДЖ»                                                                                                                      

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

по дисциплине ОП 08 «Организация бухгалтерского учета в банках»

для специальности 38.02.07 «Банковское дело» (углубленной подготовки)

г. Красногорск, 2017

Методические рекомендации по выполнению практических работ составлены на основе рабочей программы по дисциплине ОП 08 «Организация бухгалтерского учета в банках», являющейся составной частью профессиональной программы среднего звена, сформированной на основе Федеральных государственных образовательных стандартов среднего профессионального образования (ФГОС СПО) по специальности 38.02.07 «Банковское дело».

Организация-разработчик: ГБПОУ МО «КРАСНОГОРСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Разработчик: Преподаватель Буланова И.Л.

Рецензенты:

Перечень практических работ по дисциплине ОП 08 «Организация

бухгалтерского учета в банках»

Практическое занятие №1: «Содержание плана счетов бухгалтерского

учета в коммерческих банках»

1. Построить блок – схему разделов и подразделов плана счетов,

продолжив таблицу.

Цель: «Изучение принципов построения банковского плана счетов.

Построение блока – схемы разделов и подразделов Плана счетов»

Задание:

Студент самостоятельно:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет.

Задание:

(Ф.И.О., № группы) ___________________________________________________________________

Практическое занятие № 1. Организация бухгалтерского учета в банках.

Вариант 1. Задача № 1. Определите наименование счета и раздела, к которому он относится:

Задача № 2. Определите номер счета и раздела, к которому он относится:

Задача 3. Определите номер счета и его порядок. И укажите, активный он или пассивный

(Ф.И.О., № группы)

Практическое занятие № 1. Организация бухгалтерского учета в банках.

Вариант 2. Задача № 1. Определите наименование счета и раздела, к которому он относится:

Задача № 2. Определите номер счета и раздела, к которому он относится:

Задача 3. Определите номер счета и его порядок. И укажите, активный он или пассивный

(Ф.И.О., № группы)

Практическое занятие № 1. Организация бухгалтерского учета в банках.

Вариант 3. Задача № 1. Определите наименование счета и раздела, к которому он относится:

Задача № 2. Определите номер счета и раздела, к которому он относится:

Задача 3. Определите номер счета и его порядок. И укажите, активный он или пассивный

Практическое занятие №2: «Характеристика основных разделов плана

счетов коммерческого банка»

Цель: «Характеристика основных разделов плана счетов коммерческого

банка, ответы на поставленные вопросы»

Задание:

Студент самостоятельно:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет.

(Ф.И.О., № группы) ___________________________________________________________________

Практическое занятие № 1. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческого банка.

Вариант 1. Задача.

В коммерческий банк «Европа» 01.09.2014 г. поступило наличными:

• от фабрики «Звезда» (расчетный счет №40502810700000000013)

невыплаченная заработная плата – 2200000 руб.;

• от коммерческого предприятия «Луч» (расчетный счет

№40702810400000000324) выручка от реализации сельскохозяйственной

продукции – 670 000 руб.;

• от сотрудника банка А. К. Ивановой принята сумма неизрасходованного

аванса, выданная ей ранее на хозяйственные нужды – 12000 руб.

Экономистом учетно-операционного отдела составлен приходный

кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной

кассы.

Используя данные Плана счетов кредитной организации:

1. Охарактеризуйте документооборот по приему наличных денег в

кассу банка.

2. Заполните приходный кассовый журнал.

3. Определите, на каких счетах бухгалтерского учета кредитных

организаций отражаются данные операции

Используемые источники: план счетов.

                                                         ┌───────┐

                                                         │  Код  │

                                                         ├───────┤

                                           Форма по ОКУД │0310003│

                                                         ├───────┤

________________________________________________ по ОКПО │       │

                    Наименование банка                   ├───────┤

________________________________________________________ │       │

              структурное подразделение                  └───────┘

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

«_____» _____________20__ г.

