Комплект контрольно-измерительных материалов
методическая разработка на тему

Департамент образования  и науки Брянской области

ГБОУ СПО «Дятьковский индустриальный техникум»

КОМПЛЕКТ

КОНТРОЛЬНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫХ  МАТЕРИАЛОВ

Дисциплина _______Налоги и налогообложение

(наименование   дисциплины)

080110 «Экономика и бухгалтерский учет»

Специальность (код, наименование специальности)

Форма обучения:  заочная

Дятьково,2014

Комплект контрольно-измерительных материалов (КИМов) по учебной дисциплине

                                       «_Налоги и налогообложение  _»

(наименование дисциплины) 

разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности  среднего профессионального образования:

Организация-разработчик:  ГБОУ   СПО «Дятьковский индустриальный техникум»

Разработчики:

__Мамцева О.В.-___________ преподаватель, _

Ф.И.О., должность

Рекомендован  Методическим  советом  Дятьковского индустриального техникума

№____________  от «____»__________20__ г.

             номер 

Зам. директора  по УВР  ______________________ И.А.Горбачев

1.  Пояснительная записка

Комплект контрольно-измерительных материалов (КИМов) для выявления знаний и умений, уровня подготовки студентов

учебной дисциплины           Налоги и налогообложение

                                                            (наименование дисциплины)

разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности  среднего профессионального образования:

 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»

 (код,   наименование  специальности)

и  является частью основной профессиональной образовательной программы.

Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам освоения учебной дисциплины:

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:

• - ориентироваться в действующем налоговом законодательстве РФ;
• понимать сущность и порядок расчета налогов;

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:

• - нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, НК РФ ;
• экономическую сущность налогов;
• принципы построения и элементы налоговой системы;
• виды налогов и порядок их расчета;

Указываются требования к умениям и знаниям в соответствии с перечисленными в ФГОСа по специальностям / профессиям

Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

2. Модель  контроля  

Учебная  дисциплина  _          _Налоги и налогообложение_

(наименование дисциплины)

на _____2______ семестр 2012__ /2013____ уч. год

Фонд учебного времени: ______84_______
   

Примечание:

ТК – текущий контроль

РК – рубежный контроль

ПА  (Э, З, ДЗ) – промежуточная аттестация (экзамен, зачет, дифференцированный зачет)

.

1. Кодификатор  (спецификация)  содержания  теста

учебной дисциплины

                                    _Основы экономики    отрасли__  

                                     (наименование учебной дисциплины)

4. Материалы контроля

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ:

ИНСТРУКЦИЯ К ТЕСТАМ:

Выберите один или несколько правильных ответов

Примеры тестов:

Тема 1.1. «Особенности построения налогов и сборов в России».

1. Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения: 
а) 10% доходов; 
б) 80% доходов; 
в) 30% доходов 
2. Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны: 
а) долю выручки предприятия, изымаемой в виде налогов; 
б) часть ВВП страны, перераспределяемого через налоги; 
в) долю прибыли предприятия, изымаемой в виде налогов? 
3. Чему равно налоговое бремя на работника: 
а) ставке налога на доходы физических лиц; 
б) ставке налога на прибыль; 
в) ставке единого социального налога? 
4.Какой из показателей налоговой нагрузки на предприятие является наиболее достоверным: 
а) отношение уплаченных налогов к выручке предприятия; 
б) отношение уплаченных налогов к добавленной стоимости; 
в) отношение уплаченных налогов к вновь созданной стоимости? 
5. Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на предприятие: 
а) прибыль является частью дохода предприятия; 
б) выручка включает доход предприятия, но не является им; 
в) при расчете показателей налогового бремени невозможно учесть степень переложения налогов на конечного потребителя? 
6. Какая зависимость была установлена А. Лэффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями: 
а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей; 
б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений; 
в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений только в случае, если она превысила свое оптимальное значение? 
7. Фактический уровень налогового бремени на экономику России составляет: 
а) 25%; 
б) 30%; 
в) гораздо выше 30%. 
8. Согласно данным официальной статистики налоговое бремя на экономику России составляет: 
а) 54,3%; 
б) 69,6%; 
в) 32,4%. 
9. Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает: 
а) долю ВВП страны, перераспределяемого через налоги; 
б) долю дохода работника, изымаемого в виде подоходного налога; 
в) долю доходов населения, взимаемых в виде налогов. 
10.Сколько принципов налогообложения было разработано А. Смитом: 
А) 7 принципов; 
Б) 4 принципа; 
В) 10 принципов. 
11. Почему налоговые принципы, разработанные А. Смитом, подверглись корректировке со стороны немецкого экономиста А. Вагнера: 
А) не отражали интересы налогоплательщиков; 
Б) не отражали интересы государства; 
В) не отражали интересы ни государства, ни налогоплательщиков. 
12. Какие из принципов налогообложения отражают интересы государства: 
А) принцип определенности; 
Б) принцип удобства; 
В) принцип подвижности налогообложения. 
13. В чем заключается принцип универсализации налогообложения: 
А) платить налоги должно быть удобно; 
Б) все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам; 
В) не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другим признакам 
14. В чем заключается принцип гласности налогообложения: 
А) один и тот же объект должен облагаться налогом только одного вида и только один раз за установленный законодательством период; 
Б) все налоговые законы должны быть официально опубликованы; 
В) налоговые ставки должны стимулировать предпринимательскую активность. 
15. В чем заключается принцип приоритетности налогообложения: 
А) налоговые законы должны иметь преимущество перед другими законами, регулирующими налоговые отношения; 
Б) налогов должно быть достаточно для покрытия государственных расходов; 
В) налогоплательщикам должно быть удобно платить налоги. 
16. В чем заключается принцип соразмерности налогообложения: 
А) налоги должны служить источником покрытия государственных расходов и одновременно стимулировать экономический рост; 
Б) расходы по сбору налогов не должны превышать налоговые поступления; 
В) после уплаты налогов у налогоплательщика должно оставаться достаточно средств для существования. 
17. В чем заключается принцип законодательной формы установления налога: 
А) государство должно иметь право отменять старые и вводить новые налоги; 
Б) время, место и способ уплаты налога должны быть заранее известны налогоплательщику; 
В) требование об уплате налога должно следовать из закона. 
18. Чьи интересы должны учитываться государством при построении эффективной системы налогообложения: 
А) государства; 
Б) налогоплательщиков; 
В) государства и налогоплательщиков. 
19. В чем заключается принцип достаточности налогообложения: 
А) все граждане должны уплачивать налоги соразмерно получаемым доходам; 
Б) налогов должно быть достаточно для покрытия расходов государства; 
В) после уплаты налогов у граждан должно оставаться достаточно средств для существования. 
20. Какой из принципов гласит, что затраты по сбору налогов не должны быть больше налоговых поступлений: 
А) принцип равенства и справедливости; 
Б) принцип эластичности; 
В) принцип экономности. 
21. Реализация принципа справедливости в большей степени достигается за счет: 
А) прогрессивного налогообложения; 
Б) пропорционального налогообложения; 
В) регрессивного налогообложения. 
22. Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ: 
А) политика максимальных налогов; 
Б) политика разумных налогов; 
В) политика высоких налогов и роста социальных программ. 
23. Субъектом налоговой политики выступает: 
А) государство; 
Б) налогоплательщики; 
В) налоговые агенты. 
24. Налоговая политика относится: 
А) к прямым методам государственного регулирования экономики; 
Б) к косвенным методам государственного регулирования экономики; 
4. В начале рыночных реформ в России проводилась: 
А) политика разумных налогов; 
Б) политика максимальных налогов; 
В) политика высоких налогов. 
25. Повышение уровня экономического развития экономики страны относится: 
А) к экономическим целям налоговой политики; 
Б) к международным целям налоговой политики; 
В) к социальным целям налоговой политики. 

