2016 ПМ 06 Методические рекомендации по выполнению практических работ
методическая разработка на тему

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

«КРАСНОГОРСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

ПМ.06. Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (Контролер-кассир (сберегательного) банка)

для специальности: 38.02.07 Банковское дело

    г. Красногорск, 2016

в соответствии с рабочей программой ПМ.06. Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (Контролер-кассир (сберегательного) банка)

Методические рекомендации  рассмотрены  на заседании ПЦК специальности   38.02.07 Банковское дело

протокол №    от  

Председатель ПЦК    

Приняты методическим советом

протокол № _____________ от ___________ 20_____г.    

Содержание

Введение

В соответствии с Государственным образовательным стандартом подготовки специалистов курс «Операции с наличной иностранной валютой и чеками» является обязательным для студентов по направлению подготовки «Банковское дело».   Поскольку курс имеет достаточно серьезную практическую составляющую, востребованность в методическом обеспечении для студентов очной формы обучения достаточно высока.

   Цель создания данного пособия – оказание методической помощи студентам при выполнении практических работ ПМ.06. Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих (Контролер-кассир (сберегательного) банка).   В пособии представлены примеры практических заданий по всем основным темам курса. Перед каждым заданием дан краткий перечень основных понятий по конкретной теме, которые студент должен изучить, приступая к решению задания. В конце каждой темы  даны методические рекомендации по выполнению практических заданий и перечень вопросов для защиты работы.

Перед выполнением каждого практического задания студенту необходимо выполнить входной контроль по предложенным в пособии вопросам, внимательно изучить методические рекомендации по данной теме, выполнить предложенные практические задания и подготовить ответы к вопросам для защиты практической работы.

Практическую работу необходимо оформить согласно указанным требованиям по оформлению практических работ.

Выполненная и правильно оформленная практическая работа представляется к защите. Защита работы проходит согласно вопросам, представленным в пособии к каждой теме. По результатам защиты выставляется оценка.

Защищенная практическая работа сдается преподавателю. В конце семестра все защищенные работы подшиваются и сдаются преподавателю для зачета выполнения программы курса по практическим работам.

Правила оформления практических работ

1. Работы выполняются на листах формата А-4.

2. Отвести рамку на расстоянии 5 мм – сверху, справа и снизу, а слева отступить от края листа на 20 мм (лицевая сторона).

3. Текст от рамки должен отступать сверху и снизу на 10-15 мм, а слева и справа – на 5 мм. Соблюдая красную строку, отступить от рамки на 15 мм.

4. Заголовок «Практическая работа» пишется седьмым шрифтом (печатные буквы), знак № не ставится, а работа нумеруется по порядку.

5. Слово «Тема» не пишется, а сразу пишется тема работы, с заглавной буквы – 7 мм, остальные буквы 5 мм, печатным шрифтом.

6. Переносы слов в заголовках не допустимы.

7. Между словами оставлять интервал в ширину одной буквы, а между буквами – 1/3 ширины буквы.

8. Между заголовками оставлять интервал 8 мм.

9. Точек в конце предложения в заголовках не ставят.

10.Перед таблицей пишем слово «Таблица», правее в одной строке название таблицы, а через 5 мм чертим таблицу.

11. В конце семестра все работы сшиваются, нумеруются. На каждом листе справа внизу ставится номер листа.

12. Титульный лист является первым листом, но не нумеруется.

13. Вторым листом является содержание практических работ с указанием номеров листов.

14. В конце прикладывается список используемой литературы.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 1

Тема: Расчет курсов покупки и продажи иностранных валют

Цель работы:

- закрепить знания по определению курсов покупки и продажи иностранных валют при прямой котировке;

-  формировать умения по расчету курсов покупки и продажи иностранных валют при прямой котировке;

- совершенствовать навыки по определению курсов покупки и продажи иностранных валют при прямой котировке.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать определение валютного курса.

б) Перечислить виды расчетов валютных котировок банка.

в) Указать перечень конвертируемых валют, по которым рассчитывается курс банка.

г) Дать характеристику кросс-курсам валют.

д) Перечислить условия  определения курса валют для продажи и курса валют для покупки.

е) Указать перечень документов, составляемых кассиром банка при покупке и продаже иностранных валют.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Банк определил прямую котировку курса американского доллара к английскому фунту стерлингов.

USD/ GBP=1,95/1,83; 

Определите курс  bid и курс offer по прямой котировке банка  и расшифруйте его значение.

Определите размер  банковской маржи при покупке 100 USD и продаже 100 USD .

Задание № 2

Обменный пункт дает следующие котировки долларов США: USD/RUR 26,30/29,60. Один клиент продал 1000 долл., а другой купил 1000 долл. Какую прибыль заработал банк на этих двух сделках? 

Задание № 3

Банк определил прямую котировку курса американского доллара к российскому рублю.

USD/ RUR=55,75/59,60; 

Определите курс  bid и курс offer по прямой котировке банка  и расшифруйте его значение.

Определите размер  банковской маржи при продаже 100 USD и покупке 200 USD .

Задание № 4

Американский импортер покупает 2 млн  евро, чтобы произвести платеж за товар. Сколько ему понадобится долларов, если банк котирует USD/ EUR 1,66/1,59? 

Задание № 5

Банк определил прямую котировку курса американского доллара к австралийскому доллару.

 USD/ AUD =1,43/1,76

Определите курс  bid и курс offer по прямой котировке банка  и расшифруйте его значение.

Определите размер  банковской маржи при продаже 200 USD и покупке 100 USD .

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Валютный курс – это цена единицы национальной валюты, которая выражена в единицах иностранной валюты. Определение курса валют называется котировкой. По торговому статусу на валютном секторе мирового финансового рынка (т.е. на мировом валютном рынке) валюты бывают базовыми (торгуемыми) и валютами котировки (котируемыми).

Валюта, которая покупается или продается на валютном рынке, называется базовой (торгуемой), а валюта, служащая для оценки торгуемой валюты, — котируемой.

Валютная котировка – это метод определения валютного курса. Различают прямую и косвенную валютную котировку, кросс-курс, курсы наличных и срочных сделок.

Существует два метода установления курсов валют:

1. Метод прямых котировок, т.е. стоимость единицы покупаемой иностранной валюты выражается в количестве продаваемой валюты, например, стоимость 1 доллара = 31 рубль.

2. Метод обратных котировок, т.е. стоимость единицы продаваемой валюты выражается в количестве покупаемой валюты, например 0,032 доллара = 1 рубль.

В большинстве стран, в том числе и в Российской Федерации, курсы валют устанавливаются методом прямых котировок и стоимость иностранной валюты выражается в единице национальной валюты.

При совершении валютно-обменных операций банки устанавливают курсы иностранных валют:

1. По отношению к рублю РФ (национальной валюте): покупка - продажа иностранной валюты за рубли РФ. Курсы устанавливаются банками на основе курса конкретной иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Центральным банком РФ на определенную дату

2. По отношению иностранных валют друг к другу: покупка-продажа одной иностранной валюты за другую. Обмен иностранных валют осуществляется по установленному банком кросс-курсу.

Курсы валют: бывают прямые и обратные. 

Большинство валют котируются к доллару, т.е. курсы записываются как:

евродоллар - EURUSD – обозначает число долларов США за единицу евро.

фунт-доллар – GBPUSD.

Это прямая котировка – её смысл в том, что она обозначает количество долларов, которое дают за единицу какой-либо валюты. Так, например,  EURUSD = 0,9880 – т.е. за единицу евро дают 98,8 цента.

Обратные котировки – это USDJPY (доллар-йена) и USDCHF (доллар-швейцарский франк).

Значения курсов. На примере евро (EURUSD = 0,9880) было показано, что после запятой остаётся четыре знака – это мировая практика. Изменение в последнем знаке – это уже один пункт (пипс). Это правило относится ко всем валютам, кроме йены – у йены оставляем после запятой два знака.

Валюта, которая пишется в начале, называется валютой котировки, а которая в конце – котируемой валютой. Совершение сделки подразумевает покупку одной валюты и продажу другой валюты. Т.е. если мы покупаем евро за фунты, то мы продаём фунты и покупаем евро. А цифра кросс-курса показывает цену сделки. Если покупается валюта котировки, то эта позиция называется long, если продаётся – позиция short.

На валютном рынке банки котируют валютные курсы с использованием двух сторон: курс покупки (Bid) и курс продажи (Offer).

Вопросы к защите практической работы

1. Дать определение валютного курса.
2. Приведите примеры расчета валютного курса по прямой котировке банка.
3. Перечислите виды валют, по которым осуществляется основная котировка.
4. Как определяется курс продажи валюты по прямой котировке.
5. Как определяется курс покупки валюты при прямой котировке.
6. Какая валюта называется котируемой валютой.
7. Какая валюта называется валютой котировки.
8. Дайте характеристику видов основных валют.
9. Порядок установления валютного курса при прямой котировке.
10. Порядок расчета валютного курса при прямой котировке.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 2

Тема: Расчет курсов покупки и продажи иностранных валют

Цель работы:

- закрепить знания по определению курсов покупки и продажи иностранных валют при косвенной котировке;

-  формировать умения по расчету курсов покупки и продажи иностранных валют при косвенной котировке;

- совершенствовать навыки по определению курсов покупки и продажи иностранных валют при косвенной котировке.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать определение валютной котировки.

б) Как определяется косвенная валютная котировка банком.

в) Указать перечень конвертируемых валют, по которым определяется косвенная котировка банком.

г) Укажите основные виды документов, оформляемых банком при определении курса валют.

д) Перечислить условия  определения курса валют для продажи и курса валют для покупки при косвенной котировке.

е) Указать перечень документов, составляемых кассиром банка при покупке и продаже иностранных валют при косвенной котировке.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Банк определил косвенную котировку курса американского доллара к швейцарскому франку.

CHF/ USD=11,98/12,56

Определите курс  bid и курс offer по косвенной котировке банка  и расшифруйте его значение.

Определите размер  банковской маржи при покупке 200 USD и продаже 100 USD .

Задание № 2

Банк определил косвенную котировку курса американского доллара к австралийскому доллару.

AUD/ USD=1,45/1,64

Определите курс  bid и курс offer по косвенной котировке банка  и расшифруйте его значение.

Определите размер  банковской маржи при продаже 400 USD и покупке 200 USD .

Задание № 3

Банк определил косвенную котировку курса американского доллара к российскому рублю.

RUR / USD=1,44/1,76

Определите курс  bid и курс offer по косвенной котировке банка  и расшифруйте его значение.

Определите размер  банковской маржи при продаже 100 USD и покупке 100 USD .

Задание № 4

Обменный пункт дает следующие косвенные котировки долларов США:

RUR/ USD 66,30/67,60. Один клиент продал 100 долл., а другой купил 200 долл.

 Какую прибыль заработал банк на этих двух сделках? 

Задание № 5

Российский импортер покупает 2 млн  долларов, чтобы произвести платеж за товар. Сколько ему понадобится рублей, если банк котирует USD/ RUR=  58,6036/60,6036? 