___________________                                         __________________________

    должность                                                 фамилия, имя, отчество

Практическое занятие №3: «Характеристика счетов: активные,

пассивные»

Цель: «Определение активных и пассивных операций на основании

практического задания»

Задание:

Студент самостоятельно:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет.

Задание 1

- определите название и характер счета

- в зависимости от характера счета (активный или пассивный) посчитайте

исходящие остатки для следующих счетов:

 По счету касса (20202)

1. Остаток входящий – 10700 рублей

2. Оборот по ДЕБЕТУ- 8350 рублей

3. Оборот по КРЕДИТУ – 6480 рублей

 По счету 70601

1. Остаток входящий – 24300 рублей

2. Оборот по ДЕБЕТУ- 3200 рублей

3. Оборот по КРЕДИТУ – 17430 рублей

 По счету Депозиты физических лиц (42302)

1. Остаток входящий - 56238 рублей

2. Оборот по ДЕБЕТУ – 27012 рублей

3. Оборот по КРЕДИТУ- 45689 рублей

Практическое занятие №4: «Построение номенклатуры счетов баланса

банка»

Цель: «Структура консолидированного баланса банка»

Задание:

Студент самостоятельно:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет.

Задание:

1. Изучить структуру баланса коммерческого банка. Дать определение балансу:

2. Составьте баланс банка (сокращенный) исходя из следующих данных об остатках по счетам (млн. руб.)

Баланс банка (сокращенный)

Практическое занятие №5: «Присвоение номеров лицевым счетам»

Цель: «Выполнение заданий по присвоению номеров лицевым счетам»

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет

Практическое занятие №6: «Чтение записей в лицевых счетах»

Цель: «Приобрести практические навыки чтения записей в лицевых счетах»

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет

Практические занятия №7: «Отражение операций по лицевым счетам»

Цель: «Порядок отражения операций по лицевым счетам»

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет

Задание 1

Заполнить объявление на взнос наличными и отразить операцию по

лицевому счету данного клиента.

Банк: КБ «Финанс»,

Клиент: АО «Конфи+» принял решение о внесении торговой выручки

на свой р/с №40702810530000000089 в сумме 115 890руб. Кассир АО

«Конфи+» Парфенова С.В. заполняет объявление на взнос наличными: номер

документа 129, дата внесения наличных денег (март 2013).

Задание 2

Сафронов С.В. принимает решение о дополнительном взносе на свой

вклад в банке КБ «Финанс», в сумме 5000руб., номер счета по вкладу

42301810330000000349 (дать расшифровку счета).

Практическое занятие №8: «Ведение книги регистрации лицевых счетов»

Цель: «Отражение в книге регистрации лицевых счетов»

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет

Задание 1

Заполнить денежный чек компании АО «Элен» на выплату заработной

платы работникам на сумму 750 000руб.

Операция выдачи наличных денег из кассы банка гражданам.

Задание 2

Клиент банка АО «Финанс» Петров Е.Н. принял решение о снятии со

счета в этом банке наличности 3000руб. Оформить расходный кассовый

ордер.

Задача:

В течение дня коммерческим банком совершены кассовые операции по

приему наличных денег в сумме 434 500 руб., по выдаче – в сумме 8 230 руб.

Остаток денег в кассе на начало дня – 1 137 580 руб. Лимит кассы – 1 150 000

руб. Определите остаток кассы на конец дня, сравните его с лимитом кассы;

изложите действия, которые должен предпринять банк для урегулирования

остатка кассы.

Практическое занятие №9: «Оформление выписок из лицевых счетов»

Цель: « Составление и оформление выписок банка из лицевых счетов»

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет

Задание

1. Оформить выписку по лицевому счету клиента за текущий месяц по

заданию

Задача 1

По расчетному счету ООО «Пик» в АКБ «Солярис» 20.01.11 года были

совершены следующие операции, приведенные в таблице ниже.

Задание: Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.