26. Налоговое регулирование - : 
А) экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий; 
Б) система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов. 
27. Принципиальные подходы к регулированию налоговых отношений в России определяются: 
А) НК РФ; 
Б) законами субъектов РФ, принятыми в соответствии с НК РФ; 
В) законами муниципальных образований, принятыми в соответствии с НК РФ. 
28. Цель налогового планирования – это: 
А) уравновешивание интересов государства, хозяйствующих субъектов и граждан; 
Б) анализ налоговых поступлений, определение тенденций и факторов их изменений; 
В) осуществление комплекса мер, направленных на повышение собираемости налогов. 
29. Какой из элементов налогообложения наиболее часто используется в регулирующих целях: 
А) налоговые льготы; 
Б) налоговые ставки; 
В) налоговые санкции. 

1.Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот :        

1. Освобождение от налога 
2. Уменьшение размера налогового платежа 
3. Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок 

2. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов :

1. 1год 
2. 3 года 
3. 4 года 

3. Обязанность по уплате налогов устанавливается :

1. Актом законодательства о налогах и сборах 
2. Нормативным актом органа исполнительной власти 
3. Решением Правительства 

4. К акту законодательства о налогах и сборах относится: 
1. Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах 
2. Инструкция по заполнению налоговых деклараций 
3. Единый государственный реестр налогоплательщиков 

5. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение: 
1. Пяти дней 
2. 15 дней 
3. Месяца 

6. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату :
1. При отсутствии задолженности по другим налогам 
2. При наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика 

7. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением 
1. Нарушение срока постановки на учет 
2. Непредставление налоговой декларации 
3. Ошибка при составлении налоговой декларации 
4. Неуплата сумм налога

 
8. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются 
1. В пользу налогоплательщика 
2. В пользу налогового органа 

9. Налогоплательщиками являются 
1. Все организации и физические лица 
2. Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги 
3. Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев

 
10. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого: 
1. Определяется налогоплательщик и объект налогообложения 
2. Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога 
3. Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

 
11. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые 
1. Могут изменять законодательство о налогах 
2. Могут дополнять законодательство о налогах 
3. Не могут дополнять или изменять законодательство о налогах 

12. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является 
1. Пеня 
2. Штраф 
3. Арест имущества

 
13.  Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждает:
1.    Министерство финансов РФ;
2.    Федеральная налоговая служба РФ;
3.    Органы исполнительной власти субъектов РФ и орт
местного самоуправления, уполномоченные в области
финансов.
 
14. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах 
1. Наделение его определенными полномочиями 
2. Наличие стационарных рабочих мест 

15. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков 
1. Имеют обратную силу 
2. Не имеют обратную силу 
3. Могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это 

16. Налоговые органы имеют право определять суммы налога расчетным путем в случаях 
1. Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых документов 
2. Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу деклараций 

25.Налоговая санкция взыскивается 
1. В бесспорном порядке 
2. В судебном порядке 
3. В бесспорном или судебном порядке 

26. При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики 
1. Физические характеристики и репутация на рынке 
2. Качество и репутация на рынке 
3. Происхождение и производитель 
4. Физические характеристики, репутация на рынке, происхождение и производитель 

27. Налогообложение - это совокупность денежных отношений, одним из которых непременно является:
1.    государство и муниципальное образование;
2.    государство или муниципальное образование;
3.    только государство.
 
28.Организацией в 2013 году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль 
1. Учитываются без ограничений 
2. Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда 
3. Не учитываются 

29.В целях исчисления налога на прибыль начиная с 1.01.2002г. по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на: 
1. 20 лет, но не более срока деятельности организации 
2. 10 лет, но не более срока деятельности организации 
3. В зависимости от учетной политики 
4.Из состава амортизируемого имущества исключаются 

30.Организация получила безвозмездно объект ОС, относящийся к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость его для целей налогообложения определяется 
1. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны 
2. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны 
3. Как остаточная стоимость у передающей стороны 

Ключ к Примерному тесту

Критерии оценки тестовых заданий.

Тема 1.2. « Понятие налога»

1. Что являлось первоначальной формой налога: 
а) поземельный налог; 
б) поголовная подать; 
в) жертвоприношение 
2.В каком из древних государств уже существовала налоговая система: 
а) Древняя Греция; 
б) Древний Египет; 
в) Древний Рим 
3.В каком из древних государств уплата налогов носила добровольный характер: 
а) Византия; 
б) Древняя Русь; 
в) Древняя Греция 
4.Кто занимался сбором налогов в древних государствах: 
а) налоговые служащие; 
б) откупщики; 
в) комиссия при министерстве финансов? 
5.В каком из древних государств налоги не взимались в мирное время: 
а) Древняя Русь; 
б) Древний Египет; 
в) Древний Рим 
6. Какой налог являлся наиболее обременительным в Древней Руси во времена нашествия татаро-монгольского ига: 
а) гербовый сбор; 
б)«выход», взимаемый с каждой души мужского пола и головы скота; 
в) «соха»? 
7. При каком российском императоре/императрице была введена подушевая подать: 
а) Екатерине II; 
б) Александре I; 
в) Петре I 
8.При каком российском императоре/императрице началась поэтапная отмена подушевой подати: 
а) Петре I; 
б) Александре III; 
в) Екатерине II? 
9. Какие налоги занимали наибольший удельный вес в казне Российского государства при Петре I: 
а) прямые; 
б) косвенные; 
в) равнозначно и прямые, и косвенные? 
10. Каким образом отразилась на доходной части российской казны замена винных откупов на питейные акцизы: 
а) доходы не изменились; 
б) доходы увеличились; 
в) доходы снизились? 
11. Какие налоговые преобразования были осуществлены в период правления Александра II: 
а) введены питейные акцизы; 
б) увеличена подушевая подать; 
в) повышены ставки поземельного налога 
12. Когда была отменена подушевая подать в России: 
а) в XV в.; 
б) в XIX в.; 
в) в XVII в. 
13. Каков вклад министра финансов СЮ. Витте в реформирование системы налогообложения в России: 
а) предпринята попытка практической реализации принципа соразмерности налогообложения; 
б) заменены винные откупа на питейные акцизы; 
в) учреждены специальные органы, обеспечивающие контроль за сбором налогов? 
14. Какая функция была присуща налогам в древних государствах: 
а) стимулирующая; 
б) регулирующая; 
в) фискальная 
15. Налог — это: 
а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц; 
б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц; 
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, 
взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов. 
16. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога: 
а) налоговая база; 
б) налоговая ставка; 
в) налоговые льготы 
17. Налоговая ставка — это: 
а) процентная величина от объекта налогообложения; 
б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы; 
в) фиксированная величина от объекта налогообложения. 
18. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода: 
а) у источника выплаты; 
б) по декларации; 
в) когда налог исчисляется налоговым органом 
19. Прогрессивное налогообложение — это: 
а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы; 
б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы; 
в) когда налоговая ставка не изменяется. 
6. Когда плательщик и носитель налога являются одним лицом: 
а) при косвенном налогообложении; 
б) при прямом налогообложении; 
в) никогда не являются? 
20. Налоговая база — это: 
а) предмет, подлежащий налогообложению; 
б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения; 
в) период времени, по истечении которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог. 
21. Обязанность уплатить налог возникает, если: 
а) установлена налоговая ставка и налоговый период; 
б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы; 
в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения. 
Классификация налогов 
22. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления: 
а) к местному; 
б) федеральному; 
в) региональному 
23. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависимости от принадлежности к уровню бюджета: 
а) к закрепленному; 
б) регулирующему; 
в) налогу с процентной (пропорциональной) ставкой налога? 
24. Как классифицируются налоги в зависимости от их использования: 
б) на федеральные, региональные и местные; 
в) общие и специальные; 
а) прямые и косвенные 
25. Налог на имущество физических лиц в зависимости от ставок налогообложения относится: 
а) к налогу с твердой ставкой; 
б) налогу с процентной прогрессивной ставкой; 
в) налогу с процентной пропорциональной ставкой. 
26. Земельный налог: 
а) полностью зачисляется в местный бюджет; 
б) распределяется между местным и федеральным бюджетом; 
в) распределяется между федеральным и региональным бюджетом. 
27. Налог на добавленную стоимость взимается: 
а) с юридических лиц; 
б) с физических лиц; 
в) с юридических и физических лиц. 
28. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня власти, устанавливающего их:

а) налоги с твердой и процентной ставкой; 
б) прямые и косвенные; 
в) федеральные, региональные и местные 
29. К специальным налогам относятся:

а) налог на прибыль и налог на имущество организаций; 
б) налог на доходы и имущество физических лиц; 
в) транспортный налог, единый социальный налог. 
30. Как классифицируются налоги в зависимости от принадлежности к уровню бюджета: 
а) прямые и косвенные; 
б) общие и специальные; 
в) закрепленные и регулирующие 
31. Регулирующая функция налогов позволяет государству: 
а) обеспечивать пополняемость бюджета; 
б) стимулировать предпринимательскую активность; 
в) регулировать экономические процессы внутри страны. 
32. С каким налогом связана дисциплинарная функция налога: 
а) с единым социальным налогом; 
б) с единым сельскохозяйственным налогом; 
в) с единым налогом на вмененный доход 
33. Какой элемент налогообложения наиболее часто используется государством для реализации  стимулирующей функции: 
а) налоговая льгота; 
б) налоговая ставка; 
в) налоговый период? 
34. При реализации стимулирующей функции государство: 
а) стимулирует экономический рост внутри страны; 
б) контролирует эффективность финансовой деятельности 
хозяйствующего субъекта; 
в) контролирует пополняемость государственного бюджета. 
35. Какое количество функций может быть присуще одному налогу: 
а) налогу всегда присуща только одна функция; 
б) налогу присущи только две функции; 
в) налогу могут быть присущи и большее количество функций 
36. Какие проблемы могут быть решены с использованием налогов: 
а) только экономические; 
б) только социальные; 
в) экономические, социальные, экологические и др. 
37. Реализация стимулирующей функции налогов достигается за счет: 
а) снижения налогов; 
б) повышения налогов; 
в) отмены налоговых льгот. 
38. Какие из представленных функций налога являются основополагающими: 
а) дисциплинарная и стимулирующая; 
б) фискальная и стимулирующая; 
в) регулирующая и контрольная? 
39. При реализации фискальной функции государство: 
а) стимулирует предпринимательскую активность; 
б) обеспечивает наполняемость бюджета; 
в) регулирует экономические процессы внутри страны. 
40. Появление у налога дисциплинарной функции связано: 
а) с необходимостью дисциплинирования налогоплательщиков; 
б) с необходимостью дисциплинирования работников таможенных органов; 
в) с необходимостью дисциплинирования работников налоговых органов. 

41. Для какого принципа налоговой системы характерно следующее: не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств, а также введение региональных налогов, которое может ограничивать свободное перемещение товаров, услуг, финансовых средств в пределах единого экономического пространства?
1.    для принципа стабильности налоговой системы;
2.    для принципа единства налоговой системы:
3. для принципа мобильности налоговой системы.

Ключ к Примерному тесту

Критерии оценки тестовых заданий.

Тема 1.3. «Классификация налогов»