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

При котировке различают базовую валюту, или базу котировки, и котируемую валюту, или валюту котировки. Базой является валюта, принимаемая за единицу (10 или 100 единиц). Котируемая валюта — величина перемененная, показывающая цену базовой валюты. Обычно базовой валютой является доллар США. 
В деловой информации используются различные обозначения курсов валют. Например, USD/RUR=28,6036; USD/RUR 28,6036; 1USD=28,6O36 RUR. Это означает, что один доллар США можно обменять на 28,6036 рубля российского. Базой котировки является доллар, а котируемой валютой — рубль. 
На валютном рынке действуют два метода валютной котировки: прямая и косвенная (обратная). В большинстве стран (в том числе и в России) применяется прямая котировка, при которой курс единицы иностранной валюты выражается в национальной валюте. Другими словами, за базу принимается иностранная валюта. При косвенной котировке курс единицы национальной валюты выражается в определенном количестве иностранной — за базу принимается национальная валюта. При косвенной котировке доллар США является валютой котировки. Официально котируются к доллару США в виде косвенной котировки такие валюты, как евро, английский фунт стерлингов и валюты бывших колоний Великобритании (австралийский доллар, новозеландский доллар и др.). В частности, курс GBP/USD= 1,5760 означает, что один фунт стерлингов можно обменять на 1,5760 долл. США. 
           Банки дают двойную котировку, устанавливая курс покупки (покупателя) и курс продажи (продавца). Курс покупки (бид —bid) — это курс, по которому банк готов купить базовую валюту, а по курсу продажи (оффэ — offer) он готов ее продать. Котировка в деловой информации может выглядеть, например, так: 
USD/DEM=l,5695-l,5705; USD/DEM=l,5695/l,5705; USD/DEM 1,5695/1,5705. Это означает, что банк готов купить доллары за марки по курсу 1,5695 и продать доллары по курсу 1,5705 марок за доллар. 
        Косвенную котировку можно представить, например, так: 
GBP/USD=1,8715-1,8725; 
GBP/USD=1,8715/1,8725; 
GBP/USD1,8715/1,8725. 
       Это означает, что банк готов купить стерлинги за доллары по курсу 1,8715 и продать стерлинги по курсу 1,8725 долл. за фунт. 
       Разница между курсами покупки и продажи — маржа (maigin), или спрэд (spread), служит основой получения банком прибыли от конверсионных сделок. Курс покупки всегда ниже, чем курс продажи, так как банк осуществляет сделки по наиболее выгодному для себя курсу. 

Вопросы к защите практической работы

1. Как называется курс покупки иностранной валюты в банке.
2. Приведите примеры  расчета валютного курса по косвенной котировке банка.
3. Как называется курс продажи иностранной валюты в банке.
4. Как определяется курс продажи валюты по косвенной котировке.
5. Как определяется курс покупки валюты при косвенной котировке.
6. Как называется разница между курсом покупки и курсом продажи иностранной валюты.
7. Как определяется спрэд.
8. Дайте характеристику  документооборота при косвенной котировке валют.
9. Порядок  установления валютного курса при косвенной котировке.
10. Порядок  расчета валютного курса при косвенной котировке.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  3

Тема: Расчет кросс-курсов покупки и продажи иностранных валют

Цель работы:

- закрепить знания по определению кросс-курсов покупки и продажи иностранных валют;

-  формировать умения по расчету кросс-курсов покупки и продажи иностранных валют;

- совершенствовать навыки по определению кросс-курсов покупки и продажи иностранных валют.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать определение кросс-курсов.

б) Как определяется  валютная котировка банком при кросс-курсах.

в) Указать перечень конвертируемых валют, по которым определяется кросс-курс.

г) Укажите основные виды документов, оформляемых банком при определении кросс-курсов иностранных валют.

д) Перечислить условия  определения кросс-курса валют для продажи и кросс-курса валют.

е) Указать перечень документов, составляемых кассиром банка при покупке и продаже иностранных валют при кросс-курсах.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Рассчитайте кросс-курс долларов США к евро, если известно, что: официальный курс 1 USD: 28,8770 RUR, официальный курс 1 EUR: 36,5000 RUR, банковский курс покупки 1 USD: 28,80 RUR, банковский курс покупки 1 EUR: 35,97 RUR, банковский курс продажи 1 USD: 29,10 RUR, банковский курс продажи 1 EUR: 37,78 RUR.

Рассчитать кросс-курс для покупки и кросс-курс для продажи.

Задание № 2

Рассчитайте кросс-курс японских иен к долларам США, если известно, что: официальный курс 1 USD: 28,8770 RUR, официальный курс 100 JPY: 23,8500 RUR, банковский курс покупки 1 USD: 28,00 RUR, банковский курс покупки 100 JPY: 23,84 RUR, банковский курс продажи 1 USD: 29,80 RUR, банковский курс продажи 100 JPY: 25,50 RUR;

Рассчитать кросс-курс для покупки и кросс-курс для продажи.

Задание № 3

Рассчитайте, какую сумму английских фунтов может получить физическое лицо при конверсии 2000 долларов США и 1500 евро, если известно, что: официальный курс 1 USD: 28,5877 RUR, официальный курс 1 EUR: 36,5000 RUR, официальный курс 1 GBP: 51,10000 RUR, банковский курс покупки 1 USD: 28,80 RUR, банковский курс покупки 1 EUR: 35,97 RUR, банковский курс покупки 1 GBP: 51,02 RUR, банковский курс продажи 1 USD: 29,10 RUR, банковский курс продажи 1 USD: 37,78 RUR, банковский курс продажи GBP: 53,87 RUR. Банкнота минимального номинала -5 английских фунтов.

Задание № 4

Рассчитайте, какую сумму долларов США может получить физическое лицо при конверсии 200 сингапурских долларов и 50 датских крон, если известно, что: официальный курс 1 USD: 28,5877 RUR, официальный курс 1 SGD: 15,8300 RUR, официальный курс 10 DKK: 34,9654 RUR, банковский курс покупки 1 USD: 28,80 RUR, банковский курс покупки 1 SGD: 15,77 RUR, банковский курс покупки 10 DKK: 34,83 RUR, банковский курс продажи 1 USD: 29,10 RUR, банковский курс продажи 1 SGD: 16,87 RUR, банковский курс продажи 10 DKK: 37,26 RUR.

Задание № 5

Используя приведенные в таблице котировки, определите кросс-курсы:

а) российского рубля к украинской гривне (RUR/UAH);

б) российского рубля к латвийскому лату (RUR/LVL);

в) британского фунта к российскому рублю (GBP/RUR);

г) евро к российскому рублю (EUR/RUR);

Котировки на Форекс

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Если возникает необходимость обмена двух иностранных валют, отличных от доллара США, то рассчитывают кросс – курс.

Кросс-курс - курс обмена любых двух валют, активно не котируемых на рынке, рассчитанный с использованием текущих котировок к третьей валюте. 

Существует три способа расчета кросс-курсов с учетом того, являются ли котировки валют к доллару прямыми или косвенными.

1. Расчет кросс-курса для валют с прямыми котировками к доллару (то есть доллар является базой котировки для обеих валют).

Произведем расчет кросс - курса казахстанских тенге к российскому рублю, для этого используется два курса на 15.02.2014:

USD/RUB= 35,2559

         USD/KZT= 184,5095

Следовательно:

RUB35,2559 =  KZT 184,5095

RUB1 = KZT 184,5095 / 35,2559

RUB/KZT = 5,2334

Таким образом, один рубль может быть обменен на 5,2334 казахских тенге. Этот курс, или RUB/KZT = 5,2334, и будет котировать для клиента дилер банка.

2. Расчет кросс-курса для валют с прямой и косвенной котировками к доллару, где доллар является базой котировки для одной из валют.

Например, требуется найти кросс-курс фунта стерлингов к рублю. Известны следующие курсы:

GBP/USD = 1,6658

USD/RUB = 35,2559

Здесь курс GBP/USD является косвенной котировкой, а курс USD/RUB – прямой котировкой.

         USD1 = GBP 1 / 1,6658

         USD1 = RUB 35,2559

Cледовательно:

         GBP1 = 35,2559 x 1,6658

         GBP/RUB = 58,7293

Таким образом, если доллар является базой котировки только для одной из валют, то необходимо перемножить долларовые курсы этих валют.

3. Расчет кросс-курса для валют с косвенными котировками к доллару США, где доллар является валютой котировки для обеих валют. Допустим, что дилеру банка необходимо рассчитать кросс-курс фунта стерлингов к австралийскому доллару.

GBP/USD= 1,6658

AUD/USD= 0,8994

Cледовательно:

  USD1 = GBP 1 / 1,6658

  USD1 = AUD 1 / 0,8994

  GBP 1 / 1,6658 = AUD 1 / 0,8994

  GBP 1 = AUD 1,6658/0,8994

AUD =1,8521

Таким образом, если доллар является валютой котировки для обеих валют, то для нахождения их кросс-курса необходимо разделить долларовые курсы этих валют.

Данные способы применяются для расчета среднего кросс-курса, однако в реальности любые курсы котируются банками в виде двусторонней котировки bid и offer.

Вопросы к защите практической работы

1. Дайте определение кросс-курсу иностранной валюты.
2. Приведите примеры  расчета  кросс-курсов.
3. Как определяется спрэд по кросс-курсам.
4. Как определяется курс продажи валюты по кросс-курсам.
5. Как определяется курс покупки валюты по кросс-курсам.
6. Какие виды иностранных валют чаще всего используются при кросс-курсах.
7. Как определяется  кросс-курс по неконвертируемым валютам.
8. Дайте характеристику  документооборота при кросс-курсах.
9. Порядок  установления валютного курса при кросс-курсах.
10. Порядок  расчета валютного курса при кросс-курсах.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  4

Тема: Оформлению выдачи авансов внутренним структурным подразделениям уполномоченного банка

Цель работы:

- закрепить знания по процедуре выдачи авансов внутренним структурным подразделениям уполномоченного банка;

-  формировать умения по оформлению выдачи авансов внутренним структурным подразделениям уполномоченного банка;

- совершенствовать навыки по проведению операций выдачи авансов внутренним структурным подразделениям уполномоченного банка.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать определение  внутреннему структурному подразделению банка.

б) Как  осуществляется процедура выдачи авансов внутренним структурным подразделениям банка.

в) Указать схему операции выдачи аванса внутренним структурным подразделениям банка.

г) Укажите основные виды документов, оформляемые при выдаче аванса внутренним структурным подразделениям банка.

д) Перечислить условия  предоставления аванса внутренним структурным подразделениям банка.

е) Указать перечень документов, составляемых кассиром банка при операциях получения аванса.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Внутреннему структурному подразделению уполномоченного банка предоставлен аванс непосредственно кассиру банка для валютно-обменных операций в течение банковского дня на сумму в рублях – 987345 рублей, в иностранной валюте на сумму 23789 долларов США, 982376 евро.

Отразите операцию предоставления аванса в балансовом учете банка.

Составьте бухгалтерские проводки по операциям предоставления аванса.

Укажите схему документооборота по этим операциям.

Задание № 2

Из операционной кассы банка был выдан аванс внутреннему структурному подразделению уполномоченного банка в иностранной валюте для валютно-обменных операций в течение банковского дня на сумму 345987 долларов США, 124000 евро, 43500 фунтов стерлингов.

Отразите операцию предоставления аванса в балансовом учете банка.

Составьте бухгалтерские проводки по операциям предоставления аванса.

Укажите схему документооборота по этим операциям.

Задание № 3

Внутреннему структурному подразделению уполномоченного банка предоставлены дорожные чеки, выраженные в иностранной валюте – в долларах США на сумму 765200 долларов в качестве аванса непосредственно кассиру банка для валютно-обменных операций в течение банковского дня.

Отразите операцию предоставления дорожных чеков, выраженных в иностранной валюте в балансовом учете банка.

