КОС Тестовые задания ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
тест на тему

Код требования

Проверяемые требования

1

Знать

1.1

виды и порядок налогообложения;

1.2

систему налогов Российской Федерации;

1.3

элементы налогообложения;

1.4

источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

1.5

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

1.6

аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

1.7

порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

1.8

правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

1.9

коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;

1.10

образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

1.11

учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

1.12

аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

1.13

сущность и структуру страховых взносов;

1.14

объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;

1.15

порядок и сроки исчисления страховых взносов;

1.16

особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;

1.17

оформление бухгалтерскими проводками

1.18

начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

1.19

начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

1.20

использование средств внебюджетных фондов; процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

1.21

порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

1.22

образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

1.23

процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

2

Уметь

2.1

определять виды и порядок налогообложения;

2.2

ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

2.3

выделять элементы налогообложения;

2.4

определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

2.5

оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

2.6

организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

2.7

заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

2.8

выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

2.9

выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

2.10

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

2.11

проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

2.12

осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

2.13

проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

2.14

использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

2.15

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

2.16

заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

2.17

выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

2.18

оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

2.19

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

2.20

заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика)получателя, КПП (Кода причины постановки на учет)
получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО         (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

2.21

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

2.22

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

2.23

определять виды и порядок налогообложения;

2.24

ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

2.25

выделять элементы налогообложения;

2.26

определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

2.27

оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

2.28

организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

2.29

заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

2.30

выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

2.31

выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

2.32

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

2.33

определять виды и порядок налогообложения;

2.34

ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

2.35

выделять элементы налогообложения;

2.36

определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

2.37

оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

2.38

организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

2.39

заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

2.40

выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

2.41

выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

2.42

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

2.43

проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

2.44

осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

2.45

проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

2.46

использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

2.47

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

2.48

заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

2.49

выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

2.50

оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

2.51

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

2.52

заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика)получателя, КПП (Кода причины постановки на учет)
получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО         (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

2.53

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

2.54

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

3

Иметь практический опыт

3.1

проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Код элементов

Элементы содержания

1

Организация расчетов с бюджетом

1.1

виды и порядок налогообложения;

1.2

система налогов Российской Федерации;

1.3

элементы налогообложения;

1.4

источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

1.5

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

1.6

аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

2

Организация расчетов с внебюджетными фондами

2.1

учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

2.2

аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

2.3

сущность и структура страховых взносов;

2.4

объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;

2.5

порядок и сроки исчисления страховых взносов;

2.6

особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;

2.7

оформление бухгалтерскими проводками

№

п/п

Содержательные блоки

Число заданий

в варианте

1

Организация расчетов с бюджетом

20

2

Организация расчетов с внебюджетными фондами

10

Всего:

30

Задание

Код

элемента содержания

Код требования

Тема

1

1.2

1.2

система налогов Российской Федерации

2

1.2

1.2

система налогов Российской Федерации

3

1.2

1.2

система налогов Российской Федерации

4

1.1

1.1

виды и порядок налогообложения;

5

1.3

1.3

элементы налогообложения;

6

1.4

1.4

источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

7

1.4

1.4

источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

8

1.3

1.3

элементы налогообложения;

9

1.5

1.5

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

10

1.5

1.5

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

11

1.6

1.6

аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

12

1.5

1.5

оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

13

1.4

1.4

источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

14

1.4

1.4

источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

15

1.4

1.4

источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

16

1.1

1.1

виды и порядок налогообложения;

17

1.3

1.3

элементы налогообложения;

18

1.2

1.5

система налогов Российской Федерации

19

1.3

1.3

элементы налогообложения;

20

1.3

1.3

элементы налогообложения;

21

2.3

1.13

сущность и структура страховых взносов;

22

2.7

1.17

оформление бухгалтерскими проводками

23

2.2

1.12

аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

24

2.4

1.14

объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;

25

2.6

1.16

особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;

26

2.1

1.11

учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

27

2.2

1.12

аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

28

2.5

1.15

порядок и сроки исчисления страховых взносов;

29

2.4

1.14

объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;

30

2.5

1.15

порядок и сроки исчисления страховых взносов;

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Акциз

 Налог на доходы физических лиц

Налог на добавленную стоимость

Транспортный налог

Водный налог

Транспортный налог;

Налог на добавленную стоимость;

Земельный налог;

Налог на доходы физических лиц;

Водный налог;

Налог на имущество организаций.

 НК РФ;

 НК РФ и федеральных законов;

НК РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты органов муниципальных образований о налогах и сборах, принятых в соответствии с НК РФ;

 НК РФ и ПБУ.

находящиеся в РФ и получающие доход не менее 183 дней в году;

 фактически находящиеся в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев;

 получающие доход из источников в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев;

имеющие гражданство РФ.

НДФЛ

18%

Налог на прибыль организаций

13%

Налог на добавленную стоимость

2,2%

Налог на имущество организаций

20%

Транспортный налог;

Земельный налог;

Налог на прибыль

Водный налог.

 площадь земельных участков;

рыночная стоимость земельных участков;

 кадастровая стоимость земельных участков

цена по договору купли-продажи.

налоговая льгота;

налоговый период;

налоговая база;

налоговая ставка.

Д 68-К 70;

Д 20-К68;

Д 70-К 68;

Д 68-К 51.

Д 68-К 90;

Д 99-К68;

Д 68-К 99;

Д 68-К 84.

Д 68-К 91;

Д 99-К 68;

Д 91-К 68;

Д 90-К 68.