1. В течение какого времени формируется база налогообложения? Этот главный вопрос этапа налогообложения характерен для следующего элемент налогообложения:
1.    база налогообложения;
2.    налоговый период;
3.    налоговая ставка.
2. Лицо, за счет чистого дохода которого и конечном счете уплачивается в бюджет сумма налога, считается:
1.    законным представителем;
2.    налоговым агентом;
3.    носителем налога.
3. Объектами налогообложения могут быть:
1.    операции по реализации товаров (работ, услуг);
2.    имущество;
3.    прибыль;
4.    доход;
5.    все вышеперечисленное.
4. Льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы, - это
1.    инвестиционный налоговый крепит;
2.    преференция:
3.    целевой налоговый кредит.
5. Сколько видов налоговой ответственности существует?
1.    один: только административная налоговая ответственность;
2.    два: административная налоговая ответственность и уголовная налоговая ответственность;
3.    один: только уголовная налоговая ответственность.
6. К какой категории налогов относится НДС?    
1. относится к прямым налогам;
2.    всегда относится к категории косвенных налогов;
3.    обычно относится к категории косвенных налогов, вместе с тем в некоторых случаях приобретает признаки прямого налога.
7. Бюджетная надбавка к оптовой цене, которую плательщик налога предъявляет покупателю и которая затем направляется в бюджет - это
1.    уплаченный НДС;
2.    входящий НДС;
3.    выходящий НДС.
8. Плательщики НДС
1.    составляют счета-фактуры;
2.    счета-фактуры не составляют;
3.    в некоторых случаях составляют счета-фактуры.
9. Внереализационные доходы
1.    не облагаются налогом на прибыль организаций;
2.    облагаются налогом па прибыль организаций;
3.    в некоторых случаях облагаются налогом на прибыль организаций.
10. Принцип определенности, согласно которому:
1.    сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны плательщику
2.    налог уплачивается обязательно каждым налогоплательщиком
3.    отдельные виды налогов заранее не известны плательщику
11. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:
1.    налогоплательщика;
2.    налогового органа.
12. К акту законодательства о налогах и сборах относятся.
1.    нормативный правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятый в соответствии с НК РФ;
2.    инструкция по заполнению налоговых деклараций, изданная Министерством по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов РФ;
3.    единый государственный реестр налогоплательщиков.
13. Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:
1.    земельный налог
2.    налог на имущество организаций
3.    водный налог
14. Какие виды налогов не относятся к региональным?
1.    налог на имущество
2.    НДС
3.    транспортный налог
15. Какой из перечисленных налогов относится к местным:
1.    НДФЛ;
2.    налог на имущество организаций;
3.    земельный налог.
16. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога.
1.    налоговая база;
2.    налоговая ставка;
3.    налоговая льгота;
4.    налоговый период.
17. Налогоплательщиком - налоговым резидентом РФ является физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ:
1.    не менее 183 дней в течении последних 12 месяцев;
2.    не менее 360 дней в течении последних 12 месяцев;
3.    не менее 90 дней в течении последних 12 месяцев.
18. Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:
1.    все организации и физические  лица.
2.    организации и физические лица, на которые в соответствии с налоговым кодексом возложена обязанность  уплачивать налоги и (или) сборы;
3.    организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев в календарном году.
19. Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения таковым для целей налогообложения.
1.    его создание отражено в учредительных документах организации;
2.    наделение его определенными полномочиями;
3.    наличие стационарных рабочих мест.
20. Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления:
1.    самостоятельно;
2.    в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ;
3.    в пределах ставок, установленных НК РФ.
21. Ответственность за совершение налогового правонарушения устанавливается:
1.    Гражданским кодексом;
2.    Налоговым кодексом;
3.    Кодексом об административных правонарушениях;
4.    Уголовным кодексом;
5.    всеми указанными кодексами.
22. Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками:
1.    могут;
2.    не могут.
23. К специальным налоговым режимам не относится:
1.    система налогообложения экспортно-импортных операций;
2.    упрощенная система налогообложения;
3.    единый сельскохозяйственный налог.
24. Налог на имущество организаций является налогом:
1.    федеральным;
2.    региональным;
3.    местным.
25. Налог на имущество физических лиц является.
1.    федеральным;
2.    региональным;
3.    местным.
26. Какие виды налогов не относятся к федеральным: 
1.НДС
2.    налог на имущество организаций
3.    акциз
4.    НДФЛ
27. Что не устанавливает НК РФ:
1.    права и обязанности налогоплательщика
2.    административные штрафы
3.    виды налогов и сборов
28. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждает:
1.    Министерство финансов РФ;
2.    Федеральная налоговая служба РФ;
3.    Органы исполнительной власти субъектов РФ и орт
местного самоуправления, уполномоченные в области
финансов.
29. В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций.
1.    исполняют обязанности организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений
2.    признаются   самостоятельными налогоплательщиками по налогам и сборам
3.    не имеют права исполнять обязанности организаций по уплате налогов ни в каких случаях
30. К региональным налогам относятся:
1.    транспортный налог
2.    земельный налог
3.    налог на добычу полезных ископаемых
31. Налоговая ставка представляет собой:         
1. величину налоговых начислений   на  единицу измерения налоговой базы
2.    установленный процент по отношению к объекту налогообложения
3.твердая сумма по отношению к объекту налогообложения
32. Что такое налоговая база?
1.    стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
2.    имущество налогоплательщика
3.    доходы налогоплательщика

Ключ к Примерному тесту

Критерии оценки тестовых заданий.

Тема 2.1. «Налоговые правоотношения»

1.Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот :        

1. Освобождение от налога 
2. Уменьшение размера налогового платежа 
3. Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок 

2. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов :

1. 1год 
2. 3 года 
3. 4 года 

3. Обязанность по уплате налогов устанавливается :

1. Актом законодательства о налогах и сборах 
2. Нормативным актом органа исполнительной власти 
3. Решением Правительства 

4. К акту законодательства о налогах и сборах относится: 
1. Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах 
2. Инструкция по заполнению налоговых деклараций 
3. Единый государственный реестр налогоплательщиков 

5. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение: 
1. Пяти дней 
2. 15 дней 
3. Месяца 

6. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату :
1. При отсутствии задолженности по другим налогам 
2. При наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика 

7. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением 
1. Нарушение срока постановки на учет 
2. Непредставление налоговой декларации 
3. Ошибка при составлении налоговой декларации 
4. Неуплата сумм налога

 
8. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются 
1. В пользу налогоплательщика 
2. В пользу налогового органа 

9. Налогоплательщиками являются 
1. Все организации и физические лица 
2. Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги 
3. Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев

 
10. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого: 
1. Определяется налогоплательщик и объект налогообложения 
2. Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога 
3. Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

 
11. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые 
1. Могут изменять законодательство о налогах 
2. Могут дополнять законодательство о налогах 
3. Не могут дополнять или изменять законодательство о налогах 

12. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является 
1. Пеня 
2. Штраф 
3. Арест имущества

 
13.  Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждает:
1.    Министерство финансов РФ;
2.    Федеральная налоговая служба РФ;
3.    Органы исполнительной власти субъектов РФ и орт
местного самоуправления, уполномоченные в области
финансов.
 
14. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах 
1. Наделение его определенными полномочиями 
2. Наличие стационарных рабочих мест 

15. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков 
1. Имеют обратную силу 
2. Не имеют обратную силу 
3. Могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это 

16. Налоговые органы имеют право определять суммы налога расчетным путем в случаях 
1. Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых документов 
2. Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу деклараций 

25.Налоговая санкция взыскивается 
1. В бесспорном порядке 
2. В судебном порядке 
3. В бесспорном или судебном порядке 

26. При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики 
1. Физические характеристики и репутация на рынке 
2. Качество и репутация на рынке 
3. Происхождение и производитель 
4. Физические характеристики, репутация на рынке, происхождение и производитель 

27. Налогообложение - это совокупность денежных отношений, одним из которых непременно является:
1.    государство и муниципальное образование;
2.    государство или муниципальное образование;
3.    только государство.
 
28.Организацией в 2013 году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль 
1. Учитываются без ограничений 
2. Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда 
3. Не учитываются 

29.В целях исчисления налога на прибыль начиная с 1.01.2002г. по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на: 
1. 20 лет, но не более срока деятельности организации 
2. 10 лет, но не более срока деятельности организации 
3. В зависимости от учетной политики 
4.Из состава амортизируемого имущества исключаются 

30.Организация получила безвозмездно объект ОС, относящийся к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость его для целей налогообложения определяется 
1. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны 
2. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны 
3. Как остаточная стоимость у передающей стороны 

Ключ к Примерному тесту

Критерии оценки тестовых заданий.