Составьте бухгалтерские проводки по операциям предоставления аванса.

Укажите схему документооборота по этим операциям.

Задание № 4

Операционная касса обменного пункта вне кассового узла уполномоченного банка получает аванс в иностранной валюте для расчетно-обменных валютных операций через инкассаторов в сумме 12000 долларов США, 32000 евро, 2000 фунтов стерлингов.

Отразите операцию получения аванса операционной кассой обменного пункта через инкассаторов.

Составьте бухгалтерские проводки по операциям предоставления аванса.

Укажите схему документооборота по этим операциям.

Задание № 5

В обменный пункт внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка предоставлены дорожные чеки, выраженные в иностранной валюте – в долларах США на сумму 2000 долларов в качестве аванса для расчетных валютно-обменных операций через инкассаторов.

Отразите операцию получения аванса дорожными чеками, выраженными в иностранной валюте обменного пункта через инкассаторов.

Составьте бухгалтерские проводки по операциям предоставления аванса.

Укажите схему документооборота по этим операциям.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для совершения операций в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации, производится по книге учета принятых и выданных денег (ценностей) без отражения на внебалансовых счетах.

Уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) может самостоятельно определять необходимость подкрепления обменного пункта, операционной кассы на начало операционного дня авансом в наличной иностранной валюте, спрос на которую является незначительным.

 В этом случае операции с наличной валютой и чеками с данной иностранной валютой осуществляются в пределах ее поступления от физических лиц в течение операционного дня обменного пункта, при условии, что курс этой иностранной валюты, а также кросс-курс иностранных валют к этой иностранной валюте в этот день был установлен уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка).

Подкрепление обменного пункта в начале дня или в течение операционного дня производится по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией банка на основании заявки кассира обменного пункта в трех экземплярах.

Расходный ордер на выдачу аванса в наличной иностранной валюте выписывается с указанием суммы номиналов по каждому виду валюты и общей суммы рублевого эквивалента, определяемого по курсу Банка России на дату выдачи аванса. Ордер оформляется в трех экземплярах.

Первые экземпляры расходных ордеров остаются у кассового работника, выдавшего аванс, вторые - после выдачи аванса направляются в бухгалтерию банка для отражения по счетам, третьи экземпляры - в обменный пункт, где помещаются кассовым работником обменного пункта в документы дня и по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка.

Выдача аванса непосредственно кассовому работнику отражается по балансу следующими проводками

- на сумму аванса в наличных рублях:

Дт 20206 810 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта
Кт 20202 810 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли" - на величину рублевого аванса, выданного из операционной кассы в кассу внутреннего структурного подразделения;

- на сумму аванса в наличной иностранной валюте (например, в долларах США):
Дт 20206 840 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта
Кт 20202 840 "Касса кредитных организаций" - на величину валютного аванса, выданного из операционной кассы в кассу внутреннего структурного подразделения (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату выдачи аванса);

- на сумму аванса платежных документов (бланки дорожных чеков) в иностранной валюте (например, долларах США):

Дт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

Кт 91207 840 "Бланки" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте."

Если подкрепление внутреннего структурного подразделения (операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта и др.) осуществляется через инкассаторов, то составляются описи ценностей в трех экземплярах: на аванс в иностранной валюте, в рублях и бланки платежных документов в иностранной валюте.

Первые экземпляры описей остаются в кассе банка и в конце операционного дня вместе с первыми экземплярами расходных ордеров помещаются в документы дня; вторые вместе с подготовленными к отправке ценностями и бланками документов вкладываются в инкассаторские сумки; третьи вместе с ценностями выдаются инкассатору.

В учете эти операции отражаются на "путевых" счетах

- выдача аванса через инкассатора в наличных  рублях:
Дт 20209 810 "Денежные средства в пути" - по лицевому счету "Рубли"
Кт 20202 810 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли" - на величину рублевого аванса, выданного из операционной кассы инкассатору

- выдача аванса в наличной иностранной валюте (например, в долларах США) через инкассатора:
Дт 20209 840 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 840 "Касса кредитных организаций" - на величину валютного аванса, выданного из операционной кассы инкассатору (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату выдачи аванса инкассатору)

Выдача бланков чеков подразделению инкассации для доставки в структурное подразделение

- на сумму аванса платежных документов (бланки дорожных чеков) в иностранной валюте (например, в долларах США):
Дт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет на комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные в структурные подразделения"
Кт 91207 840 "Бланки" - лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

Получение аванса в рублях (при получении сообщения (заявки) от кассового работника структурного подразделения):

Дт 20206 810 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта
или:
Дт 20202 810 "Касса кредитных организаций"

или:
Дт 20207 810 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций"

Кт 20209 810 "Денежные средства в пути" - по лицевому счету "Рубли" - на величину рублевого аванса, полученного через инкассатора

Получение аванса в иностранной валюте (например, в долларах США) кассой внутреннего структурного подразделения:
Дт 20206 840 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта
или:
Дт 20202 840 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта"
или:
Дт 20207 840 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта"
Кт 20209 840 "Денежные средства в пути" - по лицевому счету внутреннего структурного подразделения в иностранной валюте" - на величину валютного аванса, полученного через инкассатора (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату получения аванса).

На сумму аванса платежных документов (бланки дорожных чеков) в иностранной валюте (например, в долларах США) производится следующая проводка:
Дт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, выданные под отчет"

Кт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные в структурные подразделения."

Вопросы к защите практической работы

1. Охарактеризуйте процедуру выдачи аванса внутренним структурным подразделениям уполномоченных банков.
2. Приведите примеры  операций предоставления аванса обменным пунктам.
3. Как  отражается в учете процедура предоставления аванса непосредственно кассиру.
4. Как отражается операция предоставления аванса через инкассаторов банка.
5. Какая схема документооборота по операциям предоставления аванса.
6. Какие виды авансов,  и в какой валюте могут предоставляться обменным пунктам.
7. Какие документы оформляет кассир банка при выдаче аванса обменному пункту.
8. Какие документы оформляет кассир банка при выдаче аванса через инкассаторов.
9. Отразите схему предоставления аванса операционной кассе банка непосредственно кассиру.
10. Отразите схему предоставления аванса операционной кассе через инкассаторов.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  5

Тема: Определение подлинности банкнот евро, долларов США, денежных знаков других государств

Цель работы:

- закрепить знания по определению подлинности банкнот других государств;

-  формировать умения по определению подлинности банкнот евро, долларов США, денежных знаков других государств;

- совершенствовать навыки по проведению операций установления подлинности банкнот других государств.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а)  Дать характеристику процедуре определения подлинности банкнот других государств в банке.

б) Как  осуществляется  проверка подлинности банкнот долларов США.

в) Как осуществляется проверка подлинности банкнот евро.

г) Укажите основные виды документов, оформляемые при операциях проверки подлинности банкнот других государств.

д) Перечислить технические условия проверки подлинности банкнот и денежных знаков других государств.

е) Указать перечень документов, составляемых кассиром банка при обнаружении фальшивых денежных знаков.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Клиент ПАО «Сбербанк РФ» передает кассиру банка иностранные денежные знаки на экспертизу  в сумме  500 евро наличными банкнотами.

Составьте схему операции приема кассиром банка иностранных денежных знаков на экспертизу.

Укажите порядок документооборота   операции.

Составьте схему проверки подлинности банкнот евро кассиром банка.

Задание № 2

Кассир банка получает наличные банкноты доллары США в суму 1200 долларов на конвертацию в евро от клиента банка.

Определите порядок проверки кассиром подлинности банкнот с использованием технических средств.

Укажите порядок документооборота по этой операции.

Укажите порядок действия кассиром банка при обнаружении поддельных денежных знаков в иностранной валюте.

Задание № 3

В кассу банка сдаются банкноты иностранных денежных знаков: доллары США в сумме 1000 долларов, евро в количестве 450 евро.

Банкноты предъявлены клиентом для экспертизы.

Составьте схему проведения операции проверки подлинности банкнот с контролем защитных знаков при помощи технических средств.

Укажите порядок действия кассиром банка при обнаружении сомнительных денежных знаков.

Задание № 4

Клиент банка ПАО «ВТБ-24» сдает в кассу поврежденные доллары США в количестве 10 банкнот номиналом 100 долларов США.

Кассир банка отправляет банкноты на экспертизу.

Укажите порядок действий кассира банка при приеме поврежденных долларов США.

Укажите порядок документооборота, составляемый кассиром банка при отправке поврежденных долларов США на экспертизу.

Задание № 5

В кассу банка поступили сомнительные банкноты от клиента в сумме 400 евро в количестве 100 банкнот различным номиналом.

Укажите порядок действия кассира банка при приеме сомнительных банкнот иностранных государств.

Перечислите технические средства контроля проверки подлинности банкнот евро и долларов США.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Уполномоченный банк (филиал или ВСП) должен быть обеспечен техническими средствами контроля подлинности денежных знаков:

1. Увеличительное стекло (с увеличением не менее 10 крат). 2. Прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете. 3. Источник ультрафиолетового света. 4. Прибор для визуального контроля магнитных меток банкнот. 5. Линейка измерительная. 6. Рекомендуемое оборудование: весы с ценой деления (считываемостью) не более 0,01 г и пределом взвешивания не менее 10 г. 7. Прибор для визуального контроля меток, обнаруживаемых в инфракрасных лучах.

Признаки подлинности, контролируемые с использованием лупы:

- микроузор;

- микротекст;

- изображение, образованное мелкими графическими элементами;

- защитные волокна;

- бескрасочное тиснение.

Признаки подлинности, контролируемые при изменении угла зрения:

- кипп-эффект (скрытое изображение букв «РР»);

- скрытые муаровые полосы;

- оптически переменная магнитная краска.

Уполномоченный банк, ВСП по просьбе клиента может проводить проверку внешнего вида банкнот, определять, являются ли банкноты законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства, проводить проверку подлинности банкнот.

Проверка подлинности банкнот проводится кассовым работником, на которого возложена функция дополнительной проверки сомнительных банкнот, под визуальным наблюдением клиента на основании заявления на прием банкнот для проверки их подлинности, составленного клиентом в одном экземпляре в произвольной форме.

Банкноты, подлинность которых подтверждена кассовым работником, на которого возложена функция дополнительной проверки сомнительных банкнот, выдаются клиенту полистным пересчетом. Банкноты, подлинность которых не может быть подтверждена кассовым работником, на которого возложена функция дополнительной проверки

сомнительных банкнот, принимаются от клиента для направления на экспертизу.

Банкноты, признанные не имеющими признаков подделки по результатам экспертизы, проведенной в головном расчетно-кассовом центре, возвращаются уполномоченным банком, ВСП клиенту, либо по его просьбе их сумма может быть выплачена в рублях по курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю на дату выплаты, установленному уполномоченным банком, либо зачислена (перечислена) на банковский счет, счет по вкладу (депозиту) клиента в иностранной валюте или в рублях по курсу соответствующей иностранной валюты на дату зачисления (перечисления), установленному уполномоченным банком.

Во время осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками. 