Д 68-К 51;

Д 51-К68;

Д 68-К 57;

Д 68-К 91.

9 000 руб.;

45 000 руб.;

27 000 руб.;

18 000 руб.

4 368 руб.;

4 500 руб.;

4 550 руб.;

4 732 руб.

36 320 руб.;

34 320 руб.;

34 550 руб.;

37 320 руб.

до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

до 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

до 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

до 30 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

НДФЛ,

Налога на прибыль организаций,

Страховых взносов во внебюджетные фонды,

НДС.

ежегодный безвозмездный платеж

сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в уполномоченные органы за совершение в отношении этих юридических лиц значимых действий

сбор, взимаемый только с иностранных граждан за совершение в отношении их значимых действий

сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при получении идентификационного номера налогоплательщика

 месяц;

 квартал;

 календарный год;

полугодие.

основные средства;

земельные участки;

оборотные средства;

товарно-материальные ценности.

ПФР

5,1%

ФСС

22%

ФФОМС

2,9%

Д 69-К 91;

Д 23-К 69;

Д 69-К 20;

Д 20-К 69.

Д 69-К 21;

Д 23-К 69;

Д 69-К 29;

Д 20-К 69.

по трудовым договорам;

по договорам купли-продажи;

по комиссионным договорам;

по гражданско-правовым договорам;

по договорам займа.

11 800 руб.;

12 400 руб.;

11 400 руб.;

14 400 руб.

10 000 руб.;

9 000 руб.;

11 000 руб.;

9 750 руб.

Д 69-К 44;

Д 44-К 69;

Д 69-К 51;

Д 41-К 69.

Д 69-К 51;

Д 51-К 69;

Д 68-К 51;

Д 70-К 69.

премии по итогам работы;

государственные пособия;

заработная плата;

компенсационные выплаты;

надбавки.

календарный год;

квартал;

месяц;

полугодие.

Акциз

Налог на имущество организаций

Налог на прибыль организаций

 Налог на доходы физических лиц

Водный налог

Транспортный налог

Налог на добавленную стоимость

Транспортный налог;

Налог на добавленную стоимость;

Налог на игорный бизнес;

Налог на доходы физических лиц;

Водный налог;

Налог на имущество организаций.

адвалорные и твердые;

адвалорные и комбинированные;

адвалорные, твердые и комбинированные;

твердые и комбинированные

страховые организации

организации, применяющие упрощенную систему налогообложения

иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ

нотариусы, адвокаты

НДФЛ

10%

Налог на добавленную стоимость

13%

Налог на прибыль организаций

2,2%

Налог на имущество организаций

20%

находятся в РФ и получают доход не менее 183 дней в году;

фактически находятся в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев;

получают доход из источников в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев;

имеют гражданство РФ.

1,2%

2,2%

5%

20%

Транспортный налог;

НДФЛ;

Земельный налог;

НДС.

18%

10%

20%

24%

Д 68-К 19;

Д 20-К19;

Д 90.3-К 68;

Д 68-К 90.3.

Д 68-К 70;

Д 20-К68;

Д 70-К 68;

Д 68-К 51.

Д 68-К 51;

Д 99-К68;

Д 68-К 99;

Д 68-К 84.

Д 68-К 19;

Д 19-К 68;

Д 90.3-К 68;

Д 19-К 60.

9 800 руб.;

54 000 руб.;

10 800 руб.;

18 000 руб.

4 628 руб.;

4 528 руб.;

4 610 руб.;

4 810 руб.

26 320 руб.;

16 500 руб.;

14 500 руб.;

12 500 руб.

до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

до 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

до 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

до 30 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

НДФЛ,

Налога на прибыль организаций,

Страховых взносов во внебюджетные фонды,

Акцизов.

месяц

квартал

календарный год

календарный год или иной период времени, установленный законодательными актами региональных органов власти

Специальные, социальные, имущественные, профессиональные,

Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные

Стандартные и специальные

Профессиональные

ФСС

5,1%

ПФР

22%

ФФОМС

2,9%

Д 69-К 91;

Д 25-К 69;

Д 69-К 20;

Д 26-К 69.

Д 69-К 21;

Д 23-К 69;

Д 69-К 29;

Д 20-К 69.

по договорам взаимных требований

по трудовым договорам;

по договорам купли-продажи;

по комиссионным договорам;

по гражданско-правовым договорам;

по договорам займа.

12 600 руб.;

12 400 руб.;

11 600 руб.;

13 500 руб.

10 950 руб.;

10 500 руб.;

11 500 руб.;

9 750 руб.

Д 69-К 44;

Д 23-К 69;

Д 69-К 51;

Д 25-К 69.

календарный год;

квартал;

месяц;

полугодие.

премии по итогам работы;

выплата за выслугу лет;

государственные пособия;

заработная плата;

компенсационные выплаты;

надбавки.

Д 69-К 51;

Д 51-К 69;

Д 68-К 51;

Д 70-К 69.

№ вопроса

Правильный ответ

1 вариант

2 вариант

1

3,5

1,7

2

2,4,5

1,3,6

3

3

3

4

1

2

5

1-Б,2-Г,3-А,4-В

1-Б,2-А,3-Г,4-В

6

3

1

7

3

2

8

1

2

9

3

3

10

2

3

11

3

3

12

1

1

13

1

1

14

1

3

15

2

4

16

1

2

17

4

1

18

2

4

19

3

3

20

1

2

21

1-Б,2-В,3-А

1-В,2-Б,3-А

22

4

4

23

2

4

24

1,4

2,5

25

3

1

26

2

2

27

2

4

28

1

1

29

2,4

3,5

30

1

1