Тема 2.2. «Налоговая деятельность государства»

1. Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ: 
А) политика максимальных налогов; 
Б) политика разумных налогов; 
В) политика высоких налогов и роста социальных программ. 
2. Субъектом налоговой политики выступает: 
А) государство; 
Б) налогоплательщики; 
В) налоговые агенты. 
3. Налоговая политика относится: 
А) к прямым методам государственного регулирования экономики; 
Б) к косвенным методам государственного регулирования экономики; 
4. В начале рыночных реформ в России проводилась: 
А) политика разумных налогов; 
Б) политика максимальных налогов; 
В) политика высоких налогов. 
5. Повышение уровня экономического развития экономики страны относится: 
А) к экономическим целям налоговой политики; 
Б) к международным целям налоговой политики; 
В) к социальным целям налоговой политики. 
6. Налоговое регулирование - : 
А) экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий; 
Б) система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов. 
7. Принципиальные подходы к регулированию налоговых отношений в России определяются: 
А) НК РФ; 
Б) законами субъектов РФ, принятыми в соответствии с НК РФ; 
В) законами муниципальных образований, принятыми в соответствии с НК РФ. 
8. Цель налогового планирования – это: 
А) уравновешивание интересов государства, хозяйствующих субъектов и граждан; 
Б) анализ налоговых поступлений, определение тенденций и факторов их изменений; 
В) осуществление комплекса мер, направленных на повышение собираемости налогов. 
9. Какой из элементов налогообложения наиболее часто используется в регулирующих целях: 
А) налоговые льготы; 
Б) налоговые ставки; 
В) налоговые санкции. 

 10. Налоговое бремя 
1. Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения: 
а) 10% доходов; 
б) 80% доходов; 
в) 30% доходов 
11. Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны: 
а) долю выручки предприятия, изымаемой в виде налогов; 
б) часть ВВП страны, перераспределяемого через налоги; 
в) долю прибыли предприятия, изымаемой в виде налогов? 
12. Чему равно налоговое бремя на работника: 
а) ставке налога на доходы физических лиц; 
б) ставке налога на прибыль; 
в) ставке единого социального налога? 
13.Какой из показателей налоговой нагрузки на предприятие является наиболее достоверным: 
а) отношение уплаченных налогов к выручке предприятия; 
б) отношение уплаченных налогов к добавленной стоимости; 
в) отношение уплаченных налогов к вновь созданной стоимости? 
14. Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на предприятие: 
а) прибыль является частью дохода предприятия; 
б) выручка включает доход предприятия, но не является им; 
в) при расчете показателей налогового бремени невозможно учесть степень переложения налогов на конечного потребителя? 
15. Какая зависимость была установлена А. Лэффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями: 
а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей; 
б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений; 
в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений только в случае, если она превысила свое оптимальное значение? 
16. Фактический уровень налогового бремени на экономику России составляет: 
а) 25%; 
б) 30%; 
в) гораздо выше 30%. 
17. Согласно данным официальной статистики налоговое бремя на экономику России составляет: 
а) 54,3%; 
б) 69,6%; 
в) 32,4%. 
18. Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает: 
а) долю ВВП страны, перераспределяемого через налоги; 
б) долю дохода работника, изымаемого в виде подоходного налога; 
в) долю доходов населения, взимаемых в виде налогов

Ключ к Примерному тесту

Критерии оценки тестовых заданий.

3.1. Налоговые обязательства

1.Плательщиками НДС не признаются: 
А) организации, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; 
Б) физические лица, индивидуальные предприниматели; 
В) физические лица, граждане. 
2.Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется, если: 
А) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.; 
Б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.; 
В) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб. 
3. По ставке 0% облагается: 
А) реализация товаров для детей; 
Б) перевозка пассажиров городским транспортом; 
В) реализация товаров на экспорт. 
4. Если ежемесячная выручка более 2 млн. руб., то НДС уплачивается: 
А) ежеквартально; 
Б) ежемесячно; 
В) по истечении 181 дня. 
5. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг): 
А) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 
Б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 
В) на территории РФ, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти. 
6. К операциям, облагаемым НДС, относятся: 
А) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры; 
Б) реализация религиозной литературы; 
В) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд. 
7. Перечислению в бюджет подлежит: 
А) разница между полученным и уплаченным НДС; 
Б) сумма НДС, полученная от покупателей; 
В) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров. 
8. Расчетные ставки применяются при: 
А) удержании НДС налоговыми агентами; 
Б) использовании освобождения по уплате НДС; 
В) применении льгот по НДС. 
9. при реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг): 
А) НДС не взимается; 
Б) плательщиком НДС признается передающая сторона; 
В) плательщиком признается получившая сторона. 
10. налогообложение по ставке 10% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг): 
А) муки, хлеба, соли, сахара; 
Б) строительных материалов; 
В) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из России товаров. 
11. По НДС установлены следующие ставки: 
А) 0, 10, 1%; 
Б) 0, 10, 18%; 
В) 0, 18, 20%. 
12. Налоговым периодом по НДС признается: 
А) календарный месяц; 
Б) квартал; 
В) квартал или месяц в зависимости от размера выручки от реализации. 
13. Налоговой базой для расчета НДС при осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются: 
А) затраты налогоплательщика при осуществлении данных видов работ; 
Б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ; 
В) стоимость имущества, используемого для данных видов работ. 
14. Перевозка пассажиров маршрутным такси: 
А) не облагается НДС; 
Б) подлежит налогообложению по ставке 0%; 
В) подлежит налогообложению по ставке 18%. 
15. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС: 
А) покупатели являются плательщиками НДС; 
Б) покупатели получили освобождение по уплате НДС; 
В) покупатели осуществляют операции, не облагаемые НДС. 
16. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является: 
А) момент отгрузки товаров (работ, услуг); 
Б) момент оплаты товара (работы, услуги); 
В) наиболее ранний из наступивших моментов. 
17. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий: 
А) только оплаты товара 
Б) только оплаты и постановки на учет товара; 
В) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства облагаемой продукции. 
18. моментом возмещения суммы НДС из бюджета по авансам полученным является: 