Вопросы к защите практической работы

1. Охарактеризуйте процедуру проверки подлинности банкнот иностранных денежных знаков кассиром банка.
2. Приведите примеры  технических средств для проверки подлинности банкнот долларов США.
3. Как  отражается в учете процедура  сдачи банкнот денежных знаков иностранных государств на экспертизу.
4. Какие документы составляет кассир банка при приеме долларов США и евро на экспертизу.
5. Какая схема документооборота по операциям проверки подлинности банкнот денежных знаков иностранных государств в кассе банка.
6. Какие признаки подлинности и платежеспособности банкнот проверяет кассир при приеме долларов США.
7. Назовите основные признаки подлинности и платежеспособности банкнот евро.
8. Какие  технические средства контроля использует кассир при проверки подлинности банкнот денежных знаков иностранных государств.
9. Укажите порядок взаимодействия кассира банка с территориальными органами внутренних дел при обнаружении фальшивых банкнот иностранных государств.
10. Отразите схему документооборота при выявлении фальшивых банкнот иностранных государств.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  6

Тема: Оформление операций с поврежденными денежными знаками иностранных государств

Цель работы:

- закрепить знания по оформлению операций с поврежденными денежными знаками иностранных государств;

-  формировать умения по оформлению поврежденных банкнот евро, долларов США, денежных знаков других государств;

- совершенствовать навыки по оформлению операций с поврежденными денежными знаками  других государств.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а)  Дать характеристику понятия «поврежденные денежные знаки других государств».

б) Как  осуществляется  прием поврежденных денежных знаков других государств.

в) Как осуществляется прием поврежденных банкнот долларов США.

г) Укажите основные виды документов, оформляемые при операциях приема поврежденных долларов США.

д) Перечислить технические условия проверки поврежденных банкнот других государств.

е) Указать перечень документов, составляемых кассиром банка при приеме поврежденных денежных знаков других государств.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Клиент банка передает кассиру 10 банкнот долларов США номиналом 100 долларов США каждая с признаками повреждения и брака. Кассир банка принимает поврежденные банкноты на экспертизу.

Составьте схему операции принятия на экспертизу поврежденных долларов США.

Укажите порядок действия кассира банка.

Перечислите порядок оформления документов при приеме на экспертизу поврежденных банкнот долларов США.

Задание № 2

 Кассир банка принял к обмену поврежденные банкноты евро номиналом 10 евро               в количестве 5 штук.

Составьте схему операции принятия на экспертизу поврежденных евро.

Укажите порядок действия кассира банка.

Перечислите порядок оформления документов при приеме на экспертизу поврежденных банкнот евро.

Задание № 3

Составьте схему работы кассира при обнаружении им поврежденные банкнот иностранных денежных знаков.

Перечислите технические средства контроля поврежденных и сомнительных денежных знаков, находящиеся в банке для экспертизы.

Перечислите порядок оформления документов при приеме на экспертизу поврежденных банкнот.

Задание № 4

Клиент банка предоставил кассиру сомнительные банкноты евро для обмена на российскую валюту в количестве 10 штук номиналом 50 евро.

Укажите порядок действия кассира банка при приеме поврежденных и сомнительных банкнот евро.

Перечислите порядок оформления документов при приеме на экспертизу поврежденных банкнот.

Задание № 5

Кассир банка принял к обмену поврежденные банкноты фунтов стерлингов номиналом 10 фунтов   в количестве 20 штук.

Составьте схему операции принятия на экспертизу поврежденных фунтов стерлингов.

Укажите порядок действия кассира банка.

Перечислите порядок оформления документов при приеме на экспертизу поврежденных банкнот фунтов стерлингов.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Поврежденные банкноты, не имеющие признаков подделки, могут быть куплены за рубли либо заменены на неповрежденные банкноты, монету соответствующего иностранного государства или на неповрежденные банкноты, монету другого иностранного государства, либо приняты для зачисления на банковский счет, счет по вкладу (депозиту) клиента, либо приняты на инкассо с учетом условий их приема эмитентами.

Поврежденные банкноты, принятые от клиентов, уполномоченный банк направляет в иностранный банк, принимающий на инкассо наличную иностранную валюту, или уполномоченный банк, привлекаемый для направления указанных поврежденных банкнот на инкассо в иностранный банк.

Порядок приема поврежденных банкнот, в том числе на инкассо от организаций, и возмещения за принятые от организаций на инкассо поврежденные банкноты определяется уполномоченным банком.

Правила определения поврежденных денежных знаков иностранных государств.

Денежные знаки (банкноты, казначейские билеты) иностранных государств признаются поврежденными в связи со следующими повреждениями или основаниями:

1. Разорванные на части и склеенные;

2. Не сохранившие основных признаков платежности;

3. Изменившие первоначальную окраску или обесцвеченные;

4. Обожженные или прожженные;

5. Залитые полностью или в значительной степени краской, чернилами, маслом.

6. Подвергнутые воздействию химических реактивов, в том числе реактивов, приведших к свечению (в т. ч. частичному) бумаги в ультрафиолетовых лучах.

7. Имеющие значительные повреждения умышленного характера (изменены основные рисунки, в частности портреты людей, удалена защитная нить, наличие значительных потертостей и надписей, в том числе видимых в ультрафиолетовых лучах, масляных и других пятен, отпечатков штампов (кроме штампов, свидетельствующих о том, что банкнота является неподлинной), проколов более двух на одной банкноте при условии, что диаметр прокола составляет более 0,5 мм).

8. Банкноты, имеющие явный печатный брак (отсутствие или ненадлежащее расположение водяного знака или защитной нити, непропечатка или смазанность изображений);

9. Изменившие геометрические размеры более чем на 2 мм как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения;

10. Не сохранившие или частично сохранившие основные признаки платежности: наименование эмиссионного банка, номера и серии, достоинства цифрами и прописью, основной рисунок (портрет) лицевой и оборотной стороны, а также элементы защиты от подделки (водяной знак, магнитные метки, внедренные в бумагу цветные волокна, включая видимые в ультрафиолетовых лучах, конфетти, защитные нити, микротекст, люминесцирующие рисунки и др.).

При приеме и пересчете денежных знаков иностранных государств кассовые работники на основании справочных материалов и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России, осуществляют контроль оформления и внешнего вида денежных знаков и определяют, являются ли принимаемые денежные знаки средством платежа на территории соответствующего иностранного государства.

Возможность приема поврежденных денежных знаков иностранных государств должна определяться в соответствии с правилами приема поврежденных денежных знаков, разработанными кредитной организацией на основе условий приема эмиссионными банками указанных денежных знаков.

Вопросы к защите практической работы

1. Приведите примеры возможных вариантов поврежденности банкнот денежных знаков иностранных государств.
2. Какой порядок действий кассира банка при приеме поврежденных денежных знаков иностранных государств.
3. Поясните, по каким правилам происходит обмен валюты при наличии технического брака банкнот иностранной валюты.
4. Составьте схему документооборота при приеме на экспертизу поврежденных денежных знаков иностранных государств.
5. Какие технические средства контроля применяет кассир банка при проверки поврежденных банкнот иностранной валюты.
6. Укажите виды повреждений иностранной валюты, принимаемой к обмену без предварительной экспертизы.
7. Назовите основные признаки наличия брака банкнот долларов США.
8. Назовите основные признаки наличия брака банкнот евро.
9. Укажите порядок взаимодействия кассира и операциониста банка при оформлении поврежденных банкнот денежных знаков иностранных государств.
10. Отразите схему документооборота при выявлении серьезных повреждений банкнот иностранной валюты.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  7

Тема: Оформление операций с сомнительными денежными знаками иностранных государств

Цель работы:

- закрепить знания по оформлению операций с сомнительными денежными знаками иностранных государств;

-  формировать умения по оформлению сомнительных банкнот евро, долларов США, денежных знаков других государств на экспертизу;

- совершенствовать навыки по оформлению операций с сомнительными денежными знаками  других государств.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а)  Дать характеристику понятия «сомнительные денежные знаки других государств».

б) Как  осуществляется  прием сомнительных денежных знаков других государств от клиентов.

в) Как осуществляется прием сомнительных банкнот долларов США.

г) Укажите основные виды документов, оформляемые при операциях приема сомнительных долларов США на экспертизу.

д) Перечислить технические условия проверки сомнительных банкнот других государств.

е) Указать перечень документов, составляемых кассиром банка при приеме сомнительных денежных знаков других государств.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Клиент банка ПАО «Совкомбанк» сдает в кассу  доллары США в количестве 20 банкнот номиналом 50 долларов США. Кассир банка установил банкноты как сомнительные.

Кассир банка отправляет банкноты на экспертизу.

Укажите порядок действий кассира банка при приеме сомнительных долларов США.

Укажите порядок документооборота, составляемый кассиром банка при отправке сомнительных долларов США на экспертизу.

Задание № 2

В кассу банка поступили сомнительные банкноты от клиента в сумме 500 евро в количестве 50 банкнот различным номиналом.

Укажите порядок действия кассира банка при приеме сомнительных банкнот иностранных государств.

Задание № 3

Перечислите признаки подлинности банкнот различного номинала долларов США.

Укажите схему проверки сомнительных банкнот кассиром банка и операционистом банка.

Приведите примеры технического контроля сомнительных банкнот денежных знаков иностранных государств.

Задание № 4

В кассу банка сдаются банкноты иностранных денежных знаков: доллары США в сумме 100 долларов, евро в количестве 350 евро.

Банкноты предъявлены клиентом для экспертизы как сомнительные.

Составьте схему проведения операции проверки подлинности банкнот с контролем защитных знаков при помощи технических средств.

Укажите порядок действия кассиром банка при обнаружении сомнительных денежных знаков.

Задание № 5

Перечислите признаки подлинности банкнот различного номинала  евро.

Укажите схему проверки сомнительных банкнот кассиром банка и операционистом банка.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Порядок работы с сомнительными банкнотами, монетой, имеющими признаки подделки банкнотами, поврежденными банкнотами, монетой

В уполномоченном банке, ВСП сомнительные банкноты принимаются от клиентов для их передачи уполномоченным банком на экспертизу в головной расчетно-кассовый центр территориального учреждения Банка России или эмитенту. Приём сомнительных банкнот производится по заявлению на приём сомнительных денежных знаков и по описи сомнительных денежных знаков, составленным клиентом в произвольной форме.

При наличии в уполномоченном банке, ВСП кассового работника, на которого возложена функция дополнительной проверки сомнительных банкнот, выявленные при приёме и пересчёте наличной иностранной валюты сомнительные банкноты могут быть дополнительно проверены данным кассовым работником.

Дополнительная проверка сомнительных банкнот проводится в срок до 5 рабочих дней, включая день их приема (выявления) в уполномоченном банке, ВСП. При установлении отсутствия признаков подделки у сомнительных банкнот кассовый работник оформляет заключение о результатах дополнительной проверки сомнительных банкнот в одном экземпляре в произвольной форме. Банкноты, подлинность которых не может быть подтверждена кассовым работником, направляются на экспертизу.

Банкноты иностранных валют, официальный курс которых по отношению к рублю устанавливается Банком России, подлинность которых не подтверждена, кредитная организация направляет на экспертизу в головной расчетно-кассовый центр территориального учреждения Банка России, осуществляющий экспертизу денежных знаков иностранных государств. Передача сомнительных банкнот иностранных государств на экспертизу осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня их приема или обнаружения в кассах кредитной организации.

Детекторы валют

Просмотровые (бывают ультрафиолетовые и инфракрасные): Предназначены для визуального контроля подлинности купюр. Этот вид детекторов позволяет проводить проверку подлинности валюты любой страны мира, любого года эмиссии и номинала. Просмотровые детекторы способны лишь помочь увидеть те или иные защитные метки, а вывод о том, подлинная купюра или фальшивая, проверяющий принимает самостоятельно.