№

п/п

Содержание операции Сумма, тыс. руб. Корреспонденция

счетов

 Дебет

Кредит

1 По денежному чеку выданы

наличные деньги на заработную

плату

69 000

2 Оплачена банковская комиссия

за кассовое обслуживание

500

3 По платежному поручению

перечислен налог в местный

бюджет

8 000

4 Оплачено платежное поручение

в адрес иногороднего продавца

товарно-материальных

ценностей

72 580

5 Согласно заявлению клиента

открыт аккредитив

20 000

6 По мемориальному ордеру

зачислен остаток

неиспользованного аккредитива

8 800

7 По срочному обязательству

перечислены средства на

погашение кредита, выданного

на полгода

6400

Задача 2

Коммерческим банком «Авангард» в г. Курск 25.03 принято к оплате с

расчетного счета предприятия платежное поручение № 123 на сумму 4 600

000 руб. за товары, принятые по приемо-сдаточной накладной. Поставщик -

расчетный счет обслуживается АКБ «ИНИТ» в г. Мурманск.

Средств на счете плательщика и корреспондентском счете банка достаточно

для осуществления платежа. Расчеты между банками осуществляются через

корреспондентские счета, открытые в подразделении расчетной сети ЦБ РФ

г. Курск и г. Мурманск.

1. Изложите правила заполнения реквизитов платежного поручения при

проведении расчетов через подразделения расчетной сети ЦБ РФ.

2. Охарактеризуйте порядок оформления банком экземпляров платежного

поручения.

3. Изложите порядок документооборота между банком плательщика и

подразделением расчетной сети ЦБ РФ.

4. Составьте бухгалтерские проводки в банке плательщика.

Практическое занятие №10: «Составление сальдовых ведомостей по

балансовым и внебалансовым счетам»

Цель: «Составление и оформление сальдовых ведомостей по балансовым и

внебалансовым счетам»

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической

работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет

Задание

Составить ведомость по балансовым и внебалансовым счетам по

заданию

Задача

Остаток на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной

сети ЦБ РФ – 47 150 000 руб., текущие поступления – 1 600 000 руб.,

текущие платежи – 2 400 000 руб.

Практическое занятие №11: «Составление ежедневной оборотной

ведомости и ежедневного баланса»

Цель: «Порядок составление ежедневной оборотной ведомости и

ежедневного баланса»

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет

Задание:

1) Изучить порядок ведения ежедневной оборотной ведомости и

ежедневного баланса

2) Составить ежедневную ведомость и баланс

Практическое занятие №12: «Сверка аналитического учета с

синтетическим»

Цель: «Методика проверки аналитического учета с синтетическим»

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет.

Задача 1

В КБ «Норд» 10. 01.12г. поступило наличными:

- от фабрики невыплаченная заработная плата – 2200 руб.;

- от фермерского хозяйства выручка от реализации – 670 000 руб.;

- от сотрудника банка Л.Ю. Егоровой сумма неизрасходованного аванса,

выданная ей ранее на хозяйственные нужды – 1200 руб.

Экономистом учетного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его

данные сверены со справкой кассира приходной кассы.

1. Охарактеризуйте документооборот по приему наличных денег в кассу

банка.

2. Составьте бухгалтерские проводки.

Задача 2

В течение дня коммерческим банком совершены кассовые операции по

приему наличных денег в сумме 434 500 руб., по выдаче – в сумме 8 230 руб.

Остаток денег в кассе на начало дня – 1 137 580 руб. Лимит кассы – 1 150 000

руб. Определите остаток кассы на конец дня, сравните его с лимитом кассы;

изложите действия, которые должен предпринять банк для урегулирования

остатка кассы.

Задача 3

По расчетному счету ООО «Пик» в АКБ «Солярис» 20.01.11 года были

совершены следующие операции, приведенные в таблице ниже.

Задание: Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.

№

п/п

Содержание операции Сумма, тыс.

руб.