А) отгрузка товара в счет полученного аванса; 
Б) получение следующего аванса; 
В) реализация товара. 
19. Не являются плательщиками налога на прибыль: 
а) страховые организации; 
б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения; 
в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ. 
20. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включается: 
а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования; 
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде; 
в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации. 
21. В состав внереализационных расходов включается: 
а) расходы на услуги банков; 
б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; 
в) безвозмездно переданное имущество. 
22. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к поручению, признается доходом: 
а) только на дату признания пени должником; 
б) на дату получения средств на счета в банках или кассу предприятия; 
в) на дату признания пени должником или судом. 
23. Расходами признаются: 
а) документально подтвержденные расходы организаций; 
б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте; 
в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты 
24. К амортизируемому имуществу относится: 
а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.; 
б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 000 рублей, независимо от сроков полезного использования; 
в) имущество сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости. 
25. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами: 
а) только линейным; 
б) только нелинейным; 
в) линейным либо нелинейным по выбору организации. 
26. К= (1/n) *100 
а) норма амортизации при линейном методе; 
б) норма амортизации при нелинейном методе; 
в) сумма начисленной амортизации. 
27. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке: 
а) 6,5 % суммы налога на прибыль; 
б) 17,5 % суммы налога на прибыль; 
в) 13,5 % суммы налога на прибыль. 
28. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается: 
а) календарный месяц; 
б) квартал, полугодие, 9 месяцев; 
в) календарный год. 
29. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет: 
а) 1 % выручки; 
б) 4 % фонда оплаты труда; 
в) 10 % выручки. 
30. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся к: 
а) прочим расходам, связанным с производством и реализацией; 
б) внереализационным расходам; 
в) расходам, не учитываемым в целях налогообложения. 
31. Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения: 
а) принимаются в размере фактических расходов; 
б) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти; 
в) не принимаются в расходы. 
32. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысили за каждый квартал: 
а) 3 млн. руб.; 
б) 5 млн. руб.; 
в) 1 млн. руб.. 
33. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит: 
а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место быть; 
б) в том отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место быть и произведена оплата; 
в) в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата. 
16. Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов: 
а) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года; 
б) фактически понесенных убытков, но не более 50 5 налоговой базы текущего года; 
в) фактически понесенных убытков, но не более 30 % налоговой базы текущего года. 
34. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода: 
а) 24,20,15,10,6 %; 
б) 24,18,15,0 %; 
в) 20,9,10,0,15 %. 
35. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать: 
а) все организации; 
б) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 1 млн. руб.; 
в) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 3 млн. руб. 
36. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет: 
а) до 10-го числа каждого месяца; 
б) до 15-го числа каждого месяца; 
в) до 28-го числа каждого месяца. 
38. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль: 
а) учитываются в полном объеме с учетом расходов; 
б) не учитываются; 
в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей. 
НДФЛ 
39. Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо: 
а) фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году; 
б) фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году; 
в) гражданин РФ. 
40. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются: 
а) граждане РФ; 
б) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней; 
в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в России. 
41. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется по: 
а) максимальной ставке; 
б) средней ставке; 
в) каждому виду доходов отдельно. 
42. Если по решению суда или иных органов, по распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания: 
а) уменьшают налогооблагаемую базу; 
б) не уменьшают налогооблагаемую базу; 
в) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии иждивенцев у налогоплательщика. 
43. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в иностранной валюте на территории РФ, если ставка: 
а) не превышает 5%; 
б) не превышает 6%; 
в) не превышает 9%. 
44. Расходы на содержание студента, имеющего семью: 
а) не уменьшают налогооблагаемую базу родителей, если он проживает отдельно от родителей; 
б) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей; 
в) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей, если жена также является студенткой. 
45. Налоговый вычет в размере 600 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка в возрасте: 
а) до 18 лет; 
б) до 24 лет; 
в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет. 
46. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет: 
а) предоставляется налогоплательщику; 
б) не предоставляется налогоплательщику; 
в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения. 
47. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика: 
а) менее трех лет; 
б) пять лет и более; 
в) более трех лет. 
48. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток: 
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды; 
б) может быть перенесен на последующие десять налоговых периода; 
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. 
11. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов: 
а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ; 
б) получаемых в натуральном выражении; 
в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. 
49. Уплата налога, доначисленного по декларации, уплачивается индивидуальным предпринимателем: 
а) до 30 апреля года, следующего за отчетным; 
б) до 15 июля года, следующего за отчетным; 
в) в течение 15 дней после даты, установленной для подачи декларации. 
13. Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган: 
а) индивидуальные предприниматели; 
б) физические лица, получающие выигрыши; 
в) физические лица, претендующие на социальные вычеты. 
50. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов: 
а) только гражданин РФ; 
б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств; 
в) только иностранных граждан. 