Автоматические: Способны с высокой точностью проводить проверку подлинности купюр в автоматическом режиме по нескольким защитным признакам. Автоматические детекторы банкнот осуществляют контроль по геометрическим параметрам, спектральному анализу краски, ультрафиолетовым, инфракрасным и магнитным меткам, оптической плотности бумаги банкноты и другим машиночитаемым признакам защиты.

Вопросы к защите практической работы

1. Укажите порядок работы уполномоченного банка с сомнительными валютами.
2. Какой порядок  приема сомнительных банкнот иностранной валюты в кассах банка.
3. Назовите основные детекторы проверки сомнительных иностранных банкнот.
4. Укажите порядок оформления документов при приеме сомнительных банкнот на экспертизу.
5. Назовите основные средства защиты банкнот долларов США.
6. Укажите порядок проведения экспертизы подлинности сомнительных банкнот иностранных денежных знаков.
7. Назовите основные средства защиты банкнот евро.
8. Укажите порядок взаимодействия кассира банка и органов внутренних дел при обнаружении сомнительных банкнот иностранной валюты.
9. Перечислите порядок документооборота при приеме сомнительных денежных знаков иностранных государств.
10. Назовите основные признаки сомнительности банкнот денежных знаков иностранных государств.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  8

Тема: Документальное оформление операций по покупке и  продаже иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации.

Цель работы:

- закрепить знания по оформлению операций покупки и продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации;

-  формировать умения по оформлению документов при операциях покупки и продаже иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации;

      - совершенствовать навыки по документальному оформлению операций по покупке и продаже иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации.

.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а)  Перечислите виды документов, оформляемые при операциях покупки иностранной валюты за валюту Российской Федерации.

б) Как  осуществляется  операция покупки иностранной валюты за валюту Российской Федерации.

в) Как осуществляется  операция продажи иностранной валюты за валюту Российской Федерации.

г) Укажите основные  порядок документального оформления операций покупки чеков, выраженных в иностранной валюте.

д) Перечислить виды документов, оформляемых при операциях продажи чеков, выраженных в иностранной валюте за валюту Российской Федерации.

е) Указать перечень документов при операциях продажи иностранной валюты.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Клиент Ракитин Валерий Иванович приобретает в КБ «Москва» дорожные чеки, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте (доллары США). Один чек номиналом 100 долларов и 2 чека номиналом 50 долларов.

Оформить продажу чеков. Комиссионный сбор при продаже взимается в размере 0,5 % от суммы продажи.

Задание № 2

Банк в Москве установил следующий курс доллара и евро к рублю:

(все суммы условные).

Курс доллара покупка – 58 руб., продажа- 60 руб.

Курс евро покупка – 65 руб., продажа – 69 руб.

Требуется:

1. Рассчитать, сколько рублей  можно получить за 250 долларов;

2. Вычислить, сколько долларов можно купить  за 200 тыс. руб.

3. Определить, сколько евро можно купить  за 258 тыс. руб.

Задание № 3

Банк  ВТБ-24 установил следующий курс доллара и евро к рублю:

(все суммы условные).

Курс доллара покупка – 59 руб., продажа- 61 руб.

Курс евро покупка – 66  руб., продажа – 70 руб.

Клиент Астахов Иван Петрович купил валюту рубли на 100 долларов США.

Оформить справку о проведённой операции для выдачи клиенту.

Задание № 4

Клиент  приобретает в КБ «Совкомбанк» дорожные чеки, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте (доллары США). Один чек номиналом 50 долларов США и 2 чека номиналом 100 долларов США.

Оформить продажу чеков. Комиссионный сбор при продаже взимается в размере 0,3 % от суммы продажи.

Задание № 5

Банк  ПАО «Сбербанк РФ» установил следующий курс доллара и евро к рублю:

(все суммы условные).

Курс доллара покупка – 57  руб., продажа- 60 руб.

Курс евро покупка – 68  руб., продажа – 71 руб.

Клиент продал валюту  200 долларов США.

Оформить справку о проведённой операции.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

 Кассовый работник обменного пункта ведет один (электронный) Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной валютой и чеками, совершаемым в течение рабочего дня обменного пункта, за исключением операций:

-  прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;

-  прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков.

 Суммы наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в Реестре операций с наличной валютой и чеками указываются в единицах иностранной валюты и валюты Российской Федерации,  соответственно, с точностью до двух знаков после запятой.
(Инструкция ЦБ РФ от 28.04.2004 г. № 113-И, глава 4 п.4.15., приложение 4)

 Реестр операций с наличной валютой и чеками заполняется в установленном порядке.

 Реестр операций с наличной валютой и чеками закрывается:

- по окончании рабочего дня обменного пункта; 

- при смене кассового работника обменного пункта;

-  при изменении курсов иностранных валют и кросс-курсов; при смене календарной даты.
(Инструкция ЦБ РФ от 28.04.2004 г. № 113-И, глава 4 п.4.15., приложение 4).

 При закрытии Реестра операций с наличной валютой и чеками кассовый работник обменного пункта:

- подсчитывает итоговые данные по сумме полученных и выданных наличной валюты и чеков в разрезе:

- видов операций, 

- наименований наличной иностранной валюты и чеков;

- распечатывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками;

- проставляет свою подпись на текущем Реестре операций с наличной валютой и чеками;

- затем  открывается новый Реестр операций с наличной валютой и чеками. 

 Реестр операций с наличной валютой и чеками направляется в кассовые документы.

 Реестр операций с наличной валютой и чеками, оформленный по совершенным обменным пунктом в течение рабочего дня операциям с наличной валютой и чеками, хранится в электронном виде в уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка) один год после даты закрытия этого Реестра.

 При совершении операции с наличной валютой и чеками, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее, а также в случае проведения иных операций, подпадающих под действие Федерального закона  № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в графы 16, 17, 18 Реестра операций с наличной валютой и чеками заносятся следующие сведения:

 фамилия, имя, отчество физического лица;

- документ, удостоверяющий личность;

- адрес места жительства (места пребывания).

Вопросы к защите практической работы

1. Укажите порядок оформления документов при покупке иностранной валюты за национальную валюту.
2. Назовите порядок проведения операции продажи иностранной валюты за валюту Российской Федерации.
3. Укажите основные виды документов, оформляемые при операциях продажи иностранной валюты.
4. Перечислите виды документов, оформляемые при продаже чеков, выраженных в иностранной валюте.
5. Составьте схему проведения операции покупки иностранной валюты за национальную валюту.
6. Укажите порядок проведения  операции покупки чеков, выраженных в иностранной валюте.
7. Назовите  порядок проведения операции продажи чеков, выраженных в иностранной валюте.
8. Составьте схему документооборота операции покупки чеков, выраженных в иностранной валюте.
9. Назовите основные виды чеков, выраженные в иностранной валюте.
10. Назовите основные  виды иностранных валют, по которым осуществляются операции покупки и продажи за валюту Российской Федерации.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  9

Тема: Документальное оформление продажи иностранной валюты за иностранную валюту

Цель работы:

- закрепить знания по оформлению операций  продажи иностранной валюты  за иностранную валюту;

-  формировать умения по оформлению документов при операциях продажи иностранной валюты  за иностранную валюту;

      - совершенствовать навыки по документальному оформлению операций по  продаже иностранной валюты за иностранную валюту.

.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а)  Перечислите виды документов, оформляемые при операциях продажи иностранной валюты за иностранную валюту.

б) Как  осуществляется  операция продажи иностранной валюты за  иностранную валюту.

в)  Назовите основные виды иностранных валют, по которым осуществляется операция продажи за иностранную валюту.

г) Укажите основные  порядок документального оформления операций продажи иностранной валюты за иностранную валюту.

д)  Назовите процедуру операции продажи иностранной валюты за иностранную валюту.

е) Указать  виды ограничений по продаже иностранной валюты за иностранную валюту.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Клиент банка  ПАО «Райфайзенбанк» совершает операцию конвертации долларов США на евро по действующему курсу. Клиент сдает в кассу банка 400 долларов США.

Отразите операцию по продаже евро за доллары США по курсу ___ .

Проведите документальное оформление этой операции.

Укажите порядок действия кассира банка при продаже евро за доллары США.

Задание № 2

Физическое лицо нерезидент сдает в кассу банка латышские латы для обмена на доллары США по действующему курсу.

Кассир банка проводит конверсионную операцию.

Заполните реестр проданной валюты и оформите документы на продажу иностранной валюты.

Задание № 3

В кассу обменного пункта поступили 100 евро от клиента для операции конверсии для продажи фунтов стерлингов. Операция осуществляется по действующему курсу конверсии иностранных валют.

Заполните реестр проданной валюты и оформите документы на продажу иностранной валюты.

Задание № 4

Составьте схему операций продажи иностранной валюты за иностранную валюту в кассах уполномоченных банков.

Перечислите порядок заполнения реестра на продажу иностранной валюты.

Укажите виды платежных документов, оформляемых кассиром банка по этой операции.

Задание № 5

Клиент банка  ПАО «ВТБ-24» совершает операцию конвертации японских иен на евро по действующему курсу. Клиент сдает в кассу банка 400  японских  иен.

Отразите операцию по продаже евро иены по курсу ___ .

Проведите документальное оформление этой операции.

Укажите порядок действия кассира банка при продаже евро за иностранную валюту.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Конверсия иностранной валюты - это обмен одной иностранной валюты на другую иностранную валюту по обменному курсу.

Банки могут проводить конверсию:

наличной иностранной валюты с оплатой другой наличной иностранной валютой;

наличной иностранной валюты с оплатой другой безналичной иностранной валютой;

Конверсия валюты производится по установленному банком обменному курсу (курсу конверсии).

Данные об операциях конверсии заносятся в специальный реестр.

При продаже платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту кассир:

- принимает наличную   иностранную   валюту;

- заполняет   реестр проданной  иностранной  валюты,  платежных  документов в иностранной валюте;

- фиксирует  операцию  с  помощью  кассового  аппарата   либо компьютерной системы;

 - выдает физическому лицу платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком.

 Проведение  операций  конверсии наличной иностранной валюты

осуществляется в следующем порядке:

1. конверсия иностранной валюты осуществляется с заполнением работником  обменного  пункта  (кассы)  всех  граф реестра конверсии иностранной валюты.

Часть средств в иностранной валюте, подлежащих конверсии, может быть  приобретена уполномоченным банком по курсу покупки иностранной валюты  с отражением данной операции в реестре конверсии иностранной валюты;

2. Проведение  операций  размена и обмена наличной иностранной

валюты осуществляется в следующем порядке:

3. операции  размена,  обмена  наличной  иностранной  валюты осуществляются  с  заполнением  кассиром  всех граф реестра размена, обмена  наличной иностранной валюты по установленной форме;

4. при  размене наличной иностранной валюты кассир принимает наличную  иностранную  валюту  одного  номинала,  заполняет   реестр размена, обмена наличной иностранной валюты, выдает физическому лицу вместе с чеком наличную иностранную валюту  этого  же  вида  другого номинала;

 5. при обмене наличной иностранной валюты  кассир  принимает наличную   иностранную  валюту,  заполняет  реестр  размена,  обмена наличной иностранной валюты,  выдает физическому лицу вместе с чеком наличную иностранную валюту этого же вида.

  Ведение реестров,  осуществляется в письменном виде либо в электронном виде с использованием   программно-технических  средств,  а  также  в  виде электронного документа.

