Презентация по теме "Анализ финансовой устойчивости"
план-конспект урока на тему

Слайд 1

Лекция № 27. Тема: Анализ финансовой устойчивости.

Слайд 2

Вопросы к рассмотрению: 1. Анализ финансовой устойчивости. 2. Анализ ликвидности. 3. Анализ финансовых коэффициентов. Контрольные вопросы.

Слайд 3

1. Анализ финансовой устойчивости. Обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. Финансовая устойчивость

Слайд 4

Для определения типа финансовой устойчивости предприятия используют следующие показатели: 2. Величина источников формирования запасов и затрат: 1. Общая величина запасов и затрат ( стр. 210 ); Собственные источники формирования запасов и затрат долгосрочные заемные источники (стр. 590); краткосрочные кредиты и займы (стр.610);

Слайд 5

Определяются как разница величины источников собственных средств и величины внеоборотных активов (стр. 490 – стр.190);

Слайд 6

Сравнивая величину запасов и затрат с наличием источников их формирования выделяют следующие типы финансовой устойчивости предприятия: Абсолютно устойчивое финансовое состояние предприятие имеет в том случае, если запасы и затраты покрываются собственными источниками формирования оборотных средств, т. е. (стр. 490 – стр. 190) > стр. 210

Слайд 7

2) Нормальное устойчивое финансовое состояние предприятие имеет в том случае, когда запасы и затраты покрываются суммой собственных и долгосрочных заемных источников, т. е. (стр. 490 – стр. 190) < стр.210 ,а (стр. 490 – стр. 190) + стр. 590 > стр. 210

Слайд 8

3) Неустойчивое финансовое состояние предприятие имеет в том случае, если запасы и затраты покрываются общей величиной основных источников формирования, т. е. (стр. 490 – стр. 190) < стр.210 ,а (стр. 490 – стр. 190) + стр. 590 < стр. 210 (стр. 490 – стр. 190) + стр. 590 +стр.610 > стр. 210

Слайд 9

4) Кризисное финансовое состояние предприятие имеет тогда, когда запасы затраты не покрываются источниками формирования, т. е. (стр. 490 – стр. 190) < стр.210 ,а (стр. 490 – стр. 190) + стр. 590 < стр. 210 (стр. 490 – стр. 190) + стр. 590 +стр.610 < стр. 210 предприятие находится на грани банкротства .

Слайд 10

Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена путем оптимизации структуры пассивов или путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат .

Слайд 11

2. Анализ ликвидности. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Слайд 12

Ликвидность активов можно определить как величину обратную времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше времени, которое потребуется для превращения данного вида актива в деньги, тем выше его ликвидность.

Слайд 13

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы : Наиболее ликвидные активы (НЛА) – к ним относятся денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

Слайд 14

2) Быстро реализуемые активы (БРА) – к ним относятся дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.

Слайд 15

3) Медленно реализуемые активы (МРА) - запасы и долгосрочные финансовые вложения.

Слайд 16

4) Трудно реализуемые активы (ТРА) – внеоборотные активы за минусом долгосрочных финансовых вложений

Слайд 17

1) Наиболее срочные обязательства (НСО) – к ним относятся краткосрочная кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

Слайд 18

2) Краткосрочные пассивы (КП) – краткосрочные кредиты и заемные средства. 3) Долгосрочные пассивы (ДП) – долгосрочные кредиты и заемные средства. 4) Постоянные пассивы (ПП) – капитал и резервы с добавлением статей «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Слайд 19

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным , если: НЛА ≥ НСО БРА ≥ КП МРА ≥ ДП ТРА ≤ ПП

Слайд 20

В случае, когда одно или несколько неравенств имеет знак , противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса отличается от абсолютной . При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе.

Слайд 21

3. Анализ финансовых коэффициентов. представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия. Они рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния. Финансовые коэффициенты

Слайд 22

Рассмотрим основные финансовые показатели: 1) Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. НЛА стр.250 + стр. 260 К аб.л. = КП стр. 690

Слайд 23

1) Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. НЛА К аб.л. = КП стр.250 + стр. 260 стр. 690

Слайд 24

Аналитическая (изучение объекта по частям) Функции финансового анализа Синтетическая (позволяет оценить финансовое состояние предприятия) Экономическая (разработка мероприятий по улучшению финансового состояния) Прогнозная (разработка плана финансового развития) собственные источники формирования запасов и затрат определяются как разница величины источников собственных средств и величины внеоборотных активов (стр. 490 – стр.190);

Слайд 25

2) анализ финансовых результатов деятельности предприятия – включает: анализ уровня, структуры и динамики абсолютных показателей финансовых результатов; анализ рентабельности и деловой активности предприятия.

Слайд 26

Финансовый анализ Внутренний анализ осуществляется финансистами предприятия на основе сравнения фактических показателей с плановыми и нормативными. Может быть Внешний анализ проводится за пределами предприятия кредиторами или государственными органами на основе отчетных данных, которые содержат ограниченную часть информации о деятельности предприятия, не являющуюся коммерческой тайной.

Слайд 27

3. Методы и приемы анализа. По степени формализации методы и приемы анализа делятся на: Формализованные – в их основе лежит строгая аналитическая зависимость показателей. Неформализованные – основаны на логическом описании показателей, они субъективны (зависят от интуиции, знаний аналитика – экспертная оценка).

Слайд 28

По применяемому инструментарию методы бывают: 1) экономические: методы абсолютных величин – применяются для оценки денежных потоков предприятия; методы относительных величин – позволяют выявить тенденцию развития предприятия. 2) статистические: индексный метод – отношения уровня показателя к его уровню в предыдущем периоде; метод сравнения – соотношение показателей между собой; метод группировки – позволяет выявить влияние факторов на финансовые показатели.

Слайд 29

4. Общий анализ финансового состояния. Наиболее полную информацию о финансовом состоянии и его динамике можно получить при помощи построения на основе баланса предприятия специального сравнительного аналитического баланса .

Слайд 30

В аналитическом балансе рассчитывают следующие показатели: 1. Структуру актива и пассива баланса , т.е. Удельный вес всех статьей в итоге баланса; 2. Изменения в абсолютных величинах , произошедши за анализируемый период; 3. Изменения в структуре баланса за анализируемый период; 4. Темп прироста статьей баланса за анализируемый период.

Слайд 31

Предварительная оценка финансового состояния производится на основе изучения: динамики валюты баланса (нормальным считается увеличение валюта баланса, уменьшение сигнализирует о снижении объемов производства); изменения структуры актива баланса (определяем доли внеоборотных и оборотных активов, дебиторской задолженности по срокам погашения, величины денежных средств в наличной и безналичной формах); изменения структуры пассива баланса (определяем соотношение собственных и заемных источников).

Слайд 32

Контрольные вопросы: Дайте понятие финансового анализа. История возникновения анализа. Из каких взаимосвязанных частей состоит финансовый анализ? Перечислите функции финансового анализа. Предмет финансового анализа. Задача и цель анализа. Методика финансового анализа. Понятие внутреннего финансового анализа. Понятие внешнего финансового анализа. Перечислите методы финансового анализа. Что такое аналитический баланс?