Ключ к Примерному тесту

Критерии оценки тестовых заданий.

Тема 3.2. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств.

1. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как: 
а) календарный месяц; 
б) календарный квартал; 
в) календарный год. 
2. Система ставок по налогу на доходы физических лиц: 
а) пропорциональная; 
б) прогрессивная; 
в) регрессивная. 
3. Стоимость квартиры, подаренная родителями дочери: 
а) подлежит налогообложению; 
б) подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн. руб.; 
в) не подлежит налогообложению. 
4. Доходы от экономии за пользование заемными средствами возникают у физического лица, если: 
а) проценты, под которые выданы заемные средства, более 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ; 
б) проценты, под которые выданы заемные средства, менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ; 
в) проценты, под которые выданы заемные средства, равны 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. 
5. Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет: 
а) 35% суммы от суммы заявленного дохода физического лица; 
б) 25% суммы от суммы заявленного дохода физического лица 
в) 605 суммы от суммы заявленного дохода физического лица. 
6. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка на дневной форме обучения в возрасте до 24 лет составляет: 
а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.; 
б) в размере фактических затрат, но не более 50000 руб.; 
в) в размере фактических затрат. 
7. сколько раз в течение года индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц: 
а) 2 раза; 
б) 4 раза; 
в) 3 раза. 
8. По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ: 
а) 9 %; 
б) 30%; 
в) 35%. 
9. Плательщиками акциза признаются: 
а) только организации, производящие операции с подакцизными товарами; 
б) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами; 
в) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ. 
10. Подакцизными товарами являются: 
а) парфюмерно-косметическая продукция; 
б) табачные изделия; 
в) препараты ветеринарного назначения. 
3. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, выдается: 
а) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов; 
б) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов; 
в) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов. 
11. Твердые ставки акцизов исчисляются: 
а) в % к стоимости; 
б) в абсолютной сумме + % к стоимости; 
в) в абсолютной сумме. 
12. Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается: 
а) налоговыми органами; 
б) Министерством финансов РФ; 
в) таможенными органами. 
13. Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является: 
а) наличие мощностей по производству нефтепродуктов; 
б) наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов; 
в) наличие мощностей по хранению нефтепродуктов. 
14. Налоговым периодом признается: 
а) квартал; 
б) календарный месяц; 
в) календарный год. 
8. Получение свидетельства при осуществлении операций с нефтепродуктами является: 
а) добровольным; 
б) принудительным. 
15. Не облагаются акцизами: 
а) автомобили отечественного производства; 
б) алкогольная продукция; 
в)парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти. 
16. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок: 
а) адвалорные и специфические; 
б) адвалорные и комбинированные; 
в) адвалорные, специфические и комбинированные. 
17. Налогоплательщиками признаются: 
А) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства; 
Б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств; 
В) пользователи транспортных средств. 
18. Объектами налогообложения не являются: 
А) мотоциклы и мотороллеры; 
Б) промысловые морские и речные суда; 
В) яхты и парусные суда. 
19.Налоговая база определяется: 
А) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах; 
Б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств; 
В) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах. 
20. Налоговым периодом признается: 
А) месяц; 
Б) квартал; 
В) календарный год. 
21. Налоговые ставки устанавливаются: 
А) федеральным законом; 
Б) законами субъектов РФ; 
В) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. 
22. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть: 
А) уменьшены не более чем в 5 раз; 
Б) увеличены не более чем в 3 раза; 
В) увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раз. 
23. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств: 
А) допускается; 
Б) не допускается; 
Допускается для некоторых видов транспортных средств. 
24. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют: 
А) налогоплательщики самостоятельно; 
Б) налоговые органы; 
В) организации - самостоятельно, а для физических лиц – налоговые органы. 
25. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется: 
А) за весь налоговый период; 
Б) в половинном размере; 
В) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации. 
26. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение: 
А) 5 дней; 
Б) 10 дней; 
В) 15 дней. 
27. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается физическому лицу не позднее: 
А) 1 апреля; 
Б) 1 июня; 
В) 1 июля. 
28. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог: 
А) не уплачивается; 
Б) уплачивается в половинном размере; 
В) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных решений субъектов РФ. 
29. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, транспортный налог: 
А) не уплачивается; 
Б) уплачивается за 1 месяц; 
В) уплачивается за весь год. 
30.Земельный налог является: 
А) местным; 
Б) региональным; 
В) федеральным. 
31. Плательщиками земельного налога являются: 
А) организации, обладающие земельными участками на праве собственности; 
Б) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения; 
В) физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности. 
32. Налоговой базой по земельному налогу является: 
А) площадь земельных участков; 
Б) рыночная стоимость земельных участков; 
В) кадастровая стоимость земельных участков. 
33. Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителям, не могут превышать: 
А) 1,2% кадастровой стоимости земельных участков; 
Б) 0,3% кадастровой стоимости земельных участков; 
В) 5% кадастровой стоимости земельных участков. 
5. Количество авансовых платежей, уплачиваемых физическими лицами в течение налогового периода, не может превышать: 
А) 3; 
Б) 2; 
В) 4. 
34. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать: 
А) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка; 
Б) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка; 
В) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка. 
35. Расчет налога по земельным участкам, предоставленным под индивидуальное жилищное строительство по истечении 10 лет, осуществляется с применением коэффициента: 
А) 3; 
Б) 4; 
В) 2. 
8. Налоговым периодом по земельному налогу признается: 
А) квартал; 
Б) полугодие; 
В) год. 
36. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога: 
А) матери одиночки; 
Б) бывшие воины-афганцы; 
В) участники ВОВ. 
37. Какие организации не освобождены от уплаты земельного налога: 
А) общероссийские общественные организации инвалидов; 
Б) религиозные организации; 
В) организации, осуществляющие производство фармацевтической продукции. 
38. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются: 
а) основные средства; 
б) земельные участки; 
в) оборотные средства. 
39. Предельная ставка налога на имущество: 
а) 1,2%; 
б) 2,2%; 
в) 3%. 
40. Плательщиками налога на имущество являются: 
а) общероссийские общественные организации инвалидов; 
б) религиозные организации; 
в) российские предприятия и организации. 
4. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются: 
а) квартал, полугодие, 9 месяцев; 
б) полугодие, 9 месяцев; 
в) месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д. 
41. Какие из организаций уплачивают налог на имущество: 
а) перешедшие на упрощенную систему налогообложения; 
б) переведенные на уплату единого налога на вмененный доход; 
в) осуществляющие производство строительных материалов 
42. Какие элементы по налогу на имущество вправе устанавливать региональные власти: 
а) объекты налогообложения и ставки; 
б) перечень налогоплательщиков и ставки; 
в) льготы и ставки в пределах, определенных НК РФ? 
43. В какие сроки подается годовая декларация по налогу на имущество: 
а) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным; 
б) не позднее 30 января года, следующего за отчетным; 
в) не позднее 30 февраля года, следующего за отчетным?

в) только иностранных граждан. 

Ключ к Примерному тесту

Критерии оценки тестовых заданий.

Тема 4.1 Сущность налогового контроля

Тема 4.2. Налоговые проверки.

1. Камеральная налоговая проверка является:
а) формой налогового контроля по проверке правильности и достоверности сведений, указанных в налоговой декларации;
б) основным средством целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок;
в) оба варианта верны.

2. Цель внедрения систем автоматизированной камеральной проверки:
а) контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства РФ о налогах и сборах;
б) отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок, оценки потенциальных сумм доначисления;
в) оба варианта верны.

3. Камеральная налоговая проверка – это:
а) проверка, проводящаяся по месту нахождения налогоплательщика на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у самого налогоплательщика;
б) проверка, проводящаяся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа;
в) проверка, проводящаяся по месту жительства налогового инспектора на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового инспектора.

4. Срок проведения камеральной налоговой проверки ограничен:
а) 3 месяцами со дня представления декларации налогоплательщиком;
б) 2 месяцами со дня представления декларации налогоплательщиком;
в) 5 днями со дня представления декларации налогоплательщиком.

5. Срок на начисление в карточках лицевых счетов во время камеральной налоговой проверки сумм налогов «по данным налогоплательщикам» (исключая НДС и налог на землю) ограничен:
а) 10 дней по квартальной отчетности и 5 дней по годовой;
б) 5 дней по квартальной отчетности и 10 дней по годовой;
в) 15 дней по квартальной отчетности и 1 месяц по годовой.

6. Цель камеральной налоговой проверки является:
а) перераспределения ВНП между населением;
б) инвентаризация наличия денежных средств у налогоплательщика;
в) контроль соблюдения налогоплательщиками законодательных и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах.

7. Последствия нарушения налоговым органом срока камеральной налоговой проверки:
а) не установлены;
б) установлены Налоговым кодексом РФ;
в) установлены Таможенным кодексом РФ.

8. Налоговым правонарушением признается:
а) отказ налогоплательщика от предоставления запрашиваемых при проведении камеральной налоговой проверки документов;
б) непредоставление налогоплательщиком запрашиваемых при проведении камеральной налоговой проверки документов в пятидневный срок;
в) оба варианта верны.

9. Штраф за отказ налогоплательщика от предоставления запрашиваемых при проведении камеральной налоговой проверки документов составляет:
а) 30 руб. за каждый документ;
б) 50 руб. за каждый документ;
в) 80 руб. за каждый документ.

10. В случае направления налогоплательщику требования о представлении документов заказным письмом, налоговые органы считают его полученным по истечении:
а) 5 дней после отправки;
б) 6 дней после отправки;
в) 7 дней после отправки.

11. Результатом камеральной налоговой проверки при обнаружении налогового правонарушения является:
а) Акт камеральной налоговой проверки;
б) Справка камеральной налоговой проверки;
в) Протокол камеральной налоговой проверки.

12. Результатом камеральной налоговой проверки в случае, если ошибки не обнаружены является:
а) Акт камеральной налоговой проверки;
б) Справка камеральной налоговой проверки;
в) Инспектор подписывает декларацию и указывает дату проверки на ее титульном листе.

1. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
А) с шестнадцатилетнего возраста;
Б) с шестилетнего возраста;
В) с восемнадцати лет.

2. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:
А) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;
Б) освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени;
В) не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы пени.

3. Лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии:
А) отсутствия события налогового правонарушения;
Б) истечение срока давности привлечения к ответственности за совершенное налоговое правонарушение;
В) присутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

4. Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога, данных ему налоговым органом в пределах его компетенций является:
А) обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;
Б) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;
В) обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.

5. Тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения – это:
А) обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;
Б) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;
В) обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения.

1. Инвентаризация имущества проводится в случаях, когда:
А) материалы проверки дают основание предполагать наличие имущества, не отраженного в бухгалтерском учете, или же отсутствие имущества при наличии сведений в учете;
Б) для разъяснения возникающих в процессе проверки вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике;
В) у проверяющих достаточно оснований полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, скрыты, изменены или заменены.

2. К инвентаризируемому имуществу относятся:
А) основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы;
Б) готовая продукция, товары, запасы, денежные средства, кредиторская задолженность;
В) оба варианта верны.

3. Для проведения инвентаризации привлечение экспертов, переводчиков и других специалистов:
А) правомерно налоговыми органами;
Б) не правомерно налоговыми органами;
В) правомерно налогоплательщиками.

4. По результатам инвентаризации составляется:
А) ведомость результатов, которая подписывается председателем комиссии;
Б) акт;
В) сверка.

5. Экспертиза назначается в случаях, когда:
А) для разъяснения возникающих в процессе проверки вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике;
Б) материалы проверки дают основание предполагать наличие имущества, не отраженного в бухгалтерском учете, или же отсутствие имущества при наличии сведений в учете;
В) у проверяющих достаточно оснований полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, скрыты, изменены или заменены.

6. Выемка документов производится тогда, когда:
А) для разъяснения возникающих в процессе проверки вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике;
Б) материалы проверки дают основание предполагать наличие имущества, не отраженного в бухгалтерском учете, или же отсутствие имущества при наличии сведений в учете;
В) у проверяющих достаточно оснований полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, скрыты, изменены или заменены.

7. Не могут допрашиваться в качестве свидетеля:
А) лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физическим или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;
Б) лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей и относящуюся к профессиональной тайне этих лиц;
В) оба варианта верны.

8. Основной довод суда при встречной проверки контрагента:
А) плательщик не может отвечать за своих контрагентов;
Б) плательщик должен отвечать за своих контрагентов;
В) плательщик не может отвечать за свои поступки.

9. Методы фактического контроля – это:
А) методы, связанные с контролем результатов финансово-хозяйственной деятельности и выполнением налогоплательщиком его обязанностей по полному, точному исчислению налогов и своевременному их перечислению в бюджет;
Б) методы, связанные с процессуальными действиями сотрудников налоговых органов по обеспечению представления документов;
В) методы, связанные с инвентаризацией имущества.

10. Контрольный запуск сырья и материалов в производство представляют собой:
А) документальный метод налогового контроля, при котором сопоставляются фактические данные с указанными;
Б) метод фактического налогового контроля, при помощи которого определяется обоснованность и законность списания материалов на производство, выход продуктов, отходы производства, производительность оборудования, а также установление реальности норм расхода материалов;
В) метод документального налогового контроля, при помощи которого определяется обоснованность и законность списания материалов на производство, выход продуктов, отходы производства, производительность оборудования, а также установление реальности норм расхода материалов

Ключ к Примерному тесту

Критерии оценки тестовых заданий.

 Требования к объему тестовых заданий:

• к промежуточной аттестации (зачет, дифференцированный зачет, экзамен)

А)  от 32 - 80 часов по дисциплине:   30 - 40 заданий.

Б) от 80 и больше часов  –  больше заданий.

• текущий и рубежный контроль – количество заданий по усмотрению преподавателя.

4.1. Тестовые задания

Структура тестового задания

• Инструкция

Устанавливает необходимое действие испытуемого  («правила игры»)

Например: Выберите один правильный ответ.

• Дополнительная инструкция

Служит для концентрации внимания испытуемых на графической и (или) текстовой части задания.

Например: Рассмотрите рисунок и прочитайте пояснение под ним, чтобы решить поставленную задачу.

Тестовые  задания включают:

4.1. 2. Примерный тест

4.1. 3. Ключ к Примерному тесту.

4.1. 4. Критерии оценки тестовых заданий.

4.2.   Задания к итоговой аттестации.

1. Экзаменационные вопросы

1. Что входит в состав законодательства РФ по налогам и сборам?
2. Для каких целей вводятся налоги в современном обществе?
3. Каким образом устанавливаются местные налоги и сборы?
4. С какого момента начинают свое действие акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы?
5. В каком порядке происходит признание нормативного акта недействительным?
6. Налоговые агенты могут что
7. Кто является участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам?
8. Кто не может являться индивидуальным предпринимателем?
9. Что признается местом нахождения российской организации?
10. Кто в конечном итоге несет экономическое бремя налогообложения?
11. Налогоплательщик имеет право
12. На основании чего действует законный представитель налогоплательщика - физического лица?
13. Что может являться объектом налогообложения?
14. Под налоговой базой в соответствии с российским законодательством понимается:
15. Налоговая ставка
16. Плательщики налога на добавленную стоимость
17. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС
18. Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:
19. Косвенные налоги
20. Акцизы
21. Прямые налоги.
22. К Федеральному налогу относят
23. К Региональным налогам и сборам относят:
24. Местные налоги и сборы:
25. Налоговые льготы.
26. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей)
27. Какой мерой может обеспечиваться исполнение обязанности по уплате налогов?
28. Ставка  0% по НДС
29. Налоговый период

Каждый билет содержит 2 теоретических  вопроса и 1 практическое задание

Департамент общего и профессионального образования Брянской области

 Государственное бюджетное   образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Дятьковский индустриальный техникум»

Учебная дисциплина Налоги и налогообложение          

                                                                                                                       (наименование учебной дисциплины)

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 1

1.   Вопрос   Местные налоги и сборы:

2.  Вопрос Акцизы

3. …… Задание №34…В августе 2013 года Ильиной М. была получена заработная плата в размере 13000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5000 руб. Также в августе были получены алименты – 7000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года превысил 20000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов 
……………..

Составитель      _______О.В. Мамцева_____________И.О.Фамилия                                                                                                                                                     

                                                                       (подпись)                    

Председатель рабочей группы   ___ ___И.О.Фамилия                                                                                                                                                     

                                                                                           (подпись)                    

«____»__________________20____ г

Примечание * Практическая (ое) задача/задание включается по усмотрению преподавателя.

К комплекту экзаменационных билетов прилагаются разработанные преподавателем и утвержденные на заседании рабочей группы критерии оценки по учебной дисциплине.

Критерии оценки:

• оценка «отлично» выставляется студенту, если дан правильный ответ на теоретический вопрос и выполнены правильно все практические задания  ;
• оценка «хорошо» если дан правильный ответ на теоретический вопрос и выполнено правильно одно  практическое задание или только выполнены правильно все практические задания  ;
• оценка «удовлетворительно» если дан правильный ответ на теоретический вопрос или выполнено правильно одно  практическое задание;
• оценка «неудовлетворительно» если  не дан правильный ответ на теоретический вопрос и  не выполнены правильно все практические задания