 Если реестры ведутся в электронном виде (за исключением случаев ведения  реестров  в  виде  электронного документа), то по окончании рабочего  дня кассир распечатывает реестры. Распечатанная информация данных реестров заверяется подписью кассира и помещается в документы дня уполномоченного банка.

 Уполномоченные банки  вправе  самостоятельно  вносить в реестры дополнительные  графы  и  сведения,  в  том  числе  необходимые  для исполнения  законодательства  о  предотвращении легализации доходов, полученных  незаконным  путем,  и  финансирования   террористической деятельности.

Вопросы к защите практической работы

1. Укажите порядок оформления документов при покупке иностранной валюты за иностранную валюту.
2. Назовите порядок проведения операции продажи иностранной валюты за иностранную валюту.
3. Укажите основные виды документов, оформляемые при операциях продажи иностранной валюты.
4. Перечислите виды документов, оформляемые при операциях конверсии иностранной валюты за иностранную валюту.
5. Составьте схему проведения операции покупки иностранной валюты за иностранную валюту.
6. Укажите порядок составления реестра продажи иностранной валюты.
7. Назовите  виды иностранной валюты, подлежащие конверсии за иностранную валюту в банках РФ.
8. Составьте схему  продажи иностранной валюты.
9. Назовите основные виды документов по оформлению операции продажи иностранной валюты.
10. Назовите основные  виды  документального оформления операции конверсии.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  10

Тема: Документальное оформление приёма иностранной валюты на инкассо

Цель работы:

- закрепить знания по оформлению операций  приема иностранной валюты на инкассо;

-  формировать умения по оформлению документов при операциях приема иностранной валюты на инкассо;

      - совершенствовать навыки по документальному оформлению операций по приему иностранной валюты на инкассо.

.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а)  Дайте характеристику операций приема иностранной валюты на инкассо.

б) Как  осуществляется  операция приема иностранной валюты на инкассо.

в)  Назовите  условия приема иностранной валюты на инкассо.

г)  Кто осуществляет прием валюты на инкассо.

д)  Назовите процедуру операции приема валюты на инкассо.

е) Указать  виды ограничений при приеме валюты на инкассо.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Клиент сдает в кассу банка поврежденные доллары США на инкассо в количестве 10 штук номиналом 50 долларов США.

Отразить операцию принятия иностранной валюты на инкассо.

Оформить документы по этой операции.

Задание № 2

Кассир банка принимает иностранную валюту на инкассо: евро номиналом 20 евро в количестве 2 штуки, поврежденные доллары США в количестве 1 штука номиналом 20 долларов США.

Составьте схему оформления операции кассиром приема валюты на инкассо.

Укажите порядок документального оформления этой операции.

Задание № 3

Составьте схему приема иностранной валюты на инкассо в уполномоченных банках.

Укажите сроки обмена поврежденной валюты в Европейских банках и ФРС США.

Отразите порядок возврата клиенту иностранной валюты, сданной на инкассо.

Задание № 4

Клиент сдает в кассу банка поврежденные фунты стерлингов на инкассо в количестве 3 штук номиналом 100  фунтов стерлингов.

Отразить операцию принятия иностранной валюты на инкассо.

Оформить документы по этой операции.

Задание № 5

Кассир банка принимает иностранную валюту на инкассо: евро номиналом 10 евро в количестве 4 штуки, поврежденные японские иены в количестве 1 штука номиналом 10 японских иен.

Составьте схему оформления операции кассиром приема валюты на инкассо.

Укажите порядок документального оформления этой операции.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

На инкассо принимается сильно поврежденная иностранная валюта, валюта, имеющая значительные признаки изношенности или та, что вызывает сомнения в ее платежности, в том числе:

 - разорванная на куски и склеенная;

 - не имеющая некоторые признаки платежности (нет защитной ленты, присутствуют надписи, мешающие определению признаков платежности, имеются изменения в изображениях и т. д.);

- с измененным первоначальным цветом;

- обожженная и прожженная;

- залитая полностью или частично краской, жиром, чернилами и т. д.;

- имеющая явные дефекты печати.

Если банк принимает решение принимать валюту на инкассо, он должен выполнять операции с учетом действующих нормативно-правовых актов Банка России. Принимать или не принимать валюту на инкассо банк решает самостоятельно.

 Инкассо бывает двух видов:

 - моментальное – оплата производится немедленно, комиссия 8-10%

 - последующее – оплата производится после инкассации поврежденной валюты через иностранные банки, комиссия 5-10%.

 При моментальном инкассо банк принимает валюту на свой риск и тут же выплачивает клиенту эквивалент в новой (неповрежденной) валюте. Если в дальнейшем окажется, что валюта непригодна к обращению, фальшивая и так далее, и по это причине иностранный банк откажется ее принимать,  банк понесет убытки. 

При последующем инкассо валюта принимается по заявлению, оформляется квитанция формы № 377-I, а также составляется реестр принятых банкнот иностранных государств, с указанием их названия, серии, номера, номинальной стоимости.  Банк не сразу же отправляет принятую валюту в иностранный банк. Формировать бандероль по каждому обращению дорого и неэффективно. Какое-то время он накапливает валюту, чтобы потом все вместе отправить в иностранный банк (как правило, европейский), в котором открыт корреспондентский счет и имеются соответствующие договоренности. На это может уйти от 1-2 месяцев до полугода.

 При обмене долларов для любого европейского банка эта валюта также не является национальной, поэтому и эти банки действуют на свой риск. Если у иностранного банка не возникнет сомнений в подлинности полученных долларов, он зачислит эквивалент ветхой валюты на корреспондентский счет нашего банка. Только после получения возмещения у нашего банка появляется возможность связаться с клиентом, сдавшим валюту на инкассо, чтобы выплатить ему возмещение. 

Если сомнения возникли, иностранный банк направляет поврежденные доллары для исследования в Федеральный резерв США. На получение ответа может уйти до 2-х лет.

Банки не несут ответственности перед клиентами за неуплату принятых на инкассо банкнот иностранных государств в случае отказа плательщика в оплате банкнот.

Вопросы к защите практической работы

1. Укажите порядок оформления документов при приеме иностранной валюты на инкассо.
2. Назовите порядок проведения операции приема иностранной валюты на инкассо.
3. Укажите основные виды документов, оформляемые при операциях приема иностранной валюты на инкассо.
4. Перечислите  порядок операций при оформлении иностранной валюты по моментальному инкассо.
5. Составьте схему проведения операции приема иностранной валюты на инкассо.
6. Укажите порядок проведения  операции приема иностранной валюты по документальному инкассо.
7. Назовите  варианты отказа приема иностранной валюты на инкассо.
8. Какие повреждения иностранной валюты являются причиной отказа от приема ее на инкассо.
9. Назовите основные банки, принимающие иностранную валюту на инкассо.
10. Назовите основные  виды иностранных валют, по которым осуществляются операции приема на инкассо.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  11

Тема: Оформление документов по операциям с наличной иностранной валютой и чеками в конце рабочего дня

Цель работы:

- закрепить знания по оформлению документов по операциям с наличной иностранной валютой и чеками в конце рабочего дня;

-  формировать умения по оформлению документов  с наличной иностранной валютой и чеками в конце рабочего дня;

      - совершенствовать навыки по документальному оформлению операций с наличной иностранной валютой и чеками в конце рабочего дня.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а)  Дайте характеристику операций с наличной иностранной валютой в конце рабочего дня.

б) Какие документы оформляет кассир с наличной иностранной валютой в конце рабочего дня.

в)  Назовите  виды чеков, выраженных в иностранной валюте.

г)  Какие операции оформляет кассии с валютными чеками в конце рабочего дня.

д)  Назовите процедуру  документального оформления операций с иностранной валютой и чеками, выраженными в иностранной валюте при закрытии кассы.

е) Указать  виды  документов, оформляемых кассиром при закрытии кассы.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

За текущий календарный день в кассе уполномоченного банка было принято от клиентов иностранной валюты в сумме: 1500 долларов США, 2300 евро, 457 фунтов стерлингов. Выдано в течение дня из кассы: евро- 236 евро, 785 долларов США.

Оформить операции по закрытию календарного дня кассиром банка.

Составить реестр наличной иностранной валюты и осуществить операции в конце рабочего дня.

Задание № 2

В течение рабочего дня в обменном пункте уполномоченного банка не осуществлялись операции с наличной иностранной валютой и чеками.

Осуществить операции по закрытию рабочего дня кассира.

Составить справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой и чеками.

Задание № 3

Кассир обменного пункта составляет реестр операций с наличной иностранной валютой и чеками в конце рабочего дня.

За текущий день в кассе обменного пункта происходили следующие операции:

- покупка иностранной валюты: доллары США – 3000 долларов США, 500 евро, 400 фунтов стерлингов;

- продажа иностранной валюты: доллары США – 1200 долларов США, 700 евро;

- продажа чеков, выраженных в иностранной валюте – на сумму 500 долларов США.

Оформить операции по закрытию рабочего дня кассира.

Составить реестр по окончанию рабочего дня.

Задание № 4

Составьте схему операции по окончанию рабочего дня кассира уполномоченного банка.

Перечислите виды документов, необходимые для оформления операции закрытия рабочего дня кассира.

Укажите правила заполнения реестра по окончанию рабочего дня.

Задание № 5

За текущий календарный день в кассе уполномоченного банка было принято от клиентов иностранной валюты в сумме: 200 долларов США, 300 евро, 45 фунтов стерлингов. Выдано в течение дня из кассы: евро- 23 евро, 85 долларов США.

Оформить операции по закрытию календарного дня кассиром банка.

Составить реестр наличной иностранной валюты и осуществить операции в конце рабочего дня.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Кассовый работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляемым в течение рабочего дня, за исключением операций по приёму денежных знаков иностранных государств, чеков для направления на инкассо.

В конце рабочего дня по завершении осуществления кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, а также при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре операций с наличной валютой и чеками итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты РФ, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий Реестр, затем, в случае продолжения осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, открывает новый Реестр операций с наличной валютой и чеками.

В случае если в течение рабочего дня не осуществлялись операции с наличной иностранной валютой и чеками, подлежащие включению в Реестр, кассовый работник в произвольной форме составляет справку об отсутствии в течение рабочего дня операций с наличной иностранной валютой и чеками с указанием в ней полного (сокращенного) фирменного наименования уполномоченного банка (филиала), регистрационного номера банка (порядкового номера филиала), наименования ВСП, их местонахождения (адреса), подписывает указанную справку, проставляет дату ее составления и направляет ее в документы дня.

Реестр операций с наличной валютой и чеками может храниться на бумажном носителе и (или) в электронном виде. Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатанный на бумажном носителе, направляется в кассовые документы.

Реестр операций с наличной иностранной валютой и чеками

Вопросы к защите практической работы

1. Укажите порядок оформления  операций при кассира уполномоченного банка по окончанию рабочего дня.
2. Назовите порядок  документального оформления операций с наличной иностранной валютой по окончании рабочего дня.
3. Укажите основные виды документов, оформляемые при операциях  с наличной иностранной валютой по окончанию рабочего дня.
4. Перечислите  порядок  составления реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками в конце рабочего дня.
5. Составьте схему проведения операции работы с наличной иностранной валютой по окончанию рабочего дня.
6. Укажите порядок  закрытия платежных документов в конце рабочего дня кассира обменного пункта.
7. Назовите  варианты   открытия реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками после его закрытия в конце рабочего дня.
8. Кто составляет реестр операций с наличной иностранной валютой и чеками.
9. Назовите  виды документов, заполняемых кассиром обменного пункта при операциях с чеками, выраженными в иностранной валюте.
10. Назовите основные  коды иностранных валют, указываемых в реестре по окончанию рабочего дня.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  12

 Тема: Отражение в бухгалтерском учёте операций покупки и продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации

Цель работы:

- закрепить знания по отражению в бухгалтерском учете операций покупки и продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации;

-  формировать умения по оформлению документов  в учете по операциям покупки и продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации;

      - совершенствовать навыки отражения в учете операций покупки и продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а)  Дайте характеристику системы учета операций покупки и продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации.