Корреспонденция

счетов

Дебет Кредит

1 По денежному чеку выданы

наличные деньги на заработную

плату

69 000

2 Оплачена банковская комиссия

за кассовое обслуживание

500

3 По платежному поручению

перечислен налог в местный

бюджет

8 000

4 Оплачено платежное поручение

в адрес иногороднего продавца

товарно-материальных

ценностей

72 580

5 Согласно заявлению клиента

открыт аккредитив

20 000

6 По мемориальному ордеру

зачислен остаток

неиспользованного аккредитива

8 800

7 По срочному обязательству

перечислены средства на

погашение кредита, выданного

на полгода

___________________________

___

6400

Задача 4

ООО «Корт» обратилось в коммерческий банк «ИНИТ» с просьбой об

открытии ему депозитного счета наряду с расчетным счетом, который

находится в том же банке, на сумму 30 тыс. руб. и на срок шесть месяцев.

Процентная ставка по шестимесячным депозитам в банке – 20% годовых.

1. Охарактеризуйте организацию аналитического и синтетического учета

депозитных операций в коммерческих банках.

2. Пересчитайте и дайте характеристику документам, на основании которых

будет открыт депозитный счет ООО «Корт».

3. Составьте бухгалтерскую запись по открытию депозитного счета ООО

«Корт» в коммерческом банке «ИНИТ».

Практическое занятие № 13: «Учет и оформление операций по начислению

амортизации по основным средствам и нематериальным активам"

Цель: «Решение задач по учету и оформлению операций по начислению

амортизации по основным средствам и нематериальным активам»

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет.

Задание:

1. По каждой хозяйственной операции составьте бухгалтерские проводки по

учету основных средств и запишите их в регистрационном журнале:

1) Проверьте анализ порядка и учета начисления амортизации по

основным средствам. Как Вы считаете, в каких случаях и за счет

каких источников производится дополнительное начисление

амортизационных отчислений?

Практическое занятие № 14: «Отражение в учете операций по

поступлению и выбытию основных средств и нематериальных активов»

Цель: «Учет приобретения и выбытия основных средств»

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет.

Решить задачи:

Задача 1

КБ приобрел калькуляторы для бухгалтерии на 70 000 руб. и 10 наборов

канцелярских принадлежностей по 3 000 руб. за набор.

Задание: Составьте бухгалтерские проводки по приобретению и списанию

этих предметов.

Задача 2

КБ перечислил в порядке предоплаты 500 000 руб. за программный продукт

для ЭВМ. Полученные компьютерные программы приняты на баланс, срок

амортизации – 3 года.

Задание: Составьте бухгалтерские проводки с учетом амортизации.

Задача 3

КБ приобретает средства: компьютеры, оргтехнику, офисную мебель. В

порядке предоплаты перечислено в адрес иногороднего поставщика 2 500 000

руб.

Задание: Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и

оприходованию их на баланс, начислению амортизации.

 Практическое занятие № 15: «Составление

бухгалтерских проводок по поступлению и выбытию основных средств и

нематериальных активов»

Цель: Закрепить теоретические навыки по составлению бухгалтерских

проводок по поступлению и выбытию основных средств и

нематериальных активов

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет.

Задача 1

КБ реализовал принадлежащие ему основные средства на сумму 450 000

руб., балансовая стоимость 230 000 руб., сумма начисленной амортизации

150 000 руб.

Задание:

1. Раскройте порядок реализации неполностью амортизированных основных

средств.

2. Составьте бухгалтерские проводки по балансовым счетам филиала.

Практическое занятие № 16: «Оформление и отражение в учете результатов

инвентаризации основных средств и нематериальных активов»

Задание

1.Изложите порядок проведения инвентаризации основных средств,

нематериальных активов и материальных запасов

2. Ответьте на вопросы теста

Практическое занятие № 17: «Составление бухгалтерских проводок по

наличным и срочным сделкам»

Цель: «Составление бухгалтерских проводок по наличным и срочным

сделкам по заданию»

Задание:

- изучает методические рекомендации по проведению практической работы;

- выполняет практическое задание;

- отвечает на контрольные вопросы;

- оформляет отчет.

Составьте бухгалтерские проводки по кассовым операциям:

http://docplayer.ru/30516189-Perechen-prakticheskih-rabot-po-discipline-op-08-organizaciya-buhgalterskogo-ucheta-v-bankah.html