б) Какие документы оформляются по операциям покупки и продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации.

в)  Назовите  виды бухгалтерских счетов по операциям покупки и продажи иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации

г)   Назовите основные проводки по счетам бухгалтерского учета по операциям с иностранной валютой.

д)  Назовите  основные проводки по счетам бухгалтерского учета по операциям с чеками, выраженными в иностранной валюте.

е) Указать  виды  документов, оформляемых  при операциях с валютными чеками.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Клиент банка осуществляет операцию покупки иностранной валюты за валюту РФ. Клиент предоставил в кассу банка 30  000 рублей для покупки 400 долларов США.

Отразить операцию продажи долларов США за рубли в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции покупки иностранной валюты.

Задание № 2

Кассир обменного пункта уполномоченного банка осуществляет операцию продажи иностранной валюты за валюту РФ. Клиент банка предоставил кассиру 50 000 рублей для покупки 450 евро.

Отразить операцию продажи евро за рубли в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции покупки иностранной валюты.

Задание № 3

Кассир банка осуществляет операцию покупки иностранной валюты за валюту РФ.

Клиент банка предоставил кассиру иностранную валюту для продажи за рубли:

- 800 долларов США

- 300 евро.

Отразить операцию покупки долларов США и евро за рубли в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции покупки иностранной валюты.

Задание № 4

Кассир банка осуществляет операцию продажи чеков, выраженных в иностранной валюте за валюту РФ.

Клиент банка предоставил кассиру 40 000 рублей для покупки 350 чеков, выраженных в долларах США.

Отразить операцию продажи чеков в долларах США  за рубли в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции покупки иностранной валюты.

Задание № 5

Кассир банка осуществляет операцию покупки чеков, выраженных в иностранной валюте за валюту РФ.

Клиент банка предоставил кассиру 40  чеков, выраженных в евро для продажи.

Отразить операцию покупки чеков в евро  за рубли в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции покупки иностранной валюты.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (признак рубля).

Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (признак рубля)

Кредит счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (код иностранной валюты).

Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы иностранных государств) бухгалтерскими записями не оформляется.

 Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке.

 Приобретение бланков чеков с предварительной оплатой у эмитента или другого уполномоченного банка (далее - банк-эмитент) отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" или счета N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" (код иностранной валюты).

Полученные в результате приобретения бланки чеков отражаются в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

Кредит счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

На сумму аванса в наличной валюте Российской Федерации:

Дебет - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации", лицевой счет "Рубли";
Кредит - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Рубли".

На сумму аванса в наличной иностранной валюте:

Дебет - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации", лицевой счет "Иностранная валюта";
Кредит - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Иностранная валюта".

 На сумму аванса бланков чеков:

Дебет - счета N 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

Кредит - счета N 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".

 Получение аванса кассовым работником внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка отражается по балансу следующими бухгалтерскими проводками:
На сумму аванса в наличной валюте Российской Федерации:
Дебет - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Рубли" или Дебет счета N 20206 "Касса обменных пунктов", лицевой счет "Рубли" или Дебет - счета N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Рубли"; Кредит - счета N 20202 "Касса  кредитных организаций", лицевой счет "Рубли".

На сумму аванса в наличной иностранной валюте:

Дебет - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Иностранная валюта" или Дебет - счета N 20206 "Касса обменных пунктов", лицевой счет "Иностранная валюта" или Дебет - счета N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Иностранная валюта";

Кредит - счета N 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Иностранная валюта".
На сумму аванса бланков чеков:

Дебет - счета N 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте";

Кредит - счета N 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".

Вопросы к защите практической работы

1. Укажите порядок  отражения в учете банка операций по покупке иностранной валюты за валюту РФ.
2. Назовите  основные виды балансовых счетов второго порядка, отражающих информацию по операциям покупки и продаже иностранной валюты за валюту РФ.
3. Укажите основные виды бухгалтерских проводок по операциям продажи иностранной валюты за валюту РФ.
4. Перечислите  порядок  оформления операций в учете банка покупки и продажи иностранной валюты за валюту РФ.
5. Составьте схему проведения операции продажи иностранной валюты за валюту РФ.
6. Укажите  основные проводки по операциям покупки иностранной валюты за валюту РФ.
7. Назовите  виды бухгалтерских счетов второго порядка по операциям с чеками, выраженными в иностранной валюте.
8. Как отражается в учете операция покупки чеков, выраженных в иностранной валюте.
9. Назовите  виды  проводок по операциям продажи чеков, выраженных в иностранной валюте.
10. Назовите основные  балансовые счета по операциям с иностранной наличной валютой и чеками.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  13

 Тема: Отражение в бухгалтерском учёте операций по продаже иностранной валюты и чеков за иностранную валюту

Цель работы:

- закрепить знания по отражению в бухгалтерском учете операций  продажи иностранной валюты и чеков за иностранную валюту;

-  формировать умения по оформлению документов  в учете по операциям  продажи иностранной валюты и чеков за иностранную валюту;

      - совершенствовать навыки отражения в учете операций  продажи иностранной валюты и чеков за  иностранную валюту.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а)  Дайте характеристику системы учета операций  продажи иностранной валюты и чеков за  иностранную валюту.

б) Какие документы оформляются по операциям  продажи иностранной валюты и чеков за  иностранную валюту.

в)  Назовите  виды бухгалтерских счетов по операциям  продажи иностранной валюты и чеков за  иностранную валюту.

г)   Назовите основные проводки по счетам бухгалтерского учета по операциям с иностранной валютой.

д)  Назовите  основные проводки по счетам бухгалтерского учета по операциям продажи чеков, выраженных в иностранной валюте.

е) Указать  виды  документов, оформляемых  при операциях с валютными чеками.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Клиент банка  ПАО «Совкомбанк» совершает операцию конвертации долларов США на евро по действующему курсу. Клиент сдает в кассу банка 200 долларов США.

Проведите операцию по продаже евро за доллары США по курсу ___ .

Отразить операцию продажи евро  за  доллары США  в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции продажи иностранной валюты за иностранную валюту.

Задание № 2

Кассир обменного пункта уполномоченного банка проводит операцию продажи иностранной валюты за иностранную валюту.

Клиент банка сдает в кассу евро в количестве 400 евро для обмена на фунты стерлингов по конверсионному курсу.

Отразить операцию продажи фунтов стерлингов  за  евро  в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции продажи иностранной валюты за иностранную валюту.

Задание № 3

Кассир уполномоченного банка проводит операцию продажи чеков, выраженных в иностранной валюте за иностранную валюту.

Клиент банка сдает в кассу 100 долларов США для обмена на валютные чеки, выраженные в евро.

Отразить операцию продажи чеков, выраженных в евро за доллары США  в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции продажи валютных чеков за иностранную валюту.

Задание № 4

Кассир уполномоченного банка проводит операцию покупки чеков, выраженных в иностранной валюте за иностранную валюту.

Клиент банка сдает в кассу  валютные чеки, выраженные в долларах США для обмена на евро.

Отразить операцию покупки чеков, выраженных в  долларах США за евро в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции покупки валютных чеков за иностранную валюту.

Задание № 5

Клиент банка  ПАО «Совкомбанк» совершает операцию конвертации долларов США на евро по действующему курсу. Клиент сдает в кассу банка 200 долларов США.

Проведите операцию по продаже евро за доллары США по курсу ___ .

Отразить операцию продажи евро  за  доллары США  в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции продажи иностранной валюты за иностранную валюту.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия) отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке.

Сумма принятой наличной иностранной валюты, умноженная на кросс-курс конверсии и равная сумме выданной наличной иностранной валюты, отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (код иностранной валюты).

. Перечисление суммы номинальной стоимости реализованных чеков банку-эмитенту отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 47422 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" (код иностранной валюты) или счета N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" (код иностранной валюты).

Отражение операций по балансовому счету N 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты) осуществляется в соответствии с договором о реализации чеков, заключенным уполномоченным банком с банком-эмитентом чеков. В случае предварительной оплаты бланков чеков и по мере полной реализации всех бланков чеков сумма номинальной стоимости заполненных чеков отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты).

Если чеки не были реализованы в полном объеме, то остаток, учитывающийся на счете N 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты), должен быть погашен банком-эмитентом (при наличии такого условия в договоре, заключаемом уполномоченным банком с банком-эмитентом).

Продажа чеков отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты).

Покупка чеков за наличную иностранную валюту отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (код иностранной валюты).

Вопросы к защите практической работы

1. Укажите порядок  отражения в учете банка операций по продаже иностранной валюты за  иностранную валюту.
2. Назовите  основные виды балансовых счетов второго порядка, отражающих информацию по операциям  продажи иностранной валюты за иностранную валюту.
3. Укажите основные виды бухгалтерских проводок по операциям продажи иностранной валюты за иностранную валюту.
4. Перечислите  порядок  оформления операций в учете банка  продажи иностранной валюты за иностранную валюту.
5. Составьте схему проведения операции продажи иностранной валюты за иностранную валюту.
6. Укажите  основные правила конверсии иностранной валюты.
7. Назовите  виды валют, по которым банки проводят операции конверсии за иностранную валюту.
8. Какие документы оформляются в учете банка по операциям продажи иностранной валюты за иностранную валюту.
9. Назовите основные коды иностранных валют, по которым проводятся конверсионные операции.
10. Назовите основные  балансовые счета по операциям с иностранной валютой.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  14

 Тема: Отражение в бухгалтерском учёте операций  по приёму иностранной валюты на инкассо, для перевода за границу

Цель работы:

- закрепить знания по отражению в бухгалтерском учете операций  по приему иностранной валюты на инкассо и для перевода за границу;

-  формировать умения по оформлению документов  в учете по операциям  приема иностранной валюты на инкассо и для перевода за границу;

      - совершенствовать навыки отражения в учете операций по приему иностранной валюты на инкассо и для перевода за границу.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а)  Дайте характеристику системы учета операций  приема иностранной валюты на инкассо.

б) Какие документы оформляются по операциям  по приему иностранной валюты на инкассо и для перевода за границу.

в)  Назовите  виды бухгалтерских счетов по операциям по приему иностранной валюты на инкассо и для перевода за границу.

г)   Назовите основные проводки по счетам бухгалтерского учета по операциям по приему иностранной валюты на инкассо и для перевода за границу.

д)  Назовите  основные  виды валют, принимаемых на инкассо.

е) Указать  виды  документов, оформляемых  при операциях по приему иностранной валюты на инкассо и для перевода за границу.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Кассир банка принимает иностранную валюту на инкассо: евро номиналом 50 евро в количестве 2 штуки, поврежденные доллары США в количестве 5 штук номиналом 100 долларов США.

Отразить операцию приема иностранной валюты на инкассо в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции приема иностранной валюты на инкассо.

Задание № 2

Клиент сдает в кассу банка поврежденные доллары США на инкассо в количестве 40 штук номиналом 10 долларов США.

Отразить операцию принятия иностранной валюты на инкассо.

Оформить документы по этой операции.

Отразить операцию приема иностранной валюты на инкассо в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции приема иностранной валюты на инкассо.

Задание № 3

Клиент сдает в кассу банка поврежденные фунты стерлингов на инкассо в количестве 5 штук номиналом 50  фунтов стерлингов.

Отразить операцию принятия иностранной валюты на инкассо.

Оформить документы по этой операции.

Отразить операцию приема иностранной валюты на инкассо в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции приема иностранной валюты на инкассо.

Задание № 4

Клиент банка сдает в кассу иностранную валюту для перевода за границу в сумме 2000 долларов США.

Отразите в системе бухгалтерского учета эту операцию, заполните необходимые документы.

Составьте бухгалтерские проводки.

Задание № 5

Клиент сдает в кассу банка поврежденные евро на инкассо в количестве 10 штук номиналом 20 евро.

Отразить операцию приема иностранной валюты на инкассо в бухгалтерском учете банка.

Указать порядок оформления кассиром банка операции приема иностранной валюты на инкассо.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), чеков для направления на инкассо отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке.

Денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств), чеки для направления на инкассо учитываются на внебалансовом счете N 91101 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо" и отражаются в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 91101 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

 Направление уполномоченным банком на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), чеков в инкассирующий банк отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 91102 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 91101 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо" (код иностранной валюты).

 Полученное в наличном или безналичном виде возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы иностранных государств) и чеки отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (код иностранной валюты), или счета N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" (код иностранной валюты), или счета N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 47422 "Обязательства по прочим операциям" (код иностранной валюты).

Одновременно отражается списание суммы с внебалансового счета N 91102 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо" (код иностранной валюты) следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

Кредит счета N 91102 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо" (код иностранной валюты).

Выплата или зачисление на счет в иностранной валюте полученного возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы иностранных государств) и чеки отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

Дебет счета N 47422 "Обязательства по прочим операциям" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (код иностранной валюты), или счета N 40817 "Физические лица" (код иностранной валюты), или счета N 40820 "Счета физических лиц-нерезидентов" (код иностранной валюты), или счетов N 42301-42307 "Депозиты физических лиц" (код иностранной валюты), или счетов N 42601-42607 "Депозиты физических лиц-нерезидентов" (код иностранной валюты).

Выплата или зачисление на счет в валюте Российской Федерации полученного возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы иностранных государств) и чеки оформляется следующими бухгалтерскими записями:

Дебет счета N 47422 "Обязательства по прочим операциям" (код иностранной валюты)

Кредит счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (признак рубля), или счета N 40817 "Физические лица" (признак рубля), или счета N 40820 "Счета физических лиц-нерезидентов" (признак рубля), или счетов N 42301-42307 "Депозиты физических лиц" (признак рубля), или счетов N 42601-42607 "Депозиты физических лиц-нерезидентов" (признак рубля).

Вопросы к защите практической работы

1. Укажите порядок  отражения в учете банка операций по приему иностранной валюты на инкассо.
2. Назовите  основные виды балансовых счетов второго порядка, отражающих информацию по операциям  приема иностранной валюты на инкассо.
3. Укажите основные виды бухгалтерских проводок по операциям приема иностранной валюты на инкассо.
4. Перечислите  порядок  оформления операций в учете банка  приема иностранной валюты на инкассо.
5. Составьте схему проведения операции приема иностранной валюты на инкассо.
6. Укажите  основные правила отражения операций приема иностранной валюты для перевода за границу.
7. Назовите  виды валют, по которым банки проводят операции приема иностранной валюты на инкассо.
8. Какие документы оформляются в учете банка по операциям приема иностранной валюты для перевода за границу.
9. Назовите основные коды иностранных валют, по которым проводятся  операции приема иностранной валюты на инкассо.
10. Назовите основные  балансовые счета по операциям с иностранной валютой.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА  15

 Тема: Проверка правильности оформления реестра операций с наличной валютой и чеками, отражение операций в бухгалтерском учёте

Цель работы:

- закрепить знания по проверке правильности оформления реестра операций с наличной валютой и чеками;

-  формировать умения по отражению валютных операций в бухгалтерском учете;

      - совершенствовать навыки отражения в учете операций с наличной иностранной валютой и чеками.

ХОД РАБОТЫ:

1.  Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а)  Дайте  определение реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.

б)  Опишите процедуру проверки правильности оформления реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.

в)  Назовите  разделы реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.

г)   Назовите основные проводки по счетам бухгалтерского учета по операциям с наличной иностранной валютой и чеками.

д)  Назовите  основные  виды балансовых счетов первого и второго порядка для учета операций с наличной иностранной валютой и чеками.

е) Указать  виды  документов, оформляемых  при операциях с наличной иностранной валютой и чеками.

2.  Решить предложенные задания.

Задание № 1

Аудитор проверяет правильность оформления реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.

В реестре за текущий день были указаны операции по покупке и продаже иностранной валюты за валюту РФ без указания курса ЦБР на дату совершения операции.

Укажите действия аудитора при обнаружении ошибки в оформлении реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.

Укажите, какие бухгалтерские проводки на основании записей в реестре должны быть отражены в бухгалтерском учете банка.

Задание № 2

При оформлении реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками в конце рабочего дня аудитор отметил, что в реестре не указано изменение курса ЦБР по покупке и продаже иностранной валюты в течение дня.

Укажите действия аудитора при обнаружении этой ошибки.

Как должна быть исправлены эта ошибка и на основании какого документа отражается в реестре изменение курса ЦБР по иностранным валютам в течение дня.

Задание № 3

При проверке реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками аудитор обнаружил, что в реестре отражены курсы по двум иностранным валютам.

Оцените действия аудитора при обнаружении ошибки в оформлении реестра.

Как должна быть исправлена ошибка и на основании какого документа.

Задание № 4

Составьте схему проведения проверки правильности оформления реестра по операциям с наличной иностранной валютой и чеками.

Укажите порядок оформления реестра и типичные ошибки, встречающиеся при его оформлении.

Задание № 5

Аудитор проверяет правильность оформления реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.

В реестре за текущий день были указаны операции по покупке и продаже чеков, выраженных в иностранной валюте вместе с операциями продажи иностранной валюты за валюту РФ.

Укажите действия аудитора при обнаружении ошибки в оформлении реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.

Укажите, какие бухгалтерские проводки на основании записей в реестре должны быть отражены в бухгалтерском учете банка.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Проверка правильности совершения операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты и операций по оплате платежных документов в валюте.

Аудитор проверяет приказы об установлении курсов покупки и продажи. В течение дня возможно изменение курса, но оно должно быть оформлено приказом.

Должны быть и курсы покупки, и курсы продажи; банкам запрещено совершать что-либо одно.

Аудитор устанавливает валюты, в которых совершались операции. Их можно проводить только с теми валютами, по которым установлен курс ЦБ РФ.

На каждый вид валюты ведется отдельный реестр, в котором может быть указан только один курс.

Испорченные бланки гасятся буквой «Z» и заверяются подписью кассира и направляются в банк в конце дня (и экземпляр банка, и экземпляр клиента). Аудитор по экземпляру банка проверяет правильность заполнения, В случае утраты бланков строгой отчетности должен быть составлен акт об утрате, служебная записка и извещение о данном факте ЦБ РФ. Аудитор проверяет копии этих документов.

Аудит завершается проверкой бухгалтерского учета.

К типичным ошибкам относятся:

1) отсутствие приказа об установлении курсов покупки и продажи;

2) неправильное или небрежное ведение журналов регистрации передачи в обменный пункт информации об установлении курсов;

3) неправильное или небрежное ведение книги учета бланков строгой отчетности.

Реестр операций с наличной валютой и чеками может храниться на бумажном носителе и (или) в электронном виде.

Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатанный на бумажном носителе, направляется в кассовые документы.

В заголовочной части Реестра операций с наличной валютой и чеками указываются полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала), регистрационный номер уполномоченного банка (порядковый номер филиала), присвоенный Банком России, местонахождение (адрес) уполномоченного банка (филиала), наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала) и его местонахождение (адрес), дата заполнения Реестра операций с наличной валютой и чеками, порядковый номер Реестра операций с наличной валютой и чеками в течение рабочего дня.

Суммы наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в Реестре операций с наличной валютой и чеками указываются в единицах иностранной валюты и валюты Российской Федерации соответственно, с точностью до двух знаков после запятой.

Хранение Реестра операций с наличной валютой и чеками в электронном виде осуществляется в порядке, установленном Указанием Банка России от 25 ноября 2009 года N 2346-У "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2009 года N 15828 ("Вестник Банка России" от 30 декабря 2009 года N 78).

Вопросы к защите практической работы

1. Укажите порядок  проведения проверки правильности оформления реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.
2. Перечислите основные ошибки, допускаемые при оформлении реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.
3. Укажите основные виды бухгалтерских проводок по операциям с наличной иностранной валютой.
4. Перечислите  порядок  оформления  исправлений допущенных ошибок при составлении реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.
5. Составьте схему проведения проверки правильности оформления реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками.
6. Укажите  основные балансовые счета первого и второго порядка при операциях с чеками, выраженными в иностранной валюте.
7. Назовите  виды валют, по которым  отражаются операции покупки и продажи в реестре операций с наличной иностранной валютой и чеками.
8. Какие документы оформляются в учете банка по операциям продажи чеков.
9. Назовите основные коды иностранных валют, по которым проводятся  операции в реестре  операций с наличной иностранной валютой и чеками .
10. Назовите основные  балансовые счета по операциям с иностранной валютой.

Рекомендуемая литература

Основная литература

1. Положение Банка России от 19 июня 2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
2. Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
3.  Положение Банка России от 24.12.2004 №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».
4.  Положение Банка России от 6.05.2003 №225-П «О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».
5. Инструкция Банка России от 26.04.2006 № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением».
6. Банковские операции. Учебник. 8 изд.- М.: Академия, 2015- 464 стр.
7. Каджаева М.Р. Ведение расчетных операций Учебник. 2 изд.- - М.: Академия, 2015- 272 с.
8. Авдошин, В.В. Определение подлинности и платёжеспособности денежных знаков: метод. пособие / В.В. Авдошин. – М. : ИнтерКрим-пресс, 2014.

Дополнительная литература

1. Банковские операции: учеб. пособие / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2011.

2. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2011.

3. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2010.

4. Камысовская, С.В. Бухгалтерский учёт и аудит в коммерческом банке/

С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. – М. : КНОРУС, 2011.

5. Мерцалова, А.И. Учёт и операционная деятельность в кредитных организациях: учеб. пособие / А.И. Мерцалова, А.Л. Лазаренко. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011.

Решетникова, Л.К. Операции с наличной валютой и чеками: учебник / Л.К. Решетникова, О.В. Лисейкина. – Ростов н/Д. : Феникс, 2010.

Периодические издания

Журналы: «Банковское дело», «Расчёты и операционная работа в коммерческом банке», «Вестник Банка России», «Деньги и кредит», «Налогообложение, учёт и отчётность в коммерческом банке», «NBJ (Национальный Банковский Журнал)», «Банковский ритэйл».

Электронные справочные системы

Автоматизированный справочник «Бухгалтерские котировки в банке» [Электронный ресурс].

Электрон. док., программа. – Режим доступа: Информационно-справочная система Научно-технического центра «ОРИОН».

Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».